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题目如图，要求回答答案是多少
秦老师 | 提问时间：12/05 15:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建议您自己做一下，然后对照一下答案，具体有哪些疑问老师可以帮您看看。祝您学习愉快！

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A劳务派遣公司按照0.06税率全额开具普通票给B公司，B公司支付给A公司10000元（其中代发工资8000元，管理费2000元）问题：1.该业务，增值税收入和企业所得税收入都确认为10000/1.06，是否正确？ 2.劳务派遣公司将代发工资计入本公司的工资成本扣除，是否正确？ 3.如果上述2是正确的，那确认工资成本时，是否需要将8000元按照0.06税率换算成不含税金额？ 4.如果全额开具增值税“专用”票，上述增值税收入，企业所得税收入，企业所得税工资成本，是否发生变化？5.劳务派遣，差额计税(1000-950)/(1+5%)*5%=2.38万元(服务费开具50万元增值税专用票，代发工资开具950万元增值税普通票)，开票时，怎么让人知道这两张发票对应某一个劳务派遣业务？因为代发工资的普通发票可能和普通人力资源服务发票混淆，而服务费增值税专用发票会和其它“非劳务派遣”服务费混淆。
于老师 | 提问时间：09/30 21:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，你的理解是正确的。 2.对的，代发工资计入本公司的工资成本扣除 3.是的，需要将8000元按照0.06税率换算成不含税金额。 4.增值税收入和企业所得税收入不变，企业所得税工资成本需要根据实际支付给员工的工资计算。 5.在开票时，可以在备注栏中注明“劳务派遣”，以表明这两张发票对应某一个劳务派遣业务。祝您学习愉快！

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注会会计考试中，如果列示计算，由于小数点尾差的原因，比如答案给的是1266.46，但是我计算的是1266.46，这样会判对还是判错，还有答案里有约等于，我写成等于，会算错吗？
秦老师 | 提问时间：08/03 20:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在注会会计考试中，如果列示计算过程，由于小数点尾差的原因，比如答案给的是1266.46，而您计算的是1266.45，这样通常会被判为正确。因为考试关注的是您的计算过程是否正确，而不是最终答案必须精确到小数点后几位。只要您的计算过程正确，即使答案有小数点尾差，也不会因此而判错。此外，如果答案中使用了“约等于”，而您写成了“等于”，这通常不会导致错误，因为“约等于”和“等于”在考试中通常被视为等效的，除非在特定情况下，题目明确要求精确计算。祝您学习愉快！

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2021年2月，审计组对C公司实施了2023年度财务报表审计。该企业有关生产与存货循环审计情况和资料如下：资料1：审计人员对C公司的存货制定了详细的监盘程序。在制定监盘计划时，审计人员了解到，C公司有40%的存货是由第三方（甲公司）代为保管的。资料2：因受到C公司的阻挠，有40%的存货审计人员无法对其实施监盘程序，这对财务报表产生了重大且广泛的影响。要求：根据上述资料，请分析: （1）“资料1”中，审计人员实施监盘，最主要是为了验证与存货相关的哪一项认定? （2）“资料1”中，审计人员制定监盘计划时要考虑哪些因素？（3）“资料1”中，针对40%由第三方（甲公司）代为保管的存货，审计人员可以执行哪些审计程序？（4）针对“资料2”的情况，审计人员应当出具哪种意见类型的审计报告？
欧阳老师 | 提问时间：06/04 16:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.存在。 2.与存货相关的重大错报风险。与存货相关的内部控制的性质。对存货盘点是否制定了适当的程序，并下达了正确的指令。存货盘点的时间安排。被审计单位是否一贯采用永续盘存制。存货的存放地点（包括不同存放地点的存货的重要性和重大错报风险），以确定适当的监盘地点。是否需要专家协助。 3.向持有被审计单位存货的第三方函证存货的存在和状况、实施检查或其他适合具体情况的审计程序。 4.出具无法表示意见的审计报告。以上答案可做参考~ 祝您学习愉快！

