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接受虚开很小金额怎么处理
宋生老师 | 提问时间：04/30 08:29

#初级职称#

您好！正规的做法就是红字冲减了这个分录

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商业承兑汇票上付款人是承兑单位还是出票单位
郭老师 | 提问时间：04/05 14:16

#初级职称#

商业承兑汇票的付款人，可以是出票人

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老师，这道题怎么算？用老师讲的那个占比法
暖暖老师 | 提问时间：03/22 20:45

#初级职称#

你好你说的哪一个题目具体的？

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老师，帮我做一下，计提住房公积金及缴纳住房公积金的分录
文文老师 | 提问时间：10/10 09:32

#初级职称#

计提住房公积金借：管理费用/销售费用/制造费用—住房公积金（单位部分）贷：应付职工薪酬—住房公积金

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合同负债也是预收账款吗
青老师 | 提问时间：07/07 11:02

#初级职称#

你好；不一定的；预收账款并不强调已成立与客户之间的合同，在合同成立前已收到的对价不能称为合同负债，但仍可作为预收账款。合同一旦正式成立，就要将预收账款转入合同负债。两者都是先收钱再提供商品。预收账款往往是商品和交货期等已经确定。而合同负债是商品和交货期等还不确定。

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下列费用中，应计入进口货物关税完税价格的有（多选题） A. 包装物材料费用 B.由买方负担的购货佣金 C. 由买方负担的经纪费 D.与货物为一体的容器费用
金金老师 | 提问时间：12/07 17:33

#初级职称#

您好，这个是，A. 包装物材料费用 D.与货物为一体的容器费用

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一般纳税人简易计税是按5%还是3%
玲竹老师 | 提问时间：07/23 21:13

#初级职称#

您好一般纳税人简易计税根据业务不同有5% 也有3%

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适用所得税税率为25%（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，发生销货成本5100万元。（2）其他业务收入700万元，其他业务成本100万元。（3）当年发生管理费用800万元，其中新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。（4）当年发生销售费用1800万元，其中广告费1500万元。（5）当年发生财务费用200万元。（6）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。（7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。（8）当年发生营业外支出共计130万元，其中合同违约金5万元，税收滞纳金22万元。（9）当年税金及附加科目共列支200万元。
暖暖老师 | 提问时间：06/20 17:02

#初级职称#

你好请把题目完整发一下

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某市一家小家电生产企业为增值税一般纳税人，某纳税年度有关经营业务如下：（1)销售小家电取得不合税收入8600万元，销售成本5660万元；出租设备取得租金收入200万元。 (2)营业外收入50万元；取得国债利息收入30万元。。 (3)发生广告费1200万元。 A (4)发生业务招待费90万元。 (5)向非金融企业借款500万元，支付利息40万元(当年金融企业同期同类贷款利率为5.8%）。要求：根据上述资料，计算该企业当年的收入总额、应纳税所得额及应纳税额。(提示：销售收入为8800万元)
枯燥老师 | 提问时间：06/14 15:32

#初级职称#

你好，请稍等，正在解答。

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2019年12月末，甲企业对库存现金、银行存款、存货、固定资产进行财产清查，发现如下问题：（1）发现库存现金短缺0.05万元，经批准，应由出纳员赔偿0.023万元，其余0.027万元无法查明原因。（2）发现本单位银行存款日记账与银行对账单余额不相符，存在以下未达账项： ①企业送存转账支票300万元，并登记银行存款增加，但银行尚未记账； ②企业开出转账支票225万元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账； ③企业委托银行代收某公司购货款240万元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账； ④银行代企业支付网费20万元，银行已登记减少企业银行存款，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账。已知银行存款日记账余额为270万元，银行对账单为415万元。（3）盘盈M原材料500千克，实际单位成本为0.005万元/千克，经查属于材料收发计量方
秦老师 | 提问时间：04/30 00:42

