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老师，债务重组构成权益性交易相关知识点可以解释一下吗，最好可以举个通俗的例子
汪老师 | 提问时间：05/23 12:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债务重组构成权益性交易是指在债务重组过程中，债权人与债务人之间的交易不再是简单的债务和债权的关系，而是债权人对债务人进行增资。比如A公司是B公司的控股股东，B公司欠A公司100万元，在B公司对其他债权人的债务都正常偿还的情况下，控股股东A与B进行债务重组，A把B的债务100万直接豁免，这种情况，就属于权益性交易，相当于A公司用这100万对B公司进行增资，这种情况下，B公司应该一方面结平债务100万，另一方面确认资本公积。祝您学习愉快！

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甲乙双方签订租赁合同，甲方因自身原因不能如期将房屋出租给乙方，于是向后者支付了一笔违约金。 1、增值税应税行为是否发生了？ 2、这里的违约金是否需要缴纳增值税？
王一老师 | 提问时间：10/13 16:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有纳税义务产生，违约金不需要缴纳增值税《中华人民共和国
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要求: (1)简单阐述一下审计目标的实现过程，并且以流程图的形式表示出来;假如你是注册会计师。你认为在这次审计过程中需要获取哪些审计证据，以什么样的方式获取这些审计证据? (2)根据上述资料中存在的问题编制相应的调整分录。 (3)如果中华股份有限公司接受了注册会计师的所有调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。 (4)如果中华股份有限公司没有接受事项(4)的调整意见，但接受了其他事项的调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。。(5)如果中华股份有限公司拒绝接受注册会计师的所有调整意见，请代注册会计师编制审计报告草稿。
小赵老师 | 提问时间：06/09 09:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，答疑主要是注会审计应试为主，部分提问确实不涉及，关于审计调整回复如下：提出如下审计调整意见：(1)补提坏账准备132万元。调整分录为：借：管理费用——计提的坏账准备 132贷：坏账准备 132说明：调整后使资产负债表中的“应收账款”项目减少132万元，超过了应收账款的重要性水平;同时利润表中的“管理费用”增加了132万元，“利润总额”减少132万元。(2)①无法支付的应付账款应计入“资本公积”，而不能计入“营业外收入”。调整分录为：借：营业外收入——无法支付的应付款项 100贷：资本公积——其他资本公积 100说明：调整后使资产负债表中的“资本公积”项目增加100万元，超过了资本公积的重要性水平;同时利润表中的“营业外收入”减少了100万元，“利润总额”减少100万元。②原材料盘亏应当调整20X1年度损益项目。调整分录为：借：管理费用——存货盘亏 58.5营业外支出——非常损失 175.5贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 234说明：调整后使资产负债表中的“流动资产合计”项目减少234万元，利润总额减少234万元，超过了流动资产项目的重要性水平;同时利润表中的“管理费用”增加了58.5万元，“营业外支出”增加了175.5 万元，“利润总额”减少234万元。祝您学习愉快！

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因为租赁交易产生的租赁负债税法上不认嘛，然后就有税会差异，产生递延所得税资产；账面计提递延所得税资产的时候，按照递延所得税资产=租赁负债*所得税税率，现在审计重分类了一部分租赁负债到一年内到期非流动负债，那么计算递延所得税资产的时候要不要把这部分重分类的也计入递延所得税资产？
朴老师 | 提问时间：10/09 16:32

#CPA#

在计算递延所得税资产时，需要考虑重分类到一年内到期非流动负债的那部分租赁负债。如果这部分重分类的租赁负债仍然存在税会差异，且符合确认递延所得税资产的条件，那么应该将其计入递延所得税资产的计算中。确认递延所得税资产的条件主要包括：未来期间很可能取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。如果预计未来有足够的应纳税所得额，且重分类后的租赁负债产生的税会差异在未来期间能够转回，那么就应将其纳入递延所得税资产的计算范围。但是，如果不能确定未来期间能够取得足够的应纳税所得额，或者重分类后的租赁负债在税法上的处理发生了变化，不再存在税会差异，那么就不应将其计入递延所得税资产。总之，需要根据具体情况综合判断重分类后的租赁负债是否应计入递延所得税资产的计算

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老师，在13章金融工具当中，做题的时候该如何判断资产是否保本呀？
朴老师 | 提问时间：04/26 11:20

