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新接手的账，应付账款2020.01.31有一笔1375一直没付，到今年六年多了，这个是留账上还是记营业外收入比较好，领导也不知道这家公司需不需要付款
Fenny老师 | 提问时间：05/09 14:31

#实务#

你好，应付账款属于流动负债，这么久没有付。对方也没有催收，可以结转至营业外收入。

阅读 18

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老师，酒店筹备期购买的地毯5900元，计入长期待摊费用-装修费用，可以不？我这边把所有装修费用都计入长期待摊费用了
暖暖老师 | 提问时间：05/09 14:30

#实务#

你好可以的，这个会计分录没问题的

阅读 31

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3月份，营业外收入0.02元，月末资产总额也是0.02元，计提企业所得税0.01元，但是4月初申报企业所得税时，税局没有扣款，结存到4月份，4月份实际应交增值税和附加税金额为731.23元，但是金蝶财务软件应交税费是731.24元，在5月初税局系统申报了4月份的增值税及附加税是72.31.23元，也扣款了，但是财务软件资产负债表中的应交税费显示731.24元，怎么解决相差的这0.01元呢？
朴老师 | 提问时间：05/09 14:28

#实务#

就是四舍五入尾差多了 1 分钱，账面应交税费 731.24，实际报税扣款 731.23，差 0.01。处理分录（直接做一张凭证调平）借：应交税费 0.01 贷：营业外收入 — 其他 0.01 做完这一笔：金蝶账面应交税费就减少 0.01，直接和实际扣款 731.23 一致，资产负债表也平了。

阅读 51

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我给员工发工资1.6万，我给员工打款时是要先扣除个税在打款还是直接打款1.6万，下个月再扣个税啊
暖暖老师 | 提问时间：05/09 14:28

#实务#

你好，正常是扣除了个税后打款剩余部分的金额

阅读 44

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小规模企业现在还是季报吗
暖暖老师 | 提问时间：05/09 14:26

#税务#

你好，小规模纳税人还是季度申报的

阅读 15

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老师好，跨区域项目开了两张票，一张5万一张3万，跨区域事项报告表合同金额只写了5万，我预交税款的时候按8万预交可以吗？
Fenny老师 | 提问时间：05/09 14:25

#实务#

你好，可以的，合同金额是预算金额。按照实际发生的金额预缴税款。

阅读 70

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库存是做电子税务局上要认证的发票还是当月取得的发票
朴老师 | 提问时间：05/09 14:24

#实务#

库存做账按当月实际收到的发票入，不按电子税务局勾选认证的发票入账。认证只管进项抵扣，和库存入账没关系。

阅读 81

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老师，物流公司，司机的过路费开的发票能抵扣进项税吗？
朴老师 | 提问时间：05/09 14:24

#税务#

公司抬头、经营性通行费、电子普票 / 桥闸纸质票，就能抵扣；个人抬头、财政票、充值不征税票，不能抵扣

阅读 21

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向银行贷款，还款本金和利息，会计分录怎么写
Fenny老师 | 提问时间：05/09 14:23

#实务#

你好还利息借：财务费用-利息贷：应付利息借：应付利息短期借款/长期借款-本金贷：银行存款

阅读 19

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老师，你好，请问这个月开票，把之前月份未开具发票收入开了，之前也申报了，要是扣除了，这个月未开具是负数，是按负数报，还是说等下个月未开具收入再减掉，
朴老师 | 提问时间：05/09 14:22

#税务#

这个月就按负数报，不要等下个月以前月份：未开票收入正数申报、税已交。本月补开票：附表一 “开具发票” 栏：填正数（这笔补开的）附表一 “未开具发票” 栏：填相同金额的负数冲回结果：一正一负抵消，这笔收入不会重复交税。

阅读 19

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老师，2025年企业汇算清缴，有计提存货跌价准备50万。账上是借：资产减值损失，贷：存货跌价准备。但是申报表是小企业会计准备。没有资产减值损失科目，所以利润表里面我放在了营业外支出。我企业所得税汇算清缴表需要怎么填写？
暖暖老师 | 提问时间：05/09 14:20

