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支付给了对方一笔钱没开发票，入账也是按照含税入账，1月份给开发票了，3月份把这笔票红冲了，又重新开了一张，账上还没有记税，只是3月份报税的时候先抵扣了，这样账上把之前记的费用全部转出，新开的发票怎么入账
黄老师 | 提问时间：03/25 15:58

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于已抵扣但被红冲的发票，需要先进行进项税额转出处理，再根据重新开具的发票进行入账。 2.原发票已抵扣但被红冲，账务处理如下：借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：相关费用科目 3.重新取得发票后，按新发票金额入账：借：相关费用科目贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 4.重新开具的发票金额与原发票金额存在差异时，差额部分需调整相关费用科目和应交税费科目。 5.3月份已抵扣的进项税额在红冲后需转出，确保账务与税务申报数据一致。祝您学习愉快！

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定期定额个体户，交租金，对方一下开了20万发票，这个有税务风险吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 15:58

#税务#

您好，这个是正常的，没啥风险

阅读 64

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劳务公司劳务发票还可以开吗？是和以前一样开吗？还是有变化
家权老师 | 提问时间：03/25 15:58

#实务#

你好，可以继续开的，只是申报的时候体现在应税劳务栏

阅读 26

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老师您好企业车子卖给别人会计分录怎么做
家权老师 | 提问时间：03/25 15:57

#初级职称#

清理残值借：固定资产清理原值-折旧累计折旧贷：固定资产变卖开票借：银行存款收款金额贷：固定资产清理收款金额换为为不含税的金额应交税费-增值税-销项如果你们公司是一般纳税人购入时已经抵扣进项按13%；如果未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。如果是小规模按1% 把固定资产清理科目结转余额平借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

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关于出口的业务，除了电子口岸那个U盾外，课程里说的，电子口岸法人卡，操作员卡，读卡器，是什么东西，怎么办理
朴老师 | 提问时间：03/25 15:57

#实务#

准备材料营业执照原件 + 复印件（盖公章）法定代表人身份证原件 + 复印件操作员身份证原件 + 复印件（多人分别提供）经办人身份证原件 + 复印件、介绍信（盖公章）办理方式线上：登录中国电子口岸官网→制发卡系统→填报信息→上传材料→审核→领卡线下：到当地电子口岸数据分中心 / 制卡代理点提交材料→审核→缴费→制卡→领卡领取设备法人卡 1 张、操作员卡若干张、读卡器 1 个现场修改初始密码（默认 88888888）激活使用安装读卡器驱动 + 电子口岸控件法人卡登录→给操作员卡分配权限操作员卡登录即可办理报关、缴税、退税等业务

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请问出口退税实地核查需要准备些啥资料呢
家权老师 | 提问时间：03/25 15:57

#实务#

一、通用必备资料（适用于所有出口企业）企业主体资格证明营业执照副本复印件（加盖公章）税务登记证（如未三证合一，需提供）组织机构代码证（如未三证合一，需提供）出口业务真实性证明出口货物报关单（正本或电子打印件，需与申报数据一致）出口合同（与境外买方签订的销售合同）出口发票（增值税专用发票或普通发票，注明“出口”字样）装箱单（Packing List）运输单据：如海运提单、航空运单、铁路运单、邮政收据等承运人出具的单据财务与收汇凭证采购货物对应的增值税专用发票及付款银行回单外汇收汇水单（证明货款已收回）近一年银行对公账户流水（部分地方要求）备案与申报材料出口退（免）税备案回执《免抵退税申报汇总表》及《生产企业出口货物免抵退税明细表》（生产型企业）出口货物收汇情况表（如适用）

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老师，三个基金会去年12月份最后一天都有进账，备注也没写捐赠收入，我当时挂的往来，现在出审计报告要求说明这笔款项用途，在合理范围内写什么比较好，简单省事不是捐赠收入
小菲老师 | 提问时间：03/25 15:57

#实务#

同学，你好就解释：往来款

阅读 22

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注册个体一个多月后转为企业，在这一个多月里购买了机器，但是没有发票，现在企业建账的时候这个机器要作为固定资产，实收资本入账吗？
郭锋老师 | 提问时间：03/25 15:56

