财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

商砼企业一月开票3个点，都开完了，政策才下来13个点，已经开出的票还能用吗
家权老师 | 提问时间：03/17 11:23

#实务#

根据当前有效的公开资料，2026年1月1日起，商品混凝土行业已全面取消3%简易计税政策，统一适用13%增值税税率。因此，若企业在2026年1月已按3%征收率开具了增值税发票，而纳税义务发生时间在2026年1月1日之后，则这些发票不符合新政策规定，不能继续使用。关键结论已开出的3%发票是否有效，取决于纳税义务发生时间：若销售行为（即纳税义务）发生在2025年12月31日或之前，即使发票在2026年1月开具，仍可按3%开具并有效使用。若销售行为发生在2026年1月1日或之后，则必须按13%税率开具发票，3%发票无效，需作废（红冲）并重开。合规处理步骤立即核查：确认2026年1月所开3%发票对应的销售业务是否发生在2026年1月1日之后。红冲重开：对属于2026年新业务的3%发票，必须在当月或次月内红冲，并按13%税率重新开具。避免风险：继续使用违规3%发票将面临补税、滞纳金甚至罚款，尤其当前税务核查力度显著加强

阅读 20

收藏 0
请问老师，单板制造业，月均产能，月均产值，怎么计算？
小菲老师 | 提问时间：03/17 11:23

#实务#

同学，你好月均产量：过去1-12个月的实际产出总量 ÷ 月份数（剔除异常月份）。月均产值 = 月均产量 × 不含税销售单价

阅读 25

收藏 0
产值是含税销售额吗？如果本年有红冲去年的的发票，是否红冲的金额要减去今年销售额还是不减去？今年红冲去年的发票是不是要算今年产值减少？
家权老师 | 提问时间：03/17 11:22

#实务#

产值是当年的产成品*销售均价

阅读 26

收藏 0
资产负载表资产不等于所有者权益加负责不平这个要怎么查找原因
家权老师 | 提问时间：03/17 11:21

#实务#

只能把资产负载表的所有项目逐个跟科目余额表的科目核对

阅读 25

收藏 0
你好，建筑业增值税3%，今年1月开始变成13%，但是2025.12.31日前还有1000万发票没开，工程已完工。再开发票能开3%吗
小菲老师 | 提问时间：03/17 11:20

#实务#

同学，你好可以去税务局说明情况，继续开具3%

阅读 21

收藏 0
老师，小规模个体户查账征收的年度汇缴的纳税调整增加额中的超过规定标准扣除的项目金额“职工福利"这项怎么填写?我们工资薪资未申报过工资，但是有职工福利1000元，要按这个福利1000元填写要全额调增吗？但是“超过规定标准扣除的项目金额”这字眼的意思不是可以可以扣除吗？还是我填写1000直接给调增了呢，麻烦老师解答一下
朴老师 | 提问时间：03/17 11:19

#实务#

你没申报过工资，福利费扣除限额 = 0。所以这 1000 元全额不能扣，在职工福利那栏直接填 1000，全额调增。 “超过规定标准”—— 你基数为 0，1000 就是全部超标。

阅读 19

收藏 0
外贸出口企业，开1-2月份的出口发票，发票额度不够，需要调额度，上传的销售合同材料合同上的日期是写上个月还是这个月
家权老师 | 提问时间：03/17 11:18

#实务#

都可以的，只要还没开票的合同都可以

阅读 21

收藏 0
郭老师，美元户可以开在人民币基本户之外的银行吗
朴老师 | 提问时间：03/17 11:18

#实务#

可以。美元户（外汇结算账户）可以开在人民币基本户之外的银行。基本户与外币户银行不强制绑定，可在不同银行分别开立。开户条件：完成外汇名录登记、有真实涉外业务，带营业执照、法人证件、公章等去目标银行办理即可。用途：收美元、付美元、结售汇，与基本户独立核算。

阅读 25

收藏 0
#提问#老师，您好！总公司给分公司转款，给分公司员工发工资，分录怎么写呢？
家权老师 | 提问时间：03/17 11:17

#实务#

总公司借：其他应收款贷：银行存款分公司借：银行存款贷：其他应付款借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款