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判断题标准成本法期末账务处理时以实际成本入账？
汪老师 | 提问时间：11/30 00:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财管中的标准成本，其实就是会计上说的计划成本，采用计划成本法核算的，存货入账按照计划成本入账祝您学习愉快！

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对于非货币性资产交换，如果换入的是存货适用于非货币性资产交换准则吗？
徐老师 | 提问时间：08/25 00:23

#CPA#

答案：不适用。如果企业以存货换入非货币性资产，虽然属于非货币性资产交换，但适用的是《收入》准则，而不是《非货币性资产交换》准则。

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贝塔系数反映证券系统风险。贝塔系数的取值受经营风险，财务风险的影响。但是经营风险、财务风险中存在非系统风险，但是贝塔系数又不反映非系统风险。这怎么理解呢？矛盾？
阿斯多夫 | 提问时间：02/25 19:54

#CPA#

贝塔反映的是公司股票收益率对市场收益率变动的敏感程度的指标。收入的周期性会影响贝塔，收入的周期性又会被经营杠杆和财务杠杆放大。总的来说贝塔取决于以下三个因素：（1）收入的周期性。公司销售的周期是影响贝塔值的一个重要因素。一般来说，经济增长时股票价格上升，经济衰退时股票价格下降。因为贝塔值是评价市场变动对某一证券收益变动的影响程度，所以，公司收益受市场状况影响较大的股票贝塔值较周期性弱的股票要高。（2）经营杠杆。经营杠杆是息税前利润（EBIT）变动率与销售收入变动率的比值。公司常常面临固定成本与变动成本之间的权衡。例如，公司可以建造自己的工厂，从而导致其产生较高的固定成本。而另一种选择则是公司将生产过程外包给供应商,这将降低固定成本但却会提升变动成本。固定成本将会放大周期性的影响。即使是在销售水平很低的情况下，却仍然要支付固定成本，从而使公司可能面临着大幅的亏损。但采用固定成本替代变动成本，任何额外的销售额所产生的边际成本较低，又能大幅提升公司利润。固定成本高而变动成本低的公司通常被称为拥有较高的经营杠杆。相反,固定成本低而变动成本高的公司的杆较低。经营杠杆放大了公司销售收入的周期性对贝塔值的影响。也就是说，如果公司在其生产过程中用固定成本替代变动成本，那么在销售周期性既定的情况下，公司的贝塔值将会上升。经营杠杆较高的企业收入的波动幅度比经营杠杆低的企业收入波动幅度大，因此，其贝塔值也较高。（3）财务杠杆。财务杠杆又叫筹资杠杆或融资杠杆，它是指由于固定债务利息和优先股股利的存在而导致普通股每股利润变动幅度大于息税前利润变动幅度的现象。财务杠杆系数(DFL)=普通股每股收益变动率/息税前利润变动率。财务杠杆反映企业对债务融资的依赖程度。因为负债利息应在股票股利前支付，因此财务杠杆越高，公司股票的风险也越大。

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这道题不理解，源生什么意思？
注会会计老师 | 提问时间：07/19 23:59

#CPA#

源生是相当于外购来说的，就是说，这个金融工具，不是企业外购的，而是企业自身所产生的。

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2014年注会会计考试**综合题里有条题目，20×6年1月1日，甲公司与B公司出资设立丙公司。丙公司的注册资本是2000万元，其中甲公司占50%。甲公司以公允价值为1000万元的土地使用权出资，B公司以公允价值500万元的机器设备和500万元现金出资。该土地使用权系甲公司于10年前取得，原值为500万元，期限为50年，按直线法摊销，预计净残值为0。至投资设立时账面价值为400万元，后续仍可使用40年。丙公司20×6年实现净利润220万元。（后面算投资收益时为什么是（220-600+600/40）*0.5，而不是（220-600/40）*0.5））
注会会计老师 | 提问时间：03/17 11:13

#CPA#

这里是投出资产，视同内部交易顺流；账面价值为400万元，公允价值为1000万元；所以内部交易损益是1000-400=600；内部交易调整时，先调整总部分600，再调整实现部分，得到未实现部分；所以是（220-600+600/40）*0.5