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以作为固定资产入账，但不能直接作为实收资本。机器设备属于企业的资产，即使没有发票，也可以通过评估价值入账，但需要提供其他证明材料，如付款凭证、采购合同或银行流水等，以证明其存在和价值。具体处理如下： 1.机器设备作为固定资产入账，按评估价值或实际支出入账。 2.如果是个人投入的资产，可以作为出资转为实收资本，但需满足出资评估和验资要求。会计分录示例如下：借：固定资产——机器设备（评估价值或实际支出）贷：实收资本——出资人（评估价值或实际支出）如果没有发票，建议尽快补开发票或提供其他合法凭证，以确保账务合规。祝您学习愉快！

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一般纳税人向农户购买农产品，是谁开发票？开什么样的发票
张老师 | 提问时间：03/25 15:55

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人向农户购买农产品时，发票是由企业开具的，而不是由农户开具。这种发票称为“农产品收购发票”。发票上注明的销售方是农户，购买方是企业。这种发票用于企业抵扣进项税，按农产品买价和规定的扣除率计算进项税额。祝您学习愉快！

阅读 65

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销售人员的提成可以作为奖金在工资里面申报吗
家权老师 | 提问时间：03/25 15:54

#税务#

可以的，就是那样做的

阅读 33

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老师，我的间接生产成本是有收益的部门进行结转，结转时，怎么自查有没有全部结转。
董孝彬老师 | 提问时间：03/25 15:53

#实务#

您好，1.查看制造费用期末余额，余额为0则已全部结转，余额不为0则未结转完毕 2.核对本期制造费用借方发生额合计=贷方结转金额合计 3.按收益部门分摊金额合计，总额与制造费用发生额一致即为完整结转 4.漏结转时补充分录借：生产成本-基本生产成本贷：制造费用

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一般纳税人从农户手里买农产品后再销售，是开多少税率的专票？
金老师 | 提问时间：03/25 15:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人从农户购买农产品后再销售，开具增值税专用发票的税率为9%（2026年现行有效）。祝您学习愉快！

阅读 88

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老师应收账款保理银行的利息可以进项抵扣吗
王一老师 | 提问时间：03/25 15:52

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。根据规定，纳税人购进贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。应收账款保理业务中的利息属于贷款服务利息，所以不能进项抵扣。祝您学习愉快！

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部门领导报销招待公司领导吃饭，做什么科目
家权老师 | 提问时间：03/25 15:52

#实务#

那个计入管理费用-福利费。是公司内部的领导

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小规模纳税人从农户手上买农产品，如果开专票，是开1%还是3%，这个是怎么规定的，还是有选择？，，，，，
周老师 | 提问时间：03/25 15:50

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人从农户手中购买农产品，如果需要开具增值税专用发票，征收率的规定如下： 1.如果小规模纳税人属于适用3%征收率的范围，并且没有享受1%的优惠政策，则应开具3%的增值税专用发票。 2.如果小规模纳税人符合国家规定的优惠政策（如2026年出租住房或某些特定行业），可以开具1%的增值税专用发票。 3.是否可以选择开票税率，取决于是否符合优惠政策的条件。如果符合，可以选择开具1%的发票；如果不符合，则只能开具3%的发票。因此，小规模纳税人从农户购买农产品开具专票时，税率的选择取决于是否符合优惠政策的适用条件。祝您学习愉快！

阅读 93

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老师，囯债转让收入免税吗？企业债券利息收入免税吗？
朴老师 | 提问时间：03/25 15:50

#税务#

国债利息收入 1 万元：免税（企业所得税）。国债转让收入 2 万元：不免税，需计入应纳税所得额计税。企业债券利息收入 5 万元：不免税，需全额计税。

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老师，请问:现代服务*摄像及视频制作服务,这个项目名称，除了增值税与附增，还需要交其他税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 15:50

#实务#

您好，还要交企业所得税

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你好新注册小规模公司不填财务负责人可以吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 15:50