#CPA#

同学你好了解资产的投资方向至关重要。如果资产主要投资于风险较低的产品，如国债、金融债、中央银行票据、承兑汇票、同业拆借、高信用级别的企业债、短期融资券等，这些产品通常具有较为稳定的收益，因此更可能保本。相反，如果资产主要投资于股票、信托、股票型基金、外汇、汇率、黄金、贵金属、大宗商品等风险较大的产品，那么这些资产很可能不保本。注意分析资产的收益性和风险性。保本资产通常具有相对稳定的收益，并且风险较低。因此，在判断资产是否保本时，要综合考虑其收益和风险特性。如果资产的收益波动性较大，且存在较大的违约风险或市场风险，那么它可能不是保本资产。

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老师工资需要对去年的做调整的话，最好是调整在以前年度还是说要去更正一下申报表
梦瑶老师 | 提问时间：02/07 16:09

#CPA#

去更正一下申报表

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流动比率是怎么算啊？
宋老师2 | 提问时间：11/19 17:11

#CPA#

流动性比率计算公式：流动比率=流动资产÷流动负债

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某企业生产中全年需要某种材料1000公斤，每公斤买价20元，每次订货费用25元，单位储存成本为买价的25%。 ‌ 要求：确定该企业最佳采购批量和全年的采购次数。
悠然老师01 | 提问时间：12/25 20:51

#CPA#

学员你好，计算如下20*0.25=5 确定该企业最佳采购批量=(2*1000*25/5)^(1/2)=100 和全年的采购次数。1000/100=10

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有关收入时间和金额的确认
张老师 | 提问时间：05/06 15:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： DAP（Delivered at Place）：卖方承担所有风险和费用，直到货物运输到指定地点，但未清关进口。买方负责进口清关和相关的税费。 -DDP（Delivered Duty Paid）：卖方承担所有风险和费用，包括目的地国的进口清关和支付关税，直到货物交付给买方。在DAP和DDP条款下，收入的确认并不仅仅是按照报关确认收入。需要根据具体的合同条款和实际情况来确定控制权的转移时间点。例如：在DAP条款下，如果控制权是在货物到达指定地点时转移给买方的，那么收入应在该时间点确认。在DDP条款下，由于卖方还负责进口清关和支付关税，控制权可能在完成这些义务后才转移给买方，因此收入可能在这之后确认。因此，企业需要根据具体的交易情况和合同条款，结合会计准则的要求，来确定收入的确认时间和金额。祝您学习愉快！

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营业外收支是属于经营还是金融损益
于老师 | 提问时间：12/12 16:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个不一定，要根据具体的营业外支出的性质来定。祝您学习愉快！

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老师城市维护建设税县城税率不是应该是5%吗
欧阳老师 | 提问时间：08/24 10:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：加工企业是位于市区的，您可以看一下业务（6），所以应该适用7%的税率。祝您学习愉快！

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请问一下老师，我们国庆节过节费老板微信转账给员工，之后我做一张过节费的单，让员工签字，以这张单入账做福利费合并工资申报个税可以吗，之后直接从老板之前的业务备用金，就是其他应收款-老板可以吗
小锁老师 | 提问时间：09/30 23:06

#CPA#

您好，这个的话是可以合并申报的，然后是其他应收款，对

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持有上市公司股票我怎么记得是6个月以上是减半呢？怎么又来了一个月以上到一年之间呢？是减半
廖君老师 | 提问时间：07/08 14:16

#CPA#

您好，没有6个月以上减半呀个人所得税：从上市公司获得的股息红利、持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票获得的股息红利（股息红利差别化个人所得税政策）持股期限税收处理方法 ≤1个月全额计入应纳税所得额 1个月到1年暂减按50％计入应纳税所得额 >1年暂免个税

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麻烦老师解答一下这道投资性房地产的题
朱朱老师 | 提问时间：11/01 09:59

#CPA#

您好稍等解答过程中

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公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动的金额计入当期损益，老师，为什么不是计入其他综合收益
一鸣老师 | 提问时间：11/16 17:30

#CPA#

你好，这个是会计准则的规定，按规定做就是了哈。准则随时都在变，只有记住

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预计负债怎么回事有点懵
青老师 | 提问时间：01/05 15:39

