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鲜玉米的税收编码是多少
朴老师 | 提问时间：07/28 15:03

#税务#

同学你好谷物玉米

阅读 14

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厂区的给安装建设的工程怎么记账，记什么科目
朴老师 | 提问时间：07/28 15:01

#实务#

1、新建厂区工程、设备基础、厂房改造、管网、地坪、钢结构、安装工程借：在建工程完工转固：借：固定资产（厂房/构筑物）贷：在建工程 2、单纯维修、翻新、小额修缮，不延长使用年限借：管理费用/制造费用-维修费 3、单独的大型设备安装工程借：在建工程（对应设备），完工转入固定资产—机器设备

阅读 203

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老师，出口报关是今天，然后进项发票开在8月可以吗？
钟存老师 | 提问时间：07/28 15:01

#税务#

国家税务总局公告 2026 年第 57 条规定采购日期需要早于出口日期没有规定进项税发票的开票日期是不能晚于出口日期的

阅读 100

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劳务派遣业务的公司，刚注册好……做税务登记的话，是需要做什么备案手续吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 15:01

#实务#

你好，想要享受劳务派遣一般纳税人6%差额政策，必须取得《劳务派遣经营许可证》；无证只能全额计税！

阅读 26

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老师，上海那边办理个体户的税务登记必须去线下吗？线上做不了吗
暖暖老师 | 提问时间：07/28 14:59

#税务#

你好第一次必须线下办理的

阅读 15

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免费的样品，报关单证怎么做？和平常出口的单证有什么区别吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 14:57

#实务#

您好，免费样品报关：具备进出口权、存在收汇安排样品适用3010货样广告品；纯赠送不收汇样品选用3339其他进出口免费，依据现行《海关统计贸易方式代码表》。发票箱单标注Sample、No Commercial Value、Free of Charge，货值按公允价格申报禁止填0，成交方式填FOB，附带报关委托书、样品用途说明；管制商品照常提供对应证件；KJ3快件渠道属于免税申报，无正式报关单，不能作为财税核销依据。和0110一般贸易出口区别：一般贸易需要收汇，符合条件可办理出口退税；3010、3339不收汇的免费样品执行增值税免税不退税政策，需要将该货物原先抵扣的采购进项税额全额转出（财税〔2016〕36号附件1第二十七条）。分录（库存成本1000，原抵扣进项130）借：销售费用—样品费 1130 贷：库存商品 1000，应交税费—应交增值税（进项税额转出）130 出口免税不退税适用于无法收汇、不满足退税条件的出口业务，出口环节免征销项增值税；对应货物采购阶段已经抵扣的进项税额，不得抵扣，须全额做进项税额转出，不存在退还进项税。不同于一般贸易免抵退/免退税模式。

阅读 28

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老师，我管理费用做到研究费用了，我先把25年第四季度报表和年度财务报表和年度所得税汇算清缴做了，第四季度所得税报表先不做可以吗
暖暖老师 | 提问时间：07/28 14:55

#税务#

你好，不可以的！必须先做第四季度的再做年报的

阅读 110

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老师，审租赁合同，主要抓哪些点？有什么建议的？
朴老师 | 提问时间：07/28 14:52

#实务#

1. 标的：地址面积清晰，核实房东产权，二房东要提供转租授权 2. 租期租金：起止时间、免租期；租金含税与否、开票约定、年递增比例、付款时间 3. 押金：返还时限、扣款条件 4. 费用分摊：水电、物业、房产税等税费承担方 5. 维修、装修、转租：是否允许，到期装修归属 6. 违约条款：逾期付租、提前解约违约金 7. 财务重点：明确发票类型、开具时间，拒绝承担对方法定税费

阅读 19

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老师，以前年度损益调整怎么做账
暖暖老师 | 提问时间：07/28 14:48

#实务#

你好，具体说下什么业务

阅读 18

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企业汇算清缴表的职工薪酬支出及纳税调整明细表12行一般填什么数据？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 14:47

#税务#

你好，残保金可以填写到这里

阅读 12

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个体户奶茶店线上销售平台针对每一单的扣点费是算在主营业务收入里面，还是扣去这些钱，按实际收到的钱做为主营业务收入
暖暖老师 | 提问时间：07/28 14:37

