财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

实收资本当时建账时多录了怎么办，已经按照多录的把印花税都交完了。
宋生老师 | 提问时间：04/07 14:35

#初级职称#

你好！你多交的就算了。你按实际实收资本来更正

阅读 1301

收藏 0
老师好！那个坏账准备不太理解什么收回已转销什么核销的，蒙完？直接发生坏账和收回坏账懂，转销核销不太理解，您能跟我讲一下吗
王雁鸣老师 | 提问时间：02/29 21:08

#初级职称#

同学你好，收回已转销的坏账，就是原来做坏账处理了，就是已转销了，现在又收回来了。一般情况下，核销坏账，就是指把不能收回的坏账，做坏账处理。

阅读 1301

收藏 5
请问老师，不征增值税与免征增值税和零税率的区别
王雁鸣老师 | 提问时间：04/15 18:06

#初级职称#

同学你好，不征增值税、免征增值税与零税率初略一看，貌似三者意思相同，其实不然，三者是有着较大差别的。不征税，指的是从本质上就不属于增值税的征税范围。而只有征税，才能谈得上免税，所以，免税的前提是属于增值税征税范围，只不过国家给予了优惠待遇，可以享受免税。增值税零税率，是增值税其中的一个法定税率，在销售环节适用零税率，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。增值税中的不征税、免税和零税率在开具发票、纳税申报以及进项税额抵扣区别如下：一、不征增值税项目。不征增值税项目指不属于增值税的征税范围的项目。根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）(1)附件2.《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（二）项规定，不征收增值税的项目有：1、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。2、存款利息。3、被保险人获得的保险赔付。4、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。5、在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为。又如：《财政部、国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》财税〔2016〕140号(2)文件第一条规定：“《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。财税〔2016〕140号文件第二条规定：“纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第4点所称的金融商品转让。也就是说基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不征收增值税。非持有至到期的，就不属于财税〔2016〕140号文件规定。等等不征税项目是否可以开具发票？根据《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令2010年第587号）第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人销售货物、应税劳务或者发生应税行为，除了规定不得开具增值税专用发票的情形以外，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票。而不征增值税项目本身并不属于增值税的征税范围，所以，纳税人发生不征增值税项目，一般来说不能开具增值税发票。但在特别情形下，可以开具“不征税”的普通发票。如《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）规定：融资性售后回租业务中承租方出售资产、资产重组涉及的房屋等不动产、资产重组涉及的土地使用权等，可以在发票开票系统“未发生销售行为的不征税项目”下开具增值税普通发票，发票税率栏应填写“不征税”。不征税项目相应进项税是否允许抵扣？根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。列举的七种情形中，并未包括不征增值税项目，根据“法无禁止即可”的原则，只要能够取得税法认可的扣税凭证，用于不征增值税项目的进项税额就可以抵扣。二、免征增值税项目。免征增值税项目是指根据国家税法相关规定，给予某些项目取得收入免予缴纳增值税的税收优惠。在发票开具上，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第二十一条、《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文附件1）第五十三条，增值税纳税人销售免税货物，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。特殊情形：国有粮食购销企业销售免税粮食可开具增值税专用发票。政策依据：《财政部、国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（财税字〔1999〕198号）、《财政部、国家税务总局关于免征储备大豆增值税政策的通知》（财税〔2014〕38号）。纳税人销售免税货物和服务开具发票，在设置商品编码、选择税率时，应勾选左下角“享受优惠政策”，选择“是”，并进一步选择“免税”，发票税率栏显示为“免税”。特殊规定：《国家税务总局关于调整机动车销售统一发票票面内容的公告》（国家税务总局公告2014年第27号）第四条规定：纳税人销售免征增值税的机动车，通过机动车销售统一发票税控系统开具时应在机动车销售统一发票“增值税税率或征收率”栏选填“0”，机动车销售统一发票“增值税税率或征收率”栏自动打印显示“***”，“增值税税额”栏自动打印显示“******”；机动车销售统一发票票面“不含税价”栏和“价税合计”栏填写金额相等。正常情况下，纳税人应该按照正规的方法开具免税发票。严格意义上讲，纳税人发生免税的增值税应税行为，在开具发票时，选择税率为“0%”，是一种错误的开票行为。用于免税项目的进项税抵扣。根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条的规定，用于免税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不能抵扣不得从销项税额中扣除。对于同时从事应税和免税项目，进项税不能准确划分的，应依据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十九条所列公式进行计算转出（固定资产、无形资产、不动产除外）。当然，享受税收是纳税人的一种权利，纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，也可以放弃免税、减税，按规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。三、零税率。零税率是增值税税率的一种，主要适用于纳税人出口货物和跨境应税行为。零税率在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进税额允许抵扣。纳税人提供适用增值税零税率的货物、服务或者无形资产，属于适用简易计税方法的一般纳税人，实行免征增值税办法。如果属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法，外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免退税办法，外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法。依据《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》（国家税务总局公告2014年第11号）第七条，实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票。生产企业使用升级后的增值税系统开具普通发票代替原来的出口发票（普通发票五联），外贸企业选择“使用升级后的增值税系统开具普通发票”或者“开具企业自制凭证”两种方式。纳税人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。四、其它应注意事项 1、纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率。 2、纳税人适用零税率的应税服务，应按月向主管退税的税务机关申报办理增值税免抵退税或免税手续。 3、免征增值税属于税收优惠，应按照税收优惠管理的相关要求，报经主管税务机关审批或备案。增值税不征税项目和零税率不属于增值税优惠，无需审批或备案。 4、在增值税申报（一般纳税人）填报中，增值税不征税项目取得收入无需填报。免税收入须填列增值税减免税申报明细表（分不同免税项目及代码），免税项目进项转出填列附表二第14栏，免税项目收入填列附表一第18或19栏，并反映在主表免税销售额相关栏次。零税率申报填报分两种情况：适用免抵退税项目的，免抵退出口销售额填列在附表一的第16或17栏，并反映在主表第7栏，主表第15栏 “免、抵、退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免、抵、退办法审批的增值税应退税额。适用免退税的，应填列增值税减免税申报明细表（出口免税），附表一第18或19栏，及主表免税销售额相关栏次。

