财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

长期发给个人的劳务费需要填进企业所得表的已记入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬吗，怎么做账处理
刘艳红老师 | 提问时间：07/14 14:31

#实务#

您好，要填的，只要是公司申报的工资或劳务，都算的

阅读 19

收藏 0
老师，你好，我想问一下一般纳税人公司有开具6个点的服务费发票不含税金额40851.55元，又有13个点的不开票收入不含税金额329627.30元，增值税申报表主表应该怎么填写呢？
朴老师 | 提问时间：07/14 14:23

#实务#

一、先填附表一（主表自动带出，不用手动填主表数字） 1、6% 服务费开票（不含税 40851.55）附表一第 5 行 6% 税率 1 列销售额：40851.55 2 列销项税额：40851.55×6%=2451.09 2、13% 货物无票收入（不含税 329627.30）附表一第 1 行 13% 货物 5 列未开具发票销售额：329627.30 6 列未开具发票销项税额：329627.30×13%=42851.55 二、增值税主表自动带出数据位置 1 行（按适用税率计税销售额）=40851.55+329627.30 11 行（销项税额）=2451.09+42851.55 12 行填本期认证进项 19 行 = 销项 - 进项，为本期应交增值税

阅读 183

收藏 0
企业所得税报表填错了，可以更正嘛？跨月了
刘艳红老师 | 提问时间：07/14 14:21

#实务#

您好，要去窗口更正，线上更正不了

阅读 21

收藏 0
一般纳税人的消防技术服务费税率是多少呢？
朴老师 | 提问时间：07/14 14:18

#实务#

同学你好这个是6%的哦

阅读 13

收藏 0
老师好，公司有预付账款的咨询费，因对方公司已注销，无法取得发票，现在还挂在预付账款，有70多万，数额比较大，这个要怎么处理？
欧阳老师 | 提问时间：07/14 14:16

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题分账务处理和税务处理两部分解决： 1.第一步先做账务调整，先将预付账款转入过渡科目，分录如下：借：待处理财产损溢（或其他应收款）贷：预付账款 2.收集对方注销的工商证明、咨询业务的合同、非现金方式的付款凭证、咨询服务相关的成果资料等证实支出真实性的资料，资料齐全后确认支出，分录如下：借：管理费用（对应咨询费的成本费用科目）贷：待处理财产损溢（或其他应收款） 3.如果确定这笔款项无法收回也无法取得对应服务，也可直接转入营业外支出，分录如下：借：营业外支出贷：预付账款 4.税务处理方面，只要你方能提供上述要求的资料证实支出真实性，这笔支出可以正常在企业所得税税前扣除，汇算清缴时直接填入对应成本费用扣除项目即可，不需要做纳税调整，注意留存全套资料备查即可。祝您学习愉快！

阅读 175

收藏 1
老师就是我们5月工资 7月来发那7月离职人员单月发这个怎么做账务处理
暖暖老师 | 提问时间：07/14 14:14

#实务#

你好，这个怎么处理什么意思？正常和平时发放一样呀

阅读 21

收藏 0
系统入库金额为300元，付款是500元，少入库200元，怎么做会计处理
小锁老师 | 提问时间：07/14 14:14

#实务#

您好，这个的话，借方200做预付账款，这个

阅读 25

收藏 0
老师，4月份缴纳了1季度的所得税，在4月补计提的，现在2季度也要交企业所得税，是不是要根据利润表中各个月利润总额合计缴纳税款，不是根据净利润，因为净利润已经减去所得税了，不能再抵减？
小锁老师 | 提问时间：07/14 14:13

#实务#

对的，这个理解的是没错的哈

阅读 55

收藏 0
就是每个季度要申报季度所得税的时候，老板就让暂估成本，为了先不交税，这种操作行吗
朴老师 | 提问时间：07/14 14:12

#实务#

真实业务没拿到票的暂估合规；无业务凭空造暂估避税，属于违规操作，风险很高。

阅读 15

收藏 0
老师我们公司给另外一个公司做设计 600元开发票是服务费怎么做凭证呢需要结转成本吗
小锁老师 | 提问时间：07/14 14:08

#实务#

您好，这个的话，是正常做其他业务收入，这个的话没有成本

阅读 22

收藏 0
2026年做的2025年汇算清缴退税，我结转时做的分录应该做借：所得税费用 -109 借：应交税费 109 但是因为手误做成借：应交税费 -109 借：应交税费 109 在下一个账期怎么调整？
小菲老师 | 提问时间：07/14 14:07

