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2）对上述事项进行会计处理后，应调增甲公司原编制的2022年度的利润表中“资产减值损失”项目本年数（）万元。答案怎么会是0？
小智老师 | 提问时间：08/25 20:25

#税务师#

在会计处理后若某事项最终不影响资产实际价值或减值情况，那么进行调整时可能发现原本预期的减值损失实际上并未发生，这时在利润表中的“资产减值损失”项目本年数应进行相反方向的调整，即调减。但如果题目表述的结果是调增至0，意味着经过重新评估或调整后，该事项的处理结果是确认了资产减值损失，但通过后续的会计处理或信息获取，发现之前的减值估计过高或不准确，因此需要将多计提的部分回冲掉，最终使得该项目的数值回到合理的初始状态或是零。这样做的目的是确保财务报表的真实性和准确性。所以，答案显示为0，代表通过调整，该年度的资产减值损失最终被正确反映为合理的数值，或者不存在实际的减值损失。

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6）2022年度甲公司应交企业所得税=（6826+234×60%-140-90）×25%=1684.1（万元）。看不懂，怎么不是（6826-234*60%+140+90）*0.25
小林老师 | 提问时间：08/25 20:01

#税务师#

你好，234*60%是会计计提减值，减少利润表总额，但税法不认可，所以纳税调整， 140+90也是类似原理

阅读 347

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4）针对上述事项（2），应调增甲公司原编制的2022年12月31日资产负债表中的“未分配利润”项目年初余额（）万元（2）里面虽然多计提了减值，但是这部分减值应该照常计提折旧，所以总的多计的损益应该是56-56/8=49万，然后再用49*（1-25%）*（1-10%）才对吧
杰老师 | 提问时间：08/25 19:46

#税务师#

麻烦同学稍等一下。

阅读 369

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笫4问答案为啥没考虑折旧？计提减值后折旧的金额就改变了！
杰老师 | 提问时间：08/25 19:42

#税务师#

因为题目问的是年初未分配利润响也就是对2020年的影响，计提减值影响2021年折旧。

阅读 463

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（3）对上述事项进行会计处理后，应调减甲公司原编制的2022年12月31日资产负债表中的“递延所得税资产”项目期末金额（）万元。第（4）项中，22年确认了160万的预计负债，又可抵扣暂时性差异160万，23年判决时实际要支付240万，那23年就应该补可抵扣暂时性差异80万吧？怎么不仅不补80万还把160万的可抵扣暂时性差异给转没了呢？
杰老师 | 提问时间：08/25 19:42

#税务师#

麻烦同学稍等一下。

阅读 298

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老师，261题第二问，为什么7-8月是减800，9月是减500呢？麻烦老师给看一下谢谢
小栗子老师 | 提问时间：08/25 19:29

#税务师#

个税租赁房屋的修缮费用扣除需要满足凭证要求，并按照每次800元的限额进行扣除。如果修缮费用超过该限额，可以在后续的租赁期间继续扣除，直至全部扣完。本题中800*2+500=2100

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老师，2024年税务师变动发下呗，全科的
廖君老师 | 提问时间：08/25 19:17

#税务师#

您好，2024税务师教材变化，税法(一)的教材变化比例达到了20%，主要变动集中在第2/4/10/11章。其中，新增了第11章，并将原第4章中的“教育费附加、地方教育附加”移至第11章。第2章删除了一节（第十三节增值税发票的适用和管理）。税法(二)的教材变化比例为15%，变动主要集中在第1/3章。第1章的变化主要涉及根据新政策大幅调整了税收优惠的表述，而第3章则大幅新增和调整了常设机构、“双支柱”方案的相关内容。涉税服务实务的教材变化比例也是20%，变动主要集中在第2/3/5/9章。其中，第2章的主要变化包括全面数字化电子发票、纳税信用等规定，而第3/5章的变化主要体现在对到期政策的延期以及对新出台政策的收录。涉税服务相关法律的变动主要集中在第2/3/6章。财务与会计的变化比例约为15%，各章节均进行了不同程度的新增、删除和修改。此外，税务师考试的教材还新增了第六章、第九章、第十一章、第十二章、第十三章、第十四章、第十六章的内容，而其他章节的变动较小，主要是年份的修改。

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2）对上述事项进行会计处理后，应调增甲公司原编制的2022年度的利润表中“资产减值损失”项目本年数（）万元。这个答案为什么是0？
小栗子老师 | 提问时间：08/25 19:12

