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海运费保费我司不承担，这种情况是不是就是Fob的成交方式哈
苏晓燕老师 | 提问时间：07/28 16:39

#实务#

常规理解：买方承担海运费 + 海运保险费 = FOB 但实务报关、税务、收汇一定要区分【贸易术语定义】和【合同实际约定】，不能单凭 “海运费保费我方不承担” 直接判定，FOB（装运港船上交货）货物装上船为止

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汽车修理厂3月份现金借方12800.01元，贷方25209元亏损111887.6，请问老师贷方数字是怎么来的？3月份资产负债表货币资金—111887.59应交税金232.46实收资本10000，—122120.05损益表收入12673.28成本10209管理费用15000利润—12535.72请老师做出4月份资产负债表，损益表
汪老师 | 提问时间：07/28 16:38

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据您提供的3月份损益表数据，主营业务成本10209元+管理费用15000元=25209元，与现金贷方金额完全一致，说明您3月份的全部维修成本和管理费用都是通过现金直接支付的，没有挂账应付账款或通过银行结算，这就是现金贷方25209元的准确构成。您的资产负债表存在明显的账务遗漏问题，货币资金为负数（-111887.59元）是严重异常（正常企业货币资金不可能为负）由于您未提供4月份的实际业务数据（如收入、成本、收付款、费用等），无法编制报表。祝您学习愉快！

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老师，建筑公司一般纳税人这个月开了20万票，预缴了增值税和附加税，附加税到月底需要计提吗？
朴老师 | 提问时间：07/28 16:37

#实务#

同学你好需要计提的

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我们公司外地的员工，在外地交社保发工资，人力资源公司给我开全额专票，我收到发票后，怎么做账
苏晓燕老师 | 提问时间：07/28 16:37

#实务#

您好，您做成本费用就行

阅读 95

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老师你好！我们有一个咨询费，去年12月份已经完成了付款，开票，今年4月份对方把发票红冲了，并把款退给了我们，一共有15万，请问需要做以前年度损益调整吗
暖暖老师 | 提问时间：07/28 16:37

#实务#

你好是的！借银行存款贷以前年度损益应交税费进项税额转出

阅读 18

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农民工要是买了新农宝的是不是不用买社保？
朴老师 | 提问时间：07/28 16:34

#建筑#

1. 建立劳动关系：即便有新农保，单位依然必须缴纳职工社保，新农保不能替代。 2. 重大风险：未缴工伤保险，发生工伤全部赔偿由公司承担。 3. 劳务关系（不考勤、不隶属）：不用缴纳职工社保。

阅读 74

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老师残保金是按实发工资来算的吧？社保个人部分不算到里面吧
暖暖老师 | 提问时间：07/28 16:32

#实务#

你好，这里是应付职工薪酬，包括个人社保和个税部分

阅读 12

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老师，第一题价税分离为什么不是除以(1+9%)？
贾老师 | 提问时间：07/28 16:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论：这是因为该题属于房地产开发企业以外的一般纳税人转让营改增后取得的不动产，适用差额预缴增值税的政策，预缴时按照5%的征收率计算，因此价税分离需要除以(1+5%)，而非一般计税适用的9%税率。 1.政策规定，一般纳税人转让不动产，不管是一般计税还是简易计税，预缴增值税都统一按照5%的征收率计算。 2.本题中转让的是营改增后取得的不动产，虽然一般纳税人转让时计算销项税额适用9%的不动产增值税税率，但预缴环节不适用这个税率，仍需要按5%征收率做价税分离。 3.该题的预缴计税依据为（全部含税价款减去不动产购置原价），需要先除以(1+5%)换算为不含税金额，再按5%征收率计算预缴增值税。祝您学习愉快！

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老师领料单明细表，也就是汇总表，我不可以不写领料时间和发料人，领料人，和领料单号。就写物料号、品名和领料数量可以吗？然后纸质领料单是有领料时间和发料人，领料人，和领料单号的
朴老师 | 提问时间：07/28 16:31

#税务#

1、纸质领料单（原始凭证）：必须齐全单号、时间、发料/领料人，妥善存档。 2、Excel汇总表（财务统计用）：只填物料号、品名、数量可行。 3、优化建议：汇总表最好备注单号范围，方便后续对账追溯。

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摊销房租分录可以写借:管理费用-长期待摊费用贷:长期待摊费用？
郭老师 | 提问时间：07/28 16:28

#财务软件#

你好可以的可以这么做的

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老师，缴纳房产税需要先计提到税金及附加吗
郭老师 | 提问时间：07/28 16:27