#实务#

你好，这些钱算在主营业务收入里的

阅读 128

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老师，个人借给公司的款，直接设置个人的名字作为二级科目好，还是做在二级科目其他里面
钟存老师 | 提问时间：07/28 14:35

#实务#

如果公司的供应商不多，可以直接设置二级科目供应商比较多的，设置辅助核算

阅读 110

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我们有一家代运营服务的公司（一家2年内注销），由于历史问题，收入确认时间比实际发生晚了一个月（12月收入记在次年1月），一直滚动到现在，这个在注销的时候要怎么提前做规划呀？公司计划2年内注销，注销时税务局可能会比对：银行流水 vs 账面收入如果最后一年账面收入明显小于资金流入，可能被认定为隐匿收入
钟存老师 | 提问时间：07/28 14:33

#实务#

晚一个月，如果是先收款，后确认收入，推算是银行流水小于账面收入吧，怎么会明显小于账面收入呢您刚才介绍的业务情形，比实际晚一个月，实际指的是银行流水嘛？

阅读 25

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一般纳税人租赁的房屋再部分出租给其他公司，给其他公司开票的税率是多少?
钟存老师 | 提问时间：07/28 14:33

#实务#

转租不动产，增值税税率9%

阅读 17

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门市换了，是不是必须迁营业执照地址，租农村房子是不是不能放执照地址
王一老师 | 提问时间：07/28 14:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是，营业执照上的经营地址发生实际变更后，必须同步办理地址变更登记。租农村房子可以作为营业执照的注册地址，只要能提供合法的地址使用证明，比如宅基地使用证明、房屋产权证明或合法的租赁合同，就可以办理登记。部分地区会对农村地址的经营业态有一定要求，具体要求可以提前咨询当地工商登记机关确认。祝您学习愉快！

阅读 115

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老师，我们是卖卫浴的，做小区批量送货安装的时候工地让交进场押金，这个是收不回来了，需要做费用了，入费用哪个二级明细合适一些？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 14:32

#实务#

你好，计入销售费用-进场费

阅读 13

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我公司是一个集团公司，现在正在执行资金归集，子公司的资金归集到集团母公司的新开的资金归集账户上，子公司需要用钱时在拨回去。请问相关账务处理和单户的现金流量表应该怎么填？
王一老师 | 提问时间：07/28 14:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、子公司账务处理 1.资金归集到母公司时：借：其他应收款/银行存款（归集专用）贷：银行存款（自有账户） 2.母公司下拨资金回子时：借：银行存款（自有账户）贷：其他应收款/银行存款（归集专用）二、母公司账务处理 1.收到子公司归集资金时：借：银行存款（资金归集账户）贷：其他应付款（子公司） 2.下拨资金给子公司时：借：其他应付款（子公司）贷：银行存款（资金归集账户）三、单户现金流量表填列 1.先判断归集资金是否属于现金及现金等价物：如果归集后的资金子公司可以随时支取、随时用于支付，就属于现金及现金等价物。这种情况下归集和下拨都只是现金内部存放位置的变动，不产生现金流量变动，不需要在现金流量表中列报。如果归集后子公司不能随时支取使用，不属于现金及现金等价物，那么需要按业务性质列报：对于子公司，资金归集时流出列示为经营活动现金流量，收回下拨时流入列示为经营活动现金流量；该业务属于集团内部日常经营资金调配，不涉及股权筹资变动，因此归类为经营活动。祝您学习愉快！

阅读 209

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老师，我们25年研究费用没做，做到管理费用了，我现在从管理费用转到研究费用您看修改104000表就可以了吧
朴老师 | 提问时间：07/28 14:28

#税务#

同学你好看着没问题了呢

阅读 190

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2023年真题综合题最后填写表格营业收入答案是不是有误，应该是营业收入＝52700000＋158407.08＝52858407.08（元）+业务6的其他业务收入？？
郭锋老师 | 提问时间：07/28 14:26

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论：原答案没有错误，不需要加上业务6的金额。本题中业务6按照题目设定是计入营业外收入，不是其他业务收入。企业所得税预缴申报表的营业收入，只包含主营业务收入和其他业务收入，营业外收入不需要填入营业收入栏次。考试中按题目给定的账务处理口径计算填写即可，不需要自行调整科目的归类。祝您学习愉快！

阅读 84

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股东分红什么时候交个税，操作步骤有吗？
朴老师 | 提问时间：07/28 14:25