#税务师#

同学你好，21年的实际未发生减值的固定资产计提了减值，属于前期差错，跨年度的损益通过以前年度损益调整科目过度，不影响2022年当期损益，不在当期利润表中资产减值损失科目中调整。所以2022年是0。祝你学习愉快！

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其他债权投资减值了会影响摊余成本的金额？
小栗子老师 | 提问时间：08/25 19:06

#税务师#

会影响摊余成本，但是不影响账面金额。祝你学习愉快！

阅读 573

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老师麻烦帮我看看我总结的对不：其他债权投资，在计算摊余成本时候公允价值是一直都不影响期末摊余成本的计算，只是公允价值变动金额需要用到期末摊余成本对比，计算需要确认的公允价值金额。如果问其他债权的账面价值=期末公允价值金额，其他债权的摊余成本与账面价值是不一直的，因为账面价值需要考虑公允价值变动的部分？
廖君老师 | 提问时间：08/25 19:00

#税务师#

您好，是的，其他债权投资账面价值与其摊余成本的区分　　摊余成本是计算次年其他债权投资实际利息收入的依据，且不考虑公允价值变动的因素。其他债权投资的公允价值调整只会改变其他债权投资的账面价值。不考虑扣除减值因素下，其计算公式如下：　　其他债权投资账面价值＝成本+/-利息调整+应计利息+/-公允价值变动(四个明细账的代数和) 　　其他债权投资摊余成本＝成本+/-利息调整+应计利息（三个明细账的代数和，不包括公允价值变动）

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电子税务局跨区域开票让填个跨区域管理编号，谁知道以前填不填，周五开还没提示
刘艳红老师 | 提问时间：08/25 18:48

#税务师#

在电子税务局系统中，当企业需要进行跨区域开票时，系统可能会要求填写“跨区域管理编号”。这个编号通常由税务机关提供，用于跟踪和管理跨区域税务业务

阅读 358

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老师收到手开的收据怎么做账
小菲老师 | 提问时间：08/25 18:33

#税务师#

同学，你好具体什么内容的收据？

阅读 342

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这道题目老师帮忙讲解一下，根本不知道从何下手
吴卫东老师 | 提问时间：08/25 17:54

#税务师#

内容交多稍后为您详细解答

阅读 448

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）2023年资产负债表中“未分配利润”项目的年初数=36.145+（1699.6-424.9）×（1-10%）+94.5=1277.875（万元）。这里的94.5是什么
吴卫东老师 | 提问时间：08/25 17:31

#税务师#

事项一账面价值=1800-1800/15*2=1560 公允价值1700 计税基础1800-1800/20*2=1620 转为公允模式投资性房地产之前账面价值小于计税基础60 转回递延所得税资产15 转为公允模式之后账面价值大于计税基础80 确认递延所得税负债20 借：投资性房地产 1700 投资性房地产累计折旧 240 贷：投资性房地产 1800 递延所得税资产 15 递延所得税负债 20 盈余公积 10.5 未分配利润 94.5 差额倒挤出来对未分配利润的影响=（1700+240-1800-15-20）*0.9

阅读 288

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答案里面的加94.5是什么东西？
吴卫东老师 | 提问时间：08/25 17:14

#税务师#

您的题目信息不全，看不到题目具体问的是什么？麻烦补充一下吧

阅读 321

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求2022年当期应交企业所得税应该是用当期应纳税所得额+税率，为什么调整的最后要减去年初的递延所得税费用，求应交和递延有什么关系，又不是求所得税费用
小智老师 | 提问时间：08/25 17:10

#税务师#

应交企业所得税计算是将当期应纳税所得额乘以适用税率得出。递延所得税费用则是因税会差异产生的暂时性差异对所得税的影响。年初的递延所得税费用可能已计入了所得税费用或作为负债处理。调整时减去年初递延所得税费用是为了确保最终计算出的是新增应交税款，避免重复计算。应交所得税与递延所得税费用是两个不同概念，前者是当前应缴纳的税款，后者反映的是会计与税法差异导致的未来税务影响。

阅读 502

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D选项，他是资产负债表日后发生的事项，它对报告年度根本没有影响，所以根本不属于资产负债表日后事项，而不是属于非调整事项
小锁老师 | 提问时间：08/25 15:58

#税务师#

您好，这个的话，D是属于日后的新事项，他不属于调整事项，是属于非调整事项

阅读 552

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为什么翻译要用劳务报酬的预交税务率，不是汇算的7级年税务率呢？
小锁老师 | 提问时间：08/25 14:48