阅读 1301

收藏 0
刚好8周岁，是限制行为能力人？如果8岁，完全不能辨认行为是无民事行为能力？ 8岁，不能完全辨认行为是限制行为能力？ 19岁，完全不能辨认行为是无民事行为能力？ 19岁，不能完全辨认行为是限制行为能力？
朴老师 | 提问时间：08/01 15:24

#初级职称#

“八周岁是界定无民事行为能力人和限制行为能力人的界限。不满八周岁的未成年人为无民事行为能力人，由其法定代理人代理实施民事法律行为；不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人，由其法定代理人代理实施民事法律行为；八周岁以上的未成年人不能辨认自己行为的，适用前款规定。但无民事行为能力人不仅指未成年人，未满八周岁的未成年人和完全不能辨认自己行为的精神病人均为无民事行为能力人，由其法定监护人负责

阅读 1301

收藏 5
复合分录可以分为几个简复合分录。老师你好，这句话对吗？
财会老师 | 提问时间：01/19 09:47

#初级职称#

您是想问复合分录可以分为几个简单分录吗？这句话是正确的。

阅读 1301

收藏 5
三类银行卡可以购买投资理财产品吗
金金老师 | 提问时间：07/06 16:08

#初级职称#

这个实务中是看银行，有的银行是允许的

阅读 1301

收藏 5
内部控制缺陷包括什么以及如何分辨缺陷成度
王超老师 | 提问时间：01/26 20:20

#初级职称#

你好内部控制缺陷包括的类型：基本分类：设计缺陷和运行缺陷。按其严重程度分类：重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。

阅读 1301

收藏 5
老师，可转债为什么是非衍生工具呢？可转债的主合同是债券，转股权是一项嵌入衍生工具，两者构成的混合合同不应该也是一项衍生工具吗？
财会老师 | 提问时间：12/13 17:55

#初级职称#

...