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公司实缴资本可以减资吗
一鸣老师 | 提问时间：12/01 17:26

#CPA#

嗯嗯，公司实缴资本可以减资

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老师好！请问付款申请单的总金额为10万，注明现在付6万、以后付4万。已经审批过了，出纳能依此原始凭证直接付款6万吗？后面附6万的银行转账单。
小林老师 | 提问时间：09/06 18:02

#CPA#

您好，是可以的，没问题

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船舶吨税中延期优惠的那2条不是在直接优惠中也有，有什么不一样吗。另，延期优惠是怎么理解
税法老师 | 提问时间：08/28 10:37

#CPA#

这里延期优惠，您可以这样理解的，例如A船舶进入我国B港口，正好遇到的疫情，现在因为疫情原因导致A船舶不能按时离开B港口，这里是可以享受延期优惠的。

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某企业某投资项目资金来源情况如下：银行借款600万元，年利率为6%，手续费为0.67%万元。发行债券1000万元，面值100元，发行价为103元，年利率为5%，发行手续费率为2%。普通股1600万元，每股面值10元，每股市价20元，预计第一年年末每股股利为2.40元，以后每年增长5%，手续费率为3%。留存收益为800万元。企业所得税率为25%。要求计算：（1）银行借款成本（2）债券资金成本（3）普通股资金成本（4）留存收益资金成本（5）加权平均资本成本
朱立老师 | 提问时间：12/31 19:06

#CPA#

（1）银行借款成本=6%/(1-0.67%)*0.75=0.0453035336756 （2）债券资金成本=100*5%/(103*(1-2%))*0.75=0.0371507826432 （3）普通股资金成本=2.4/(20*(1-3%))+5%=0.173711340206 （4）留存收益资金成本=2.4/20+5%=0.17

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你好，请问下，如果境内企业支付境外企业维修费或者服务费，这个服务是在境外完成的。境内企业需要给境外企业代收代缴税费吗？
朴老师 | 提问时间：08/31 09:55

#CPA#

同学你好对的这个需要的哦

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A会计师事务所在审计过程中发现乙公司的内部控制存在以下问题：①对子公司的内部监督、管控力度不够，对境外下属子公司的发展战略、重大投融资方案等缺乏应有的关注。②为降低成本，乙公司每两年组织公司内部各单位（含境外子公司）对存货进行抽查盘点，并形成了书面的抽查盘点记录。③乙公司建设的某工程项目于2020年8月完工，收到承包单位的工程竣工决算报告后，乙公司开展竣工决算审计并办理了竣工验收手续，验收合格后该工程项目直接交付使用。④在报告期，乙公司未取得其投资公司下属子公司M公司的财务状况和经营情况资料，不能有效实施对外投资的监控。根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，针对资料中乙公司内部控制存在的问题，分别提出改进的控制措施。
何何老师 | 提问时间：06/16 22:31

#CPA#

改进的控制措施： ①企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、重大投融资等重要事项。 ②企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告。 ③验收合格的工程项目，应当编制交付使用财产清单，及时办理交付使用手续。 ④企业应当指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理，及时收集被投资方经审计的财务报告等相关资料，定期组织投资效益分析，关注被投资方的财务状况、经营成果、现金流量以及投资合同履行情况，发现异常情况，应当及时报告并妥善处理。

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2022年注会财管冲刺8套题卷1，计算分析题第二题的第一问，为什么使用流动资产和流动负债做销售百分比法，题目表述是流动资产流动负债均为经营性，且与销售额成比例，非流动资产与销售额没有固定变动关系，公司没有金融性资产。
财管老师 | 提问时间：08/19 21:38

#CPA#

应为流动资产和流动负债均为经营性的，而且说明了与销售额成比例，这说明流动资产和流动负债就是敏感资产和敏感负债。

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我还是想不通，所得税资产的计税基础，资产的账面价值大于计税基础为什么是要纳税？比如说有1000的收入，固定资产是750，会计上按直线法折旧了2年是150减值了50，会计上他的账面价值是550，税法上让双倍于额递减法折旧，2年折了270，税法上他的账面价值是480，按会计上算利润是800，按税法上算，他的利润是730，这样的话按会计上交的税多呀，为什么老师讲的资产账面价值大于计税基础了要纳税，
小林老师 | 提问时间：06/06 09:11

