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海运费不是以后客户还要退还给我们么？为啥不计入往来，而计入费用？
王一老师 | 提问时间：07/28 15:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要分情况判断： 1.如果海运费是企业为履行当前销售合同发生的、明确由客户承担的费用，该费用属于合同履约成本，最终会随收入结转对应成本，不计入往来。因为这本身就是企业履行合同发生的实际支出，客户承担的对价已经包含在销售价款里，不需要额外单独收回，因此不需要计入往来。 2.如果海运费是企业代客户垫付、客户需要单独向企业返还的费用，此时应该计入往来（其他应收款等科目），不需要计入费用或成本。祝您学习愉快！

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老师，企业所得税没有税负标准问题是吗，看实际的情况来交
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 15:31

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 111

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求现金流量表自动生成模版
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 15:28

#实务#

您好，给个邮箱发您呗

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老师，您好，我们家有一个厂房，五年前买的，现在要装修一个楼层，这个装修费用要计入固定资产吗
朴老师 | 提问时间：07/28 15:27

#实务#

同学你好装修费可以单独计入长期待摊费用

阅读 26

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企业注销汇算清缴之后还有一万多退税，但是不想要了，在清算所得税报表里怎么调可以调整出来不退税？
朴老师 | 提问时间：07/28 15:24

#税务#

1、人为调表消退税属于虚假申报，存在风险，优先建议正常申请退税。 2、还在年度汇算：A105000第30行其他做纳税调增（调增额=退税金额÷所得税率）。 3、已到清算申报表：无调整栏，无法直接修改，需要回头更正往期年度汇算报表来消除退税。 4、不允许在清算申报表强行虚增所得。

阅读 15

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【例题·计算分析题】2×20 年 1 月 1 日，A、B、C 三方共同投资设定了甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）。A 以其生产的产品作为投资（甲公司作为原材料管理和核算），该批产品的公允价值是 500 万元。甲公司取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为 500 万元，增值税税额为 65 万元。假定甲公司的实收资本总额为 1 000 万元，A 在甲公司享有的份额为 35%。甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，甲公司采用实际成本法核算存货。要求：编制甲公司取得原材料时的相关会计分录。老师，如果这个题目站在投资者的角度怎么做呢
朴老师 | 提问时间：07/28 15:24

#中级职称#

一、甲公司（被投资方，分录**）借：原材料 500 应交税费—应交增值税（进项税额）65 贷：实收资本 350（1000×35%）资本公积—资本溢价 215 二、站在投资方A公司角度（自产产品出资，视同销售）借：长期股权投资 565 贷：主营业务收入 500 应交税费—应交增值税（销项税额）65 借：主营业务成本贷：库存商品 A用自产货物对外投资，会计确认收入、结转成本，增值税确认销项。

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老师半路接的账，应交税费是不是也可以根据项目来进行辅助核算
暖暖老师 | 提问时间：07/28 15:22

#实务#

你好，也可以！但是一餐不好区分项目

阅读 17

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@朴老师，我想问下我们2022年核定的高企，结果今天收到工作底稿说是营业外收入占比高，导致高新技术产品收入占比不足60%，现在要求撤销2022年-2024年的高企，现在我想知道撤销的话会涉及到哪些方面的补缴？税费方面的，请全面回复一下谢谢
朴老师 | 提问时间：07/28 15:21

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 26

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老师，外贸企业首次首单退税，CIF方式，货代那边哪些发票必须单独一张开票，国际的部分需要分明细开还是可以汇总开具？
朴老师 | 提问时间：07/28 15:21

#实务#

1. 国际海运费单独一张发票，不要和国内港杂、拖车费混开； 2. 国际运费可汇总开票，务必附上盖章费用清单，最好备注报关单号； 3. 国内报关、拖车、港杂费可合并开在同一张； 4. 退税按FOB价申报，运费、保费发票留存作为备案资料。

阅读 10

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比如，6月补发之前月份的工资，那直接在6月做计提，6月发放，这样可以吗？还是补哪个月，就回到哪个月计提？
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 15:18

