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老师，2题增值税额不是可以抵扣吗，能进成本吗
郭老师 | 提问时间：05/18 07:05

#初级职称#

不能抵扣他是小规模的小规模的价税合计做账

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(括号4怎么计算进项税额转出
余倩老师 | 提问时间：05/18 01:31

#初级职称#

你好，根据固定资产盘亏进项税额转出公式，进项税额转出额=（1—0.6）/0.6*0.13=0.078

阅读 7137

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D的分录应该怎么改呢？
暖暖老师 | 提问时间：05/18 01:15

#初级职称#

你好请把题目完整发一个

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老师，固定资产报废是记营业外支出吗？
甜椒老师 | 提问时间：05/18 00:50

#初级职称#

同学您好！是的报废损失转入营业外支出

阅读 7270

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看了老师的解释，还是没有明白…出售交易性金融资产时，不是无需将持有期间确认的公允价值变动损益结转至投资收益吗？老师为何写了结转的分录？另外20不就是投资收益吗？（售价-上一次公允）这个营业利润怎么理解？是因为跨年了，年底有什么需要结转导致的吗？没有跨年的话，营业利润的影响金额又是多少？有点啰嗦，麻烦老师解惑，谢谢
暖暖老师 | 提问时间：05/18 00:48

#初级职称#

只好需要计算做好了发给你

阅读 6499

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请问这题怎么解释？谢谢
沈洁老师 | 提问时间：05/18 00:25

#初级职称#

你好，我写一下分录就清楚了 2023年12月1日借：交易性金融资产-成本300 贷：银行存款300 2023年12月15日借：交易性金融资产-公允价值变动30 贷：公允价值变动损益30 2024年出售借：银行存款350 贷：交易性金融资产-成本300 交易性金融资产-公允价值变动30 投资收益20 借：公允价值变动损益30 贷：投资收益30 （这笔分录借贷都是损益，所以不影响营业利润）选项A的50是对投资收益的影响

阅读 6792

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老师您好，请问一下，经济法无论自产，还是外购的货物，用于，投，分，送，都视同销售要区别什么税种吗
小林老师 | 提问时间：05/18 00:22

#初级职称#

你好，视同销售是税法概念，即会计不满足收入，但税法要按公允价值申报

阅读 6490

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原始凭证的基本内容中没有编号这一内容，可是填制原始凭证的基本要求中却有“连续编号”这一要求，请问该如何理解？
郭锋老师 | 提问时间：05/18 00:06

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原始凭证基本编制要求教材已经删除，对于初级考试无需掌握祝您学习愉快！

阅读 665

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权益法和成本法投资收益怎么确认？
甜椒老师 | 提问时间：05/18 00:01

#初级职称#

同学您好！一般做题目的时候会说持股比例多说是重大影响还是控制，如果重大影响采用权益法，是控制采用成本法

阅读 6685

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这个设备的入账价值是204万元吗？
小筱老师 | 提问时间：05/17 23:58

#初级职称#

您好同学，您的理解是正确的

阅读 6570

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那个医疗保险的那个起付线是年平均工资的10%，然后那个封顶线是六倍是吗。
朴老师 | 提问时间：05/17 23:33

#初级职称#

同学你好对的，是这个数据

阅读 401

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老师这个题是到期日前十天还是别的答案
小黄老师 | 提问时间：05/17 23:31

#初级职称#

(1)见票即付的汇票:无需承兑; (2)定日付款、出票后定期付款的汇票:到期日前提示承兑; (3)见票后定期付款的汇票:自出票之日起1个月内提示承兑。

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为了取得合同支付佣金怎么写分录
小锁老师 | 提问时间：05/17 23:29

#初级职称#

您好，这个的话，借合同取得成本贷银行存款

阅读 6382

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短期职工薪酬和长期职工薪酬分别有哪些？
耿老师 | 提问时间：05/17 23:19

#初级职称#

你好！薪酬包括的不一样短期薪酬具体包括：职工工资、奖金津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等。其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。短期薪酬与长期薪酬的区别短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿（属辞退福利）除外。长期薪酬指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等短期薪酬与长期薪酬的区别区别短期薪酬：企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬。 1，工资奖金津贴和补贴 2，三险：医疗保险工伤保险生育保险——养老和失业保险是员工以后享受的（离职后福利） 3，一金：住房公积金 4，两费：工会经费职工教育经费 5，职工福利费：职工生活困难补助 6，非货币性福利 7，短期带薪缺勤。长期激励薪酬又称长期激励计划，主要指根据超过一年（通常是3-5年）的绩效周期来评定员工业绩并据此对员工进行激励的计划。包括现金激励与股权激励。

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有没有长投初始投资成本的题目啊，不太会算，算哪些东西啊，听说要算交易费用和税，反正取得时花的钱都算是不是
吴卫东老师 | 提问时间：05/17 23:19

#初级职称#

这个不能一概而论，非企业合并下取得长投支付的费用都计入初始投资成本。

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这个题怎么做？？？？求解答急急急
吴卫东老师 | 提问时间：05/17 23:14

#初级职称#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 6349

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D选项对吗？长投实现净利润是借：长投—损益调整吧
吴卫东老师 | 提问时间：05/17 23:09

#初级职称#

是的，借记长投-损益调整贷记投资收益

阅读 6420

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企业自用车辆报废是用固定资产清理科目还是营业外支出科目
王小山老师 | 提问时间：05/17 23:00

#初级职称#

先转入固定资产清理，最后把固定资产清理转到营业外支出

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计算所得税费用中的40是哪里来的
吴卫东老师 | 提问时间：05/17 22:53

