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老师，公司员工给A公司签订一个承包协议。年底看是否完成业绩。如果完成业绩给一定的承包费。这个承包费怎么交税。成本方案是公司销售部业务员集体签订的
董孝彬老师 | 提问时间：03/25 15:28

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 33

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问一下这个，有什么作用，具体做什么的，操作流程给我发一下
朴老师 | 提问时间：03/25 15:27

#实务#

电子口岸 U 盾是企业进出口身份凭证，用于报关、缴税、退税等业务，插卡登录后按模块操作即可

阅读 82

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老师好，资产=负债+所有者权益+利润吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 15:27

#实务#

您好，资产=负债+所有者权益，不包括利润的

阅读 32

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员工与公司劳动合同丢失了，5年后来找单位，还能补吗？单位不给补这员工怎么办？
小菲老师 | 提问时间：03/25 15:27

#实务#

同学，你好这个建议协商处理

阅读 24

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老师，一般纳税人企业，这个月销售发票的和进货发票的品项不符，可以抵扣销项吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 15:26

#实务#

您好，可以的，这个可以正抵扣的

阅读 50

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老师，小规模纳税人，收到个税手续费返还，要怎么做账？下个月申报季度增值税及企业所得税的时候要怎么填报？
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 15:26

#实务#

您好借：银行存款贷：营业外收入应交税费增值税填在和收入填在第10行，企税填在营业外收入中

阅读 36

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做预付款的，现在还不能确认费用，进项税额可以先做进待抵扣进项吗
家权老师 | 提问时间：03/25 15:26

#实务#

是的，没问题的哈，那个

阅读 25

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代理商返利怎么处理，冲收入，第二还是做费用，
家权老师 | 提问时间：03/25 15:24

#实务#

那个是做费用的哈

阅读 27

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人员绩效评价为什么属于控制活动
赵老师 | 提问时间：03/25 15:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：人员绩效评价属于控制活动，是因为它通过评估员工的工作表现，确保员工行为符合企业目标和内部控制要求。具体原因如下： 1.人员绩效评价有助于监督员工行为。通过定期评估员工的工作成果和行为，企业可以及时发现员工是否遵循既定的政策和程序，是否存在舞弊或失误的风险。 2.绩效评价促进责任落实。明确的绩效标准和评价机制，使员工清楚自己的职责和目标，从而增强责任感，减少因职责不清导致的控制失效。 3.绩效评价结果可用于改进管理。通过分析绩效评价数据，管理层可以识别出流程中的薄弱环节，优化资源配置，提升整体运营效率。 4.绩效评价与激励机制结合，强化控制效果。将绩效评价结果与奖惩挂钩，可以激励员工遵守内部控制要求，形成良好的控制环境。 5.绩效评价是控制活动的重要组成部分。它通过持续监督和反馈，确保企业各项控制措施得到有效执行，从而降低风险，保障企业目标的实现。祝您学习愉快！

阅读 89

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一季度小微，所得税5%，二季度非小微，是不是累计数乘以25%减去一季度上交的，相当于一季度也非小微了
欧阳老师 | 提问时间：03/25 15:23

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。如果一季度属于小微企业，享受所得税5%的优惠税率，而二季度不再符合小微企业标准，需按25%的税率缴纳企业所得税，则应以全年累计利润为基础计算应缴税额。具体操作是： 1.全年累计利润乘以25%计算应缴税额； 2.扣除一季度已按5%缴纳的税额； 3.差额即为二季度应补缴的税额。这种处理方式相当于将一季度视同非小微企业进行计算，确保全年税负符合实际经营情况。祝您学习愉快！

阅读 97

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一般纳税人建筑劳务企业，清包工税率是多少，2026年还能享受简易计税吗
家权老师 | 提问时间：03/25 15:21

#实务#

你好，还是可以继续享受简易计税

阅读 57

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管理费用：工会经费和福利费，教育经费，在汇算清缴里的期间费用104000表里是填在哪一栏，放职工薪酬吗，管理费用的残保金是放104000表的21各项税费？
小菲老师 | 提问时间：03/25 15:21

#实务#

同学，你好工会经费、职工福利费、职工教育经费在A104000期间费用明细表中均填入“管理费用”项下的“职工薪酬”栏次，而残保金应填入“管理费用”项下的“各项税费”栏次

阅读 27

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咨询下，公司账面计提工资2万，实际发放1.5万，那工资表中应发工资，按照1.5万处理吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 15:18

#实务#

您好，你是多计提了5000元，是吧

阅读 53

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老师，预付账款放在了其他流动资产属于重分类还是审计调整？
暖暖老师 | 提问时间：03/25 15:18

#实务#

你好，预付账款放到其他流动资产属于报表重分类，

阅读 27

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老师，个税申报时给临时工申报工资按一般劳务报酬，汇算清缴时是不是不能合计到应付职工薪酬
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 15:17

#税务#

...