阅读 22

收藏 0
美元户可以开在人民币基本户之外的银行吗
家权老师 | 提问时间：03/17 11:17

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 29

收藏 0
你好我想问一下，就是有一家公司之前有个分公司，现在注销了的。之前分公司给甲方开了一个项目的发票，分公司做了利润和成本。但是过了一段时间甲方款是打到总公司的，收到钱之后该公司以前的会计在总公司的账里做了一个应收账款的凭证，但是发票是分公司开的，并且当时的会计发票已经入了分公司账。想问一下总公司这边怎么办，账上一直挂着一个大金额的应收账款
朴老师 | 提问时间：03/17 11:16

#实务#

分公司已经注销，法律上债权归总公司，钱打进总公司完全正确。之前会计在总公司做了一笔应收，错了：因为发票是分公司开的、收入成本已在分公司做过，总公司不能再做一遍收入 / 应收，否则重复做账。总公司现在挂的应收，直接平掉：这笔钱本质是总公司代收分公司注销前的款项，不是总公司的收入。先把总公司之前做错的应收冲掉：借：其他应付款 - 分公司（注销后过渡）贷：应收账款 - 甲方收到甲方打给总公司的钱：借：银行存款贷：其他应付款 - 分公司因为分公司已注销，这笔钱最后转给总公司，结清：借：其他应付款 - 分公司贷：营业外收入 / 利润分配

阅读 27

收藏 0
25年5月买的固定资产，当时会记做账，借应付账款8500.贷银行存款8500.发票一直没开，会记也没计提折旧，26年2月发票开来，我做的账，借固定资产贷应付账款8500.请问老师关于折旧，26年1-2月我正常补计提可是25年6月-12月，折旧怎么处理，帮忙写具体分录
小菲老师 | 提问时间：03/17 11:15

#实务#

同学，你好 25年6月-12月的折旧借：以前年度损益调整贷：累计折旧

阅读 68

收藏 0
固定资产折旧完了还需要做盘亏处理吗？1：有净值的情况下，账上净值部分需要做盘亏处理吧然后做个盘亏表，2：没有净值的情况下，账上要处理吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/17 11:13

#实务#

您好，不用，这个到时处置固定资产再处理

阅读 56

收藏 0
外贸出口企业，发票调额度，上传的销售合同合同上的日期是写上个月还是这个月
家权老师 | 提问时间：03/17 11:12

#实务#

还没开的发票合同都可以的

阅读 19

收藏 0
老师您好，企业筹建期间员工外出就餐计入什么费用？开不了发票怎么办？
家权老师 | 提问时间：03/17 11:11

#实务#

那么直接在工资里边体现餐补

阅读 67

收藏 0
老师对方公司黄了欠的货款收不回来了可以做坏账处理吗？
家权老师 | 提问时间：03/17 11:11

#实务#

可以的，计入营业外支出-坏账损失

阅读 32

收藏 0
朴老师，如果下面土地也填写的话，第30行合计数就重复累加个土地原值了？没事吧？
朴老师 | 提问时间：03/17 11:11

#实务#

第 30 行是系统自动汇总，会把上面所有明细项（包括土地）加总。你填的土地原值只是明细展示，本身已经包含在前面的合计里了，不会额外重复计算。只要总账金额 = 所有明细之和，系统校验就会通过，不影响年报和汇算清缴。一句话：按要求把明细填全，系统会自动算对，不用担心重复。

阅读 61

收藏 0
合同总租金444400元，其中季度收租金9万*4=36万，每次收款9万开票免税，一次性收全年84400元，开票免税，是否适用其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入；另都免税是否正确呢
小菲老师 | 提问时间：03/17 11:10

#实务#

同学，你好根据国家税务总局公告2023年第1号规定： “其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。” 免税是可以的

阅读 23

收藏 0
您好，我想问下公司购个人债权，帐务如何处理？另，偾权实现是给了一片土地，帐务又该如何处理？
朴老师 | 提问时间：03/17 11:09

#实务#

一、购买个人债权按实际支付价款入账：借：债权投资（或其他债权投资）贷：银行存款二、债权实现，收到土地抵债按土地公允价值入账，终止确认债权，差额计入投资收益：借：无形资产——土地使用权贷：债权投资投资收益（或借方，亏损时）过户契税等税费，计入土地成本：借：无形资产——土地使用权贷：银行存款