#实务#

你好，纳税调增明细表第33行纳税调增就可以啦

阅读 29

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25年10月公积金计提的时候应该计入应付职工薪酬公积金记到了其他应收款公积金这个我怎么处理
Fenny老师 | 提问时间：05/09 14:20

#实务#

你好，可以把错的分录红冲了。重新做正确的分录。

阅读 21

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老师，请问下挂账应收账款贷方，估计客户有的不存在了这样的账怎么处理
小菲老师 | 提问时间：05/09 14:19

#实务#

同学，你好借：应收账款贷：营业外收入

阅读 41

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有一批旧塑料箱子，想把这些箱子重新打碎，再融成新的大箱子，给加工厂一部分加工费，请问这个分录怎么做
小菲老师 | 提问时间：05/09 14:19

#实务#

同学，你好发出旧塑料箱时将旧箱子作为原材料发出，用于委托加工：借：委托加工物资贷：原材料——塑料废料支付加工费时支付给加工厂的费用计入加工成本：借：委托加工物资应交税费——应交增值税（进项税额）（如取得专票）贷：银行存款 / 应付账款收回新箱子入库时加工完成的新箱子验收入库，结转成本：借：原材料——新塑料箱贷：委托加工物资

阅读 14

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老师，请教一下。2022年小规模，我记得是专票开的是3％，普票是1％，对吗？因为22年有封控，有其他优惠政策吗？我这边有看到有22年的服务费开的免税。谢谢老师。
朴老师 | 提问时间：05/09 14:16

#实务#

你记得不全对，2022 年分两段： 1）1–3 月（疫情延续政策）专票：可开1%（也可放弃优惠开 3%）普票：1%（季度 45 万内免税） 2）4–12 月（2022 年 15 号公告，封控期间加码优惠）专票：只能开3%（不享受免税）普票：免税（税率栏写 “免税”），无 45 万限制

阅读 53

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课本上也没有D选项啊，是不是答案错了
张老师 | 提问时间：05/09 14:15

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。发行股票的溢价收入不属于企业留存收益。留存收益是企业在经营过程中未分配给股东而留存在企业的利润，包括法定盈余公积、任意盈余公积和累积未分配的利润。而发行股票的溢价收入应计入资本公积，并非留存收益，所以答案有误。祝您学习愉快！

阅读 99

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老师我们公司上个月卖个一辆机动车这个点都需要做啥手续呀
小菲老师 | 提问时间：05/09 14:15

#实务#

同学，你好申报增值税

阅读 57

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公司在个税系统申报：实习生申报个税选择劳务报酬（适用累计预扣法）还是劳务报酬（不适用累计预扣法）？
小菲老师 | 提问时间：05/09 14:14

#税务#

同学，你好劳务报酬（适用累计预扣法）

阅读 14

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出口明细表中美元离岸价折算的人民币金额（0.00）超过合理区间。出口退税提示这个问题是因为什么呢，为什么美元离岸价折算的人民币金额为0呢，出口退税明细表中也没有填汇率的地方，不要非人工解答，
郭锋老师 | 提问时间：05/09 14:12

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该提示的关键原因是出口退税系统中，出口明细表的美元离岸价（FOB）数据为空或为0，导致系统无法按出口日期的汇率自动折算人民币金额，具体常见原因包括：未正确录入报关单的美元FOB价、误填非美元币种、出口日期错误无法匹配汇率、报关单信息未同步至退税系统，汇率由系统按出口日期自动带出无需手动填写，解决时需核对报关单补录正确的美元FOB价与出口日期，读入报关单信息并维护系统汇率设置后再申报。祝您学习愉快！

阅读 113

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老师，应收账款计提坏账损失，只有诉讼文书的话还需要汇算调增么？
小菲老师 | 提问时间：05/09 14:12

#税务#

同学，你好不需要了

阅读 45

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社保减员当月必须给员工缴纳社保吗
小菲老师 | 提问时间：05/09 14:11

#实务#

同学，你好社保减员当月是否需要缴纳社保，取决于劳动关系存续情况。只要员工在当月存在劳动关系，单位就必须为其缴纳当月社保，这是法定义务。

阅读 41

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什么是房产的市场价值？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:06