阅读 39

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老师，我们是建筑公司，甲方工抵房抵给我们公司，我们再抵给了班组个人，由甲方直接网签到个人名下，账务处理要怎么做呀，这种视同销售吗？
暖暖老师 | 提问时间：03/25 15:17

#实务#

你好，甲方视同销售肯定的，按道理我们业视同销售的，发票直接开给了个人还是我们啊？

阅读 28

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管理费用：工会经费和福利费，教育经费，在汇算清缴里的期间费用104000表里是填在哪一栏，放职工薪酬吗
家权老师 | 提问时间：03/25 15:15

#实务#

是的，都是放在职工薪酬的

阅读 24

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在超市买了15盒茶叶送客户，1、要视同销售吗？2、发票后面必须要附入库单和领料单吗？只附领导签字的报销单可以吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 15:12

#实务#

您好，不用，直接计入管理费用-业务招待费就可以，用发票入账

阅读 65

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4月份一次发第一季度的工资，平均每个月4000多，一次发一万多。咋申报个税呀？缴税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 15:11

#税务#

您好，这个你正常支付就可以，平时正常申报

阅读 45

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补申报劳务报酬可以让个人自己去交吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 15:11

#税务#

您好，这个由公司代扣代缴的

阅读 39

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老师，我们是私立学校，食堂和学校账目分开管理，学校代食堂收入餐费收入和其他的营业收入，账户给了学校管理，属于学校代收代付，学校代收餐费时借银行存款-食堂账户，贷其他应付款-代收食堂餐费。支付给食堂营业款属于学校代付，借其他应付款-代收食堂餐费，银行存款-食堂账户，这样就完结了，但是，出纳给学生充饭卡时收了张100的假币，记到了学校的账上，没记食堂账，走的学校的账目，借现金 100 贷营业外支出，100后来他自己垫付了100，又冲了营业外支出，但是食堂账户流水上收了两次100，这就导致其他应付款-代付食堂款少了100，他收假币又垫付操作正确吗
董孝彬老师 | 提问时间：03/25 15:11

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 34

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什么是房产的市场价值？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:06

#会计实务#

房产的市场价值是指在特定时间点上，根据市场供需关系和买卖双方的协商，以现金交易方式进行的买卖交易中，买方愿意支付的价格。市场价值是根据房产的位置、面积、建筑质量、周边环境、市场需求等因素来确定的。通常通过市场调查和比较分析来确定房产的市场价值。市场价值是衡量房产价值的重要指标，也是决定房产买卖交易的基础。

阅读 1183

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无形资产摊销会计核算的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:05

#会计实务#

无形资产摊销会计核算的目的是为了正确反映无形资产的使用寿命和价值的消耗情况，以及相关成本的分配情况。通过摊销，可以将无形资产的成本逐年分摊到其使用寿命内，使其在财务报表上能够准确地反映出无形资产的价值和财务状况。这样可以提高财务报告的可靠性和比较性，帮助决策者更准确地评估和分析企业的财务状况和经营绩效。此外，无形资产摊销还可以帮助企业合理分配成本，避免集中计提无形资产的成本对某一期间的财务报表产生不利影响，保持财务报表的平稳性。

阅读 1027

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返聘工资个税如何计算？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:55

#会计实务#

返聘工资个税的计算方法与普通工资个税计算方法相同。具体计算步骤如下： 1. 首先确定纳税人的应纳税所得额。应纳税所得额等于返聘工资减去各项税前扣除项目，如基本养老保险费、基本医疗保险费、住房公积金等。 2. 根据应纳税所得额查找适用的税率表。根据中国个人所得税法的规定，个人所得税采用累进税率制，税率分为7档，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。 3. 根据适用税率计算应缴纳的个人所得税额。将应纳税所得额按照对应的税率进行计算，得出应缴纳的个人所得税额。 4. 扣除已缴纳的税款。如果之前已经缴纳了个人所得税，可以在计算出的个人所得税额中扣除已缴纳的税款。 5. 最后得出返聘工资的个人所得税金额。需要注意的是，个人所得税的计算还需要考虑一些特殊情况，如特殊扣除项目、税前扣除额度等，具体情况可以参考个人所得税法的相关规定或咨询税务机关。

阅读 1192

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试述借贷记账法中的借方和贷方的含义和作用。
秦老师 | 提问时间：12/04 17:55

#会计实务#

借贷记账法是会计核算的基础原则之一，它规定了在进行会计记录时，每个会计科目都应该有借方和贷方两个方向的发生。借方和贷方分别代表了会计科目的增加和减少。具体含义和作用如下： 1. 借方：借方表示会计科目的增加。在借贷记账法中，借方通常是资产类账户、费用类账户和损失类账户的增加。借方的作用是记录和反映了企业的资产增加、费用发生和损失发生等情况。 2. 贷方：贷方表示会计科目的减少。在借贷记账法中，贷方通常是负债类账户、所有者权益类账户、收入类账户和利润类账户的增加。贷方的作用是记录和反映了企业的负债增加、所有者权益增加、收入发生和利润增加等情况。借贷记账法的核心原则是“借贷相等”。即每个会计分录中，借方金额和贷方金额必须相等，以保持会计方程式的平衡。这种平衡性确保了会计记录的准确性和完整性。借贷记账法的应用使得会计记录更加规范和系统化，方便了会计师和其他利益相关者对企业财务状况和经营业绩的分析和判断。同时，借贷记账法也为企业提供了一个有效的管理工具，可以帮助企业进行财务控制和决策。