#CPA#

您好，因为税法可以扣除的更多，所以是企业所得税减免金额少

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合并时，可辩认资产、负债账面价值与公允价值之间形成的可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，并调整合并中确认的商誉。这个知识点，和合并时，被购买方资产评估增值时确认递延所得税资产，对方科目影响资本公积，后续会转回。我把这两个点的异同搞不清楚了呢。谢谢老师讲解一下! ! !
木木老师 | 提问时间：08/21 12:05

#CPA#

1，确认递延所得税资产后，资产增加了，这个时候净资产也变动净资产份额变动，那么商誉就随之变动 2，借，递延所得税资产贷，资本公积同1，资本公积影响净资产，商誉随之受影响

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11.老师，急，帮忙解答一下第11题单选题。根据债务重组准则的规定，下列有关债务人会计处理的表述中，错误的是（ A.债务人以单项或多项金融资产清偿债务的，债务的账面价值与偿债金融资产账面价值的差额，记入“投资收益”科目 B.债务人以包括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务的，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额，记入“投资收益“科目 C.债务人以日常活动产出的商品或服务清偿债务的，应当将所清偿债务账面价值与存货等相关资产账面价值之间的差额，记入“其他收益“科目 D.债务重组采用将债务转为权益工具方式进行的，债务人初始确认权益工具时，应当按照权益工具的公允价值计量，所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，记入“投资收益”科目
kingswu | 提问时间：12/28 11:13

#CPA#

学员朋友马上为您解答

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从租计征房产税问题：税费种认定的是从租计征房产税，按月申报。在电子税务局申报时，在11月申报所属期2025年10月房产税时将2025年1-10月的租金一次性补充申报，每月租金相同，都是100，现在要修改为按照季度申报，具体要怎么更正申报呢？
欧阳老师 | 提问时间：11/17 20:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：目前没有直接对应如何从按月申报改为按季度申报并更正申报的内容，但可参考从租计征房产税申报的相关逻辑。可以先联系当地税务局，了解从按月申报变更为按季度申报的具体流程和要求。在电子税务局操作上，先进行补充申报2025年1-10月的租金，可单独进行一次“补充申报”，选择所属期为2025年10月，将1-10月的租金合计金额100×10=1000元一次性申报。之后若要改为按季度申报，从2025年第四季度开始，把第四季度（10-12月）租金合计300元，在申报时将“租金所属租赁期起”填报为2025-10-01，“申报租金所属租赁期止”填报为2025-12-31，“租金收入”栏填写300元，再依据“应纳税额=租金收入×税率”算出应纳税额进行申报。后续季度按此方式正常申报。需注意，申报时补充申报的所属期不能与正常申报的所属期重复，避免数据冲突。若系统支持“历史数据补报”功能，可直接选择该功能操作，确保申报流程合规。具体税率需参考当地的税收政策。祝您学习愉快！

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房地产开发企业，属于增值税一般纳税人，一般计税，销售不动产增值税税率，营改增至今发生了哪些变化？
王一老师 | 提问时间：12/02 10:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：主要是税率的调整：2017年7月1日--2018年4月30日，税率是11%。2018年5月1日--2019年3月31日，税率是10%。2019年4月1日后，税率是9% 祝您学习愉快！

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为了公司的后续业务和经营，咨询费主要来自于风水先生咨询，产生的咨询费用是否能税前扣除
范老师 | 提问时间：09/06 15:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：咨询费用只有在符合税法规定的相关性和合理性原则下，才能在税前扣除。具体来说，咨询费用必须与企业的经营活动相关，并且支付的费用必须合理。对于风水先生的咨询费用，如果符合上述条件，并且企业在实际经营中确实需要此类咨询服务，那么相应的费用可以在税前扣除。然而，如果此类咨询费用被认为是不合理的或与经营活动无关的，那么就不能在税前扣除。因此，关键在于咨询费用是否真正用于企业的经营管理，并且支付的标准是否符合行业惯例。祝您学习愉快！