#实务#

您好，就计在6月，反结到以前月没有影响，利润表都申报了，我们计在6月，全年的利润还是对的只是在做财务分析时，可能要提到这个原因

阅读 107

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甲公司其他应付款挂着乙公司的36万。但是乙公司24年4月就销户了。可不可以把这笔钱发给乙公司当时的法人。写协议盖章有没有法律效率，有没有税务风险啊麻烦老师详细解答，谢谢老师。
朴老师 | 提问时间：07/28 15:18

#税务#

1. 乙已注销，公章无效，盖乙公章没用；钱款债权归属全部原股东，不能只转给原法人。 2. 必须取得全体股东签字的收款确认书，约定收款后债权结清。 3. 风险：缺材料，税务可认定为无法支付款项，要求调增所得缴税；仅转给法人，其他股东有权再次追索。 4. 留存：注销证明、股东确认书、合同、转账流水。

阅读 85

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小规模公司，适用于小企业跨级准则，2025年的企业所得税汇算清缴需要缴纳2000的税款，那在二季度做账，怎么写分录呢？另外在二季度所得税申报表中怎么体现呢？
张老师 | 提问时间：07/28 15:16

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、会计分录（适用小企业会计准则） 1.补提所得税时：借：所得税费用2000 贷：应交税费——应交企业所得税2000 缴纳税款时：借：应交税费——应交企业所得税2000 贷：银行存款2000 二、二季度所得税申报表填写这部分补缴的税款是2025年度汇算清缴产生的，不属于二季度的当期所得税费用，因此不需要体现在二季度预缴企业所得税申报表中。祝您学习愉快！

阅读 100

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甲公司法人刘，乙公司（小规模）法人方。乙公司应收法人方400万，应付甲公司360万。方是刘的老婆。这时候能不能写三方协议乙公司应收法人方360万和应付甲公司360相互抵消。甲公司应收乙公司调整为应收法人方。有三方签章的文件有没有法律效率，有没有税务风险，麻烦老师详细解答谢谢老师。
朴老师 | 提问时间：07/28 15:16

#税务#

1. 三方签字盖章协议具备法律效力，业务实质是债权转让抵销。 2. 税务风险： ①本身抹账行为不直接产生税费； ②重点风险：乙公司应收股东400万挂账问题依旧存在，税务仍可能认定股东借款视同分红征收20%个税； ③夫妻关联主体，容易被税务重点核查往来真实性。 3. 务必留存协议、原始合同、银行流水佐证业务真实。 4. 账务：甲应收乙转为应收方某；乙应付甲冲减应收方某。

阅读 96

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老师，个人出租给公司车辆，涉及哪些税率，几点税
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 15:15

#CPA#

您好，个人车辆出租给企业属于有形动产租赁。增值税征收率3%减按1%（财政部税务总局公告2023年第19号，执行至2027年底，财税〔2016〕36号），按次500元以下免税；附加税费跟随实缴增值税计征，城建税7%/5%/1%、教育费附加3%、地方教育附加2%，可减半征收（财政部税务总局公告2022年第10号）；个税按财产租赁所得20%计税，收入4000以内减除800，超过4000减除20%费用；印花税财产租赁合同税率0.1%，可减半征收，依据《印花税法》。企业支付租金需取得自然人代开发票，同时履行个税代扣代缴义务。月租2000元，个人代开普票，增值税20元由出租人自行缴纳，公司代扣个税240元，印花税2元借：管理费用-租赁费2000 贷：银行存款1758，应交税费-代扣个人所得税240，应交税费-应交印花税2

阅读 23

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老师您好，请问我注册了一家小规模纳税人，我是法人，之前我缴纳社保是通过灵活就业缴纳的，现在注册公司了我需要把自己办入职作为员工发工资的，请问缴纳社保是不是要把我入职进去通过公司缴纳社保呀
朴老师 | 提问时间：07/28 15:11

#实务#

1. 公司给你发工资、申报个税：先停灵活就业社保，以员工身份在公司参保，不可两边同时缴纳。 2. 不给自己发工资、不申报薪资：可继续缴纳灵活就业社保。 3. 社保、个税数据会交叉比对，信息不一致容易预警。