#初级职称#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 6245

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资产处置损益和固定资产清理两个科目的区别
小锁老师 | 提问时间：05/17 22:53

#初级职称#

“固定资产清理”属于资产类科目，若期末尚在处理中，则该科目期末会有余额，反映在资产负债表中，“资产处置损益”属于损益类科目，会影响企业的利润，期末余额需要结转至“本年利润”，结转之后该科目无余额，“资产处置损益”科目余额填列在利润表“资产处置收益”项目中。

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老师，交易性金融资产的费用计投资收益的贷方请问成本法和权益法哪个交易费用计入帐价值忘记了
小锁老师 | 提问时间：05/17 22:48

#初级职称#

成本法的话，计入管理费用，权益法计入成本

阅读 1251

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长期债券投资:借:长期债券投资——面值 ——溢折价（这里是溢价记借方，折价记贷方吗？溢价就是交易价格高于面值叫溢价吗？）应收利息贷:银行存款计提利息时:长期债券投资——溢折价（是不是折价记借方，溢价记贷方）债权投资里的初始计量:债权投资——利息调整（溢价记借方，折价记贷方）计提利息时:债权投资——利息调整（折价记借方，溢价记贷方）长期债券投资和债权投资的计提利息的投资收益，是不是都记贷方
周老师 | 提问时间：07/27 13:53

#初级职称#

1、是的 2、是的，溢者，超过的意思 3、是的，摊销时，溢价在贷，折价在借 4、应收利息在借，投资收益在贷，在计提利息时

阅读 1458

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船舶吨税征税非机动驳船、挂车在车船税和船舶吨税都是减半吗还有一个是非机动船舶是如何计税的
黄老师 | 提问时间：07/27 13:51

#初级职称#

1、拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税。 2、非机动船舶中只有非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税，此外非机动船不征收车船税。在船舶吨税中，非机动船舶（不包括非机动驳船），免征船舶吨税；非机动驳船，按照相同净吨位船舶税率的50%计征税款。

阅读 2774

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无形资产各项支出的确定研究阶段+开发阶段（不符合资本化）=费用化支出开发阶段（符合资本化）+达到预定用途=资本化支出无形资产入账价值=达到预定用途前发生费用 =费用化支出+开发阶段（符合资本化），无形资产是这样理解的吗？
于老师 | 提问时间：07/27 13:51

#初级职称#

费用化支出是转入管理费用，不会再计入无形资产入账价，此入账价是资本化支出及形成无形资产时发生的直接相关税费。

阅读 1509

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为购建厂房发生的借款利息费用在所建厂房达到预定可使用状态后的部分，是不是将借款利息费用计入到资本
于老师 | 提问时间：07/27 13:35

#初级职称#

不是，此时利息费用化处理了，可以是财务费用中核算

阅读 771

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交易性金融资产和债权投资有什么区别？
小赵老师 | 提问时间：07/27 13:27

#初级职称#

交易性金融资产与债权投资区别：交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。债券投资，是指债券购买人（投资人，债权人）以购买债券的形式投放资本，到期向债券发行人（借款人、债务人）收取固定的利息以及收回本金的一种投资方式。

阅读 1224

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印花税优惠不征收印花税的情况？会计师事务所与用户之间签订的审计咨询合同为什么要征
赵老师 | 提问时间：07/27 13:22

#初级职称#

不征收印花税的情况？答复：印花税的列举范围内征税，不在列举的范围内就不征税。【总结】征税范围（1）合同类（含合同性质的凭证）应税合同包括买卖合同、借款合同、融资租赁合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同共11类合同。 ①对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。 ②对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同征收印花税，电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税。 ③出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像征订凭证，征收印花税。书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证，免征印花税。 ④企业与主管部门签订的租赁承包经营合同，不征收印花税。 ⑤银行同业拆借合同，不征收印花税。 ⑥技术合同包括技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务合同。其中，技术转让合同中的专利申请权转让合同、非专利技术转让合同，按照“技术合同”税目征收印花税；专利权转让合同、专利实施许可合同，按照”产权转移书据”税目征收印花税。 ⑦一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不征收印花税。 ⑧财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同，不包括人身保险合同。（2）产权转移书据包括土地使用权出让书据，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移），股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）以及商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。（3）营业账簿分类： ①记载资金的账簿（征收） ②其他营业账簿（不征）（4）证券交易在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的股票和以股票为基础的存托凭证。证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。会计师事务所与用户之间签订的审计咨询合同为什么要征答复：审计咨询合同不需要征收印花税的。一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不征收印花税。

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土地增值税扣除项目计算土地增值税时准予扣除的项目有没有评估费用
张老师 | 提问时间：07/27 13:20

#初级职称#

转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。纳税人转让旧房及建筑物时因计算纳税的需要而对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算增值额时予以扣除。

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运输合同的印花税是运费为计税依据吗
于老师 | 提问时间：07/27 13:08

#初级职称#

是的，您的理解正确。应税合同的计税依据，为合同列明的价款或者报酬，不包括增值税税款。合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明的，按照“合计金额”确定。具体包括：买卖合同和建设工程合同中的支付价款、承揽合同中的支付报酬、租赁合同和融资租赁合同中的租金、运输合同中的运输费用、保管合同中的保管费、仓储合同中的仓储费、借款合同中的借款金额（而非利息金额）、财产保险合同中的保险费以及技术合同中的支付价款、报酬或者使用费等。

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资源税运输费用从坑口到车站码头的运输费用不管是取得增值税普票还是专票都可以扣减是吗
小王老师 | 提问时间：07/27 13:05

#初级职称#

是的，计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。

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