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您好老师，增值税申报销售额是填不含税销售额吗。然后未开票收入要价税分离吗。如果一张发票金额是1000，税额是300。这张票是销项票怎么做账呢。
莫老师 | 提问时间：07/29 20:03

#实务#

您好，是的，按不含税的来申报，未开票，要价税分离借：应收账款1300 贷：主营业务收入1000 应交税费300

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你好老师，在做账时。如果收到1000元的钱时。是否需要价税分离，收入是收入，税是税。请写出对应的会计分录，拟订该纳税人是一般纳税人。
郭老师 | 提问时间：07/29 19:50

#实务#

借银行存款1000 贷主营业务收入1000÷1.13 应交税费应交增值税销项税额1000÷1.13×13%

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23年开进来的进项发票，已经抵扣了，对方公司异常了要求进项税额转出，企业所得税用补吗？
郭锋老师 | 提问时间：07/29 19:43

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要分情况确定： 1.如果该发票属于不合规发票，对应的成本费用本身不得在企业所得税税前扣除，已经扣除的需要做纳税调增，补缴企业所得税。 2.如果企业能在税务机关规定的期限内补充提供其他合规资料证实支出真实性，对应的成本费用仍可税前扣除，无需补缴企业所得税。关于滞纳金，若是在汇算清缴期内更正申报补税，一般不加收滞纳金；期后自行更正的，部分地区也不加收，具体以主管税务机关要求为准。祝您学习愉快！

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老师好公司注销时资不抵债资产负债表上所有资产存货和其他应付款等都已平账只有未分配利润负19万元和实收资本20万元这两项平账分录应该怎样做
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 19:43

#实务#

您好，公司注销时资产、负债已全部平账，仅剩余实收资本20万、未分配利润负19万，按以下分录操作即可完成平账。借：实收资本 200000 贷：利润分配-未分配利润 190000 贷：银行存款 10000 若股东自愿放弃剩余1万分配，直接调整分录即可，依据财税〔2009〕60号文件清算所得相关规定，该场景无清算所得无需缴纳清算所得税，完成分录后所有科目余额归零，可配合清算报告提交后续注销手续。借：实收资本 200000 贷：利润分配-未分配利润 190000 贷：清算损益 10000

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董老师，在线吗？咨询个问题。
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 19:22

#实务#

...

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你好，a公司属于制造业一般纳税人，核算七月成本，但是七月工资还没算出来的，那么人工费怎么确定。如果按暂估计提工资的话。核算出来的成本会不准的
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 19:17

#实务#

您好，7月人工费遵循权责发生制暂估入账，参照上月薪资、当月出勤产量预估金额计入当期生产成本。月末暂估分录借：生产成本—直接人工贷：应付职工薪酬—暂估工资次月工资数据确定后红字冲销暂估分录，再按正式工资表重新入账。预估带来的小幅成本偏差属于正常情况，不暂估反而造成收入成本不匹配。政策依据：《企业会计准则第9号——职工薪酬》（财会〔2014〕8号）；企业所得税参照国家税务总局公告2015年第34号第二条，次年5月31日前实际发放可税前扣除。暂估测算过程留存书面底稿备查，季度预缴可按暂估金额扣除。预估和实际工资差额较小时，直接调整次月生产成本；差额重大再追溯调整7月账务。工资无需取得发票，保证用工真实、薪酬标准合理即可。