#实务#

你好对的是这么做的

阅读 114

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老师，应交税金（已交税金）10万余额，怎么调平我一直没计提增值税、就是上交的时候借：应交税金（已交税金）贷：银行存款长期以来就这么样了，现在怎么调整
暖暖老师 | 提问时间：07/28 16:26

#实务#

你好，你是一般纳税人吗？

阅读 148

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物业公司承包房开未售停车场，约定含税价，房产税该哪一方交
暖暖老师 | 提问时间：07/28 16:26

#实务#

你好，税法规定：房产税法定纳税义务人 = 房地产开发公司（产权所有人）政策依据：《房产税暂行条例》第二条房产税由产权所有人缴纳。房开手里未售地下车位（地下停车场，具备房屋功能），产权归属房开公司；物业公司只是承包经营、支付固定含税承包费，属于使用权承租/承包方。物业公司（承包方）不是房产税法定纳税人！

阅读 68

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先收到门店转入这个个税到公账，只有这个门店单独转入，其他人员工资计提个税，然后当月计提和缴纳个税分录，我的怎么做出来应交税费4月底单独门店有余额，5月其他应付款-门店个税有余额
朴老师 | 提问时间：07/28 16:26

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 21

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人员成本费用是不是包含个人承担的社保部分
暖暖老师 | 提问时间：07/28 16:25

#实务#

你好，包括的，因为个人社保是个人工资的一部分

阅读 140

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建筑业给甲方开900万的发票，开一张和开多张有啥区别吗
郭老师 | 提问时间：07/28 16:20

#建筑#

一个月开出来没有区别一样的

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老师，公司生产移动房子，现在有一个订单客户要求分开开票，钢结构开一张发票，其余的装修等开一张发票。我想问问装修这部分我应该怎么开票呢？谢谢！
郭老师 | 提问时间：07/28 16:18

#实务#

建筑服务*装修工程

阅读 27

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老师，我们内车间和外车间，我统计出来没生产生产10000个A产品，工资500 外车间A产品出来9500个，我想算出这个A产品单条成本是多少
朴老师 | 提问时间：07/28 16:16

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 88

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公司租用他人汽车，代扣代缴了个税，比如租金3万，个税5千，支付租车费用填报销单时，金额按3万填写还是实际支付的2.9万填？
暖暖老师 | 提问时间：07/28 16:16

#实务#

你好，按实际支付2.5万填写，再把那完税凭证给个人就行

阅读 19

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老师，企业外采出口电子标签和螺栓，我怎么确定是否可以免税，我在电子税务局出口退税率文库查询不到这两种商品的编码
朴老师 | 提问时间：07/28 16:14

#税务#

1、先确定10位HS编码（不能搜名称），找报关行/单一窗口归类； 2、更新退税率文库，凭HS编码查询； 3、有退税率：出口退税；退税率0：区分免税不退税或视同内销征税； 4、依旧查不到，咨询退税科；禁止乱用近似HS编码。

阅读 165

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老师电子税务局密码锁了，第二天会自动解锁吗？
朴老师 | 提问时间：07/28 16:12

#实务#

同学你好，会自动解锁

阅读 35

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在更换票据抬头时，需要注意哪些会计处理事项？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:05

#会计实务#

在更换票据抬头时，会计需要注意以下几个会计处理事项： 1. 更换票据抬头的原因和依据：会计应该清楚了解更换票据抬头的原因和依据，例如公司名称变更、业务范围调整等。这将有助于确定正确的会计处理方法。 2. 票据抬头更换的时间点：会计需要确定票据抬头更换的具体时间点，以便在会计记录中准确反映这一变更。通常情况下，票据抬头更换后，所有新的票据都应使用新的抬头。 3. 更换票据抬头的会计处理：当更换票据抬头时，会计需要进行相应的会计处理。这可能包括更新账户名称、调整账户余额、更改票据模板等。会计需要根据具体情况进行相应的调整和记录。 4. 票据抬头更换的影响：更换票据抬头可能会对公司的财务状况和业务运作产生一定的影响。会计需要评估这些影响，并相应地进行会计处理和记录。 5. 报告和披露：更换票据抬头可能需要在财务报表和其他相关文件中进行披露。会计需要确保这一变更得到适当的披露，并按照相关的会计准则和法规进行报告。总的来说，更换票据抬头是一项重要的会计处理事项，会计需要仔细考虑和处理相关的会计事务，并确保准确记录和报告这一变更。

阅读 1489

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托收承付是指什么？
李老师 | 提问时间：12/04 19:04

