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老师您好,公司注销的时候,我留着负债类科目到清算表里面填写的话,我还要做会计分录处理吗?
郭老师
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提问时间:09/06 19:59
#CPA#
需要的 清理全部余额为0
阅读 1242
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请教老师:母公司以固定资产,向全资子公司增资,母公司会计处理上以固定资产的公允价值结转还是以账面价值? 税法上,企业是否要确认非货币性资产对外投资的非货币资产转让所得呢 ,从而考虑5年递延纳税呢
汪老师
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提问时间:09/06 19:31
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 母公司以固定资产向全资子公司增资,会计处理上应以固定资产的公允价值结转。 税法上,企业需要确认非货币性资产对外投资的非货币资产转让所得,并考虑5年递延纳税。 祝您学习愉快!
阅读 1219
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口碑班和取证班有什么区别
宋生老师
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提问时间:09/06 18:28
#CPA#
你好!这个你问下主页的客服,因为这些属于前端销售部门的,他们才清楚。
阅读 1403
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外购机器设备然后安装,可以选择按“建筑服务”9%税率计算缴纳增值税吗
汪老师
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提问时间:09/06 18:00
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 外购机器设备然后安装,可以选择按“建筑服务”9%税率计算缴纳增值税。这种情况下,增值税的计算取决于几个因素,包括设备的性质、安装服务的性质以及相关合同的约定。如果安装服务被认定为建筑服务,且符合相关税收法规的条件,则可以按照9%的税率计算缴纳增值税。 祝您学习愉快!
阅读 816
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a公司注册资金200万元,我公司购置a公司股份51%1,a公司2023年底资产评估51%股权金额为95万元,故我公司本月购买a公司51%花费95万元,按照成本法做会计分录,借:长期股权投资 贷:银行存款95万元。 但本月做合并报表时发现,a公司由于亏损,现在51%股权仅值77万元,合并时长期股权投资部分应如何调整?
朴老师
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提问时间:09/06 17:56
#CPA#
在合并报表时,需要根据购买日可辨认净资产公允价值持续计算的净资产份额与长期股权投资的账面价值进行比较,以确定是否需要调整长期股权投资的账面价值。 首先确定购买日可辨认净资产公允价值: 由于题目中未给出购买日 A 公司可辨认净资产公允价值,假设购买日 A 公司可辨认净资产公允价值为 X 万元,那么购买日 51% 股权对应的可辨认净资产公允价值为 51%×X 万元。 然后确定自购买日至资产负债表日 A 公司净资产的变化: 已知本月做合并报表时 51% 股权仅值 77 万元,假设自购买日至资产负债表日 A 公司净资产减少了 Y 万元,可能是由于亏损等原因导致。 最后进行长期股权投资的调整: 如果购买日 51% 股权对应的可辨认净资产公允价值大于长期股权投资的账面价值(95 万元),一般不调整长期股权投资的账面价值,但需在合并报表中确认商誉。 如果购买日 51% 股权对应的可辨认净资产公允价值小于长期股权投资的账面价值,且 A 公司自购买日至资产负债表日净资产减少,应调整长期股权投资的账面价值。 调整分录为: 借:投资收益(95 - 77)18 万元 贷:长期股权投资 18 万元。
阅读 1491
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为什么股权转让所得不需要扣除股息所得??还有被投资企业发生亏损,投资企业为什么不能调减
廖君老师
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提问时间:09/06 17:55
#CPA#
您好,因为这是不一样的分类,财产转让所得和股息所得,另外这是所得,不是成本费用,当然不能扣除的嘛 2.这是我们还没有处置长投,被投资企业发生亏损这是浮亏,我们真的处置了的亏损才让扣除,税法认一下实际损失
阅读 1607