阅读 14

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老师，请问我们是个体工商户，从事餐饮业桂林米粉的，客户在我们店吃粉，他要求开发票，请问项目名称应该写什么？税率是多少？谢谢
朴老师 | 提问时间：07/28 15:09

#税务#

1. 品名：餐饮服务餐饮费 2. 小规模个体户现行征收率1% 3. 季度普票30万内免增值税；堂食不能开食品货物；餐饮专票客户无法抵扣。

阅读 214

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老师，劳务费就是人工，现在开什么名称
暖暖老师 | 提问时间：07/28 15:07

#税务#

你好，建筑服务*劳务分包

阅读 154

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老师，无形资产的转让，如果没法提供成本费用，能不能个人所得税按照核定征收
王一老师 | 提问时间：07/28 15:05

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：能，这种情形下个人所得税可以核定征收。按照现行税收规定，如果个人转让无形资产时无法提供完整、准确的成本费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，税务机关可以依法核定征收个人所得税。具体的核定方法和核定征收率由主管税务机关根据当地政策及实际交易情况确定，建议提前咨询交易发生地主管税务机关确认具体规则。祝您学习愉快！

阅读 70

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免费的样品，运费国外客户支付。报关单证怎么做？和平常出口的单证有什么区别吗？单证里的合同价格怎么写？
朴老师 | 提问时间：07/28 15:05

#实务#

1. 监管方式：3010货样广告品，不要报0110，不能退税、无需收汇 2. 成交方式：EXW，报关单运费、保费填0 3. PI/报关货值：填成本价，不能填0；备注：样品免费，买方承担全部运费 4. 单据标注Sample； 5. 税务提示：不适用出口退税。

阅读 21

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老师，收到外汇要不要去外汇管理局备案。我们不是第一次收外汇，那还要去吗
暖暖老师 | 提问时间：07/28 15:04

#实务#

你好以前应该是备案了如果不是第一次收汇

阅读 104

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鲜玉米的税收编码是多少
朴老师 | 提问时间：07/28 15:03

#税务#

同学你好谷物玉米

阅读 14

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在更换票据抬头时，需要注意哪些会计处理事项？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:05

#会计实务#

在更换票据抬头时，会计需要注意以下几个会计处理事项： 1. 更换票据抬头的原因和依据：会计应该清楚了解更换票据抬头的原因和依据，例如公司名称变更、业务范围调整等。这将有助于确定正确的会计处理方法。 2. 票据抬头更换的时间点：会计需要确定票据抬头更换的具体时间点，以便在会计记录中准确反映这一变更。通常情况下，票据抬头更换后，所有新的票据都应使用新的抬头。 3. 更换票据抬头的会计处理：当更换票据抬头时，会计需要进行相应的会计处理。这可能包括更新账户名称、调整账户余额、更改票据模板等。会计需要根据具体情况进行相应的调整和记录。 4. 票据抬头更换的影响：更换票据抬头可能会对公司的财务状况和业务运作产生一定的影响。会计需要评估这些影响，并相应地进行会计处理和记录。 5. 报告和披露：更换票据抬头可能需要在财务报表和其他相关文件中进行披露。会计需要确保这一变更得到适当的披露，并按照相关的会计准则和法规进行报告。总的来说，更换票据抬头是一项重要的会计处理事项，会计需要仔细考虑和处理相关的会计事务，并确保准确记录和报告这一变更。

阅读 1489

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托收承付是指什么？
李老师 | 提问时间：12/04 19:04

#会计实务#

托收承付是一种金融服务，指的是银行作为中介机构，代理客户收取款项或票据，并承担责任将款项或票据交付给收款人或持票人。在托收承付过程中，银行扮演着信任的角色，确保款项或票据的安全传递和正确处理。具体而言，托收承付通常涉及以下几个步骤： 1. 客户将款项或票据交给银行，要求银行代为收取或兑现。 2. 银行接收款项或票据，并核对相关信息的真实性和完整性。 3. 银行将款项或票据发送给收款人或持票人，通常通过邮寄、电汇等方式。 4. 银行在交付款项或票据后，向客户确认交易完成，并提供相关的交易凭证。托收承付的目的是确保交易的安全和可靠性，减少交易风险。银行作为中介机构，负责处理和管理交易过程中的款项或票据，保证资金的安全传递和正确处理，提高交易的效率和可信度。同时，托收承付也为客户提供了方便的金融服务，减少了客户与交易对方直接接触和交流的需求。