阅读 2985

收藏 13
折旧计算公式为：折旧费用 = 车辆购买价格 × 折旧率 × 使用年限。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:49

#会计实务#

折旧计算公式为：折旧费用 = 资产原值 × 折旧率。其中，资产原值指的是车辆的购买价格，折旧率是根据车辆的使用寿命和折旧方法来确定的。使用年限是指车辆的预计使用寿命，通常以年为单位计算。折旧率是根据车辆的折旧方法来确定的，常见的折旧方法有直线法、加速折旧法等。以直线法为例，折旧率可以通过以下公式计算：折旧率 = 1 / 使用年限。例如，某辆车购买价格为10,000美元，预计使用年限为5年，那么折旧费用可以通过以下公式计算：折旧费用 = 10,000美元 × (1 / 5) = 2,000美元。这样，每年的折旧费用为2,000美元。

阅读 2022

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财务净现值的计算中，如何确定现金流量的折现率？
周老师 | 提问时间：12/04 17:47

#会计实务#

确定现金流量的折现率是财务净现值计算中的关键步骤，它反映了资金的时间价值和风险。在确定现金流量的折现率时，可以考虑以下几个因素： 1. 基准利率：可以参考国家的基准利率或市场利率作为现金流量的折现率。这个利率通常反映了资金的时间价值。 2. 风险溢价：根据项目的风险程度，可以在基准利率的基础上加上一个风险溢价。风险越高，风险溢价越大。 3. 项目特殊性：如果项目具有特殊性，例如行业特殊性或地区特殊性，可以考虑相应的特殊因素来确定现金流量的折现率。 4. 公司成本：如果是公司内部的项目，可以考虑公司的资本成本作为现金流量的折现率。公司的资本成本通常包括债务成本和股权成本。 5. 竞争环境：如果项目处于竞争激烈的行业，可以考虑行业平均资本成本作为现金流量的折现率。在实际应用中，可以综合考虑以上因素来确定现金流量的折现率，以确保计算出的财务净现值更加准确和可靠。

阅读 1362

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投资款入账后，会计凭证应该如何填写？
李老师 | 提问时间：12/04 17:44

#会计实务#

当投资款入账后，会计凭证的填写应根据具体情况而定。以下是一般情况下的会计凭证填写方法： 1. 假设投资款入账是通过银行转账的方式，入账金额为100,000元，入账日期为2021年1月1日。填写会计凭证如下：借：银行存款（或其他应收款） 100,000元贷：投资款 100,000元说明：借方记录银行存款（或其他应收款）增加，贷方记录投资款增加。 2. 假设投资款入账是通过现金支付的方式，入账金额为50,000元，入账日期为2021年1月1日。填写会计凭证如下：借：投资款 50,000元贷：现金 50,000元说明：借方记录投资款增加，贷方记录现金减少。请注意，以上只是一般情况下的会计凭证填写方法，具体填写方式可能会根据公司的会计政策和业务情况有所不同。建议在实际操作中，根据具体情况咨询会计专业人士或财务部门进行准确填写。

阅读 1789

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在利润表中，出售固定资产损失计入哪个项目？
秦老师 | 提问时间：12/04 17:37

#会计实务#

在利润表中，出售固定资产损失通常计入“其他业务成本”项目。这是因为出售固定资产所导致的损失属于非经常性损益，与公司的主营业务无关。因此，它被归类为“其他业务成本”，以区分于正常经营活动所产生的成本。

阅读 907

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在会计核算中，如何确定固定资产中的办公设备的价值？
王一老师 | 提问时间：12/04 17:25

#会计实务#

确定固定资产中的办公设备的价值可以通过以下步骤进行： 1. 资产购置凭证：查看购置办公设备的购置凭证，包括发票、合同等文件，确认购买价格和相关费用。 2. 折旧政策：了解公司的折旧政策，确定办公设备的预计使用寿命和折旧方法。 3. 折旧核算：根据折旧政策，计算办公设备的折旧费用。折旧费用可以根据直线法、加速折旧法等方法计算。 4. 市场价值评估：如果办公设备已经使用一段时间，可以通过市场价值评估来确定其当前价值。可以咨询专业评估机构或参考类似设备的市场价格。 5. 减值测试：定期进行减值测试，如果办公设备的账面价值高于其可收回金额，需要进行减值准备。 6. 报表披露：将确定的办公设备价值记录在资产负债表中，并在财务报表中披露。需要注意的是，确定办公设备的价值是一个动态过程，需要根据实际情况进行评估和调整。此外，会计准则和法规对于固定资产的计量和披露也有具体规定，需要遵守相关规定进行会计核算。

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