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【多选题】(2019年)在确定存货可变现净值时,应当考虑的因素有( )。 A.持有存货的目的 B.存货的市场销售价格 C.存货的采购成本 D.资产负债表日后事项 『正确答案』ABD『答案解析』企业在确定存货的可变现净值时,应考虑的因素包括:(1)确定存货的可变现净值应当以取得确凿证据为基础。存货可变现净值的确凿证据,是指对确定存货可变现净值有直接影响的确凿证明,如产成品或商品的市场销售价格、与产成品或商品相同或类似商品的市场销售价格、销货方提供的有关资料和生产成本资料等。(2)确定存货的可变现净值应当考虑持有存货的目的。(3)确定存货的可变现净值应当考虑资产负债表日后事项等影响。 提问:这个参考答案是否错误,应该包括B,正确答案应是ABCD 在确定存货可变现净值时,应当考虑的因素有存货的确凿证据中包括存货的采购成本。请解答?谢谢。
欧阳老师
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提问时间:09/06 17:51
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个参考答案是正确的,因为它是根据《企业会计准则》的规定来确定的。根据准则,在确定存货的可变现净值时,企业应当考虑以下因素: 1.持有存货的目的:如果存货是用于销售的,那么在确定其可变现净值时,需要考虑市场销售价格。 2.存货的市场销售价格:这是确定存货可变现净值的关键因素。 3.资产负债表日后事项:这些事项可能会影响存货的未来价值,因此在确定可变现净值时需要考虑。 选项C(存货的采购成本)虽然是一个重要的信息,但它不是在确定存货可变现净值时需要考虑的因素。存货的采购成本是存货成本的一部分,它已经在存货的账面价值中得到了反映。在确定可变现净值时,企业需要考虑的是存货的预计售价减去预计的销售费用和税费后的金额,而不是存货的采购成本。 因此,正确的答案是ABD。 祝您学习愉快!
阅读 1334
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1、公司内部的销售人员的销售佣金计入工资薪金还是计入销售费用,怎么做更节税? 2、销售费用是全额扣除还是限额扣除?佣金是全额扣除还是限额扣除? 3、外人(非雇员)的销售佣金是计入什么科目?
金老师
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提问时间:09/06 16:49
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1、公司内部的销售人员的销售佣金计入工资薪金还是计入销售费用,怎么做更节税? 公司内部的销售人员的销售佣金通常计入销售费用。这样可以更好地反映销售成本,并且可能有助于在某些情况下进行税前扣除。然而,具体的税务处理应根据公司的税务顾问的建议来确定,以实现最节税的结果。 2、销售费用是全额扣除还是限额扣除?佣金是全额扣除还是限额扣除? 销售费用通常可以全额扣除,但具体的扣除额可能会受到税法规定的限制。例如,某些类型的费用可能需要进行逐项扣除,或者可能受到总费用限额的限制。佣金也可能有类似的限制,但通常情况下,如果符合税法规定的条件,佣金可以全额扣除。 3、外人(非雇员)的销售佣金是计入什么科目? 外人(非雇员)的销售佣金通常计入销售费用。这些费用可能包括在公司的财务报表中,作为期间费用的一部分。 祝您学习愉快!
阅读 2384
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英属维尔群岛的一家公司投资于国内一家公司,持股比例5%,这样设置的意义一般是什么呢?
秦老师
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提问时间:09/06 16:45
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这是哪里的题目呢,可以明确一下吗 祝您学习愉快!
阅读 454
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老师,这两种情况还是不明白,为什么一个可以冲成本,一个不能,都是试运行
李老师
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提问时间:09/06 16:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 应该按照下面理解的,上面的表述是哪里的内容呢 如果纯粹测试在建工程能否正常运行,没有相关产品产出的话,才调整在建工程成本的、 祝您学习愉快!
阅读 297
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个体户可以给员工交五险么
家权老师
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提问时间:09/06 15:58
#CPA#
可以的,没问题的哈
阅读 1608
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资金内部循环的时间价值如何计量?
