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第0年12月1日,甲租赁公司与乙公司签订一项租赁合同,合同主要条款如下:\textcircled 1租赁标的物为设备; \textcircled 2租赁期开始日:第1年1日1日,该设备账面价值和公允价值均为250万元; \textcircled 3租赁期:第1年1月1日至第3年12月31日; \textcircled 4租金支付方式为每年年末支付租金120万元; \5租赁期满时设备余值0。预计可使用年限3年。甲租赁公司内含利率4‰。(P/A,4 \ % ,3) =2.7751^---^要求:(1)判断租赁类型; (2)租赁期开始日甲,乙公司的账务处理; (3)甲,乙公司第1年12月31日,第2年12月31日的账务处理。
小赵老师
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提问时间:12/19 15:18
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 针对这个题目,您哪里有疑问?老师给您针对性的解答 祝您学习愉快!
阅读 1175
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老师 城市维护建设税县城税率不是应该是5%吗
欧阳老师
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提问时间:08/24 10:43
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 加工企业是位于市区的,您可以看一下业务(6),所以应该适用7%的税率。 祝您学习愉快!
阅读 1175
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以自产产品发放给职工作为工资,属于福利吗?这个不太理解
家权老师
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提问时间:09/11 09:30
#CPA#
可以拿公司的产品发工资,也可以发福利
阅读 1174
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答案对吗,收发计量差错进项税额需要转出吗?答案D对应的材料3
暖暖老师
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提问时间:07/02 20:03
#CPA#
收发计量差错导致的存货盘亏,进项税额不需要转出。 收发计量差错是指企业在领用或收到原材料等存货时,盘点数量出现的误差。这种误差并非是企业管理不善造成的,而是由于计量的精确度问题导致的,且在一定程度上是目前难以完全避免的。 例如,企业领用原材料 A 20 吨,在称重时可能会出现一点小误差,如 1 千克。单次误差可能不明显,但一年领用次数较多时,就可能会体现出来。 而管理不善导致的存货盘亏,如存货被盗、丢失、霉烂变质等,需要进行增值税进项税额转出处理
阅读 1174
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老师,现在已经辞职在家安心备考注会,报名时填单位名称怎么填? 直接填无有什么影响吗?
暖暖老师
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提问时间:04/08 13:32
#CPA#
你好单位是必填项目吗?不是可以不填写的
阅读 1174
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进度很慢,刷APP题库很慢,要怎么赶进度呢?如果就这样学的话,学到考试都学不完
孔娜老师
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提问时间:04/05 14:59
#CPA#
您好,不管是什么考试按照自己的进度来,沉下心好好学,学一点扎实一点,在剩余的时间给自己指定一个计划。有时候越着急越静不下心来,慢慢来,一切都来得及。
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老师,这道题不太会做
吾老师
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提问时间:02/09 16:20
#CPA#
销售行为 双方均有撤销权所以AB正确
阅读 1174
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请帮计算下张某应缴纳的个人所得税
飞飞老师-财经答疑老师
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提问时间:02/07 18:50
#CPA#
同学,你好,这个题应该选择D,个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入,应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊,确定适用税率和速算扣除数,单独适用综合所得税率表,计算纳税。张某应缴纳个人所得税=[(196000÷2-60000)×10%-2520]×2=2560(元)。
阅读 1174
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老师,租赁期不是五年吗,为什么答案给的是4年的年金现值系数呢,为啥不用五年的
齐心老师
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提问时间:01/04 11:18
#CPA#
同学你好,题目给出的条件是每年年初付款,如果是每年年末付款的话是使用五年的年金现值系数
阅读 1174
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老师 这是啥意思 图片是啥意思 这个发票可用额度
东老师
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提问时间:11/27 08:54
#CPA#
你好,这个就是电子发票可以开的额度
阅读 1174
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医学专业本科学历可以报考注会吗老师
玲老师
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提问时间:11/17 09:53
#CPA#
可以的,可以报名注册会计师。
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合同履约成本和工程施工的区别
王超老师
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提问时间:07/29 11:15
#CPA#
工程施工和合同履约成本不是完全一样的用法。在合同履约成本中,会包括施工费用和其它成本(比如材料成本,劳务成本以及设备采购成本等),但是工程施工不仅指施工费用,而且也指的是施工过程中安排的所有工作,从技术准备到安全工作再到施工管理,甚至是后期的维修维护。 合同履约成本会根据施工量和施工周期而有所差异,一般情况下,月末只要费用用合理,是有余额的。但是也可能因为在施工过程中有预料之外的因素出现,比如材料损耗、工期延误以及人工加班等,导致月末没有余额。
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老师,烟叶税的价格补贴是固定的10%吗?题中的向烟农支付的价外补贴是啥意思呢。。
文文老师
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提问时间:06/02 15:19
#CPA#
烟叶税的价格补贴是固定的10%
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建筑物广告位出租:属于现代服务,按说是6%,还是 租赁服务-不动产租赁服务9%,谢谢解答
朴老师
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提问时间:02/01 11:05
#CPA#
租赁服务-不动产租赁服务9%
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老师,其他债券投资的摊余成本计算,不包括公允价值变动的金额?这个的摊余成本不等于账面价值?