#实务#

您好，这个好像是必填的，要填的

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小规模纳人从农户手里买农产品后再销售，能开免税普票吗，那下游是一般人，能抵进项吗，抵多少税率？
小赵老师 | 提问时间：03/25 15:49

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人从农户手中购买农产品后再销售，可以开具免税普通发票。但下游一般纳税人取得该免税普通发票，不能据此计算抵扣进项税额。具体解释如下： 1.小规模纳税人销售农产品，若符合免税政策，可以开具免税普通发票。这种发票不涉及税额，仅体现销售额。 2.一般纳税人取得免税普通发票，不能作为合法有效的扣税凭证，因此不能抵扣进项税额。只有取得增值税专用发票或符合规定的农产品收购发票，才可按规定计算抵扣进项税额。 3.如果小规模纳税人开具的是3%征收率的增值税专用发票，一般纳税人可以按发票注明的金额乘以9%（或10%，视用途而定）计算抵扣进项税额。但若开具的是免税普通发票，则无法抵扣。综上，下游一般纳税人无法抵扣进项税额。祝您学习愉快！

阅读 71

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租赁费用发票的备注栏是2025年9月至2026年8月，在2025年企业所得税汇算清缴时，需要调整吗？
Fenny老师 | 提问时间：03/25 15:49

#税务#

你好，需要调整，按年支付的租赁费要按月分摊扣除。

阅读 56

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小规模纳税人向农户买农产品后再销售，是否免税？
于老师 | 提问时间：03/25 15:48

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是。小规模纳税人向农户购买农产品后再销售，可以享受增值税免税政策。根据规定，小规模纳税人月销售额未超过10万元的，免征增值税。如果销售的农产品属于自产自销范畴，且符合免税条件，也可以直接免征增值税。但需要注意，如果小规模纳税人选择放弃免税，可以开具增值税专用发票并按规定缴纳增值税。祝您学习愉快！

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在更换票据抬头时，需要注意哪些会计处理事项？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:05

#会计实务#

在更换票据抬头时，会计需要注意以下几个会计处理事项： 1. 更换票据抬头的原因和依据：会计应该清楚了解更换票据抬头的原因和依据，例如公司名称变更、业务范围调整等。这将有助于确定正确的会计处理方法。 2. 票据抬头更换的时间点：会计需要确定票据抬头更换的具体时间点，以便在会计记录中准确反映这一变更。通常情况下，票据抬头更换后，所有新的票据都应使用新的抬头。 3. 更换票据抬头的会计处理：当更换票据抬头时，会计需要进行相应的会计处理。这可能包括更新账户名称、调整账户余额、更改票据模板等。会计需要根据具体情况进行相应的调整和记录。 4. 票据抬头更换的影响：更换票据抬头可能会对公司的财务状况和业务运作产生一定的影响。会计需要评估这些影响，并相应地进行会计处理和记录。 5. 报告和披露：更换票据抬头可能需要在财务报表和其他相关文件中进行披露。会计需要确保这一变更得到适当的披露，并按照相关的会计准则和法规进行报告。总的来说，更换票据抬头是一项重要的会计处理事项，会计需要仔细考虑和处理相关的会计事务，并确保准确记录和报告这一变更。

阅读 1366

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托收承付是指什么？
李老师 | 提问时间：12/04 19:04

#会计实务#

托收承付是一种金融服务，指的是银行作为中介机构，代理客户收取款项或票据，并承担责任将款项或票据交付给收款人或持票人。在托收承付过程中，银行扮演着信任的角色，确保款项或票据的安全传递和正确处理。具体而言，托收承付通常涉及以下几个步骤： 1. 客户将款项或票据交给银行，要求银行代为收取或兑现。 2. 银行接收款项或票据，并核对相关信息的真实性和完整性。 3. 银行将款项或票据发送给收款人或持票人，通常通过邮寄、电汇等方式。 4. 银行在交付款项或票据后，向客户确认交易完成，并提供相关的交易凭证。托收承付的目的是确保交易的安全和可靠性，减少交易风险。银行作为中介机构，负责处理和管理交易过程中的款项或票据，保证资金的安全传递和正确处理，提高交易的效率和可信度。同时，托收承付也为客户提供了方便的金融服务，减少了客户与交易对方直接接触和交流的需求。