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浓度值低于当地标准的55%，也就是低于国家和地方规定的30%，这是怎么等同的，老师，我没懂
王一老师 | 提问时间：07/29 19:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的表述存在一点偏差，题目中是“氯气浓度值为当地标准的55%”，不是“低于当地标准的55%”，具体逻辑拆解如下： 1.概念理解：“浓度值为当地标准的55%”指的是实际排放浓度，是排放标准数值的55%，实际排放比排放标准更低。 2.政策规则解读：环保税的减征规则是：排放浓度低于国家/地方排放标准30%及以上，减按75%征税；低于排放标准50%及以上，减按50%征税。这里的“低于排放标准X%”，指的是实际排放比排放标准少了X%以上，对应的实际排放最高值=排放标准×(1-X%)。 3.具体计算推导：假设当地排放标准是100，那么实际氯气排放浓度=100×55%=55。“低于排放标准30%”要求实际排放浓度≤100×(1-30%)=70，现在55<70，满足“低于排放标准30%”的条件，因此适用75%减征优惠。 4.额外补充：如果实际排放浓度进一步降低，比如浓度为排放标准的45%，也就是实际排放45，低于排放标准50%（要求≤50），就会适用力度更大的50%减征优惠，污染越低优惠力度越大。祝您学习愉快！

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老师，我月末把进项税结转了，借方的应交税费应交增值税进项税额有余额，还需要再结转到未交增值税吗？
郭老师 | 提问时间：07/29 19:00

#实务#

这个结转不结转都可以的

阅读 127

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老师，公司公户发一部分，私户发员工一部分工资，这样是不是可以规避一部分社保。
郭老师 | 提问时间：07/29 19:00

#实务#

是的，但是你私户的这一部分发放没法抵扣所得税

阅读 16

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工人发工资一下集中发三个月的，现在扣税是申报到一个月，还是分三个月发放
郭老师 | 提问时间：07/29 18:59

#税务#

发放的次月申报个税，也就是一次申报在一个月

阅读 100

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增值税因不足一元减免怎么做分录
张老师 | 提问时间：07/29 18:57

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入——税收减免该处理符合会计准则对减免税款的核算要求，直接将减免的增值税额计入营业外收入即可，无需额外调整其他科目。祝您学习愉快！

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更正23年所得税汇算清缴申报表时，原未弥补亏损有30万未使用，更正后无未使用的未弥补亏损。以后3个年度（24年-26年）的汇算清缴申报表是需要逐个更正吗。如果只在26年季报的时候把这三十万差异申报了。会有影响吗
钟存老师 | 提问时间：07/29 18:56

#税务#

更正以后不再产生亏损的，以后年度的所得税汇算也是需要更正的；

阅读 176

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老师，请问，公司的空调安装费，1.3万元，没有设备的，2月份付了1万，4月份付了3000元，我要怎么样入账呢？发票是尾款付完后一次性开回来了，要计入长期待摊费用吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/29 18:45

#实务#

你好，借预付账款贷银行存款来了发票一次性计入费用就可以金额又不大

阅读 28

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请问财务会计交接一般交接哪些东西
郭老师 | 提问时间：07/29 18:36

#实务#

凭证账本财务报表申报表合同然后出交接表签字

阅读 106

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老师，青海省内公司开票建筑服务发生地在新疆是不是开票方要先办理对外涉税事项报验，预缴税款后才能开票
郭老师 | 提问时间：07/29 18:36

#税务#

需要先办理外经证，然后不预缴，你也可以先开发票，开了发票在预缴也可以

阅读 7

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加工零件切削下来的废料废铁销，销售了，算不算销售自产货物？
郭老师 | 提问时间：07/29 18:19

#实务#

不属于你这个是销售材料

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老师，这题求保险储备的相关总成本，请问，每个明细我写的对不对，如果有错，请帮忙更正。谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 18:13

#中级职称#

您好，平均到货天数11天计算正确。你各档缺货期望计算有误，相关总成本公式：相关总成本=保险储备×单位储存成本+单次期望缺货量×单位缺货成本×全年订货次数。 1.B=0，再订货点110：单次期望缺货量=(15-11)×10×20%+(19-11)×10×10%=16吨，缺货成本=16×200×4=12800，储存成本0，总成本12800 2.B=40，再订货点150：单次期望缺货量=(19-15)×10×10%=4吨，缺货成本=4×200×4=3200，储存成本=40×100=4000，总成本7200 3.B=80，再订货点190：无缺货，缺货成本0，储存成本=80×100=8000，总成本8000 三组方案对比，总成本最低为7200，最优保险储备40吨，再订货点150。你原先计算数值出错，得出的最优方案结论不正确。

