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老师,A公司有全资子公司B公司和持股20%的C公司,请问合并报表对于C部分都编制什么分录,需要将C编制利润表中吗
注会会计老师
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提问时间:07/20 15:50
#CPA#
对于C公司,在编制合并报表时不需要编制特别的分录。C公司是不能并入合并利润表中的。 当然,如果A公司与C公司存在顺逆流交易,则需要在合并报表上编制如下调整分录【假定交易的是存货,售价大于成本】: 顺流: 借:营业收入 贷:营业成本 投资收益 逆流: 借:长期股权投资 贷:存货
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老师,怎么区分上市公司,非上市公众公司,非公众公司?这几个特别迷糊,麻烦老师解答一下,谢谢
注会会计老师
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提问时间:06/14 08:14
#CPA#
非上市公众公司:是指其股票没有上市和没有在证券交易所交易的公众公司。而“非公众公司”则是仅有特定对象持有股权、且股东人数少于200的企业。非公众公司相对于公众公司而言,公众公司包括上市公司和非上市公众公司。
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甲公司2019年归属于普通股的净利润为2400万元。2*19年1月1日发行在外的普通股为1000万股。2*19年4月1日分派股票股利, 以总股本1000万股为基数,每10股送4股。2*20年7月1日,新发行股份300万股,2*21年3月1日以2*20年12月31日股份总数1700万股为基数,每10股以资本公积转增股本2股。甲公司2*20年度报告于2*21年4月15日经批准对外报出,不考虑其他因素。甲公司在2*20年度利润表中列示的2*19年基本每股收益是? 答案里为什么乘1.2,1.2是怎么出来的
注会会计老师
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提问时间:07/05 10:56
#CPA#
因为2*21年3月1日以2*20年12月31日股份总数1700万股为基数,每10股以资本公积转增股本2股 所以比较报表2020需要重新计算,所以乘1.2 保持口径一致。
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估计债务价值时采用账面价值法,这个账面值是怎么理解,是基期的还是预测期的?
财管老师
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提问时间:03/12 11:16
#CPA#
是基期期末净负债的账面价值
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老师这个话 我问下 老师 举一个例子,乙破产了。但是甲在已破产之后按照约定给了一台私人定制的设备,这时候合同价款的价值大于公允价格乙公司决定不要属不属于共益债务 麻烦老师看下谢谢 比较急 课件里老师说是因为甲公司为了乙公司全体的利益做出了让步,所以属于共益债务
张壹老师
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提问时间:03/09 14:19
#CPA#
你好,乙破产了,甲是在乙破产之后接受的约定给了私人定制设备,这不是共益债务,这个约定不是为了维持 全休债权人必需要履行的债务。
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现金预算和现金流量表预算一样么?如果不一样的话,他们的区别是什么呢
冉老师
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提问时间:09/03 10:23
#CPA#
你好,学员,这个是一样的
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老师好1这题目看得不明白,希望你用大白话翻译一下 (1)1月1日,甲公司以2 500万元从乙公司购入其发行的3年期资产管理计划的优先级A类资产支持证券,该证券的年收益率为5.5%。该资产管理计划系乙公司将其所有的股权投资和应收款项作为基础资产发行的资产支持证券,该证券分为优先级A类、优先级B类和次级类三种。按照发行协议的约定,优先级A类和优先级B类按固定收益率每年初支付上一年的收益,到期偿还本金和最后一年的收益; 基础资产中每年产生的现金流量,按优先级和次级顺序依次支付优先级A类、优先级B类和次级类持有者的收益。该资产管理计划到期时,基础资产产生的现金流量不足以支付所有持有者的本金及收益的,按上述顺序依次偿付。
木木老师
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提问时间:08/09 21:33
#CPA#
就是这个金融资产,有区分ABC三类,您这是属于A类,那么利息是每一年初支付上年利息,本金到期归还。 如果公司到时候偿还的债券有很多,那么钱不够偿还,就是按这个顺序,先偿还A再偿还B类,依次偿还。
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那分录是对的吗?他说是取消或结算,那是取消还是结算?还是两者都是这么做呢?小标题是股份支付条件和条款的修改
糯米饭老师
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提问时间:10/16 17:03
#CPA#
同学你好: 取消或结算都这样处理。 希望能帮助同学更好地理解,继续加油~
阅读 1215
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这个道题答案8000和7500我不懂
文文文老师
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提问时间:06/24 09:52
#CPA#
同学你好,因为你没有发具体解析,我猜你是对计税依据不明白。8000万是未出租时候的房产原值,按照千分之1.2计算房产税,7500是在将500万房产出租后的原值,也是按照千分之1.2来计算。如果还有疑问可以把解析发上了。
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老师这个题怎么写呀
李咚老师
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提问时间:03/14 11:46
#CPA#
同学您好,很高兴为您服务。图片有点模糊,请稍等我放大看一下
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共同经营:参与方按照约定的比例分享合营安排的相关资产的全部利润。 但是又说共同经营并不一定是按比例享有资产或承担负债。 这两句话不是相互矛盾吗
注会会计老师
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提问时间:11/28 14:55
#CPA#
不矛盾的: 如果是共同经营按照比例分别对资产享有权利,对负债享有义务的。 如果是共同控制则只需按照持股比例确认享有的净收益即可,是需要单独针对被投资方的负债承担义务的。
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老师长投中被动稀释,权益法→权益法,差额计入资本公积-其他资本公积;但是成本法→权益法,被动稀释,差额却是计入投资收益,这两个不都是未跨界不视同出售吗?为什么一个计损益,一个计资本公积呢?
