财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师啥是客观原因，啥是主观原因啊，区分不了
一鸣老师 | 提问时间：08/11 08:01

#初级职称#

客观原因就是因自然条件产生的结果，如飞石砸伤，主观原因是因人为条件产生的结果，如被人打伤

阅读 1258

收藏 5
工资还没发，但扣的个税，等发了工资后分录是不是这样做？还是先做个税分录？？
立峰老师 | 提问时间：12/09 15:38

#初级职称#

同学你好没有发工资，就不做分录，也不做扣个税的分录。因为银行存款必须实际有才作分录。

阅读 1258

收藏 5
特约商户管理中的实名制管理具体什么意思
易老师 | 提问时间：07/02 22:14

#初级职称#

就是就是实名登记客户的名称，与开票资料保持一致

阅读 1258

收藏 4
甲商贸有限公司，主要从事日用品销售服务，属于增值税一般纳税人。2022年5月，该公司向客户销售洗漱用品一批，取得含税收入45 200元，包装物租金2260元。已知增值税税率为13%，则甲公司本月增值税销项税额是()元。
暖暖老师 | 提问时间：07/13 13:36

#初级职称#

应交增值税的计算是（45200+2260）/1.13*0.13=5460

阅读 1258

收藏 5
老师讲解有简单方法，初期进价加本期进价减去本期销售成本，这个麻烦问下，怎么算
邹老师 | 提问时间：06/18 16:09

#初级职称#

你好，这种题目是这样是思路商品进销差价率=（期初售价—期初成本+本期购进售价—本期购进成本）/（期初售价+本期购进售价）期末库存商品成本=（期初售价+本期购进售价—本期销售收入）*（1—商品进销差价率）麻烦自行带入一下数据，计算一下就知道了

阅读 1258

收藏 0
这道题里面扣除金额是指房地产开发费用，题里已经给出了开发费用了，为什么不直接用，还要用开发成本和取得土地使用金的金额？
张老师 | 提问时间：04/04 12:30

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用，但在计算土地增值税时，房地产开发费用并不是按照实际发生额进行扣除，应分别按以下两种情况进行扣除： ①财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和的5%以内计算扣除。计算公式为：允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×省级政府确定的比例 ②财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构证明的，利息支出不能据实扣除，房地产开发费用按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和的10%以内计算扣除。计算公式为：允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×省级政府确定的比例您图片中给出的题目属于第②种情况。祝您学习愉快！

阅读 1258

收藏 5
你好老师，员工应发工资4000元，计薪天数23天，其中请假2天，病假2天，病假工资按本地最低工资标准核算（最低工资标准是1540元），社保扣500元，他的病假工资和实发工资怎么计算？。
李老师 | 提问时间：02/23 17:40

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 4000/23，这是日工资，*19，这是出勤应发工资然后，再+1540/23*2，这是病假工资再-500，这是个人社保最后计算的，就是实发工资。祝您学习愉快！

阅读 1258

收藏 5
第三题计算过程
李老师 | 提问时间：06/12 11:49

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金及现金等价物流量余额为11389068元，本期现金及现金等价物净增加额为3235349元，期初现金及现金等价物流量余额为8153719元，本公司现金流入量【大于】现金流出量。本期经营活动产生现金净流量总额是7081662元，投资活动产生现金净流量总额是-2255986元，筹资活动产生现金净流量总额是-1590327元，本期现金及现金等价物净增加额为3235349元。原因【由于经营活动产生的现金流量正值形成的】现金流量流入总量为31137416+2980000=34117416元，其中，经营活动产生现金流入量总额是31137416元，占现金流量流入比重为，销售商品提供劳务形成的现金流入总量是30306867元，产品销售现款占经营活动流入的现金的比重是30306867/31137416=97.33%，经营活动流出的现金总量是24055754元，购买商品、接受劳务支付形成的现金流出量是10904598元，其占经营活动流出的现金的比重是10904598/24055754=45.33%。祝您学习愉快！

阅读 1258

收藏 0
老师，这是广东的考后审核吗？
郭老师 | 提问时间：07/04 11:22

#初级职称#

对的是的，是考后审核的。

阅读 1257

收藏 5
老师，盘亏的固定资产走管理费用吧管理导致的
郭老师 | 提问时间：05/20 09:15

#初级职称#

你好，走以前年度损益调整

阅读 1257

收藏 0
材料二的第五问怎么做
小小霞老师 | 提问时间：05/06 20:46

#初级职称#

你好，当基本车间报废专用工具3件，单位成本为3000元，且残料价值300元已变卖收现时，会计分录可以按照以下方式处理： 1.报废专用工具：首先，需要将报废的专用工具从固定资产或存货账户中移除，并计入相应的损失或费用。由于专用工具是按单位成本3000元计算的，所以报废3件的总成本是9000元。 plaintext复制代码借：营业外支出 9000元（或根据公司会计政策可能是“资产处置损失”等科目）贷：固定资产/存货 9000元注意：这里假设专用工具原先是作为固定资产或存货进行管理的。如果是低值易耗品，可能会计入其他相关科目。 1.残料变卖收现：接下来，残料变卖产生的收入需要计入其他业务收入，并将收到的现金计入银行存款。 plaintext复制代码借：银行存款 300元贷：其他业务收入 300元如果公司需要缴纳增值税（假设残料销售属于增值税应税项目），则还需要将增值税销项税额计入应交税费科目。但在这个简化的例子中，我们假设残料销售不涉及增值税。 1.税费处理（如果适用）：如果残料销售涉及增值税或其他相关税费，则还需要进行以下分录： plaintext复制代码借：其他业务成本（增值税销项税额等）贷：应交税费-应交增值税等但在这个简化的例子中，我们假设不涉及税费处理。

