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老师,关于租赁合同的印花税,题目里租金和增值税是分开写的,印花税是直接按租金计税还是要两个金额相加?
家权老师
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提问时间:05/20 17:37
#初级职称#
你好,直接按不含税租金计算印花税
阅读 1259
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是不是税法上要扣除20残值,实务上不管残值?
高辉老师
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提问时间:05/13 14:41
#初级职称#
你好,这个题目是计算房产税的计税基础,空调新装的要计入,更换改造替换的老的那部分要减去
阅读 1259
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老师,这种类型的题,在什么情况下入帐价值要加增值税? 还有入账价值哪种情况是当月投入当月提折旧
廖君老师
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提问时间:05/04 20:08
#初级职称#
您好,如果材料是用于员工福利的不能抵扣进项税,入帐价值要加增值税 固定资产都是下月开始折旧的,无形资产才是当月开始摊销
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这里的不定时工作制 对标的是标准吗 意思可以每天超过8小时 但是每周不能超过40小时的意思吗[图片]
佳乐老师
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提问时间:12/28 20:48
#初级职称#
是的,相当于临时工性质吧
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老师,请问怎么查电子初级会计证书呢
刘艳红老师
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提问时间:10/29 14:54
#初级职称#
您好, 在中国人事考试网上查
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@小天老师,我们律师事务所有很多的预收款项未开票,一般都是官司打完了才开票。所以很多预收账款未开票,挂了有400多万,那这400多万的预收应该怎么处理呢
小天老师
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提问时间:08/18 10:12
#初级职称#
亲爱的您好,咱不是官司打完了要开票的么,那就开票时再确认收入把预收账款冲销了,其实增值税法规定是取得款项的当天(因为增值的金额是确定的了) 一、增值税纳税义务发生时间 (一)基本规定 1.销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产:为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 (1)收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。 (2)取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 (3)先开具发票的,为开具发票的当天。
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职工发生工伤事故但用人单位未依法缴纳工伤保险费的,不享受工伤保险待遇 为什么是错 谢谢
独情
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提问时间:06/26 17:42
#初级职称#
你好,职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费,发生工伤事故的,由用人单位支付工伤保险待遇。
阅读 1259
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您好,麻烦问下问研究阶段的资本化支出和费用化支出,不是应该全部进入当期损益,管理费用吗
木木老师
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提问时间:07/15 12:28
#初级职称#
是的,研究阶段的是全部放管理费用,但是开发阶段符合基本画的要放开发支出。
阅读 1259
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长期借款-利息调整是不是还有分录没写完
菁老师
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提问时间:07/29 15:56
#初级职称#
同学你好, 企业借入长期借款,应按实际收到的金额, 借记“银行存款”科目,贷记“长期借款—本金”科目;如存在差额,还应借记(或贷记)“长期借款—利息调整”科目。 具体分三种情况: ①实际利率高于合同利率时分录为: 借:银行存款 财务费用 贷:长期借款-本金 长期借款-利息调整 ②实际利率低于合同利率时,长期借款—利息调整在借方, 借:银行存款 长期借款-利息调整 贷:长期借款-本金 ③实际利率和合同利率一致时,就不存在长期借款—利息调整了。
阅读 1259
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按上述资料 ,编制顺序分配法下的辅助生产费用分配表并做出相应的账务处理。
财会老师
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提问时间:08/31 16:00
#初级职称#
顺序分配法下,先分配受益少的部门,后分配受益多的部门,后分配的部门不能给先分配的部门再分配费用。 1、该题采用顺序分配法分配辅助生产费用,先计算各辅助生产车间的受益额,受益少的车间先分配,受益多的车间后分配。 锅炉车间负担的水费=480000/160000*10000=30000元 供水车间负担的锅炉费=45000/10000*1000=4500元 则供水车间受益少,供水车间先分配。 2、供电车间先分配的情况下,后分配车间的费用不能再分配给先分配的车间,故供电车间应负担的供水车间的劳务费用为0 3、供水车间应分配额为480000+4500=484500,分配率为484500/(160000-10000) 第一车间应分配的供水费用=80000*484500/(160000-10000) 第二车间应分配的供水费用=70000*484500/(160000-10000)
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A公司以原值600万元,已折旧100万元,公允价值332万元的厂房对价吸收合并B公司,所得税25%,未交。求A公司吸收合并B公司的分录以及编制合并后A公司个别资产负债表
冉老师
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提问时间:06/20 09:07
#初级职称#
你好,学员,这个题目不全的
阅读 1259
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各类和各种有什么区别???