阅读 1301

收藏 5
20×8年3月10日，红星商厦持未到期的商业承兑汇票向其开户行建行 A 支行申请贴现，该商业承兑汇票为不带息汇票。该票据20×8年3月5日由黄河公司签发并承兑。票面金额600000元，期限3个月。贴现利率为6%。票面金额600000元，期限3个月。贴现利率为6%。票据到期时黄河公司银行存款余额为400000元，红星商厦银行存款余额500000元。①计算贴现息及贴现净额，并作出 A 行贴现时的会计分录。②写出票据到期时 A 行的账务处理。只学过整年到期这种，三个月的贴现不会处理，两道题都实在不会，麻烦老师教一下。
暖暖老师 | 提问时间：06/13 11:14

#初级职称#

1贴现息是600000*0.06*（90-5）/360=8500 贴现净额600000-8500=591500

阅读 1301

收藏 5
对外短期投资60000元（只考虑投资）是什么科目？
易老师 | 提问时间：11/26 22:32

#初级职称#

同学您好，借：交易性金融资产投，贷：银行存款

阅读 1301

收藏 5
【多选题】下列各项中，属于遵守客观公正会计职业道德的有（）。（2022年） A.面对不同的利益相关者始终保持不偏不倚的客观态度 B.在处理股东和债权人利益时保持独立性 C.为避免企业发生亏损，不计提固定资产减值准备 D.坚持以合法有效的原始凭证为依据进行会计核算
小天老师 | 提问时间：01/25 15:13

#初级职称#

您好，选ABD 客观公正要求，会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。要求会计人员端正态度，以客观事实为依据，依法依规办事；实事求是，不偏不倚；公正处理企业利益相关者和社会公众的利益关系，保持应有的独立性。选项C，没有按照规定进行会计核算，不符合客观公正。

阅读 1300

收藏 5
老师请教个问题，这题为啥，借：财务费用而不借应付利息呢
郭老师 | 提问时间：12/14 18:29

#初级职称#

你好支付第四季度 12月份的不需要计提借财务费用贷银行存款就可以了

阅读 1300

收藏 5
初级题目这题为什么选BC 这题选项B有点不懂
诺言老师 | 提问时间：12/08 17:03

#初级职称#

你好，我来帮您解释一下！B选项，4月30日在出售时投资收益=600-5.38-480=114.62万元

阅读 1300

收藏 5
请问给预算分解任务有什么好方法，我们是测绘行业前三年包括今年，商品房很火爆，所以商品房科完成的任务很高，分丘管线科和地理地籍科只完成他的一半。可是明年商品房很差。再根据前三年三个科室完成的平均数定任务，就不合实际了，请问有什么办法分解任务呢。第二个问题是算出前三年平均数了，然后算每个科室占总数的百分比，最后用23年要完成的任务去乘每个科室的占比，求得每个科室的分解任务，这样算对吗？感谢老师，麻烦给详细回答一下。
财会老师 | 提问时间：12/28 23:11

#初级职称#

老师觉得您这样计算也是可以的，您的问题老师也不甚了解，建议您咨询更为专业的人士

阅读 1300

收藏 5
某企业设有供电和机修两个辅助生产车间，本月供电车间供电50000度，其中机修车间用电5000度，基本生产车间照明用电37500度，企业管理部门用电7500度；本月机修车间修理总工时为8000小时，其中供电车间400小时，基本生产车间6000小时，企业管理部门1600小时。根据辅助生产成本明细账，在交互分配前，供电车间待分配费用30000元，机修车间待分配费用25000元。要求：采用一次交互分配法分配辅助生产费用，并编制各辅助生产车间交互分配和对外分配的会计分录。
若言老师 | 提问时间：12/10 14:50