#实务#

同学你好时间分红决议入账应付股利当天产生纳税义务，次月15日前公司代扣20%个税，没打款也要申报。 1.准备股东会分红决议 2.自然人扣缴端：分类所得→利息股息红利所得填报 3.申报、缴税，再转账发放要点分红个税不参与个税汇算。

阅读 23

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我6月确认了收入但是没开收入发票碧头也许免税的 7月开的销售发票，我凭证怎么放需要冲销6月到收入发票再坐一遍嘛
钟存老师 | 提问时间：07/28 14:23

#实务#

凭证不需要重新再做了

阅读 75

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什么是房产的市场价值？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:06

#会计实务#

房产的市场价值是指在特定时间点上，根据市场供需关系和买卖双方的协商，以现金交易方式进行的买卖交易中，买方愿意支付的价格。市场价值是根据房产的位置、面积、建筑质量、周边环境、市场需求等因素来确定的。通常通过市场调查和比较分析来确定房产的市场价值。市场价值是衡量房产价值的重要指标，也是决定房产买卖交易的基础。

阅读 1277

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无形资产摊销会计核算的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:05

#会计实务#

无形资产摊销会计核算的目的是为了正确反映无形资产的使用寿命和价值的消耗情况，以及相关成本的分配情况。通过摊销，可以将无形资产的成本逐年分摊到其使用寿命内，使其在财务报表上能够准确地反映出无形资产的价值和财务状况。这样可以提高财务报告的可靠性和比较性，帮助决策者更准确地评估和分析企业的财务状况和经营绩效。此外，无形资产摊销还可以帮助企业合理分配成本，避免集中计提无形资产的成本对某一期间的财务报表产生不利影响，保持财务报表的平稳性。

阅读 1119

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返聘工资个税如何计算？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:55

#会计实务#

返聘工资个税的计算方法与普通工资个税计算方法相同。具体计算步骤如下： 1. 首先确定纳税人的应纳税所得额。应纳税所得额等于返聘工资减去各项税前扣除项目，如基本养老保险费、基本医疗保险费、住房公积金等。 2. 根据应纳税所得额查找适用的税率表。根据中国个人所得税法的规定，个人所得税采用累进税率制，税率分为7档，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。 3. 根据适用税率计算应缴纳的个人所得税额。将应纳税所得额按照对应的税率进行计算，得出应缴纳的个人所得税额。 4. 扣除已缴纳的税款。如果之前已经缴纳了个人所得税，可以在计算出的个人所得税额中扣除已缴纳的税款。 5. 最后得出返聘工资的个人所得税金额。需要注意的是，个人所得税的计算还需要考虑一些特殊情况，如特殊扣除项目、税前扣除额度等，具体情况可以参考个人所得税法的相关规定或咨询税务机关。

阅读 1348

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试述借贷记账法中的借方和贷方的含义和作用。
秦老师 | 提问时间：12/04 17:55

#会计实务#

借贷记账法是会计核算的基础原则之一，它规定了在进行会计记录时，每个会计科目都应该有借方和贷方两个方向的发生。借方和贷方分别代表了会计科目的增加和减少。具体含义和作用如下： 1. 借方：借方表示会计科目的增加。在借贷记账法中，借方通常是资产类账户、费用类账户和损失类账户的增加。借方的作用是记录和反映了企业的资产增加、费用发生和损失发生等情况。 2. 贷方：贷方表示会计科目的减少。在借贷记账法中，贷方通常是负债类账户、所有者权益类账户、收入类账户和利润类账户的增加。贷方的作用是记录和反映了企业的负债增加、所有者权益增加、收入发生和利润增加等情况。借贷记账法的核心原则是“借贷相等”。即每个会计分录中，借方金额和贷方金额必须相等，以保持会计方程式的平衡。这种平衡性确保了会计记录的准确性和完整性。借贷记账法的应用使得会计记录更加规范和系统化，方便了会计师和其他利益相关者对企业财务状况和经营业绩的分析和判断。同时，借贷记账法也为企业提供了一个有效的管理工具，可以帮助企业进行财务控制和决策。

阅读 3213

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折旧计算公式为：折旧费用 = 车辆购买价格 × 折旧率 × 使用年限。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:49