易 老师
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提问时间:08/01 21:23
#初级职称#
字面上来看前者类更广,各种较为少一些,一般差异不是很大
阅读 1259
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答案有3道题是对的,不过按胡冬老师教的只有两道题是对 收回直接销售的,高于受托方计税价格的,不能直接进入委托加工物资,不高于受托方计税价格,可直接进入委托加工物资
小王老师
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提问时间:04/03 20:52
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,这里A需要再严谨 一点,感谢您 的指正。 委托加工物资收回后,直接用于销售的,销售价格不高于受托方计税价格的,委托方应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本; 委托加工物资收回后高于受托方计税价格出售或者用于连续生产应税消费品,按规定准予抵扣的,委托方应按已由受托方代收代缴的消费税,计入“应交税费——应交消费税”科目的借方。 委托加工物资收回后直接用于销售 (销售价格不高于受托方计税价格) 借:委托加工物资 贷:银行存款/应付账款 ①委托加工物资收回后高于 受托方的计税价格出售 借:应交税费——应交消费税 贷:银行存款/应付账款 ②收回后用于连续生产应税消费品 祝您学习愉快!
阅读 1259
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将净利润调节为经营活动的现金流量时,属于调增项目的有( )。 A、 投资收益 B、 递延所得税负债增加 C、 公允价值变动损失 D、 无形资产的处置损失 老师,这个选什么?
金老师
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提问时间:04/17 13:24
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:BCD属于调增项目,减少净利润但没有现金流出加回。祝您学习愉快!
阅读 1259
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初级考试,请问怎么复核
宋生老师
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提问时间:06/21 15:04
#初级职称#
一:确认本地区是否可以成绩复核 由于初级会计考试是机考,并且全部是客观题,考试分数是机考系统自统计,很少会出现统分错误的情况,因此部分地区明确规定不能申请成绩复核。 二:可以申请成绩复核的地区,申请查分 初级会计考试成绩公布后,考生如果对自己的初级会计考试成绩存在异议,可以申请查分。考生需要携带本人准考证、身份证原件,到人事考试部门或者财政局申请登记复查试卷,具体情况可以咨询当地财政或者考试部门。
阅读 1258
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老师,算消费税的时候什么情况下直接乘税率,什么情况下先÷(1-消费税率)然后再乘消费税率
暖暖老师
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提问时间:05/16 15:45
#初级职称#
你好,销售额不含税时直接乘以消费税税率 需要组价时才是先÷(1-消费税率)然后再乘消费税率
阅读 1258
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这个不冲突是吗总会计师的人员跟总会计师不一样是吗
丁小丁老师
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提问时间:04/22 13:50
#初级职称#
您好! 总会计师不是一种具体的会计岗位,总会计师是主管本单位会计工作的行政领导,是单位行政领导成员哦
阅读 1258
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老师,营业利润=48-24-2.4 为什么不减去投标费和差旅费呢? 投标费和差旅费属于合同履约成本吗?
廖君老师
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提问时间:04/21 12:25
#初级职称#
您好,是的, 合同履约成本:核算企业为履行当前合同或者预期取得合同所发生的应当确认为一项资产的成本,具体包括与合同直接相关的成本包括直接人工、直接材料、制造费用或类似费用
阅读 1258
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老师,初级会计的不定项选择题,选一个得分吗
高辉老师
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提问时间:04/02 17:32
#初级职称#
你好,选择一个对的是得分的
阅读 1258
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营业外支出不就是费用吗
郭老师
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提问时间:04/02 12:54
#初级职称#
营业外支出,这个是亏损,他不属于费用,他这里的费用是期间费用
阅读 1258
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印花税是按含税的去交还是不含税的去交?