#初级职称#

同学你好题目正在解答，请稍等

阅读 1300

收藏 5
初级考过后什么时候考后审核？广西
易老师 | 提问时间：09/03 10:18

#初级职称#

你好你们现在广西财政局官网还没出来通知，你可以参考下去年的：各市、县（区）财政局，各有关考生：根据人力资源和社会保障厅《关于调整考试取得专业技术资格证书及职业（执业）资格证书办理流程的通知》（桂人社发〔2015〕5号），为认真做好2018年度会计专业技术资格初级职称证书的领取和发放工作，经研究，现就有关事项通知如下：一、证书办理分工 2018年度会计专业技术资格初级职称证书由人社部门制作，自治区财政厅负责核发中直、区直驻邕单位会计专业技术人员的初级职称证书，考生报名所在地财政局负责核发本市、县（区）会计专业技术资格初级职称证书。二、办理对象在广西考区参加2018年度全国会计专业技术初级资格考试成绩合格，通过考后资格审查，取得相应会计专业技术资格的会计专业技术人员。三、申领证书材料办理会计专业技术资格初级职称证书需提供以下材料：（一）本人身份证件原件及复印件1份（提供的原件经现场核对后退回，他人代办的需同时提供会计专业技术人员和代办人身份证件原件及复印件，身份证需复印正反两面）。（二）考生本人填写的《会计专业技术资格考试合格人员登记表》（以下简称“表格”，详见附件1）1式3份, 考生可登陆广西财政会计网“资料下载”模块下载。表格“照片”栏需上传与考试报名时的同底彩色电子照片，上传完成后与本人填写的表格一同彩色打印。考生有工作单位的，需在表格上加盖单位公章。四、办理流程（一）本通知下达之日起至2018年11月15日前，请参加2018年度全国会计专业技术初级考试成绩合格并通过考后资格审查人员提交上述申请材料到本人所在的市（县、区）财政局。各设区市财政局办公地址和联系电话请登陆广西财政会计网首页进行查看，各县（市、区）财政局的办公地址和联系电话可咨询所属设区市财政局。区直考区考生请到南宁市桃源路82号广西财政综合楼1楼会计人员服务大厅办理。（二）各设区市财政局负责收集所管辖县(市、区）财政局报送合格人员的申请材料并进行审核，重点审核身份证件是否真实有效，相片是否与初级职称证书照片为同一底片，相片清晰度是否合格。并于2018年12月5日前将经过审核的表格和未通过考后资格审查人员的证书提交自治区财政厅（会计管理处）。提交表格和证书时，请一并提交附件2（情况说明）材料，情况说明的内容不限于模板所列内容，任何需要说明的情况均可进行说明，包括对于证书办理流程方面的意见和建议等。（三）自治区财政厅（会计管理处）收到材料后，与考试合格人员数据库信息核对，在表格上加盖“广西壮族自治区专业技术资格考试证书专用章（会计）”。（四）自治区财政厅（会计管理处）将加盖印章的表格发回各设区市财政局，各设区市财政局发到各县（市、区）财政局，由各县（市、区）财政局负责发放给办证人员。（五）凡未在上述时间及时递交材料影响证书领取的，请与当地财政局会计管理机构联系补办事宜。（六）对于办证人员较多的县（市、区）财政局，为了加快办证流程，经报告所属设区市财政局同意后，可直接携带收集的申请材料到自治区财政厅（会计管理处）办理用印手续。五、证书遗失补办事宜（一）办理流程参照上述新证办理流程。（二）按照人社部门要求，每年安排2次遗失补办集中办理，请各设区市财政局分别于每年5月30日和11月30日前将遗失补办材料报自治区财政厅（会计管理处）。（三）遗失补办所需提交材料如下： 1.申请人自拟的遗失补办申请，简要说明原证书的遗失情况并提出申请补办的要求，由工作单位盖章或另附单位证明材料； 2.在地厅级以上报纸刊登原证书作废声明并附报纸原件； 3.取得职称时《会计专业技术资格考试合格人员登记表》复印件； 4.电子版白底彩色照片，像素295×413，尺寸2.5×3.5厘米（1寸），照片格式为JPG或JPEG。 5.个人身份证件复印件。六、有关工作要求会计专业技术资格证书发放工作涉及考生人数多、办证环节要求细致、领证发证需要一定时间，工作中难免碰到各种问题和复杂情况，请各市、县（区）财政局及时沟通，提高认识，切实做到优化流程、方便办证人员。（一）高度重视，严格审核。各市财政局要高度重视，与各市人社部门加强联系与沟通，做好业务衔接工作，切实加强对申请材料的审核，确保材料真实齐全，并及时报送自治区财政厅（会计管理处）。（二）加强宣传，优化管理。各市、县财政局要加大宣传力度，使广大考生知晓证书办理流程。并可结合本地本单位的实际，在确保证书管理安全的前提下，采取多种方式，减少、优化证书发放环节，方便群众、提高效率。为方便会计专业技术人员，办理证书手续均可通过邮寄方式，具体事宜请登录广西财政会计网查询中国邮政预约上门服务办理。