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会计信息质量要求的原则之一是真实性原则，能否提供真实、准确、完整的会计信息？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:50

#会计实务#

会计信息质量要求的原则之一是真实性原则，它要求会计信息应当真实、准确、完整地反映企业的经济业务和财务状况。因此，会计信息必须提供真实、准确、完整的信息。真实性是指会计信息必须真实地反映企业的经济业务和财务状况，不能歪曲事实情况。准确性是指会计信息必须准确地记录和报告企业的经济业务和财务状况，不能存在错误或误导性的信息。完整性是指会计信息必须完整地反映企业的经济业务和财务状况，不能有遗漏或隐瞒的情况。为了确保会计信息的真实、准确、完整，会计人员需要遵守会计准则和会计制度，正确地记录和报告企业的经济业务和财务状况。此外，会计人员还需要保持专业操守，遵循职业道德规范，不得从事虚假记账、隐瞒财务信息等不诚信行为。总之，会计信息质量要求的原则之一是真实性原则，会计人员应当提供真实、准确、完整的会计信息。这样才能保证会计信息的可靠性，为企业决策提供准确的依据。

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个人纳税查询可以帮助纳税人及时了解自己的纳税情况，确保纳税的准确性和及时性。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:46

#会计实务#

个人纳税查询是指纳税人通过相关税务部门的在线平台或其他渠道，查询自己的纳税情况和税款缴纳记录。个人纳税查询的重要性在于以下几点： 1. 准确性：纳税人可以通过查询个人纳税情况，核对自己的纳税记录和缴税金额，确保税款的准确性。如果发现错误或遗漏，可以及时与税务部门联系纠正，避免因错误导致的不必要的纳税风险。 2. 及时性：个人纳税查询可以帮助纳税人及时了解自己的纳税情况，包括已缴纳的税款和未缴纳的税款。及时了解纳税情况，纳税人可以避免因未缴纳税款而产生滞纳金或其他罚款。同时，也可以及时了解已缴纳的税款是否被正确记录，以避免因税款记录错误而产生纳税争议。 3. 纳税申报辅助：个人纳税查询可以为纳税人提供参考信息，帮助纳税人进行纳税申报。通过查询自己的纳税情况，纳税人可以了解自己的收入、扣除项目等信息，有助于正确填报纳税申报表。 4. 税务管理便利：个人纳税查询可以提供纳税人的纳税记录和缴税证明，方便纳税人在办理相关业务时提供证明材料。例如，纳税人在购房、办理贷款等业务时，通常需要提供纳税证明，通过个人纳税查询可以方便地获取相关证明材料。综上所述，个人纳税查询对纳税人来说具有重要意义，可以帮助纳税人及时了解自己的纳税情况，确保纳税的准确性和及时性。纳税人应当积极利用个人纳税查询平台，关注自己的纳税情况，及时核对和纠正错误，避免因纳税问题产生的不必要的风险和纳税争议。

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对于固定资产的折旧，公司可以选择使用不同的折旧方法吗？
周老师 | 提问时间：12/04 18:32

#会计实务#

是的，公司可以根据实际情况和会计准则的规定选择使用不同的折旧方法。常见的折旧方法包括直线法、加速折旧法和减值法等。不同的折旧方法会对固定资产的折旧费用和资产净值产生不同的影响。选择合适的折旧方法需要考虑到资产的使用寿命、预计残值、折旧费用分配的合理性以及会计报告的需要等因素。同时，一旦确定了折旧方法，公司在会计报告中应当保持一致性，不轻易更改折旧方法。

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打印的建行承兑汇票上需要包含哪些重要信息？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:30