#实务#

同学，你好借：所得税费用 -109 借：应交税费 109

阅读 63

收藏 0
文化事业建设费的税率是多少和税基是什么
小菲老师 | 提问时间：07/14 14:06

#实务#

同学，你好文化事业建设费的统一征收费率为3% 广告服务类：计费基数为全部含税价款+价外费用，扣除支付给其他广告公司/发布者的含税广告发布费后的余额，扣除项需取得合规凭证。娱乐服务类：计费基数为提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用，无差额扣除项。

阅读 86

收藏 0
老师，合并报表的表格有吗
小锁老师 | 提问时间：07/14 14:02

#实务#

您好，这个的话我们有合并报表的excel格式

阅读 20

收藏 0
你好，老师，我想问更换冷柜玻璃，开发票项目名称开什么比较合适？除了开*修理修配服务*维修费还可以开什么？
小菲老师 | 提问时间：07/14 14:01

#实务#

同学，你好 *修理修配服务*维修费这个比较合适

阅读 22

收藏 0
资产评估师梦想习题册问答：实务二，第二部分，第三章综合题，第二题，最后一小问（第7问），答案有没有问题？答案里面不是永续期现金流量在评估基准日的现值=（永续期每年现金流量÷加权平均资本成本）÷(1+加权平均资本成本)2，而不是永续期现金流量在评估基准日的现值=（永续期每年现金流量÷加权平均资本成本）÷(1+加权平均资本成本)3
郭锋老师 | 提问时间：07/14 14:00

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案本身计算逻辑没有问题，你对折现期数判断的前提需要结合题目条件调整：本题预计从2026年开始进入稳定永续期，2025年是高速增长期的最后一年，永续期每年企业自由现金流量和2025年相等。用你说的公式计算时，折现到评估基准日需要用3期复利折现，已经包含了2025年企业自由现金流量的现值，不需要额外重复计算。如果你认为折现期数应该是2期，需要先确认题目的评估基准日年份、预测期的时间划分，如果评估基准日到2025年末间隔本来就是3年，那3期折现是正确的。祝您学习愉快！

阅读 64

收藏 0
老师我是民办幼儿园，执行民间非营利组织准则，想问一下我们购买的校服怎么做账
小菲老师 | 提问时间：07/14 14:00

#实务#

同学，你好幼儿园代家长采购校服（代收代付模式）收到家长缴纳的校服费时借：库存现金/银行存款贷：其他应付款——校服代收款向校服供应商支付采购款时借：其他应付款——校服代收款贷：银行存款/库存现金

阅读 16

收藏 0
老师，投资款备注实缴资本还是投资款
小菲老师 | 提问时间：07/14 13:59

#实务#

同学，你好实缴资本还是投资款都可以

阅读 41

收藏 0
小规模所得税季报中，第二季度季末从业人数按26.6月个税自然人扣缴端申报工资的人数吗？还是按什么填？
小菲老师 | 提问时间：07/14 13:58

#实务#

同学，你好人数范围：包含与企业建立劳动关系的全部职工，以及企业接受的劳务派遣用工人数，劳务派遣派出人员无需重复计入派遣公司的从业人数。

阅读 16

收藏 0
老师，请问残保金申报，公司本身就不缴纳残保金，但是公司雇佣了一个残疾人用工，请问公司需要缴纳什么税吗？那实际安排残疾人就业比例需要填写吗
小锁老师 | 提问时间：07/14 13:56

#实务#

您好，这个的话，安排残疾人就业是需要写的，这个可能会少缴纳一些所得税

阅读 56

收藏 0
我家是个体浴馆，招待客人无偿赠送5000元贵宾卡，他昨天花了156怎么之后又给他充值156，这笔账怎么做？
小菲老师 | 提问时间：07/14 13:55