#会计实务#

托收承付是一种金融服务，指的是银行作为中介机构，代理客户收取款项或票据，并承担责任将款项或票据交付给收款人或持票人。在托收承付过程中，银行扮演着信任的角色，确保款项或票据的安全传递和正确处理。具体而言，托收承付通常涉及以下几个步骤： 1. 客户将款项或票据交给银行，要求银行代为收取或兑现。 2. 银行接收款项或票据，并核对相关信息的真实性和完整性。 3. 银行将款项或票据发送给收款人或持票人，通常通过邮寄、电汇等方式。 4. 银行在交付款项或票据后，向客户确认交易完成，并提供相关的交易凭证。托收承付的目的是确保交易的安全和可靠性，减少交易风险。银行作为中介机构，负责处理和管理交易过程中的款项或票据，保证资金的安全传递和正确处理，提高交易的效率和可信度。同时，托收承付也为客户提供了方便的金融服务，减少了客户与交易对方直接接触和交流的需求。

阅读 2427

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会计信息质量要求的原则之一是真实性原则，能否提供真实、准确、完整的会计信息？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:50

#会计实务#

会计信息质量要求的原则之一是真实性原则，它要求会计信息应当真实、准确、完整地反映企业的经济业务和财务状况。因此，会计信息必须提供真实、准确、完整的信息。真实性是指会计信息必须真实地反映企业的经济业务和财务状况，不能歪曲事实情况。准确性是指会计信息必须准确地记录和报告企业的经济业务和财务状况，不能存在错误或误导性的信息。完整性是指会计信息必须完整地反映企业的经济业务和财务状况，不能有遗漏或隐瞒的情况。为了确保会计信息的真实、准确、完整，会计人员需要遵守会计准则和会计制度，正确地记录和报告企业的经济业务和财务状况。此外，会计人员还需要保持专业操守，遵循职业道德规范，不得从事虚假记账、隐瞒财务信息等不诚信行为。总之，会计信息质量要求的原则之一是真实性原则，会计人员应当提供真实、准确、完整的会计信息。这样才能保证会计信息的可靠性，为企业决策提供准确的依据。

阅读 2638

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个人纳税查询可以帮助纳税人及时了解自己的纳税情况，确保纳税的准确性和及时性。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:46

#会计实务#

个人纳税查询是指纳税人通过相关税务部门的在线平台或其他渠道，查询自己的纳税情况和税款缴纳记录。个人纳税查询的重要性在于以下几点： 1. 准确性：纳税人可以通过查询个人纳税情况，核对自己的纳税记录和缴税金额，确保税款的准确性。如果发现错误或遗漏，可以及时与税务部门联系纠正，避免因错误导致的不必要的纳税风险。 2. 及时性：个人纳税查询可以帮助纳税人及时了解自己的纳税情况，包括已缴纳的税款和未缴纳的税款。及时了解纳税情况，纳税人可以避免因未缴纳税款而产生滞纳金或其他罚款。同时，也可以及时了解已缴纳的税款是否被正确记录，以避免因税款记录错误而产生纳税争议。 3. 纳税申报辅助：个人纳税查询可以为纳税人提供参考信息，帮助纳税人进行纳税申报。通过查询自己的纳税情况，纳税人可以了解自己的收入、扣除项目等信息，有助于正确填报纳税申报表。 4. 税务管理便利：个人纳税查询可以提供纳税人的纳税记录和缴税证明，方便纳税人在办理相关业务时提供证明材料。例如，纳税人在购房、办理贷款等业务时，通常需要提供纳税证明，通过个人纳税查询可以方便地获取相关证明材料。综上所述，个人纳税查询对纳税人来说具有重要意义，可以帮助纳税人及时了解自己的纳税情况，确保纳税的准确性和及时性。纳税人应当积极利用个人纳税查询平台，关注自己的纳税情况，及时核对和纠正错误，避免因纳税问题产生的不必要的风险和纳税争议。

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对于固定资产的折旧，公司可以选择使用不同的折旧方法吗？
周老师 | 提问时间：12/04 18:32

#会计实务#

是的，公司可以根据实际情况和会计准则的规定选择使用不同的折旧方法。常见的折旧方法包括直线法、加速折旧法和减值法等。不同的折旧方法会对固定资产的折旧费用和资产净值产生不同的影响。选择合适的折旧方法需要考虑到资产的使用寿命、预计残值、折旧费用分配的合理性以及会计报告的需要等因素。同时，一旦确定了折旧方法，公司在会计报告中应当保持一致性，不轻易更改折旧方法。