#会计实务#

打印的建行承兑汇票上需要包含以下重要信息： 1. 票据种类：明确标明为建行承兑汇票。 2. 出票日期：指示票据的发出日期。 3. 出票人：表示票据的出具人，即需要收款的人。 4. 出票人账号：出票人的银行账号。 5. 出票人开户行：出票人的开户银行。 6. 收款人：表示票据的收款人，即需要付款的人。 7. 收款人账号：收款人的银行账号。 8. 收款人开户行：收款人的开户银行。 9. 汇票金额：指示票据的金额。 10. 汇票号码：每张汇票都有唯一的号码，用于追踪和识别。 11. 票据到期日：指示票据的支付截止日期。 12. 付款地点：指示票据的付款地点。 13. 签发人：出票人签名或盖章的人。 14. 承兑人：建设银行作为承兑人签名或盖章的人。 15. 承兑日期：建设银行承兑汇票的日期。 16. 付款方式：指示票据的付款方式，如现金、转账等。以上是建行承兑汇票上需要包含的重要信息，这些信息确保了汇票的有效性和可追溯性。

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如何解读财务报表中的资产和负债？
秦老师 | 提问时间：12/04 18:27

#会计实务#

解读财务报表中的资产和负债是会计实务中非常重要的一部分。以下是一些解读财务报表中资产和负债的基本步骤： 1. 首先，仔细阅读资产负债表（或称为财务状况表）。这是一份反映企业财务状况的报表，包括企业的资产、负债和所有者权益。 2. 着重关注资产部分。资产是企业拥有的资源，可以分为流动资产和非流动资产。流动资产包括现金、应收账款、存货等，非流动资产包括固定资产、无形资产等。通过分析资产的组成和金额，可以了解企业的流动性和资产质量。 3. 接下来，关注负债部分。负债是企业所欠的债务，可以分为流动负债和非流动负债。流动负债包括应付账款、短期借款等，非流动负债包括长期借款、应付债券等。通过分析负债的组成和金额，可以了解企业的债务水平和偿债能力。 4. 比较资产和负债的规模和结构。可以计算资产负债表的资产负债比率，即资产总额与负债总额的比值。较低的资产负债比率意味着企业的资产相对较多，负债相对较少，风险较低。此外，还可以比较流动资产与流动负债的比值，以评估企业的流动性。 5. 分析资产和负债的变化。通过比较不同期间的资产负债表，可以了解企业资产负债的增减情况。特别关注资产和负债的增长率，以评估企业的盈利能力和财务稳定性。最后，需要注意的是，解读财务报表中的资产和负债需要综合考虑其他财务指标和背景信息。因此，建议在解读财务报表时，结合其他财务报表（如利润表和现金流量表）以及行业和经济环境的信息，进行全面分析和判断。

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个人所得综合所得汇算清缴是指什么？
周老师 | 提问时间：12/04 18:23

#会计实务#

个人所得综合所得汇算清缴是指个人在一个纳税年度内，将各类个人所得按照法定的计税方法计算出来后，再汇总计算出综合所得额，并按照相应的税率进行纳税的过程。这个过程通常在每年的3月1日至6月30日期间进行。个人需要根据法定的纳税申报表，填写相关的个人所得税申报表，将综合所得额和应纳税额等信息进行申报，并缴纳相应的个人所得税。这个过程被称为个人所得综合所得汇算清缴。

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银行贷款利率是指银行向借款人提供贷款时所收取的费用，而利息是指借款人根据贷款金额按照一定利率支付给银行的费用。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:11

#会计实务#

是的，银行贷款利率是指银行向借款人提供贷款时所收取的费用，通常以年利率的形式表示。利率的高低取决于多种因素，包括市场利率、借款人的信用等级、贷款期限等。利息是指借款人根据贷款金额按照一定利率支付给银行的费用。利息的计算方式通常是根据贷款本金和利率计算出每期应支付的利息金额，然后按照约定的还款周期支付给银行。例如，假设银行向某个借款人提供了10万元的贷款，利率为5%。如果贷款期限为1年，那么借款人每年需要支付的利息就是10万元乘以5%，即5000元。如果贷款期限为3年，那么借款人每年需要支付的利息也是5000元，总共支付的利息就是5000元乘以3年，即15000元。需要注意的是，利息支付通常是按照约定的还款周期进行的，可以是每月、每季度或每年等。借款人需要按时支付利息，否则可能会产生逾期利息或其他违约费用。

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