#会计实务#

房产的市场价值是指在特定时间点上，根据市场供需关系和买卖双方的协商，以现金交易方式进行的买卖交易中，买方愿意支付的价格。市场价值是根据房产的位置、面积、建筑质量、周边环境、市场需求等因素来确定的。通常通过市场调查和比较分析来确定房产的市场价值。市场价值是衡量房产价值的重要指标，也是决定房产买卖交易的基础。

阅读 1212

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无形资产摊销会计核算的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:05

#会计实务#

无形资产摊销会计核算的目的是为了正确反映无形资产的使用寿命和价值的消耗情况，以及相关成本的分配情况。通过摊销，可以将无形资产的成本逐年分摊到其使用寿命内，使其在财务报表上能够准确地反映出无形资产的价值和财务状况。这样可以提高财务报告的可靠性和比较性，帮助决策者更准确地评估和分析企业的财务状况和经营绩效。此外，无形资产摊销还可以帮助企业合理分配成本，避免集中计提无形资产的成本对某一期间的财务报表产生不利影响，保持财务报表的平稳性。

阅读 1051

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返聘工资个税如何计算？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:55

#会计实务#

返聘工资个税的计算方法与普通工资个税计算方法相同。具体计算步骤如下： 1. 首先确定纳税人的应纳税所得额。应纳税所得额等于返聘工资减去各项税前扣除项目，如基本养老保险费、基本医疗保险费、住房公积金等。 2. 根据应纳税所得额查找适用的税率表。根据中国个人所得税法的规定，个人所得税采用累进税率制，税率分为7档，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。 3. 根据适用税率计算应缴纳的个人所得税额。将应纳税所得额按照对应的税率进行计算，得出应缴纳的个人所得税额。 4. 扣除已缴纳的税款。如果之前已经缴纳了个人所得税，可以在计算出的个人所得税额中扣除已缴纳的税款。 5. 最后得出返聘工资的个人所得税金额。需要注意的是，个人所得税的计算还需要考虑一些特殊情况，如特殊扣除项目、税前扣除额度等，具体情况可以参考个人所得税法的相关规定或咨询税务机关。

阅读 1256

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试述借贷记账法中的借方和贷方的含义和作用。
秦老师 | 提问时间：12/04 17:55

#会计实务#

借贷记账法是会计核算的基础原则之一，它规定了在进行会计记录时，每个会计科目都应该有借方和贷方两个方向的发生。借方和贷方分别代表了会计科目的增加和减少。具体含义和作用如下： 1. 借方：借方表示会计科目的增加。在借贷记账法中，借方通常是资产类账户、费用类账户和损失类账户的增加。借方的作用是记录和反映了企业的资产增加、费用发生和损失发生等情况。 2. 贷方：贷方表示会计科目的减少。在借贷记账法中，贷方通常是负债类账户、所有者权益类账户、收入类账户和利润类账户的增加。贷方的作用是记录和反映了企业的负债增加、所有者权益增加、收入发生和利润增加等情况。借贷记账法的核心原则是“借贷相等”。即每个会计分录中，借方金额和贷方金额必须相等，以保持会计方程式的平衡。这种平衡性确保了会计记录的准确性和完整性。借贷记账法的应用使得会计记录更加规范和系统化，方便了会计师和其他利益相关者对企业财务状况和经营业绩的分析和判断。同时，借贷记账法也为企业提供了一个有效的管理工具，可以帮助企业进行财务控制和决策。

阅读 3050

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折旧计算公式为：折旧费用 = 车辆购买价格 × 折旧率 × 使用年限。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:49

#会计实务#

折旧计算公式为：折旧费用 = 资产原值 × 折旧率。其中，资产原值指的是车辆的购买价格，折旧率是根据车辆的使用寿命和折旧方法来确定的。使用年限是指车辆的预计使用寿命，通常以年为单位计算。折旧率是根据车辆的折旧方法来确定的，常见的折旧方法有直线法、加速折旧法等。以直线法为例，折旧率可以通过以下公式计算：折旧率 = 1 / 使用年限。例如，某辆车购买价格为10,000美元，预计使用年限为5年，那么折旧费用可以通过以下公式计算：折旧费用 = 10,000美元 × (1 / 5) = 2,000美元。这样，每年的折旧费用为2,000美元。