刘艳红老师
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提问时间:01/13 19:31
#初级职称#
您好, 这个是按含税来交的
阅读 1258
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长期债券投资:借:长期债券投资——面值 ——溢折价(这里是溢价记借方,折价记贷方吗?溢价就是交易价格高于面值叫溢价吗?) 应收利息 贷:银行存款计提利息时:长期债券投资——溢折价(是不是折价记借方,溢价记贷方)债权投资里的初始计量:债权投资——利息调整(溢价记借方,折价记贷方) 计提利息时:债权投资——利息调整(折价记借方,溢价记贷方) 长期债券投资和债权投资的计提利息的投资收益,是不是都记贷方
周老师
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提问时间:07/27 13:53
#初级职称#
1、是的 2、是的,溢者,超过的意思 3、是的,摊销时,溢价在贷,折价在借 4、应收利息在借,投资收益在贷,在计提利息时
阅读 1489
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船舶吨税征税 非机动驳船、挂车在车船税和船舶吨税都是减半吗 还有一个是非机动船舶 是如何计税的
黄老师
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提问时间:07/27 13:51
#初级职称#
1、拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。 拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税。 2、非机动船舶中只有非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税,此外非机动船不征收车船税。 在船舶吨税中,非机动船舶(不包括非机动驳船),免征船舶吨税;非机动驳船,按照相同净吨位船舶税率的50%计征税款。
阅读 2869
收藏 12
无形资产各项支出的确定 研究阶段+开发阶段(不符合资本化)=费用化支出开发阶段(符合资本化)+达到预定用途=资本化支出无形资产入账价值=达到预定用途前发生费用 =费用化支出+开发阶段(符合资本化),无形资产是这样理解的吗?
于老师
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提问时间:07/27 13:51
#初级职称#
费用化支出是转入管理费用,不会再计入无形资产入账价,此入账价是资本化支出及形成无形资产时发生的直接相关税费。
阅读 1552
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为购建厂房发生的借款利息费用在所建厂房达到预定可使用状态后的部分,是不是将借款利息费用计入到资本
于老师
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提问时间:07/27 13:35
#初级职称#
不是,此时利息费用化处理了,可以是财务费用中核算
阅读 804
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交易性金融资产和债权投资有什么区别?
小赵老师
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提问时间:07/27 13:27
#初级职称#
交易性金融资产与债权投资区别: 交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产,例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 债券投资,是指债券购买人(投资人,债权人)以购买债券的形式投放资本,到期向债券发行人(借款人、债务人)收取固定的利息以及收回本金的一种投资方式。
阅读 1258
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印花税优惠 不征收印花税的情况?会计师事务所与用户之间签订的审计咨询合同为什么要征
赵老师
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提问时间:07/27 13:22
#初级职称#
不征收印花税的情况? 答复:印花税的列举范围内征税,不在列举的范围内就不征税。 【总结】征税范围 (1)合同类(含合同性质的凭证) 应税合同包括买卖合同、借款合同、融资租赁合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同共11类合同。 ①对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。 ②对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同征收印花税,电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税。 ③出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像征订凭证,征收印花税。 书、报、刊发行单位之间,发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证,免征印花税。 ④企业与主管部门签订的租赁承包经营合同,不征收印花税。 ⑤银行同业拆借合同,不征收印花税。 ⑥技术合同包括技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务合同。 其中,技术转让合同中的专利申请权转让合同、非专利技术转让合同,按照“技术合同”税目征收印花税; 专利权转让合同、专利实施许可合同,按照”产权转移书据”税目征收印花税。 ⑦一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不征收印花税。 ⑧财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同,不包括人身保险合同。 (2)产权转移书据 包括土地使用权出让书据,土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移),股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的)以及商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。 (3)营业账簿 分类: ①记载资金的账簿(征收) ②其他营业账簿(不征) (4)证券交易 在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的股票和以股票为基础的存托凭证。证券交易印花税对证券交易的出让方征收,不对受让方征收。 会计师事务所与用户之间签订的审计咨询合同为什么要征 答复:审计咨询合同不需要征收印花税的。一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不征收印花税。
阅读 1745
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土地增值税扣除项目 计算土地增值税时准予扣除的项目有没有评估费用
张老师
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提问时间:07/27 13:20
#初级职称#
转让旧房的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的,不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。纳税人转让旧房及建筑物时因计算纳税的需要而对房地产进行评估,其支付的评估费用允许在计算增值额时予以扣除。
阅读 1371
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运输合同的印花税是运费为计税依据吗
于老师
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提问时间:07/27 13:08
#初级职称#
是的,您的理解正确。 应税合同的计税依据,为合同列明的价款或者报酬,不包括增值税税款。合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明的,按照“合计金额”确定。 具体包括:买卖合同和建设工程合同中的支付价款、承揽合同中的支付报酬、租赁合同和融资租赁合同中的租金、运输合同中的运输费用、保管合同中的保管费、仓储合同中的仓储费、借款合同中的借款金额(而非利息金额)、财产保险合同中的保险费以及技术合同中的支付价款、报酬或者使用费等。
阅读 1097
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资源税运输费用 从坑口到车站码头的运输费用 不管是取得增值税普票还是专票都可以扣减是吗
小王老师
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提问时间:07/27 13:05
#初级职称#
是的,计入销售额中的相关运杂费用,凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的,准予从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选(加工)地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。
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