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直接用于农林牧渔业的土地，免征土地使用税，但是生活区除外。这是有文件规定的。问题：直接用于农林牧渔业的房产，免征房产税，但是生活区除外。有没有这个规定？如果有，在哪个文件里有这个规定呢？
赵老师 | 提问时间：06/14 13:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《国家税务总局关于调整房产税和土地使用税具体征税范围解释规定的通知》(国税发〔1999〕44号)规定，对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地，不征收房产税。祝您学习愉快！

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第六题，为什么30万元不计入固定资产的入账价值？？？
金老师 | 提问时间：12/11 23:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您上传的图片老师这边显示的不清晰，麻烦您重新重新上传一下图片祝您学习愉快！

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财管：营运资本为销售收入的20%？比方说投产新产品收入为3000，会影响当期产品下降1000，营运资本是3000*20%=600还是（3000-1000）*20%=400？
王一老师 | 提问时间：07/07 18:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 3000×20% 祝您学习愉快！

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要求: (1)简单阐述一下审计目标的实现过程，并且以流程图的形式表示出来;假如你是注册会计师。你认为在这次审计过程中需要获取哪些审计证据，以什么样的方式获取这些审计证据? (2)根据上述资料中存在的问题编制相应的调整分录。 (3)如果中华股份有限公司接受了注册会计师的所有调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。 (4)如果中华股份有限公司没有接受事项(4)的调整意见，但接受了其他事项的调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。。(5)如果中华股份有限公司拒绝接受注册会计师的所有调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。
小赵老师 | 提问时间：06/09 09:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，答疑主要是注会审计应试为主，部分提问确实不涉及，关于审计调整回复如下：提出如下审计调整意见：(1)补提坏账准备132万元。调整分录为：借：管理费用——计提的坏账准备 132贷：坏账准备 132说明：调整后使资产负债表中的“应收账款”项目减少132万元，超过了应收账款的重要性水平;同时利润表中的“管理费用”增加了132万元，“利润总额”减少132万元。(2)①无法支付的应付账款应计入“资本公积”，而不能计入“营业外收入”。调整分录为：借：营业外收入——无法支付的应付款项 100贷：资本公积——其他资本公积 100说明：调整后使资产负债表中的“资本公积”项目增加100万元，超过了资本公积的重要性水平;同时利润表中的“营业外收入”减少了100万元，“利润总额”减少100万元。②原材料盘亏应当调整20X1年度损益项目。调整分录为：借：管理费用——存货盘亏 58.5营业外支出——非常损失 175.5贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 234说明：调整后使资产负债表中的“流动资产合计”项目减少234万元，利润总额减少234万元，超过了流动资产项目的重要性水平;同时利润表中的“管理费用”增加了58.5万元，“营业外支出”增加了175.5 万元，“利润总额”减少234万元。祝您学习愉快！

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，快速提问微信小程序，直接提示我图片违规，重新进入也不行，咋回事啊，太不好用了，题目图片也能违规？
apple老师 | 提问时间：07/07 17:46

#CPA#

同学你好，最近好几个学员都反应这个。但是。答疑老师也不清楚怎么回事你到手机 app /我的/意见反馈去反馈一下问问怎么回事。辛苦了

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您好，企业出审计报告，要前三年财务报表，我是今年4月份才接手的这家建筑公司，今年按去年的科目余额表建的账，前三年只有纸质版，可以直接打印税务申报表吗，有必要要粉饰前三的财务报表？
小菲老师 | 提问时间：07/07 11:28

#CPA#

同学，你好不要粉饰，可以直接打印税务申报表

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请问一下老师，先开票下个月对方才转款给我，在账上摘要应该怎么写呢
宋生老师 | 提问时间：05/07 12:16

#CPA#

你好，这个你直接写销售货物给XX公司就可以了。

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老师，106题，不是说资本成本不是承诺报酬率么？
王晓晓老师 | 提问时间：04/05 14:43

#CPA#

是的，正常是按债权人的期望收益算的，但事务中这个取得性不高，所以一般按承诺报酬率

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