阅读 72

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老师，想问下我这个报关单的品名开发票，开票大类商品编码选什么？这个商品是需要征税的是吗？系统自动跳出来征税，实际是一个桌面。
暖暖老师 | 提问时间：07/29 18:05

#实务#

你好，报关单的名称是什么具体的？

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老师你好，我单位销售自己购进的汽车，隔了一年销售出去，现在确认收入，请问是确认在主营业务收入还是营业外收入，进销都有发票
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 18:03

#实务#

您好，你单位销售自用一年的汽车，不属于日常经营业务，不计入主营业务收入。执行《企业会计准则》的，处置净损益计入资产处置损益；执行《小企业会计准则》的，净收益计入营业外收入、净损失计入营业外支出。进销都有发票说明购进时已抵扣进项，销售按13%计销项税，依据财税〔2008〕170号。（假设车辆原值10万，已提折旧2万，售价9万，销项税1.17万）：借：固定资产清理80000 累计折旧20000 贷：固定资产100000 借：银行存款101700 贷：固定资产清理90000 应交税费-应交增值税（销项税额）11700 借：固定资产清理10000 贷：资产处置损益10000（企业会计准则）/营业外收入10000（小企业会计准则）

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小规模纳税人开知识产权服务费项目大类的发票还有额外税要交吗就是在文化创意服务里面的那个知识产权服务
暖暖老师 | 提问时间：07/29 18:03

#实务#

你好，不超过30要免增值税的

阅读 14

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上一年度残疾人少了一个，有什么办法可以少缴一点残保金吗
暖暖老师 | 提问时间：07/29 18:02

#税务#

你好，残保金计入是系统自动带出来的数据

阅读 15

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在更换票据抬头时，需要注意哪些会计处理事项？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:05

#会计实务#

在更换票据抬头时，会计需要注意以下几个会计处理事项： 1. 更换票据抬头的原因和依据：会计应该清楚了解更换票据抬头的原因和依据，例如公司名称变更、业务范围调整等。这将有助于确定正确的会计处理方法。 2. 票据抬头更换的时间点：会计需要确定票据抬头更换的具体时间点，以便在会计记录中准确反映这一变更。通常情况下，票据抬头更换后，所有新的票据都应使用新的抬头。 3. 更换票据抬头的会计处理：当更换票据抬头时，会计需要进行相应的会计处理。这可能包括更新账户名称、调整账户余额、更改票据模板等。会计需要根据具体情况进行相应的调整和记录。 4. 票据抬头更换的影响：更换票据抬头可能会对公司的财务状况和业务运作产生一定的影响。会计需要评估这些影响，并相应地进行会计处理和记录。 5. 报告和披露：更换票据抬头可能需要在财务报表和其他相关文件中进行披露。会计需要确保这一变更得到适当的披露，并按照相关的会计准则和法规进行报告。总的来说，更换票据抬头是一项重要的会计处理事项，会计需要仔细考虑和处理相关的会计事务，并确保准确记录和报告这一变更。

阅读 1495

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托收承付是指什么？
李老师 | 提问时间：12/04 19:04

#会计实务#

托收承付是一种金融服务，指的是银行作为中介机构，代理客户收取款项或票据，并承担责任将款项或票据交付给收款人或持票人。在托收承付过程中，银行扮演着信任的角色，确保款项或票据的安全传递和正确处理。具体而言，托收承付通常涉及以下几个步骤： 1. 客户将款项或票据交给银行，要求银行代为收取或兑现。 2. 银行接收款项或票据，并核对相关信息的真实性和完整性。 3. 银行将款项或票据发送给收款人或持票人，通常通过邮寄、电汇等方式。 4. 银行在交付款项或票据后，向客户确认交易完成，并提供相关的交易凭证。托收承付的目的是确保交易的安全和可靠性，减少交易风险。银行作为中介机构，负责处理和管理交易过程中的款项或票据，保证资金的安全传递和正确处理，提高交易的效率和可信度。同时，托收承付也为客户提供了方便的金融服务，减少了客户与交易对方直接接触和交流的需求。