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的具体问题是什么呢~祝您学习愉快！

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老师全电发票开金额有限制吗？怎么开好一点
易老师 | 提问时间：12/13 13:49

#初级职称#

同学您好，你好，有月度限额，单张不低于开票限额开就行的

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老师，这题中老师说计入“税金及附加”的教资消城，车房土用有花有增。为什么这题这样呢
小默老师 | 提问时间：07/30 20:37

#初级职称#

你好同学，题目除了耕地占用税不记入税金及附加，其他均记入

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请问确认投资性房地产公允价值变动损益的借贷方向
心心 | 提问时间：07/01 08:52

#初级职称#

如果投资性房地产公允价值增加，借:投资性房地产贷:公允价值变动损益

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甲公司为增值税一般纳税人 1）2020年9月1日向乙公司（增值税一般纳税人）销售一批产品，货款为150万元，尚未收到，已办妥托收手续，适用的增值税税率为13%； 2）9月15日，甲公司收到乙公司寄来的一张期限3个月的银行承兑汇票，面值为169.5万元，抵付产品的价款和增值税税款； 3）12月15日，甲公司持有的上述票据到期，收回票面金额169.5万元存入银行；假定甲公司于10月15日将上述应收票据（169.5万）背书转让，以取得生产经营所需的A种材料，该材料价款为200万元，适用的增值税税率为13%。其余款项以银行存款支付。 4）假定甲公司于10月15日将持有的应收票据（169.5万）背书转让向银行贴现，贴现息0.5万元，其余款项收回存入银行。根据以上经济业务编制会计分录。
邹老师 | 提问时间：12/05 15:45

#初级职称#

你好 1）2020年9月1日向乙公司（增值税一般纳税人）销售一批产品，货款为150万元，尚未收到，已办妥托收手续，适用的增值税税率为13%；借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额） 2）9月15日，甲公司收到乙公司寄来的一张期限3个月的银行承兑汇票，面值为169.5万元，抵付产品的价款和增值税税款；借：应收票据，贷：应收账款 3）12月15日，甲公司持有的上述票据到期，收回票面金额169.5万元存入银行；借：银行存款，贷：应收票据假定甲公司于10月15日将上述应收票据（169.5万）背书转让，以取得生产经营所需的A种材料，该材料价款为200万元，适用的增值税税率为13%。其余款项以银行存款支付。借：原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应收票据，银行存款 4）假定甲公司于10月15日将持有的应收票据（169.5万）背书转让向银行贴现，贴现息0.5万元，其余款项收回存入银行。借：银行存款，财务费用，贷：应收票据

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企业购买股票，收到的收益如何做会计分录
金老师 | 提问时间：12/03 09:34

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业购买股票后，根据不同的收益类型，会计分录会有所不同如：企业购买的股票是，企业通过权益法核算长期股权投资时，获得的投资收益会计分录为：借：长期股权投资-损益调整贷：投资收益祝您学习愉快！

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不是说只有企业或企业化管理的单位及其职工才能参加职工基本养老保险吗？怎么搜索到的是城镇个体经营组织、民办非企业单位、社会团体、国家机关、事业单位及其职工也可以参加职工基本养老保险？弄错了吗？请老师解答，谢谢！
秦老师 | 提问时间：06/29 19:40

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：职工基本养老保险费的征缴范围包括国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工。这是基本养老保险的主体部分。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。上述是教材的原文，指南是对上述的总结，这里说的是“职工”基本养老保险，属于基本养老保险的组成之一。公务员和参照公务员管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。也是需要缴纳养老保险的，但是适用的规定不同。参加基本养老保险的范围是非常广的，只是还会有更加具体的细分。建议以教材内容为主记忆。教材上说的一般都是“职工基本养老保险”。祝您学习愉快！

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老师，银行贷款合同在哪里打印？我找到合同打印出来就是这样子的
小菲老师 | 提问时间：09/07 09:14