阅读 1300

收藏 5
老师你好，麻烦帮我看下这个题，题目内容比较多，还请帮忙看下，帮我详细讲解一下具体解题思路，谢谢了
安安 | 提问时间：07/07 09:53

#初级职称#

同学你好，营业收入具体计算如下： 300*90%-200*5%+20+150*60/100+20=390

阅读 1300

收藏 5
自己合作社买玉米芯，对方企业要发票，怎么开，开多少的税票
易老师 | 提问时间：10/10 16:13

#初级职称#

同学您好，销售自产自销农产品开免税

阅读 1300

收藏 1
借款利息什么情况是入管理费用？
鲁老师 | 提问时间：07/31 12:38

#初级职称#

利息费，在哪种情况下是计入管理费用的？ 1.企业发生的无形资产研发支出，通过“研发支出”科目进行归集，（一）企业研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益。（二）开发阶段的支出符合条件的才能资本化，不符合资本化条件的计入当期损益（先计入研发支出科目期末转入管理费用）。 2、筹建期间的借款利息分2种情况：符合资本化条件的借款利息计入相关相关资本成本: 不符合资本化条件的借款利息计入管理费用

阅读 1300

收藏 0
会计基本等式所体现的平衡关系原理是设置账户的理论依据。老师你好，这句话对吗？
财会老师 | 提问时间：01/14 05:33

#初级职称#

错误。会计基本等式是资产=负债+所有者权益，它是编制资产负债表的依据，而不是设置账户的理论依据。

阅读 1300

收藏 5
“银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应在2个工作日内办理撤销手续”，也就是说存款人填写销户申请书后不能马上销户吗？为何开户和变更没有这种要求呢？
秦老师 | 提问时间：06/05 11:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：认为是可以马上销户的，及时办理也是在2个工作日要求范围内的。这个时间都是由相关法律进行直接规定的，开户和变更等都有其自己的相关程序问题，并不是所有内容要求都一样的。祝您学习愉快！

阅读 1300

收藏 5
长期债券投资:借:长期债券投资——面值 ——溢折价（这里是溢价记借方，折价记贷方吗？溢价就是交易价格高于面值叫溢价吗？）应收利息贷:银行存款计提利息时:长期债券投资——溢折价（是不是折价记借方，溢价记贷方）债权投资里的初始计量:债权投资——利息调整（溢价记借方，折价记贷方）计提利息时:债权投资——利息调整（折价记借方，溢价记贷方）长期债券投资和债权投资的计提利息的投资收益，是不是都记贷方
周老师 | 提问时间：07/27 13:53

#初级职称#

1、是的 2、是的，溢者，超过的意思 3、是的，摊销时，溢价在贷，折价在借 4、应收利息在借，投资收益在贷，在计提利息时

阅读 1581

收藏 7
船舶吨税征税非机动驳船、挂车在车船税和船舶吨税都是减半吗还有一个是非机动船舶是如何计税的
黄老师 | 提问时间：07/27 13:51

#初级职称#

1、拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税。 2、非机动船舶中只有非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税，此外非机动船不征收车船税。在船舶吨税中，非机动船舶（不包括非机动驳船），免征船舶吨税；非机动驳船，按照相同净吨位船舶税率的50%计征税款。