阅读 252

收藏 1
光伏能源企业，一般纳税人，麻烦老师开具发票️材料和劳务费，那么税率应该怎么开具呢
家权老师 | 提问时间：03/17 11:09

#实务#

你们是负责安装材料和人工吗？

阅读 64

收藏 0
老师，高新企业的优惠政策是什么
小菲老师 | 提问时间：03/17 11:05

#实务#

同学，你好企业所得税15%，亏损结转年限延长至10年、研发费用加计扣除、技术转让所得减免税

阅读 32

收藏 0
什么是房产的市场价值？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:06

#会计实务#

房产的市场价值是指在特定时间点上，根据市场供需关系和买卖双方的协商，以现金交易方式进行的买卖交易中，买方愿意支付的价格。市场价值是根据房产的位置、面积、建筑质量、周边环境、市场需求等因素来确定的。通常通过市场调查和比较分析来确定房产的市场价值。市场价值是衡量房产价值的重要指标，也是决定房产买卖交易的基础。

阅读 1183

收藏 5
无形资产摊销会计核算的目的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:05

#会计实务#

无形资产摊销会计核算的目的是为了正确反映无形资产的使用寿命和价值的消耗情况，以及相关成本的分配情况。通过摊销，可以将无形资产的成本逐年分摊到其使用寿命内，使其在财务报表上能够准确地反映出无形资产的价值和财务状况。这样可以提高财务报告的可靠性和比较性，帮助决策者更准确地评估和分析企业的财务状况和经营绩效。此外，无形资产摊销还可以帮助企业合理分配成本，避免集中计提无形资产的成本对某一期间的财务报表产生不利影响，保持财务报表的平稳性。

阅读 1027

收藏 4
返聘工资个税如何计算？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:55

#会计实务#

返聘工资个税的计算方法与普通工资个税计算方法相同。具体计算步骤如下： 1. 首先确定纳税人的应纳税所得额。应纳税所得额等于返聘工资减去各项税前扣除项目，如基本养老保险费、基本医疗保险费、住房公积金等。 2. 根据应纳税所得额查找适用的税率表。根据中国个人所得税法的规定，个人所得税采用累进税率制，税率分为7档，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。 3. 根据适用税率计算应缴纳的个人所得税额。将应纳税所得额按照对应的税率进行计算，得出应缴纳的个人所得税额。 4. 扣除已缴纳的税款。如果之前已经缴纳了个人所得税，可以在计算出的个人所得税额中扣除已缴纳的税款。 5. 最后得出返聘工资的个人所得税金额。需要注意的是，个人所得税的计算还需要考虑一些特殊情况，如特殊扣除项目、税前扣除额度等，具体情况可以参考个人所得税法的相关规定或咨询税务机关。

阅读 1192

收藏 5
试述借贷记账法中的借方和贷方的含义和作用。
秦老师 | 提问时间：12/04 17:55

#会计实务#

借贷记账法是会计核算的基础原则之一，它规定了在进行会计记录时，每个会计科目都应该有借方和贷方两个方向的发生。借方和贷方分别代表了会计科目的增加和减少。具体含义和作用如下： 1. 借方：借方表示会计科目的增加。在借贷记账法中，借方通常是资产类账户、费用类账户和损失类账户的增加。借方的作用是记录和反映了企业的资产增加、费用发生和损失发生等情况。 2. 贷方：贷方表示会计科目的减少。在借贷记账法中，贷方通常是负债类账户、所有者权益类账户、收入类账户和利润类账户的增加。贷方的作用是记录和反映了企业的负债增加、所有者权益增加、收入发生和利润增加等情况。借贷记账法的核心原则是“借贷相等”。即每个会计分录中，借方金额和贷方金额必须相等，以保持会计方程式的平衡。这种平衡性确保了会计记录的准确性和完整性。借贷记账法的应用使得会计记录更加规范和系统化，方便了会计师和其他利益相关者对企业财务状况和经营业绩的分析和判断。同时，借贷记账法也为企业提供了一个有效的管理工具，可以帮助企业进行财务控制和决策。

阅读 2985

收藏 13
折旧计算公式为：折旧费用 = 车辆购买价格 × 折旧率 × 使用年限。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 17:49