阅读 2430

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会计信息质量要求的原则之一是真实性原则，能否提供真实、准确、完整的会计信息？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:50

#会计实务#

会计信息质量要求的原则之一是真实性原则，它要求会计信息应当真实、准确、完整地反映企业的经济业务和财务状况。因此，会计信息必须提供真实、准确、完整的信息。真实性是指会计信息必须真实地反映企业的经济业务和财务状况，不能歪曲事实情况。准确性是指会计信息必须准确地记录和报告企业的经济业务和财务状况，不能存在错误或误导性的信息。完整性是指会计信息必须完整地反映企业的经济业务和财务状况，不能有遗漏或隐瞒的情况。为了确保会计信息的真实、准确、完整，会计人员需要遵守会计准则和会计制度，正确地记录和报告企业的经济业务和财务状况。此外，会计人员还需要保持专业操守，遵循职业道德规范，不得从事虚假记账、隐瞒财务信息等不诚信行为。总之，会计信息质量要求的原则之一是真实性原则，会计人员应当提供真实、准确、完整的会计信息。这样才能保证会计信息的可靠性，为企业决策提供准确的依据。

阅读 2643

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个人纳税查询可以帮助纳税人及时了解自己的纳税情况，确保纳税的准确性和及时性。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:46

#会计实务#

个人纳税查询是指纳税人通过相关税务部门的在线平台或其他渠道，查询自己的纳税情况和税款缴纳记录。个人纳税查询的重要性在于以下几点： 1. 准确性：纳税人可以通过查询个人纳税情况，核对自己的纳税记录和缴税金额，确保税款的准确性。如果发现错误或遗漏，可以及时与税务部门联系纠正，避免因错误导致的不必要的纳税风险。 2. 及时性：个人纳税查询可以帮助纳税人及时了解自己的纳税情况，包括已缴纳的税款和未缴纳的税款。及时了解纳税情况，纳税人可以避免因未缴纳税款而产生滞纳金或其他罚款。同时，也可以及时了解已缴纳的税款是否被正确记录，以避免因税款记录错误而产生纳税争议。 3. 纳税申报辅助：个人纳税查询可以为纳税人提供参考信息，帮助纳税人进行纳税申报。通过查询自己的纳税情况，纳税人可以了解自己的收入、扣除项目等信息，有助于正确填报纳税申报表。 4. 税务管理便利：个人纳税查询可以提供纳税人的纳税记录和缴税证明，方便纳税人在办理相关业务时提供证明材料。例如，纳税人在购房、办理贷款等业务时，通常需要提供纳税证明，通过个人纳税查询可以方便地获取相关证明材料。综上所述，个人纳税查询对纳税人来说具有重要意义，可以帮助纳税人及时了解自己的纳税情况，确保纳税的准确性和及时性。纳税人应当积极利用个人纳税查询平台，关注自己的纳税情况，及时核对和纠正错误，避免因纳税问题产生的不必要的风险和纳税争议。

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对于固定资产的折旧，公司可以选择使用不同的折旧方法吗？
周老师 | 提问时间：12/04 18:32

#会计实务#

是的，公司可以根据实际情况和会计准则的规定选择使用不同的折旧方法。常见的折旧方法包括直线法、加速折旧法和减值法等。不同的折旧方法会对固定资产的折旧费用和资产净值产生不同的影响。选择合适的折旧方法需要考虑到资产的使用寿命、预计残值、折旧费用分配的合理性以及会计报告的需要等因素。同时，一旦确定了折旧方法，公司在会计报告中应当保持一致性，不轻易更改折旧方法。

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打印的建行承兑汇票上需要包含哪些重要信息？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:30