阅读 3127

收藏 13
无形资产各项支出的确定研究阶段+开发阶段（不符合资本化）=费用化支出开发阶段（符合资本化）+达到预定用途=资本化支出无形资产入账价值=达到预定用途前发生费用 =费用化支出+开发阶段（符合资本化），无形资产是这样理解的吗？
于老师 | 提问时间：07/27 13:51

#初级职称#

费用化支出是转入管理费用，不会再计入无形资产入账价，此入账价是资本化支出及形成无形资产时发生的直接相关税费。

阅读 1650

收藏 7
为购建厂房发生的借款利息费用在所建厂房达到预定可使用状态后的部分，是不是将借款利息费用计入到资本
于老师 | 提问时间：07/27 13:35

#初级职称#

不是，此时利息费用化处理了，可以是财务费用中核算

阅读 880

收藏 4
交易性金融资产和债权投资有什么区别？
小赵老师 | 提问时间：07/27 13:27

#初级职称#

交易性金融资产与债权投资区别：交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。债券投资，是指债券购买人（投资人，债权人）以购买债券的形式投放资本，到期向债券发行人（借款人、债务人）收取固定的利息以及收回本金的一种投资方式。

阅读 1357

收藏 6
印花税优惠不征收印花税的情况？会计师事务所与用户之间签订的审计咨询合同为什么要征
赵老师 | 提问时间：07/27 13:22

#初级职称#

不征收印花税的情况？答复：印花税的列举范围内征税，不在列举的范围内就不征税。【总结】征税范围（1）合同类（含合同性质的凭证）应税合同包括买卖合同、借款合同、融资租赁合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同共11类合同。 ①对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。 ②对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同征收印花税，电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税。 ③出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像征订凭证，征收印花税。书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证，免征印花税。 ④企业与主管部门签订的租赁承包经营合同，不征收印花税。 ⑤银行同业拆借合同，不征收印花税。 ⑥技术合同包括技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务合同。其中，技术转让合同中的专利申请权转让合同、非专利技术转让合同，按照“技术合同”税目征收印花税；专利权转让合同、专利实施许可合同，按照”产权转移书据”税目征收印花税。 ⑦一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不征收印花税。 ⑧财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同，不包括人身保险合同。（2）产权转移书据包括土地使用权出让书据，土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据（不包括土地承包经营权和土地经营权转移），股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）以及商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据。（3）营业账簿分类： ①记载资金的账簿（征收） ②其他营业账簿（不征）（4）证券交易在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的股票和以股票为基础的存托凭证。证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。会计师事务所与用户之间签订的审计咨询合同为什么要征答复：审计咨询合同不需要征收印花税的。一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不征收印花税。

阅读 1842

收藏 8
土地增值税扣除项目计算土地增值税时准予扣除的项目有没有评估费用
张老师 | 提问时间：07/27 13:20

#初级职称#

转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。纳税人转让旧房及建筑物时因计算纳税的需要而对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算增值额时予以扣除。

阅读 1443

收藏 6
运输合同的印花税是运费为计税依据吗
于老师 | 提问时间：07/27 13:08

#初级职称#

是的，您的理解正确。应税合同的计税依据，为合同列明的价款或者报酬，不包括增值税税款。合同中价款或者报酬与增值税税款未分开列明的，按照“合计金额”确定。具体包括：买卖合同和建设工程合同中的支付价款、承揽合同中的支付报酬、租赁合同和融资租赁合同中的租金、运输合同中的运输费用、保管合同中的保管费、仓储合同中的仓储费、借款合同中的借款金额（而非利息金额）、财产保险合同中的保险费以及技术合同中的支付价款、报酬或者使用费等。

阅读 1182

收藏 5
资源税运输费用从坑口到车站码头的运输费用不管是取得增值税普票还是专票都可以扣减是吗
小王老师 | 提问时间：07/27 13:05

#初级职称#

是的，计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。

阅读 2460

收藏 10

没有找到问题？直接来提问