#会计实务#

折旧计算公式为：折旧费用 = 资产原值 × 折旧率。其中，资产原值指的是车辆的购买价格，折旧率是根据车辆的使用寿命和折旧方法来确定的。使用年限是指车辆的预计使用寿命，通常以年为单位计算。折旧率是根据车辆的折旧方法来确定的，常见的折旧方法有直线法、加速折旧法等。以直线法为例，折旧率可以通过以下公式计算：折旧率 = 1 / 使用年限。例如，某辆车购买价格为10,000美元，预计使用年限为5年，那么折旧费用可以通过以下公式计算：折旧费用 = 10,000美元 × (1 / 5) = 2,000美元。这样，每年的折旧费用为2,000美元。

阅读 2298

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财务净现值的计算中，如何确定现金流量的折现率？
周老师 | 提问时间：12/04 17:47

#会计实务#

确定现金流量的折现率是财务净现值计算中的关键步骤，它反映了资金的时间价值和风险。在确定现金流量的折现率时，可以考虑以下几个因素： 1. 基准利率：可以参考国家的基准利率或市场利率作为现金流量的折现率。这个利率通常反映了资金的时间价值。 2. 风险溢价：根据项目的风险程度，可以在基准利率的基础上加上一个风险溢价。风险越高，风险溢价越大。 3. 项目特殊性：如果项目具有特殊性，例如行业特殊性或地区特殊性，可以考虑相应的特殊因素来确定现金流量的折现率。 4. 公司成本：如果是公司内部的项目，可以考虑公司的资本成本作为现金流量的折现率。公司的资本成本通常包括债务成本和股权成本。 5. 竞争环境：如果项目处于竞争激烈的行业，可以考虑行业平均资本成本作为现金流量的折现率。在实际应用中，可以综合考虑以上因素来确定现金流量的折现率，以确保计算出的财务净现值更加准确和可靠。

阅读 1517

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投资款入账后，会计凭证应该如何填写？
李老师 | 提问时间：12/04 17:44

#会计实务#

当投资款入账后，会计凭证的填写应根据具体情况而定。以下是一般情况下的会计凭证填写方法： 1. 假设投资款入账是通过银行转账的方式，入账金额为100,000元，入账日期为2021年1月1日。填写会计凭证如下：借：银行存款（或其他应收款） 100,000元贷：投资款 100,000元说明：借方记录银行存款（或其他应收款）增加，贷方记录投资款增加。 2. 假设投资款入账是通过现金支付的方式，入账金额为50,000元，入账日期为2021年1月1日。填写会计凭证如下：借：投资款 50,000元贷：现金 50,000元说明：借方记录投资款增加，贷方记录现金减少。请注意，以上只是一般情况下的会计凭证填写方法，具体填写方式可能会根据公司的会计政策和业务情况有所不同。建议在实际操作中，根据具体情况咨询会计专业人士或财务部门进行准确填写。

阅读 1970

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在利润表中，出售固定资产损失计入哪个项目？
秦老师 | 提问时间：12/04 17:37

#会计实务#

在利润表中，出售固定资产损失通常计入“其他业务成本”项目。这是因为出售固定资产所导致的损失属于非经常性损益，与公司的主营业务无关。因此，它被归类为“其他业务成本”，以区分于正常经营活动所产生的成本。

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在会计核算中，如何确定固定资产中的办公设备的价值？
王一老师 | 提问时间：12/04 17:25

#会计实务#

确定固定资产中的办公设备的价值可以通过以下步骤进行： 1. 资产购置凭证：查看购置办公设备的购置凭证，包括发票、合同等文件，确认购买价格和相关费用。 2. 折旧政策：了解公司的折旧政策，确定办公设备的预计使用寿命和折旧方法。 3. 折旧核算：根据折旧政策，计算办公设备的折旧费用。折旧费用可以根据直线法、加速折旧法等方法计算。 4. 市场价值评估：如果办公设备已经使用一段时间，可以通过市场价值评估来确定其当前价值。可以咨询专业评估机构或参考类似设备的市场价格。 5. 减值测试：定期进行减值测试，如果办公设备的账面价值高于其可收回金额，需要进行减值准备。 6. 报表披露：将确定的办公设备价值记录在资产负债表中，并在财务报表中披露。需要注意的是，确定办公设备的价值是一个动态过程，需要根据实际情况进行评估和调整。此外，会计准则和法规对于固定资产的计量和披露也有具体规定，需要遵守相关规定进行会计核算。

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