阅读 2426

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会计信息质量要求的原则之一是真实性原则，能否提供真实、准确、完整的会计信息？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:50

#会计实务#

会计信息质量要求的原则之一是真实性原则，它要求会计信息应当真实、准确、完整地反映企业的经济业务和财务状况。因此，会计信息必须提供真实、准确、完整的信息。真实性是指会计信息必须真实地反映企业的经济业务和财务状况，不能歪曲事实情况。准确性是指会计信息必须准确地记录和报告企业的经济业务和财务状况，不能存在错误或误导性的信息。完整性是指会计信息必须完整地反映企业的经济业务和财务状况，不能有遗漏或隐瞒的情况。为了确保会计信息的真实、准确、完整，会计人员需要遵守会计准则和会计制度，正确地记录和报告企业的经济业务和财务状况。此外，会计人员还需要保持专业操守，遵循职业道德规范，不得从事虚假记账、隐瞒财务信息等不诚信行为。总之，会计信息质量要求的原则之一是真实性原则，会计人员应当提供真实、准确、完整的会计信息。这样才能保证会计信息的可靠性，为企业决策提供准确的依据。

阅读 2637

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个人纳税查询可以帮助纳税人及时了解自己的纳税情况，确保纳税的准确性和及时性。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:46

#会计实务#

个人纳税查询是指纳税人通过相关税务部门的在线平台或其他渠道，查询自己的纳税情况和税款缴纳记录。个人纳税查询的重要性在于以下几点： 1. 准确性：纳税人可以通过查询个人纳税情况，核对自己的纳税记录和缴税金额，确保税款的准确性。如果发现错误或遗漏，可以及时与税务部门联系纠正，避免因错误导致的不必要的纳税风险。 2. 及时性：个人纳税查询可以帮助纳税人及时了解自己的纳税情况，包括已缴纳的税款和未缴纳的税款。及时了解纳税情况，纳税人可以避免因未缴纳税款而产生滞纳金或其他罚款。同时，也可以及时了解已缴纳的税款是否被正确记录，以避免因税款记录错误而产生纳税争议。 3. 纳税申报辅助：个人纳税查询可以为纳税人提供参考信息，帮助纳税人进行纳税申报。通过查询自己的纳税情况，纳税人可以了解自己的收入、扣除项目等信息，有助于正确填报纳税申报表。 4. 税务管理便利：个人纳税查询可以提供纳税人的纳税记录和缴税证明，方便纳税人在办理相关业务时提供证明材料。例如，纳税人在购房、办理贷款等业务时，通常需要提供纳税证明，通过个人纳税查询可以方便地获取相关证明材料。综上所述，个人纳税查询对纳税人来说具有重要意义，可以帮助纳税人及时了解自己的纳税情况，确保纳税的准确性和及时性。纳税人应当积极利用个人纳税查询平台，关注自己的纳税情况，及时核对和纠正错误，避免因纳税问题产生的不必要的风险和纳税争议。

阅读 1185

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对于固定资产的折旧，公司可以选择使用不同的折旧方法吗？
周老师 | 提问时间：12/04 18:32

#会计实务#

是的，公司可以根据实际情况和会计准则的规定选择使用不同的折旧方法。常见的折旧方法包括直线法、加速折旧法和减值法等。不同的折旧方法会对固定资产的折旧费用和资产净值产生不同的影响。选择合适的折旧方法需要考虑到资产的使用寿命、预计残值、折旧费用分配的合理性以及会计报告的需要等因素。同时，一旦确定了折旧方法，公司在会计报告中应当保持一致性，不轻易更改折旧方法。

阅读 1844

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打印的建行承兑汇票上需要包含哪些重要信息？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:30