阅读 1257

收藏 5
老师，初级的合同履约成本在哪章？
宋生老师 | 提问时间：04/19 08:58

#初级职称#

收入、费用和利润这一章

阅读 1257

收藏 5
老师。零余额账户不明白，可以告诉我相关知识点吗？
彭鱼宴老师 | 提问时间：04/16 11:40

#初级职称#

同学你好，这是经济法基础里面的内容 (1)预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向“财政部门”提出设立零余额账户的申请，“财政部门”审核同意后通知代理银行。（2)一个基层预算单位开设“一个”零余额账户。 (3)账户的使用 ①可以办理转账、提取现金等结算业务; ②可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项; ③不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

阅读 1257

收藏 0
老师，从发生坏账开始，它的分录，还是账面价值，账面余额的变化我都不理解，而且看得迷糊了，可以通俗一点的解释给我一下吗
孔娜老师 | 提问时间：04/05 15:19

#初级职称#

您好，账面价值是账面余额减备抵科目。

阅读 1257

收藏 5
研发支出中属于研究阶段的支出计入当期损益，这个属于信息质量的什么要求
郭老师 | 提问时间：02/05 15:22

#初级职称#

符合会计信息质量要求中的谨慎性原则

阅读 1257

收藏 0
老师，我是天津的，初级报名审核不通过，提示这个，该怎么解决？
郭老师 | 提问时间：01/17 16:29

#初级职称#

你提供的材料不行户口本有吗？提供户口本的首页和本人的那一页。

阅读 1257

收藏 5
这几道题怎么编制会计分录呀
小碧老师 | 提问时间：01/05 16:29

#初级职称#

你好同学！题目有点多，在下面列出会计分录哦

阅读 1257

收藏 0
老师，这里的最后一条，我不太懂，麻烦解析下
王璐璐老师 | 提问时间：12/27 20:36

#初级职称#

一年没跟员工签合同，视为跟员工签订了无固定合同

阅读 1257

收藏 0
老师，第一张图这样写可以吗？像第二个图写一个主要的是不是也可以？
朴老师 | 提问时间：12/21 15:57

#初级职称#

同学你好这个可以的

阅读 1257

收藏 5
用了数据透视表，之后，怎么会有空白，这项的呢？
桂龙老师 | 提问时间：09/25 16:47

#初级职称#

同学，你好，因为你的数据中，存在空白行

阅读 1257

收藏 5
销售退回是冲减本期的还是销售当月的？
郭老师 | 提问时间：07/08 18:27

#初级职称#

你好，冲当月的就可以的。

阅读 1257

收藏 5
为什么存货盘盈没有批准后不可以计入其他应付款
黄老师 | 提问时间：07/27 13:01

#初级职称#

为什么要增加负债呢？这个债务人，又怎么确定，所以是不可以的。

阅读 882

收藏 4
会计核算内容包括哪些
赵老师 | 提问时间：07/27 12:57

#初级职称#

会计核算的主要内容有： 1.款项和有价证券的收付 2.财物的收发、增减和使用 3.债权债务的发生和结算 4.资本、基金的增减 5.收入、支出、费用、成本的计算 6.财务成果的计算和处理 7.需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项【总结】会计核算的主要内容会计核算具体内容款项和有价证券的收付款项的收付主要包括货币资金的收入、转存、付出、结存等有价证券的收付主要包括：（1）有价证券的购入、无偿取得、债务重组取得（2）有价证券的有偿转让、抵债、对外投资、捐赠（3）有价证券的利息和股利、溢价与折价的摊销（4）有价证券的期末结存、减值财物的收发、增减和使用包括存货、固定资产、投资、无形资产等的购入、自行建造、无偿取得、债务重组取得、融资租入、接受捐赠、出售、转让、抵债、无偿调出、捐赠、减值债权债务的发生和结算债权的发生和结算，主要包括债权的收回及孳息、债务重组、债权减值债务的发生和结算，主要包括债权人变更、债务的偿还及孳息、债务重组及免偿资本、基金的增减主要包括实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、基金等的增减变动收入的计算主营业务收入，如商品销售收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入其他业务收入，如材料销售收入，代购、代销、代加工、代管、代修收入，出租收入营业外收入，如投资收益，补贴收入，固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产收益、罚款收益以前年度损益调整等的确认与结转支出、费用、成本的计算生产成本的汇集、分配与结转销售费用、管理费用和财务费用等的汇集与结转主营业务税金及附加、出售无形资产损失、债务重组损失、计提的固定资产减值准备、捐赠支出等的确认与结转财务成果的计算和处理将收入和相配比的成本、费用、支出转入本年利润，计算利润总额将所得税转入本年利润，计算净利润年终结转本年利润所得税的计提、缴纳、返还和余额结转，递延税款的余额调整