#税务师#

您好，他那个是抵免的限额，是属于国外劳务报酬所得

阅读 386

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税务师法律第一章重要吗，占的考试比例大不大
小锁老师 | 提问时间：08/25 14:22

#税务师#

您好，这个的话，第一章，这个占比很低的，这个

阅读 436

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为什么这个契税不能做为税金类扣除项目扣除，他不做为0.05的基数我是知道的
廖君老师 | 提问时间：08/25 13:30

#税务师#

您好，未满12个月，不可以加计5%计算扣除=350+17.5

阅读 463

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这个b只适用于免税单位出租给纳税单位时才适用吧，如果张三出租给李四，不管几月份出租张三都得交全年的城镇土地使用税是这样吗
廖君老师 | 提问时间：08/25 12:53

#税务师#

您好，是的，这里主要说的出租的土地使用税，就算不出租也是全年要缴纳的

阅读 332

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这个d和房屋没有关系吧，开发商只要获得这个土地不就要交城镇土地使用税吗，哪怕他50年建好每年也要交吧
廖君老师 | 提问时间：08/25 12:44

#税务师#

您好，是的，要交的，D写的次月，没有错呀

阅读 357

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B选项，和开发商自用没什么关系吧，不是开始获得土地就要缴纳城镇土地使用税吗
廖君老师 | 提问时间：08/25 12:41

#税务师#

您好，错在当月，这是次月自房屋使用或交付之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

阅读 469

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既然不能减免，计算时100万为什么不加进去
小栗子老师 | 提问时间：08/25 12:37

#税务师#

题目表达的意思是1000万里包含了减免的100万元。祝您学习愉快！

阅读 421

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税务师实务，最后8套题中的第三套，最后一个综合分析题，最后一问，答案显示高新技术企业进行税额加计抵减比例是15%，政策不是只有5%吗？
周老师 | 提问时间：08/25 11:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题干中已经说明该企业属于工业母机企业，工业母机集成电路企业的加计抵减税率为15% 先进制造业才是5% 祝您学习愉快！

阅读 597

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老师，个人出租房产（不区分用途），房产税按照4%，然后又说房产税从租税率是12%，到底是12还是4呢，怎么理解这两句话呢，
小锁老师 | 提问时间：08/25 11:46

#税务师#

您好，是这样的，就是个人的话，出租房屋，是4%，然后单位出租是12%

阅读 592

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选项E 放松优惠不开专票呢，不就是可以开专票的情况，为什么还选e
赵老师 | 提问时间：08/25 11:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项E销售旧货，不能放弃优惠，所以不可以开具专用发票。祝您学习愉快！

阅读 593

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渔场不交，渔场的办公楼宿舍要交是吗
郭老师 | 提问时间：08/25 10:07

#税务师#

对的直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免对于加工场、办公、生活等用地应当照章纳税

阅读 329

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老师，一般纳税人为什么有的是差额计税，有的是简易计税，不能用同一种吗？
宋生老师 | 提问时间：08/25 09:53

#税务师#

你好！这个是企业自己选择的。并不是所有行业都可以差额征收

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BCD为什么不可以办理停业登记呀
小王老师 | 提问时间：08/25 09:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题目和选项的描述，以下是对为什么BCD选项不可以办理停业登记的解释： 1.**选项B：实行核定征收方式的个体工商户** -核定征收方式的个体工商户并不在可以办理停业登记的范围内。停业登记通常适用于实行定期定额征收方式的个体工商户，因为这种方式下税务机关可以根据实际情况调整定额，而核定征收方式的个体工商户税款是根据核定的收入计算的，不适合停业登记。 2.**选项C：小规模纳税人均可以办理停业登记** -小规模纳税人并不一定都可以办理停业登记。停业登记的适用范围主要是针对实行定期定额征收方式的个体工商户，而小规模纳税人包括的范围更广，不仅限于个体工商户，还包括其他类型的企业。因此，不能笼统地说所有小规模纳税人都可以办理停业登记。 3.**选项D：实行定期定额征收方式的所有纳税人** -实行定期定额征收方式的所有纳税人也不完全适用停业登记。停业登记主要针对个体工商户，而不是所有类型的纳税人。其他类型的纳税人，即使实行定期定额征收方式，也不一定符合办理停业登记的条件。因此，正确答案是A：实行定期定额征收方式的个体工商户。祝您学习愉快！

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