#初级职称#

同学，你好你要问银行要合同，网上打印的是简单版本，就是这样的

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如果这个题没有发生修缮费用，是不是就不减800的修缮费，发生了修缮费用，不管多少，都是800
冉老师 | 提问时间：05/06 18:53

#初级职称#

你好，同学，是的，你说的很对的

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这道题为什么是这样算呢为什么要3000-（1×20%）呢
廖君老师 | 提问时间：04/22 14:36

#初级职称#

您好，个体工商户/个人是应纳税所得额30％的部分可以据实扣除，3000的劳务费，劳务费超过4000减按80%是应纳税所得额，这样能理解么

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我记得以前做的一个题好像就不能选B 为啥这个又可以选
王璐璐老师 | 提问时间：04/04 16:36

#初级职称#

你好我看了下图片这个银行是客户没存钱进去的呀这个是可以向他索赔的哈

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初级会计老师，分录搞不明白呀，听了几遍，越听越糊涂什么时候记借，什么时候记贷什么记借，什么记贷
CC橙老师 | 提问时间：03/30 21:14

#初级职称#

你好，资产类、费用类科目增加记借、减少记贷，负债类、所有者权益类、收入类增加记贷、减少记借

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为什么存货盘盈没有批准后不可以计入其他应付款
黄老师 | 提问时间：07/27 13:01

#初级职称#

为什么要增加负债呢？这个债务人，又怎么确定，所以是不可以的。

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会计核算内容包括哪些
赵老师 | 提问时间：07/27 12:57

#初级职称#

会计核算的主要内容有： 1.款项和有价证券的收付 2.财物的收发、增减和使用 3.债权债务的发生和结算 4.资本、基金的增减 5.收入、支出、费用、成本的计算 6.财务成果的计算和处理 7.需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项【总结】会计核算的主要内容会计核算具体内容款项和有价证券的收付款项的收付主要包括货币资金的收入、转存、付出、结存等有价证券的收付主要包括：（1）有价证券的购入、无偿取得、债务重组取得（2）有价证券的有偿转让、抵债、对外投资、捐赠（3）有价证券的利息和股利、溢价与折价的摊销（4）有价证券的期末结存、减值财物的收发、增减和使用包括存货、固定资产、投资、无形资产等的购入、自行建造、无偿取得、债务重组取得、融资租入、接受捐赠、出售、转让、抵债、无偿调出、捐赠、减值债权债务的发生和结算债权的发生和结算，主要包括债权的收回及孳息、债务重组、债权减值债务的发生和结算，主要包括债权人变更、债务的偿还及孳息、债务重组及免偿资本、基金的增减主要包括实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、基金等的增减变动收入的计算主营业务收入，如商品销售收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入其他业务收入，如材料销售收入，代购、代销、代加工、代管、代修收入，出租收入营业外收入，如投资收益，补贴收入，固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产收益、罚款收益以前年度损益调整等的确认与结转支出、费用、成本的计算生产成本的汇集、分配与结转销售费用、管理费用和财务费用等的汇集与结转主营业务税金及附加、出售无形资产损失、债务重组损失、计提的固定资产减值准备、捐赠支出等的确认与结转财务成果的计算和处理将收入和相配比的成本、费用、支出转入本年利润，计算利润总额将所得税转入本年利润，计算净利润年终结转本年利润所得税的计提、缴纳、返还和余额结转，递延税款的余额调整

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营业利润的影响金额影响营业利润的项目有哪些？
金老师 | 提问时间：07/27 12:57

#初级职称#

营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）

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会计核算包括哪些
王一老师 | 提问时间：07/27 12:56