阅读 1817

收藏 0
营业利润的影响金额影响营业利润的项目有哪些？
金老师 | 提问时间：07/27 12:57

#初级职称#

营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）

阅读 1342

收藏 0
会计核算包括哪些
王一老师 | 提问时间：07/27 12:56

#初级职称#

会计核算的主要内容有： 1.款项和有价证券的收付 2.财物的收发、增减和使用 3.债权债务的发生和结算 4.资本、基金的增减 5.收入、支出、费用、成本的计算 6.财务成果的计算和处理 7.需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项【总结】会计核算的主要内容会计核算具体内容款项和有价证券的收付款项的收付主要包括货币资金的收入、转存、付出、结存等有价证券的收付主要包括：（1）有价证券的购入、无偿取得、债务重组取得（2）有价证券的有偿转让、抵债、对外投资、捐赠（3）有价证券的利息和股利、溢价与折价的摊销（4）有价证券的期末结存、减值财物的收发、增减和使用包括存货、固定资产、投资、无形资产等的购入、自行建造、无偿取得、债务重组取得、融资租入、接受捐赠、出售、转让、抵债、无偿调出、捐赠、减值债权债务的发生和结算债权的发生和结算，主要包括债权的收回及孳息、债务重组、债权减值债务的发生和结算，主要包括债权人变更、债务的偿还及孳息、债务重组及免偿资本、基金的增减主要包括实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、基金等的增减变动收入的计算主营业务收入，如商品销售收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入其他业务收入，如材料销售收入，代购、代销、代加工、代管、代修收入，出租收入营业外收入，如投资收益，补贴收入，固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产收益、罚款收益以前年度损益调整等的确认与结转支出、费用、成本的计算生产成本的汇集、分配与结转销售费用、管理费用和财务费用等的汇集与结转主营业务税金及附加、出售无形资产损失、债务重组损失、计提的固定资产减值准备、捐赠支出等的确认与结转财务成果的计算和处理将收入和相配比的成本、费用、支出转入本年利润，计算利润总额将所得税转入本年利润，计算净利润年终结转本年利润所得税的计提、缴纳、返还和余额结转，递延税款的余额调整

阅读 1500

收藏 6
免税收入有哪些？不征税有哪些？分不清
秦老师 | 提问时间：07/27 12:55

#初级职称#

您指的是企业所得税中吗？两者的区别是：（1）不征税收入属于非营利活动带来的收入（如财政拨款），理论上就不应列入企业所得税的应税范围；（2）免税收入是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期内对特定收入（如国债利息收入）给予的税收优惠。两者具体包括： 1.不征税收入（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。 2.免税收入（1）国债利息收入（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益对于上述第（2）、（3）条：（1）来自非上市公司（居民企业）的股息、红利等权益性投资收益，免税；（2）来自上市公司（居民企业）的股息、红利等权益性投资收益：①连续持有上市公司股票12个月以上的，免税；②不足12个月的，征税。（4）符合条件的非营利组织的收入符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。如果您还有疑问，欢迎您继续提问！

阅读 1457

收藏 0
固定资产和无形资产的摊销固定资产当月增加，下月提折旧；当月减少，当月计提无形资产是当月增加，当月提折旧；当月减少，下月计提？，对吗？
小赵老师 | 提问时间：07/27 12:50

#初级职称#

无形资产是当月增加，当月提折旧；当月减少，当月不提。其他是正确的

阅读 1411

收藏 4
个人所得税的专项附加扣除里面的住房贷款利息，必须是第一套住房才能扣吗，第二套扣不能扣吗
李老师 | 提问时间：07/27 12:48

#初级职称#

所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。如购买第一套房屋未贷款，第二套才贷款，银行提供的是首套房贷款利息，则可以享受本项扣除。

阅读 2077

收藏 9
商标在经济法和初级会计实务中都是无形资产吗
李老师 | 提问时间：07/27 12:28

#初级职称#

您指的是商标权吗？在经济法基础和初级会计实务中，都是属于无形资产的。

阅读 932

收藏 0
视同销售的情况有哪些
郭老师 | 提问时间：07/27 12:27

#初级职称#

在初级中，视同销售的情形如下：增值税视同销售行为：（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；（4）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（5）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（6）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（7）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。企业所得税视同销售：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。（一）用于市场推广或销售；（二）用于交际应酬；（三）用于职工奖励或福利；（四）用于股息分配；（五）用于对外捐赠；（六）其他改变资产所有权属的用途。资源税视同销售：（1）纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，视同原矿销售；（2）纳税人以自采原矿洗选（加工）后的精矿连续生产非应税产品的，视同精矿销售；（3）以应税产品投资、分配、抵债、赠与等，视同应税产品销售。土地增值税视同销售：房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。消费税视同销售：纳税人自产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等，按照视同销售处理。

阅读 1972

收藏 8

没有找到问题？直接来提问