廖君老师
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提问时间:09/06 15:26
#CPA#
您好,就是计算复利/年金终值,复利/年金现值,根据流量来计算
阅读 1717
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为了公司的后续业务和经营,咨询费主要来自于风水先生咨询,产生的咨询费用是否能税前扣除
范老师
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提问时间:09/06 15:18
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 咨询费用只有在符合税法规定的相关性和合理性原则下,才能在税前扣除。具体来说,咨询费用必须与企业的经营活动相关,并且支付的费用必须合理。对于风水先生的咨询费用,如果符合上述条件,并且企业在实际经营中确实需要此类咨询服务,那么相应的费用可以在税前扣除。然而,如果此类咨询费用被认为是不合理的或与经营活动无关的,那么就不能在税前扣除。因此,关键在于咨询费用是否真正用于企业的经营管理,并且支付的标准是否符合行业惯例。 祝您学习愉快!
阅读 1024
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新公司帮别人开税务登记,有风险么
刘艳红老师
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提问时间:09/06 14:43
#CPA#
您好, 没有,这个没有风险
阅读 1192
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新公司办完后,要开税务登记需要什么
堂堂老师
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提问时间:09/06 14:42
#CPA#
新公司办完后,开税务登记需营业执照、法人身份证、公司章程、注册资本证明。
阅读 1656
收藏 0
请问一下老师,我公司跟专家签订员工劳动合同,从7月一直到下一年七月,,1年1万,半年支付一次,半年是5000元,本来应该签订合同7月支付的,但是我公司8月才支付给他, 1.请问我账上应该怎么做,是做到应付职工薪酬5000,之后每个月去计提833元吗 2.工资表怎么做,是8月直接做一张工资表5000元,之后每个月只需要计提不需要做工资表吗 3.个税怎么申报合适呢
小智老师
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提问时间:09/06 14:39
#CPA#
1. 账上先记应付职工薪酬5000,每月计提约833元。 2. 8月工资表直接列5000元,之后每月仅计提。 3. 个税按5000元计算,每月申报。
阅读 1495
收藏 6
那里错了老师请问一下
朴老师
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提问时间:09/06 14:32
#CPA#
A 选项错误。 对公安部所作的具体行政行为不服的,应向公安部申请行政复议,如果对公安部的复议决定不服,可以向国务院申请裁决。并非直接向国务院申请行政复议。 B 选项正确。对县环保局所作的具体行政行为不服的,可以向县政府申请行政复议,也可以向市环保局申请行政复议。
阅读 980
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老师,备考战略需要买教材吗?不买教材只看讲义可以吗?
宋生老师
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提问时间:09/06 13:59
#CPA#
你好!这个建议还是买。因为讲义不够细。这是老师的经验
阅读 1355
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老师,商会的捐赠收入需计算缴纳企业所得税吗 收到政府补助收入需计算缴纳增值税、企业所得税吗? 商会的免税是免所有种类的税吗?
欧阳老师
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提问时间:09/06 13:39
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 麻烦您把您的疑问具体描述一下,方便老师针对您的问题进行解答谢谢。商会的捐赠收入具体是什么业务的捐赠收入麻烦您详细描述一下。 祝您学习愉快!
阅读 565
收藏 2
我不知道这个怎么算,一般不是先算出周转率吗 再用360除周转率,为什么这个可以直接先算出每天的 再用余额去除
张老师
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提问时间:09/06 13:31
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 咱们教材给的公式,就是这样来计算的,您看下: 祝您学习愉快!
阅读 281
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第5题Bcd分别通过什么科目核算?
王一老师
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提问时间:09/06 13:16
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 发生的时候计入相关的资产成本 祝您学习愉快!
阅读 539
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零基础考注会,一年能过六门么?
家权老师
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提问时间:09/06 11:21
#CPA#
你好,那个不现实的哈,我就考过,基础还是算可以的,1年能过1,2门都算高手了
阅读 1685
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老师我是建筑材料商行,现在要开不锈钢滑道,我该怎么开呢?
家权老师
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提问时间:09/06 11:13
#CPA#
其他钢材 就是开这个税目
阅读 1643
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芯片的进账为什么不加计扣除。不是也是这个企业的进项吗?