小赵老师
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提问时间:08/12 08:26
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在权益法下,如果因为其他投资者的增资导致持股比例下降(被动稀释),但没有丧失重大影响或共同控制,则视为未跨界不视同出售,差额计入资本公积-其他资本公积。而在成本法转为权益法时,由于之前采用成本法核算,投资账面价值与按新持股比例计算的应享有被投资单位净资产份额之间的差异,被视为对以前期间损益的调整,因此计入当期的投资收益。这是两种不同会计处理方法转换时的具体规定。 祝您学习愉快!
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增值税一般纳税人一般计税,房地产开发企业销售不动产,开具一张销售不动产的增值税“不征税”发票后,在开具“正式”发票之前(之时或者之后),是否需要将该张“不征税”发票冲红?
范老师
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提问时间:12/02 10:50
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 各地口径差异较大,建议咨询当地税务机关意见。个人理解不征税发票相当于一张“收据”,收回或红冲并没有太大意义。不同口径参考如下: 1.厦门国税《12366营改增热点问题(十四)》第3问:房地产开发企业销售自行开发房地产项目取得预收款,开具税率栏为“不征税”的增值税普通发票。若后续再收到余款如何开具发票? 答:根据国家税务总局公告2016年第53号第九条第(十一)项的规定,升级后的《商品和服务税收分类与编码(试行)》中的分类编码增加6“未发生销售行为的不征税项目”,其中下设有602“销售自行开发的房地产项目预收款”。上述情况中,企业收到预收款,已开具税率栏为“不征税”的增值税普通发票,后续收到余款,应将原开具的增值税普通发票收回红冲,再开具全额的增值税普通发票或者增值税专用发票。 2.北京国税:根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)的相关规定,增值税一般纳税人开具红字专用发票的范围为:开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让时。房地产企业预收款开具不征税发票并不属于以上情形规定的范围;且在开具不征税发票时,并未产生增值税纳税义务,其实质为收款凭据,是否开具不征税的红字发票本身并不影响应税销售额。 祝您学习愉快!
阅读 1215
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老师:注会的问题。投资性房地产在考虑影不影响损益时,是不是持有和处置的处理是不同的,比如公允价值变动损益和其他综合收益,有点区分不开
郭老师
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提问时间:10/29 11:43
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,投资性房地产在持有期间和处置时对损益的影响确实不同。持有期间,如果采用公允价值模式计量,其公允价值变动计入“公允价值变动损益”,影响当期损益;而自用转为投资性房地产时,若公允价值大于账面价值,则差额计入“其他综合收益”,不影响当期损益。处置时,相关利得或损失会全部转入当期损益。 祝您学习愉快!
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某制造业企业为增值税一般纳税人,具有高新技术企业资格,2022年生产经营情况如下 :主营业务收入8600万元,主营业务成本4660万元。 其他业务收入700万元 (含技术转让收入600万元),其他业务支出100万元 (含技术转让支出50万) 投资收益300万元,其中,取得国债利息收入30万元,从合伙企业分回股息50万元。 税金及附加150万元 (不含增值税) 销售费用1650万元,其中,广告费1400万元。 管理费用850万元,其中,业务招待费90万元,母公司分摊的管理费用100万元,研发支出600万元(含从事研发人员人工费用300万元、直接投入费用200万元房屋折旧100万元)。 财务费用180万元,其中,含向非金融企业 (非关联方)借款500万元按20%的利率所支付的年利息100万元(当年金融企业同期同类贷款年利率为8%)。请老师帮忙计算企业所得税,列出计算步骤
郭老师
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提问时间:03/12 10:55
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 为了您更好的理解这个题目,建议您按照您自己的思路计算一下,具体哪一步不明白,老师给您针对性的回答。 祝您学习愉快!