#会计实务#

打印的建行承兑汇票上需要包含以下重要信息： 1. 票据种类：明确标明为建行承兑汇票。 2. 出票日期：指示票据的发出日期。 3. 出票人：表示票据的出具人，即需要收款的人。 4. 出票人账号：出票人的银行账号。 5. 出票人开户行：出票人的开户银行。 6. 收款人：表示票据的收款人，即需要付款的人。 7. 收款人账号：收款人的银行账号。 8. 收款人开户行：收款人的开户银行。 9. 汇票金额：指示票据的金额。 10. 汇票号码：每张汇票都有唯一的号码，用于追踪和识别。 11. 票据到期日：指示票据的支付截止日期。 12. 付款地点：指示票据的付款地点。 13. 签发人：出票人签名或盖章的人。 14. 承兑人：建设银行作为承兑人签名或盖章的人。 15. 承兑日期：建设银行承兑汇票的日期。 16. 付款方式：指示票据的付款方式，如现金、转账等。以上是建行承兑汇票上需要包含的重要信息，这些信息确保了汇票的有效性和可追溯性。

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如何解读财务报表中的资产和负债？
秦老师 | 提问时间：12/04 18:27

#会计实务#

解读财务报表中的资产和负债是会计实务中非常重要的一部分。以下是一些解读财务报表中资产和负债的基本步骤： 1. 首先，仔细阅读资产负债表（或称为财务状况表）。这是一份反映企业财务状况的报表，包括企业的资产、负债和所有者权益。 2. 着重关注资产部分。资产是企业拥有的资源，可以分为流动资产和非流动资产。流动资产包括现金、应收账款、存货等，非流动资产包括固定资产、无形资产等。通过分析资产的组成和金额，可以了解企业的流动性和资产质量。 3. 接下来，关注负债部分。负债是企业所欠的债务，可以分为流动负债和非流动负债。流动负债包括应付账款、短期借款等，非流动负债包括长期借款、应付债券等。通过分析负债的组成和金额，可以了解企业的债务水平和偿债能力。 4. 比较资产和负债的规模和结构。可以计算资产负债表的资产负债比率，即资产总额与负债总额的比值。较低的资产负债比率意味着企业的资产相对较多，负债相对较少，风险较低。此外，还可以比较流动资产与流动负债的比值，以评估企业的流动性。 5. 分析资产和负债的变化。通过比较不同期间的资产负债表，可以了解企业资产负债的增减情况。特别关注资产和负债的增长率，以评估企业的盈利能力和财务稳定性。最后，需要注意的是，解读财务报表中的资产和负债需要综合考虑其他财务指标和背景信息。因此，建议在解读财务报表时，结合其他财务报表（如利润表和现金流量表）以及行业和经济环境的信息，进行全面分析和判断。

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个人所得综合所得汇算清缴是指什么？
周老师 | 提问时间：12/04 18:23

#会计实务#

个人所得综合所得汇算清缴是指个人在一个纳税年度内，将各类个人所得按照法定的计税方法计算出来后，再汇总计算出综合所得额，并按照相应的税率进行纳税的过程。这个过程通常在每年的3月1日至6月30日期间进行。个人需要根据法定的纳税申报表，填写相关的个人所得税申报表，将综合所得额和应纳税额等信息进行申报，并缴纳相应的个人所得税。这个过程被称为个人所得综合所得汇算清缴。

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银行贷款利率是指银行向借款人提供贷款时所收取的费用，而利息是指借款人根据贷款金额按照一定利率支付给银行的费用。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:11

#会计实务#

是的，银行贷款利率是指银行向借款人提供贷款时所收取的费用，通常以年利率的形式表示。利率的高低取决于多种因素，包括市场利率、借款人的信用等级、贷款期限等。利息是指借款人根据贷款金额按照一定利率支付给银行的费用。利息的计算方式通常是根据贷款本金和利率计算出每期应支付的利息金额，然后按照约定的还款周期支付给银行。例如，假设银行向某个借款人提供了10万元的贷款，利率为5%。如果贷款期限为1年，那么借款人每年需要支付的利息就是10万元乘以5%，即5000元。如果贷款期限为3年，那么借款人每年需要支付的利息也是5000元，总共支付的利息就是5000元乘以3年，即15000元。需要注意的是，利息支付通常是按照约定的还款周期进行的，可以是每月、每季度或每年等。借款人需要按时支付利息，否则可能会产生逾期利息或其他违约费用。

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