朴老师
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提问时间:09/06 10:33
#CPA#
芯片的进项税额没有加计扣除可能有以下原因: 首先,题目中明确指出购进服务取得的增值税专用发票上注明的税额 10% 的服务用于简易计税项目,而用于简易计税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣,自然也不能参与加计抵减。对于购进的芯片,虽然也是企业的进项,但题目中可能没有给出该芯片的用途是否符合加计抵减政策的条件。如果芯片用于不得抵扣进项税额的项目,或者有其他不符合加计抵减政策要求的情况,那么就不能参与加计抵减。 另外,加计抵减政策通常有一定的适用范围和条件限制,企业需要满足这些条件才能对相应的进项税额进行加计抵减。如果芯片的购进不符合这些条件,就不能享受加计抵减优惠。
阅读 1739
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预付账款和合同资产的区别
宋生老师
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提问时间:09/06 10:33
#CPA#
权利的性质:预付账款是企业对供应商或服务提供商的预付款项,是一种资产;而合同资产是企业对客户已交付商品或服务但尚未收到款项的权利。 会计处理:预付账款通常在支付时确认,而合同资产则在企业有权收取对价时确认。 风险承担:预付账款存在供应商或服务提供商无法履行合同的风险;合同资产则存在客户无法或延迟支付款项的风险。
阅读 1256
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我公司是房地产开发公司,国企性质,二十年前开发的项目里有地下停车位因为没有产权证就没有入帐,当时在进行成本分摊时不含这部分面积,停车位又一直在出租中,审计时一直被提及有帐外资产不入帐,而那时侯的开发成本都已转出也查不到金额,如果评估入账没有产权要计入什么科目?
岁月静好老师
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提问时间:09/06 10:15
#CPA#
同学你好,如果对没有产权的地下停车位已经无法查询当时成本的金额,可以考虑进行评估入账,计入 “固定资产” 或 “长期待摊费用” 科目,具体如下: 一、计入固定资产 如果地下停车位具有相对长期的使用价值,且公司预期在较长时间内通过出租等方式获取经济利益,可以考虑将其计入固定资产科目。但需要注意的是,由于没有产权,在会计处理和后续管理中应明确其特殊性,并充分披露相关风险。 会计分录大致如下: 借:固定资产(评估价值) 贷:以前年度损益调整 二、计入长期待摊费用 如果地下停车位的使用期限相对不确定,或者更侧重于在一定期间内通过出租获取收益,可以将其计入长期待摊费用科目。长期待摊费用是指企业已经支出,但摊销期限在 1 年以上(不含 1 年)的各项费用。 会计分录大致如下: 借:长期待摊费用(评估价值) 贷:以前年度损益调整 无论计入哪个科目,都应在财务报表附注中详细说明该地下停车位的情况,包括没有产权的事实、评估方法和依据、预计使用期限等信息,以便为财务报表使用者提供充分的决策依据。同时,也应与审计人员充分沟通,确保会计处理符合相关法规和审计要求。
阅读 1277
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老师,注会的各个目录能分享一个吗?
小菲老师
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提问时间:09/06 10:09
#CPA#
同学,你好 注会的各个目录?? 什么目录??会计科目吗?
阅读 1755
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这道题 是cpa的什么知识点
秦老师
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提问时间:09/06 10:06
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是非货币交换具有商业实质的处理 祝您学习愉快!
阅读 403
收藏 2
发票开具的销售方和备注的两个不同的客户,现金付款。发票、入库单和付款依据作为入账凭证。备注另一客户,这张发票做账有税务风险吗?
范老师
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提问时间:09/06 09:49
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 按老师个人理解,这里是存在税务风险的,因为客户名称不一致会引起税务稽查的。 祝您学习愉快!
阅读 746
收藏 3
11个月能考过注会六门么?基本零基础
家权老师
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提问时间:09/06 09:47
#CPA#
那个几乎不可能的哈,能考过1,2门都不错
阅读 1178
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