#初级职称#

会计核算的主要内容有： 1.款项和有价证券的收付 2.财物的收发、增减和使用 3.债权债务的发生和结算 4.资本、基金的增减 5.收入、支出、费用、成本的计算 6.财务成果的计算和处理 7.需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项【总结】会计核算的主要内容会计核算具体内容款项和有价证券的收付款项的收付主要包括货币资金的收入、转存、付出、结存等有价证券的收付主要包括：（1）有价证券的购入、无偿取得、债务重组取得（2）有价证券的有偿转让、抵债、对外投资、捐赠（3）有价证券的利息和股利、溢价与折价的摊销（4）有价证券的期末结存、减值财物的收发、增减和使用包括存货、固定资产、投资、无形资产等的购入、自行建造、无偿取得、债务重组取得、融资租入、接受捐赠、出售、转让、抵债、无偿调出、捐赠、减值债权债务的发生和结算债权的发生和结算，主要包括债权的收回及孳息、债务重组、债权减值债务的发生和结算，主要包括债权人变更、债务的偿还及孳息、债务重组及免偿资本、基金的增减主要包括实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、基金等的增减变动收入的计算主营业务收入，如商品销售收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入其他业务收入，如材料销售收入，代购、代销、代加工、代管、代修收入，出租收入营业外收入，如投资收益，补贴收入，固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产收益、罚款收益以前年度损益调整等的确认与结转支出、费用、成本的计算生产成本的汇集、分配与结转销售费用、管理费用和财务费用等的汇集与结转主营业务税金及附加、出售无形资产损失、债务重组损失、计提的固定资产减值准备、捐赠支出等的确认与结转财务成果的计算和处理将收入和相配比的成本、费用、支出转入本年利润，计算利润总额将所得税转入本年利润，计算净利润年终结转本年利润所得税的计提、缴纳、返还和余额结转，递延税款的余额调整

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免税收入有哪些？不征税有哪些？分不清
秦老师 | 提问时间：07/27 12:55

#初级职称#

您指的是企业所得税中吗？两者的区别是：（1）不征税收入属于非营利活动带来的收入（如财政拨款），理论上就不应列入企业所得税的应税范围；（2）免税收入是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期内对特定收入（如国债利息收入）给予的税收优惠。两者具体包括： 1.不征税收入（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。 2.免税收入（1）国债利息收入（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益对于上述第（2）、（3）条：（1）来自非上市公司（居民企业）的股息、红利等权益性投资收益，免税；（2）来自上市公司（居民企业）的股息、红利等权益性投资收益：①连续持有上市公司股票12个月以上的，免税；②不足12个月的，征税。（4）符合条件的非营利组织的收入符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。如果您还有疑问，欢迎您继续提问！

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固定资产和无形资产的摊销固定资产当月增加，下月提折旧；当月减少，当月计提无形资产是当月增加，当月提折旧；当月减少，下月计提？，对吗？
小赵老师 | 提问时间：07/27 12:50

#初级职称#

无形资产是当月增加，当月提折旧；当月减少，当月不提。其他是正确的

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个人所得税的专项附加扣除里面的住房贷款利息，必须是第一套住房才能扣吗，第二套扣不能扣吗
李老师 | 提问时间：07/27 12:48

#初级职称#

所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。如购买第一套房屋未贷款，第二套才贷款，银行提供的是首套房贷款利息，则可以享受本项扣除。

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商标在经济法和初级会计实务中都是无形资产吗
李老师 | 提问时间：07/27 12:28

#初级职称#

您指的是商标权吗？在经济法基础和初级会计实务中，都是属于无形资产的。

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视同销售的情况有哪些
郭老师 | 提问时间：07/27 12:27

#初级职称#

在初级中，视同销售的情形如下：增值税视同销售行为：（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；（4）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（5）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（6）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（7）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。企业所得税视同销售：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。（一）用于市场推广或销售；（二）用于交际应酬；（三）用于职工奖励或福利；（四）用于股息分配；（五）用于对外捐赠；（六）其他改变资产所有权属的用途。资源税视同销售：（1）纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，视同原矿销售；（2）纳税人以自采原矿洗选（加工）后的精矿连续生产非应税产品的，视同精矿销售；（3）以应税产品投资、分配、抵债、赠与等，视同应税产品销售。土地增值税视同销售：房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。消费税视同销售：纳税人自产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等，按照视同销售处理。

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