易 老师
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提问时间:09/16 09:31
#CPA#
同学您好,1、账面余额是核算金融资产购买时的初始入账价值,所以后续公允价值变动不包括在账面余额中,账面余额体现了资产初始确认时的历史成本计量属性。 2、其他债权投资的摊余成本不考虑公允价值变动,但是需要考虑减值的影响,而账面价值需要考虑公允价值变动,但是不考虑减值的影响。
阅读 1174
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注定模三综2-5, 老师,图中甲公司做的收到订金的分录在更正的时候不需要做调整?选择违约方案,是不是需要将预收的订金退回?做 借:合同负债150,贷:银行存款150,不用这样更正吗?
注会会计老师
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提问时间:03/18 11:53
#CPA#
是的,但是这里主要考查待执行合同变为亏损合同的会计处理,退回的这笔分录不是踩分点。
阅读 1174
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员工更新专项扣除,申报的时候我点更新了,然后出现了补扣的操作,现在工资表和申报的个税有差额,我当时做在营业外收入了,现在要调出来还给员工,怎么处理?
朴老师
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提问时间:02/03 09:47
#CPA#
同学你好 冲减营业外收入就可以了
阅读 1174
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请问老师 这道题A选项为什么少数股东损益没有减去200,是因为题目中说的是分配现金股利,不是宣告分配现金股利吗?
木木老师
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提问时间:08/23 13:21
#CPA#
你这里劝的是少数股东损益,这个损益是按照实现利润来进行确认的,和分不分红,不影响你分红,也不会导致他享有的收益变少。
阅读 1174
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这个题怎么看 下列各项中,不符合本金加利息的合同现金流量特征的有() A.甲公司持有一项可转换成固定数量的发行人权益工具的债券 B.随着使用特定收费公路的车辆数目增多,借款合同的利息将增加 C.你银行有一项贷款,该贷款的利息支付金额与涉及债务人业绩的一些变量(如债务人的净收益)挂钩或者与权益指数挂钩 D.企业将符合本金加利息合同现金流量特征的金融资产的利率由贷款基准利率调整为货款市场报价利率
注会会计老师
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提问时间:03/22 22:47
#CPA#
选项A,因为其回报与发行人的权益价值挂钩,则该债券不符合本金加利息的合同现金流量特征;选项B,此合同产生了与基本借贷安排无关的合同现金流量风险敞口,也就是借款利息的金额,是受到车辆数目(与基本借贷安排无关的风险敞口)的影响的,所以不满足基本的借贷安排。因为影响车辆数目的因素有很多。选项C,利息支付金额与涉及债务人业绩的一些变量(如债务人的净收益)挂钩或者与权益指数挂钩,则该贷款不符合本金加利息的合同现金流量特征;选项D,从“贷款基准利率”调整为“贷款市场报价利率”本身不会导致相关金融资产不符合本金加利息的合同现金流量特征
阅读 1174
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下列不计入生产经营费用的有 A.企业购置和建造固定资产,购买无形资产B.企业对外投资C.企业的固定资产盘亏损失,报废清理损失D.由于自然灾害造成的非常损失E.非正常原因造成的停工损失
注会会计老师
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提问时间:01/16 19:57
#CPA#
本题的答案是ABCDE,祝您学习愉快。
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增值税一般纳税人增值税申报表附表二,1.任何时候,只要是适用加计扣除1个点,8a行的计算方法都是:收购发票票面金额*0.01,对吗?2.不同时间段,计算第6行即收购发票可以抵扣进项税额的税率是不同的,请归纳一下不同时间段使用的不同税率分别是多少。3.目前计算第6行方法是:收购发票票面金额*0.09,对吗?4.收购发票是免税的,收购发票票面金额就是价税合计金额=发票不含税金额+税(0元),对吗?5.从哪些方面判断农产品加工业务是否属于深加工?
赵老师
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提问时间:11/20 21:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.是的,适用加计扣除1个点时,8a行的计算方法都是:收购发票票面金额*0.01。 2.按照目前执行的税率去记就可以了 目前是9%,购入时确认 3.目前计算第6行的方法是:收购发票票面金额*0.09。 4.是的,可以这么理解 5.是否用于生产13%税率的货物等 祝您学习愉快!
阅读 1174
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老师,已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、应税劳务、服务,发生上述不得抵扣的情形(简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外)的,应当将该进项税额从当期进项税额中扣减。 为啥简易计税和免税除外,不用进项税转出了吗
郭老师
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提问时间:07/28 19:29
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 简易计税和免税项目除外,是因为税法对这些项目有特殊的处理规定。在简易计税方法下,纳税人按照简化后的计税方法计算应纳税额,而不适用复杂的进项税额抵扣制度。因此,采用简易计税方式下购进货物、应税劳务或服务,不能抵扣进项税额,如果抵扣的是需要做进项税额转出的。 对于免税项目,由于这些项目本身不缴纳增值税,因此与之相关的进项税额也不得抵扣。但是,为了防止纳税人将应税项目与免税项目混合,从而不当抵扣进项税额,税法规定,如果纳税人将已抵扣进项税额的购进货物、应税劳务或服务用于免税项目,应当将对应的进项税额转出。这种情况下,即使是在免税项目中使用,也需要进行进项税转出。 祝您学习愉快!