#CPA#

你好；预计负债是指说的比如根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债。比如预计的产品质量保证支出，借：销售费用，贷：预计负债

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请问老师这道题A选项为什么少数股东损益没有减去200，是因为题目中说的是分配现金股利，不是宣告分配现金股利吗？
木木老师 | 提问时间：08/23 13:21

#CPA#

你这里劝的是少数股东损益，这个损益是按照实现利润来进行确认的，和分不分红，不影响你分红，也不会导致他享有的收益变少。

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债务比例增加，为什么债务资本成本不变？
Jack老师 | 提问时间：07/08 20:55

#CPA#

您好，债务资本成本是由债务的利率决定的，而债务比例仅影响债务的规模，影响不了债务的利率。

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老师不太理解这个60%是怎么计算出来的
嘟嘟老师 | 提问时间：08/23 10:17

#CPA#

同学你好负债/权益=2/3，资产=2+3=5 权益占比=3/5=60%

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企业所得税年度申报附表资产折旧摊销明细表，1.怎么核实房屋开始使用时间？ 2.土地开始摊销的时间是什么？土地闲置是否需要摊销？ 3.如果土地摊销已经计入房屋成本，则在摊销期间内既要在无形资产部分填报摊销额，也要将该摊销额计入房产建筑物原值进行折旧。感觉重复扣除啊？因为假如摊销额是100，土地成本50，原值就是150，假如按照10年折旧，那折旧额就是15。这里摊销额100可以全额列支成本费用，折旧额15也可以全额列支成本费用，可是这个折旧15中含有摊销金额100/10=10，而这个10是包含在100中，且100已全额列支摊销费用，就重复扣除了啊？
金老师 | 提问时间：12/06 07:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.房屋开始使用时间可以通过查看房屋的竣工验收报告或投入使用的通知书来核实。 2.土地开始摊销的时间是在土地使用权取得并用于建造房屋后，房屋建造完成时开始摊销。如果土地闲置，则不进行摊销。 3.如果土地摊销已经计入房屋成本，在会计处理上确实存在摊销和折旧的双重计算问题，但根据税法规定，土地摊销费用可以单独列支，而计入房产建筑物原值的部分则按固定资产折旧处理，不会导致重复扣除。如果实务中如何处理的建议您咨询一下您的主管税务机关。祝您学习愉快！

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边际成本就是变动成本吗？
周老师 | 提问时间：07/11 15:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：二者不一样的边际成本就是增加一单位的产量增加的成本。变动成本是指那些成本的总发生额在相关范围内随着业务量的变动而呈线性变动的成本。祝您学习愉快！

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老师，著名旅客身份信息的公路，水路等其他客票，适用的是3%的征收率，那对于那种一般纳税人，销售的交通运输服务中的陆路运输服务适用9%的税率，这两个怎么区别呀？为啥就是说公路和水路直接就能按3%就走了？
金老师 | 提问时间：06/13 11:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人，一般计税方法下，按照交通运输服务9%。由于公路、水路等，属于公共交通运输服务，可以适用简易计税方法3%征收率计算缴纳增值税。一般情况下，是选择优惠政策的。所以计算抵扣时，也是按照3%的征收率。（政策规定的征收率）祝您学习愉快！

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请问：注会教材合并财务报表非同一控制下的企业合并期末编制合并报表时因为购买日应收账款公允价值减值的实现而调减资产减值损失100如何理解？
赵老师 | 提问时间：06/12 12:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于评估减值的应收账款，个别报表中的处理是：借：信用减值损失　　贷：坏账准备借：坏账准备　　贷：应收账款借：银行存款　　贷：应收账款合在一起：借：银行存款　　信用减值损失　　贷：应收账款但是合并报表认可的分录是借：银行存款　　贷：应收账款（因为对于减值的部分合并报表是计入资本公积了，他直接冲减账面价值即可）因此调整分录是借：应收账款　　贷：信用减值损失（因此是调增利润）祝您学习愉快！

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统借统还业务指的是什么业务，不太明白
刘艳红老师 | 提问时间：09/12 14:52

#CPA#

您好，比如我银行没钱，问对方银行借，就是这个意思

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税后工资8000，税前社保公积金应该怎么核算
冉老师 | 提问时间：02/07 14:02