#实务#

同学，你好之后又给他充值156？是你们又送给他156在卡里？

阅读 29

收藏 0
154元的监控可以走办公用品吗
小菲老师 | 提问时间：07/14 13:51

#实务#

同学，你好是可以的

阅读 39

收藏 0
什么是房产的市场价值？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:06

#会计实务#

房产的市场价值是指在特定时间点上，根据市场供需关系和买卖双方的协商，以现金交易方式进行的买卖交易中，买方愿意支付的价格。市场价值是根据房产的位置、面积、建筑质量、周边环境、市场需求等因素来确定的。通常通过市场调查和比较分析来确定房产的市场价值。市场价值是衡量房产价值的重要指标，也是决定房产买卖交易的基础。

阅读 1284

收藏 5
无形资产摊销会计核算的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:05

#会计实务#

无形资产摊销会计核算的目的是为了正确反映无形资产的使用寿命和价值的消耗情况，以及相关成本的分配情况。通过摊销，可以将无形资产的成本逐年分摊到其使用寿命内，使其在财务报表上能够准确地反映出无形资产的价值和财务状况。这样可以提高财务报告的可靠性和比较性，帮助决策者更准确地评估和分析企业的财务状况和经营绩效。此外，无形资产摊销还可以帮助企业合理分配成本，避免集中计提无形资产的成本对某一期间的财务报表产生不利影响，保持财务报表的平稳性。

阅读 1124

收藏 5
返聘工资个税如何计算？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:55

#会计实务#

返聘工资个税的计算方法与普通工资个税计算方法相同。具体计算步骤如下： 1. 首先确定纳税人的应纳税所得额。应纳税所得额等于返聘工资减去各项税前扣除项目，如基本养老保险费、基本医疗保险费、住房公积金等。 2. 根据应纳税所得额查找适用的税率表。根据中国个人所得税法的规定，个人所得税采用累进税率制，税率分为7档，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。 3. 根据适用税率计算应缴纳的个人所得税额。将应纳税所得额按照对应的税率进行计算，得出应缴纳的个人所得税额。 4. 扣除已缴纳的税款。如果之前已经缴纳了个人所得税，可以在计算出的个人所得税额中扣除已缴纳的税款。 5. 最后得出返聘工资的个人所得税金额。需要注意的是，个人所得税的计算还需要考虑一些特殊情况，如特殊扣除项目、税前扣除额度等，具体情况可以参考个人所得税法的相关规定或咨询税务机关。

阅读 1352

收藏 6
试述借贷记账法中的借方和贷方的含义和作用。
秦老师 | 提问时间：12/04 17:55

#会计实务#

借贷记账法是会计核算的基础原则之一，它规定了在进行会计记录时，每个会计科目都应该有借方和贷方两个方向的发生。借方和贷方分别代表了会计科目的增加和减少。具体含义和作用如下： 1. 借方：借方表示会计科目的增加。在借贷记账法中，借方通常是资产类账户、费用类账户和损失类账户的增加。借方的作用是记录和反映了企业的资产增加、费用发生和损失发生等情况。 2. 贷方：贷方表示会计科目的减少。在借贷记账法中，贷方通常是负债类账户、所有者权益类账户、收入类账户和利润类账户的增加。贷方的作用是记录和反映了企业的负债增加、所有者权益增加、收入发生和利润增加等情况。借贷记账法的核心原则是“借贷相等”。即每个会计分录中，借方金额和贷方金额必须相等，以保持会计方程式的平衡。这种平衡性确保了会计记录的准确性和完整性。借贷记账法的应用使得会计记录更加规范和系统化，方便了会计师和其他利益相关者对企业财务状况和经营业绩的分析和判断。同时，借贷记账法也为企业提供了一个有效的管理工具，可以帮助企业进行财务控制和决策。

阅读 3221

收藏 14
折旧计算公式为：折旧费用 = 车辆购买价格 × 折旧率 × 使用年限。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:49

#会计实务#

折旧计算公式为：折旧费用 = 资产原值 × 折旧率。其中，资产原值指的是车辆的购买价格，折旧率是根据车辆的使用寿命和折旧方法来确定的。使用年限是指车辆的预计使用寿命，通常以年为单位计算。折旧率是根据车辆的折旧方法来确定的，常见的折旧方法有直线法、加速折旧法等。以直线法为例，折旧率可以通过以下公式计算：折旧率 = 1 / 使用年限。例如，某辆车购买价格为10,000美元，预计使用年限为5年，那么折旧费用可以通过以下公式计算：折旧费用 = 10,000美元 × (1 / 5) = 2,000美元。这样，每年的折旧费用为2,000美元。