阅读 1174
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老师,注会税法里边,个体工商户,个人独资企业和合伙企业个税只有经营所得么?有没有其他的工资薪金所得,劳务报酬所得,稿酬,特许权使用费,财产租赁,财产转让,利息股息红利,偶然所得?
欧阳老师
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提问时间:07/22 08:10
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,个体工商户、个人独资企业和合伙企业的主要所得类型是经营所得。这里的个税经营所得是这些企业的股东缴纳的如果是个人股东个人是有可能有工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬、特许权使用费、财产租赁、财产转让、利息股息红利以及偶然所得。 祝您学习愉快!
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2021年2月,审计组对C公司实施了2023年度财务报表审计。该企业有关生产与存货 循环审计情况和资料如下: 资料1:审计人员对C公司的存货制定了详细的监盘程序。在制定监盘计划时,审计 人员了解到,C公司有40%的存货是由第三方(甲公司)代为保管的。 资料2:因受到C公司的阻挠,有40%的存货审计人员无法对其实施监盘程序,这对 财务报表产生了重大且广泛的影响。 要求:根据上述资料,请分析: (1)“资料1”中,审计人员实施监盘,最主要是为了验证与存货相关的哪一项认 定? (2)“资料1”中,审计人员制定监盘计划时要考虑哪些因素? (3)“资料1”中,针对40%由第三方(甲公司)代为保管的存货,审计人员可以 执行哪些审计程序? (4)针对“资料2”的情况,审计人员应当出具哪种意见类型的审计报告?
欧阳老师
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提问时间:06/04 16:57
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.存在。 2.与存货相关的重大错报风险。与存货相关的内部控制的性质。对存货盘点是否制定了适当的程序,并下达了正确的指令。存货盘点的时间安排。被审计单位是否一贯采用永续盘存制。存货的存放地点(包括不同存放地点的存货的重要性和重大错报风险),以确定适当的监盘地点。是否需要专家协助。 3.向持有被审计单位存货的第三方函证存货的存在和状况、实施检查或其他适合具体情况的审计程序。 4.出具无法表示意见的审计报告。 以上答案可做参考~ 祝您学习愉快!
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因招收残疾人入职取得的补贴是否属于政府补助 课程中明确表明不属于,题库中答案是属于
郭老师
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提问时间:12/27 15:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以把对应的课程讲义内容以及题目发出来看一下,看看具体是如何表述的 祝您学习愉快!
阅读 1174
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老师好,我公司是贸易型一般纳税人,进项开回来的是木门,销项可以开碳晶板木门吗
小智老师
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提问时间:09/03 15:06
#CPA#
你好!木门和碳晶板木门不同,销项得对销售的商品类型开票。确保开票内容与实际销售商品一致。
阅读 1173
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您好老师,销售二手车公司,购进和销售发票都是二手车交易所开具发票,求怎么做账,购进2000,销售2000,都是交易所开具的。
廖君老师
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提问时间:08/28 18:56
#CPA#
您好,我们真的这样销售呀,那我们不亏本了么,增值税是按0.5% 借:银行 2000 贷:主营业务收入2000/1.05 应交税金-应交增值税2000/1.05*0.5% 借:主营业务成本 2000 贷:库存商品 2000
阅读 1173
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问题:请问子题 如何判断出来是明知的?我觉得时间点也无法判断是 取得票据时还是 取得票据后知悉的。材料就是 简单的说“E公司为支付货款将汇票背书转让给F公司,F公司得知……纠纷后要求e公司提供保证人” 这个表述难道不是 取得票据后 知悉的 不构成“明知”么?
薇老师
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提问时间:07/07 15:57
#CPA#
你好在票据法中,“明知”的判断通常是基于持票人在取得票据时是否知晓抗辩事由的存在。如果持票人在取得票据时已经知晓存在抗辩事由,那么就可以认定为“明知”。如果持票人在取得票据之后才知晓抗辩事由,那么通常不构成“明知”。 F公司在取得汇票后得知了D公司与E公司之间的买卖合同纠纷,这表明F公司在取得汇票时可能并不知晓这一抗辩事由。因此,根据一般情况下的判断标准,F公司的行为不构成“明知”。
阅读 1173
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请问图中6000是怎么计算出来的?
吴卫东老师
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提问时间:05/07 17:34
#CPA#
学员朋友,内容较多稍后为您详细处理
阅读 1173
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老师,这个算是注会报考成功了吗?
apple老师
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提问时间:04/09 11:34
#CPA#
对的,同学成功了,等着 6月交费吧,另外,你的手机上,应该也收到报考成功的 短信的
阅读 1173
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