阅读 1846

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打印的建行承兑汇票上需要包含哪些重要信息？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:30

#会计实务#

打印的建行承兑汇票上需要包含以下重要信息： 1. 票据种类：明确标明为建行承兑汇票。 2. 出票日期：指示票据的发出日期。 3. 出票人：表示票据的出具人，即需要收款的人。 4. 出票人账号：出票人的银行账号。 5. 出票人开户行：出票人的开户银行。 6. 收款人：表示票据的收款人，即需要付款的人。 7. 收款人账号：收款人的银行账号。 8. 收款人开户行：收款人的开户银行。 9. 汇票金额：指示票据的金额。 10. 汇票号码：每张汇票都有唯一的号码，用于追踪和识别。 11. 票据到期日：指示票据的支付截止日期。 12. 付款地点：指示票据的付款地点。 13. 签发人：出票人签名或盖章的人。 14. 承兑人：建设银行作为承兑人签名或盖章的人。 15. 承兑日期：建设银行承兑汇票的日期。 16. 付款方式：指示票据的付款方式，如现金、转账等。以上是建行承兑汇票上需要包含的重要信息，这些信息确保了汇票的有效性和可追溯性。

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如何解读财务报表中的资产和负债？
秦老师 | 提问时间：12/04 18:27

#会计实务#

解读财务报表中的资产和负债是会计实务中非常重要的一部分。以下是一些解读财务报表中资产和负债的基本步骤： 1. 首先，仔细阅读资产负债表（或称为财务状况表）。这是一份反映企业财务状况的报表，包括企业的资产、负债和所有者权益。 2. 着重关注资产部分。资产是企业拥有的资源，可以分为流动资产和非流动资产。流动资产包括现金、应收账款、存货等，非流动资产包括固定资产、无形资产等。通过分析资产的组成和金额，可以了解企业的流动性和资产质量。 3. 接下来，关注负债部分。负债是企业所欠的债务，可以分为流动负债和非流动负债。流动负债包括应付账款、短期借款等，非流动负债包括长期借款、应付债券等。通过分析负债的组成和金额，可以了解企业的债务水平和偿债能力。 4. 比较资产和负债的规模和结构。可以计算资产负债表的资产负债比率，即资产总额与负债总额的比值。较低的资产负债比率意味着企业的资产相对较多，负债相对较少，风险较低。此外，还可以比较流动资产与流动负债的比值，以评估企业的流动性。 5. 分析资产和负债的变化。通过比较不同期间的资产负债表，可以了解企业资产负债的增减情况。特别关注资产和负债的增长率，以评估企业的盈利能力和财务稳定性。最后，需要注意的是，解读财务报表中的资产和负债需要综合考虑其他财务指标和背景信息。因此，建议在解读财务报表时，结合其他财务报表（如利润表和现金流量表）以及行业和经济环境的信息，进行全面分析和判断。

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个人所得综合所得汇算清缴是指什么？
周老师 | 提问时间：12/04 18:23

#会计实务#

个人所得综合所得汇算清缴是指个人在一个纳税年度内，将各类个人所得按照法定的计税方法计算出来后，再汇总计算出综合所得额，并按照相应的税率进行纳税的过程。这个过程通常在每年的3月1日至6月30日期间进行。个人需要根据法定的纳税申报表，填写相关的个人所得税申报表，将综合所得额和应纳税额等信息进行申报，并缴纳相应的个人所得税。这个过程被称为个人所得综合所得汇算清缴。

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银行贷款利率是指银行向借款人提供贷款时所收取的费用，而利息是指借款人根据贷款金额按照一定利率支付给银行的费用。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:11

#会计实务#

是的，银行贷款利率是指银行向借款人提供贷款时所收取的费用，通常以年利率的形式表示。利率的高低取决于多种因素，包括市场利率、借款人的信用等级、贷款期限等。利息是指借款人根据贷款金额按照一定利率支付给银行的费用。利息的计算方式通常是根据贷款本金和利率计算出每期应支付的利息金额，然后按照约定的还款周期支付给银行。例如，假设银行向某个借款人提供了10万元的贷款，利率为5%。如果贷款期限为1年，那么借款人每年需要支付的利息就是10万元乘以5%，即5000元。如果贷款期限为3年，那么借款人每年需要支付的利息也是5000元，总共支付的利息就是5000元乘以3年，即15000元。需要注意的是，利息支付通常是按照约定的还款周期进行的，可以是每月、每季度或每年等。借款人需要按时支付利息，否则可能会产生逾期利息或其他违约费用。

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