阅读 2301

收藏 10
财务净现值的计算中，如何确定现金流量的折现率？
周老师 | 提问时间：12/04 17:47

#会计实务#

确定现金流量的折现率是财务净现值计算中的关键步骤，它反映了资金的时间价值和风险。在确定现金流量的折现率时，可以考虑以下几个因素： 1. 基准利率：可以参考国家的基准利率或市场利率作为现金流量的折现率。这个利率通常反映了资金的时间价值。 2. 风险溢价：根据项目的风险程度，可以在基准利率的基础上加上一个风险溢价。风险越高，风险溢价越大。 3. 项目特殊性：如果项目具有特殊性，例如行业特殊性或地区特殊性，可以考虑相应的特殊因素来确定现金流量的折现率。 4. 公司成本：如果是公司内部的项目，可以考虑公司的资本成本作为现金流量的折现率。公司的资本成本通常包括债务成本和股权成本。 5. 竞争环境：如果项目处于竞争激烈的行业，可以考虑行业平均资本成本作为现金流量的折现率。在实际应用中，可以综合考虑以上因素来确定现金流量的折现率，以确保计算出的财务净现值更加准确和可靠。

阅读 1522

收藏 6
投资款入账后，会计凭证应该如何填写？
李老师 | 提问时间：12/04 17:44

#会计实务#

当投资款入账后，会计凭证的填写应根据具体情况而定。以下是一般情况下的会计凭证填写方法： 1. 假设投资款入账是通过银行转账的方式，入账金额为100,000元，入账日期为2021年1月1日。填写会计凭证如下：借：银行存款（或其他应收款） 100,000元贷：投资款 100,000元说明：借方记录银行存款（或其他应收款）增加，贷方记录投资款增加。 2. 假设投资款入账是通过现金支付的方式，入账金额为50,000元，入账日期为2021年1月1日。填写会计凭证如下：借：投资款 50,000元贷：现金 50,000元说明：借方记录投资款增加，贷方记录现金减少。请注意，以上只是一般情况下的会计凭证填写方法，具体填写方式可能会根据公司的会计政策和业务情况有所不同。建议在实际操作中，根据具体情况咨询会计专业人士或财务部门进行准确填写。

阅读 1975

收藏 8
在利润表中，出售固定资产损失计入哪个项目？
秦老师 | 提问时间：12/04 17:37

#会计实务#

在利润表中，出售固定资产损失通常计入“其他业务成本”项目。这是因为出售固定资产所导致的损失属于非经常性损益，与公司的主营业务无关。因此，它被归类为“其他业务成本”，以区分于正常经营活动所产生的成本。

阅读 1010

收藏 4
在会计核算中，如何确定固定资产中的办公设备的价值？
王一老师 | 提问时间：12/04 17:25

#会计实务#

确定固定资产中的办公设备的价值可以通过以下步骤进行： 1. 资产购置凭证：查看购置办公设备的购置凭证，包括发票、合同等文件，确认购买价格和相关费用。 2. 折旧政策：了解公司的折旧政策，确定办公设备的预计使用寿命和折旧方法。 3. 折旧核算：根据折旧政策，计算办公设备的折旧费用。折旧费用可以根据直线法、加速折旧法等方法计算。 4. 市场价值评估：如果办公设备已经使用一段时间，可以通过市场价值评估来确定其当前价值。可以咨询专业评估机构或参考类似设备的市场价格。 5. 减值测试：定期进行减值测试，如果办公设备的账面价值高于其可收回金额，需要进行减值准备。 6. 报表披露：将确定的办公设备价值记录在资产负债表中，并在财务报表中披露。需要注意的是，确定办公设备的价值是一个动态过程，需要根据实际情况进行评估和调整。此外，会计准则和法规对于固定资产的计量和披露也有具体规定，需要遵守相关规定进行会计核算。

阅读 1027

收藏 0

没有找到问题？直接来提问