#CPA#

你好，同学每个月的社保公积金知道吗，同学

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银行把抵押借款视为一种风险贷款，高风险高回报；同时，银行对于抵押借款一般还要收取手续费，因此，抵押借款的资本成本通常高于无抵押借款。银行主要向信誉好的客户提供无抵押借款。为什么抵押借款有抵押物还叫风险贷款？为什么抵押借款比无抵押借款的资本成本要高？
朴老师 | 提问时间：08/02 13:43

#CPA#

.抵押物价值下降:抵押品市场价值可能受到市场波动、经济衰退或供需关系等因素的影响,导致抵押物价值下降,无法完全弥补借款人的借款

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你好母公司为全资子公司缴纳注册资本，是什么流程？
朴老师 | 提问时间：07/14 11:29

#CPA#

1、开立股东会股东同意此次公司增资，并出具股东会决议、章程(或章程修正案)。 2、向商务部门和外汇管理部门申请。先到商务部门提交申请办理增资，变更境外投资批准证书; 拿到变更后境外投资批准证书再到外汇局办理境外投资外汇登记变更; 3、开立验资账户开立验资账户所需材料：营业执照原件、开户许可证原件、公章、财务章、法人章、股东章、股东身份证原件、增资股东会决议及验资户银行的各种开户表格。 4、增资资本进账询证以各个投资人的身份打入相应的投资比例的增资资本，增资资本进账后与会计师事务所联系索取询证函，交到验资账户银行领取三单：进账单、对账单、询证函。 5、出具增资验资报告提交工商三单领取后带着增资股东会决议、章程修正案或章程及公司相关证件至会计师事务所出具增资验资报告。增资验资报告出具后可至工商局提交增资变更事项，所需材料：营业执照正副本，企业变更登记申请书，股东会决议、章程、增资验资报告，5个工作日后领取增资后的营业执照。 6、增资验资户销户转入基本账户营业执照增资好以后就可以办理销户手续，销户材料有：营业执照、、开户许可证、公章、财务章、法人章、股东章、投资人身份证，首先填好销户材料后提交银行柜台，然后把增资验资户资金转入公司的基本账户内

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这道题不理解，源生什么意思？
注会会计老师 | 提问时间：07/19 23:59

#CPA#

源生是相当于外购来说的，就是说，这个金融工具，不是企业外购的，而是企业自身所产生的。

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这个题，为啥没有400*（6.29－6.27）呢，为啥只有利息有两个差额
会子老师 | 提问时间：06/28 21:38

#CPA#

400*（6.29-6.26）是本金的汇兑损益，汇兑损益按月计提，即每月都会对本金进行调整，因此第二季度的总的汇兑损益就是4，5，6三个月的汇兑损益之和，其实累计效果就是6月31日的汇率与3月31日的汇率差产生的损益 400*6%*1/4*（6.29-6.26）这个是对第一季度末计提的利息进行的调整，原理同上面的本金 400*6%*1/4*（6.29-6.27）这个是对第二季度计提的利息进行的调整，第二季度利息是在6月31日计提，但是在核算这个利息的时候题中说了用当月1日的汇率（即6月1日）的即期汇率作为近似汇率，因此这个利息核算的时候是按照6.27的利率核算的，但是6月31日的利率是6.29，因此也要对其调整（假如是题中说是按照业务发生当日的即期汇率，那么在计提第二季度利息时就应该是采用6月31日的利率，这种情况下就不会产生汇兑损益了）

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甲公司股票当前市价33元，以该股票为标的资产的欧式看涨期权和欧式看跌期权，每份看涨期权可买入1股股票，每份看跌期权可卖出1股股票，看涨期权每份市场价格5元，看跌期权每份市场价格4元，执行价格均为30元，到期日相同，如果到期日股票价格为32元，则抛补性看涨期权的净损益是（）元。我的解题思路是：买股票收益32-33元=-1元，卖看涨期权收益5元，组合净收益=4元，但为什么答案是2元，股票收益用执行价而不是用到期价呢？
悠然老师01 | 提问时间：06/14 07:27

#CPA#

学员你好，到期日的股价只是判断是否行权，行权价是协议约定的价格，不然期权就没有意义了，比如买入看涨期权，就是认为未来会涨价，损益拥有未来按照一个低的固定价格买入的权利

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