阅读 2103

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财务净现值的计算中，如何确定现金流量的折现率？
周老师 | 提问时间：12/04 17:47

#会计实务#

确定现金流量的折现率是财务净现值计算中的关键步骤，它反映了资金的时间价值和风险。在确定现金流量的折现率时，可以考虑以下几个因素： 1. 基准利率：可以参考国家的基准利率或市场利率作为现金流量的折现率。这个利率通常反映了资金的时间价值。 2. 风险溢价：根据项目的风险程度，可以在基准利率的基础上加上一个风险溢价。风险越高，风险溢价越大。 3. 项目特殊性：如果项目具有特殊性，例如行业特殊性或地区特殊性，可以考虑相应的特殊因素来确定现金流量的折现率。 4. 公司成本：如果是公司内部的项目，可以考虑公司的资本成本作为现金流量的折现率。公司的资本成本通常包括债务成本和股权成本。 5. 竞争环境：如果项目处于竞争激烈的行业，可以考虑行业平均资本成本作为现金流量的折现率。在实际应用中，可以综合考虑以上因素来确定现金流量的折现率，以确保计算出的财务净现值更加准确和可靠。

阅读 1409

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投资款入账后，会计凭证应该如何填写？
李老师 | 提问时间：12/04 17:44

#会计实务#

当投资款入账后，会计凭证的填写应根据具体情况而定。以下是一般情况下的会计凭证填写方法： 1. 假设投资款入账是通过银行转账的方式，入账金额为100,000元，入账日期为2021年1月1日。填写会计凭证如下：借：银行存款（或其他应收款） 100,000元贷：投资款 100,000元说明：借方记录银行存款（或其他应收款）增加，贷方记录投资款增加。 2. 假设投资款入账是通过现金支付的方式，入账金额为50,000元，入账日期为2021年1月1日。填写会计凭证如下：借：投资款 50,000元贷：现金 50,000元说明：借方记录投资款增加，贷方记录现金减少。请注意，以上只是一般情况下的会计凭证填写方法，具体填写方式可能会根据公司的会计政策和业务情况有所不同。建议在实际操作中，根据具体情况咨询会计专业人士或财务部门进行准确填写。

阅读 1846

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在利润表中，出售固定资产损失计入哪个项目？
秦老师 | 提问时间：12/04 17:37

#会计实务#

在利润表中，出售固定资产损失通常计入“其他业务成本”项目。这是因为出售固定资产所导致的损失属于非经常性损益，与公司的主营业务无关。因此，它被归类为“其他业务成本”，以区分于正常经营活动所产生的成本。

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在会计核算中，如何确定固定资产中的办公设备的价值？
王一老师 | 提问时间：12/04 17:25

#会计实务#

确定固定资产中的办公设备的价值可以通过以下步骤进行： 1. 资产购置凭证：查看购置办公设备的购置凭证，包括发票、合同等文件，确认购买价格和相关费用。 2. 折旧政策：了解公司的折旧政策，确定办公设备的预计使用寿命和折旧方法。 3. 折旧核算：根据折旧政策，计算办公设备的折旧费用。折旧费用可以根据直线法、加速折旧法等方法计算。 4. 市场价值评估：如果办公设备已经使用一段时间，可以通过市场价值评估来确定其当前价值。可以咨询专业评估机构或参考类似设备的市场价格。 5. 减值测试：定期进行减值测试，如果办公设备的账面价值高于其可收回金额，需要进行减值准备。 6. 报表披露：将确定的办公设备价值记录在资产负债表中，并在财务报表中披露。需要注意的是，确定办公设备的价值是一个动态过程，需要根据实际情况进行评估和调整。此外，会计准则和法规对于固定资产的计量和披露也有具体规定，需要遵守相关规定进行会计核算。

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