#会计实务#

折旧计算公式为：折旧费用 = 资产原值 × 折旧率。其中，资产原值指的是车辆的购买价格，折旧率是根据车辆的使用寿命和折旧方法来确定的。使用年限是指车辆的预计使用寿命，通常以年为单位计算。折旧率是根据车辆的折旧方法来确定的，常见的折旧方法有直线法、加速折旧法等。以直线法为例，折旧率可以通过以下公式计算：折旧率 = 1 / 使用年限。例如，某辆车购买价格为10,000美元，预计使用年限为5年，那么折旧费用可以通过以下公式计算：折旧费用 = 10,000美元 × (1 / 5) = 2,000美元。这样，每年的折旧费用为2,000美元。

阅读 2022

收藏 8
财务净现值的计算中，如何确定现金流量的折现率？
周老师 | 提问时间：12/04 17:47

#会计实务#

确定现金流量的折现率是财务净现值计算中的关键步骤，它反映了资金的时间价值和风险。在确定现金流量的折现率时，可以考虑以下几个因素： 1. 基准利率：可以参考国家的基准利率或市场利率作为现金流量的折现率。这个利率通常反映了资金的时间价值。 2. 风险溢价：根据项目的风险程度，可以在基准利率的基础上加上一个风险溢价。风险越高，风险溢价越大。 3. 项目特殊性：如果项目具有特殊性，例如行业特殊性或地区特殊性，可以考虑相应的特殊因素来确定现金流量的折现率。 4. 公司成本：如果是公司内部的项目，可以考虑公司的资本成本作为现金流量的折现率。公司的资本成本通常包括债务成本和股权成本。 5. 竞争环境：如果项目处于竞争激烈的行业，可以考虑行业平均资本成本作为现金流量的折现率。在实际应用中，可以综合考虑以上因素来确定现金流量的折现率，以确保计算出的财务净现值更加准确和可靠。

阅读 1362

收藏 6
投资款入账后，会计凭证应该如何填写？
李老师 | 提问时间：12/04 17:44

#会计实务#

当投资款入账后，会计凭证的填写应根据具体情况而定。以下是一般情况下的会计凭证填写方法： 1. 假设投资款入账是通过银行转账的方式，入账金额为100,000元，入账日期为2021年1月1日。填写会计凭证如下：借：银行存款（或其他应收款） 100,000元贷：投资款 100,000元说明：借方记录银行存款（或其他应收款）增加，贷方记录投资款增加。 2. 假设投资款入账是通过现金支付的方式，入账金额为50,000元，入账日期为2021年1月1日。填写会计凭证如下：借：投资款 50,000元贷：现金 50,000元说明：借方记录投资款增加，贷方记录现金减少。请注意，以上只是一般情况下的会计凭证填写方法，具体填写方式可能会根据公司的会计政策和业务情况有所不同。建议在实际操作中，根据具体情况咨询会计专业人士或财务部门进行准确填写。

阅读 1789

收藏 8
在利润表中，出售固定资产损失计入哪个项目？
秦老师 | 提问时间：12/04 17:37

#会计实务#

在利润表中，出售固定资产损失通常计入“其他业务成本”项目。这是因为出售固定资产所导致的损失属于非经常性损益，与公司的主营业务无关。因此，它被归类为“其他业务成本”，以区分于正常经营活动所产生的成本。

阅读 907

收藏 4
在会计核算中，如何确定固定资产中的办公设备的价值？
王一老师 | 提问时间：12/04 17:25

#会计实务#

确定固定资产中的办公设备的价值可以通过以下步骤进行： 1. 资产购置凭证：查看购置办公设备的购置凭证，包括发票、合同等文件，确认购买价格和相关费用。 2. 折旧政策：了解公司的折旧政策，确定办公设备的预计使用寿命和折旧方法。 3. 折旧核算：根据折旧政策，计算办公设备的折旧费用。折旧费用可以根据直线法、加速折旧法等方法计算。 4. 市场价值评估：如果办公设备已经使用一段时间，可以通过市场价值评估来确定其当前价值。可以咨询专业评估机构或参考类似设备的市场价格。 5. 减值测试：定期进行减值测试，如果办公设备的账面价值高于其可收回金额，需要进行减值准备。 6. 报表披露：将确定的办公设备价值记录在资产负债表中，并在财务报表中披露。需要注意的是，确定办公设备的价值是一个动态过程，需要根据实际情况进行评估和调整。此外，会计准则和法规对于固定资产的计量和披露也有具体规定，需要遵守相关规定进行会计核算。

阅读 913

收藏 0

没有找到问题？直接来提问