阅读 1215
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第一年投400,第2年投200,投资收益率为10%,现值=400+200÷(1+10%),为什么200÷(1+10%)?
小赵老师
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提问时间:01/18 13:43
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 200÷(1+10%)是折现,将第2年的现金流折现到第一年也就是0时点这个位置上 祝您学习愉快!
阅读 1215
收藏 5
您好,我想咨询下关于文化事业建设费,广告服务是需要缴纳的吧
家权老师
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提问时间:04/08 11:54
#CPA#
是的,广告服务是需要缴纳的
阅读 1214
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写出详细步骤每个
独情
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提问时间:02/07 15:24
#CPA#
你好,晚点发给你的呢
阅读 1214
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老师,折现率的计算公式是不是应该是这样的1000=1000*6%*(P/A,7%,10)+1000*(P/F,7%,10)+10P*(P/F,7%,5) 参考答案里面为什么没有除以(P/F,7%,5)复利现值系数。
何老师(apple)
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提问时间:07/06 16:48
#CPA#
您好,麻烦您稍等一下哈
阅读 1214
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什么网校的答疑板回复速度这么慢
注会会计老师
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提问时间:01/29 21:26
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 非常抱歉不能及时回复您,您的问题已为您解答,感谢您的理解。
阅读 1214
收藏 5
固定资产的折旧年限必须按税法规定吗
悠然老师01
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提问时间:07/26 23:23
#CPA#
学员你好,固定资产的折旧年限不是必须按税法规定的,如果于税法年限不符,需要纳税调整
阅读 1214
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题目如图,要求回答答案是多少
秦老师
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提问时间:12/05 15:19
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 建议您自己做一下,然后对照一下答案,具体有哪些疑问老师可以帮您看看。 祝您学习愉快!
阅读 1214
收藏 5
发行可转债,在没有转换成普通股的时候,是不影响基本每股收益的吧
赵老师
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提问时间:08/19 15:25
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,不影响的,只有转换之后成为流通在外的普通股的时候才会影响的。 祝您学习愉快!
阅读 1214
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请问老师这道题的50万为什么要减掉,不是说无需支付赔偿,那么就当它不存在就好了,直接4500+500。看不懂这个50万是什么意思,谢谢!
张老师
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提问时间:08/07 20:29
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里核算的是购买日的商誉的,购买日的时候或有负债公允价值是50的,非同控企业合并购买日需要合并被购买方的净资产公允价值的,所以计算可辨认净资产的时候就需要减去这部分的 祝您学习愉快!
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老师,企业股东减资,之前走的科目是其他应付款-单位往来,现在减资需要走什么科目的?需要交企业所得税吗?有什么政策依据吗?或者企业减资的政策依据
宋生老师
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提问时间:09/23 17:47
#CPA#
你好,减资这个本身没有规定要交所得税,但是有的地方税务局会要求你交。前提是你要有利润。
阅读 1213
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研发费用分配说明没有的话,应该可以加计扣除吧
郭老师
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提问时间:09/01 09:21
#CPA#
你说的分配说明这个是啥
阅读 1213
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老师,我想请教您个实操的问题,银行收回前期核销的贷款损失需要纳税调增吗
meizi老师
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提问时间:04/12 09:52
#CPA#
你好;你是银行还是什么公司类型的;之前挂了什么科目处理的
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第四季度,租赁开票30w,普票,申报表是填哪一栏,服务、不动产和无形资产的第几栏呢,金额需要含税吗
朴老师
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提问时间:01/04 16:49
#CPA#
同学你好 申报是不含税的金额填写
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合同履约成本和工程施工的区别
王超老师
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提问时间:07/29 11:15
#CPA#
工程施工和合同履约成本不是完全一样的用法。在合同履约成本中,会包括施工费用和其它成本(比如材料成本,劳务成本以及设备采购成本等),但是工程施工不仅指施工费用,而且也指的是施工过程中安排的所有工作,从技术准备到安全工作再到施工管理,甚至是后期的维修维护。 合同履约成本会根据施工量和施工周期而有所差异,一般情况下,月末只要费用用合理,是有余额的。但是也可能因为在施工过程中有预料之外的因素出现,比如材料损耗、工期延误以及人工加班等,导致月末没有余额。
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记账本位币变更时汇率不也有浮动变化吗?为什么不产生汇兑损益
注会会计老师
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提问时间:06/17 14:05
#CPA#
相当于资产-负债=所有者权益 所有项目都乘以变更日的汇率,所以整体还是相等,没有汇率差异。
阅读 1213
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