#会计实务#

打印的建行承兑汇票上需要包含以下重要信息： 1. 票据种类：明确标明为建行承兑汇票。 2. 出票日期：指示票据的发出日期。 3. 出票人：表示票据的出具人，即需要收款的人。 4. 出票人账号：出票人的银行账号。 5. 出票人开户行：出票人的开户银行。 6. 收款人：表示票据的收款人，即需要付款的人。 7. 收款人账号：收款人的银行账号。 8. 收款人开户行：收款人的开户银行。 9. 汇票金额：指示票据的金额。 10. 汇票号码：每张汇票都有唯一的号码，用于追踪和识别。 11. 票据到期日：指示票据的支付截止日期。 12. 付款地点：指示票据的付款地点。 13. 签发人：出票人签名或盖章的人。 14. 承兑人：建设银行作为承兑人签名或盖章的人。 15. 承兑日期：建设银行承兑汇票的日期。 16. 付款方式：指示票据的付款方式，如现金、转账等。以上是建行承兑汇票上需要包含的重要信息，这些信息确保了汇票的有效性和可追溯性。

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如何解读财务报表中的资产和负债？
秦老师 | 提问时间：12/04 18:27

#会计实务#

解读财务报表中的资产和负债是会计实务中非常重要的一部分。以下是一些解读财务报表中资产和负债的基本步骤： 1. 首先，仔细阅读资产负债表（或称为财务状况表）。这是一份反映企业财务状况的报表，包括企业的资产、负债和所有者权益。 2. 着重关注资产部分。资产是企业拥有的资源，可以分为流动资产和非流动资产。流动资产包括现金、应收账款、存货等，非流动资产包括固定资产、无形资产等。通过分析资产的组成和金额，可以了解企业的流动性和资产质量。 3. 接下来，关注负债部分。负债是企业所欠的债务，可以分为流动负债和非流动负债。流动负债包括应付账款、短期借款等，非流动负债包括长期借款、应付债券等。通过分析负债的组成和金额，可以了解企业的债务水平和偿债能力。 4. 比较资产和负债的规模和结构。可以计算资产负债表的资产负债比率，即资产总额与负债总额的比值。较低的资产负债比率意味着企业的资产相对较多，负债相对较少，风险较低。此外，还可以比较流动资产与流动负债的比值，以评估企业的流动性。 5. 分析资产和负债的变化。通过比较不同期间的资产负债表，可以了解企业资产负债的增减情况。特别关注资产和负债的增长率，以评估企业的盈利能力和财务稳定性。最后，需要注意的是，解读财务报表中的资产和负债需要综合考虑其他财务指标和背景信息。因此，建议在解读财务报表时，结合其他财务报表（如利润表和现金流量表）以及行业和经济环境的信息，进行全面分析和判断。

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个人所得综合所得汇算清缴是指什么？
周老师 | 提问时间：12/04 18:23

#会计实务#

个人所得综合所得汇算清缴是指个人在一个纳税年度内，将各类个人所得按照法定的计税方法计算出来后，再汇总计算出综合所得额，并按照相应的税率进行纳税的过程。这个过程通常在每年的3月1日至6月30日期间进行。个人需要根据法定的纳税申报表，填写相关的个人所得税申报表，将综合所得额和应纳税额等信息进行申报，并缴纳相应的个人所得税。这个过程被称为个人所得综合所得汇算清缴。

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银行贷款利率是指银行向借款人提供贷款时所收取的费用，而利息是指借款人根据贷款金额按照一定利率支付给银行的费用。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:11

#会计实务#

是的，银行贷款利率是指银行向借款人提供贷款时所收取的费用，通常以年利率的形式表示。利率的高低取决于多种因素，包括市场利率、借款人的信用等级、贷款期限等。利息是指借款人根据贷款金额按照一定利率支付给银行的费用。利息的计算方式通常是根据贷款本金和利率计算出每期应支付的利息金额，然后按照约定的还款周期支付给银行。例如，假设银行向某个借款人提供了10万元的贷款，利率为5%。如果贷款期限为1年，那么借款人每年需要支付的利息就是10万元乘以5%，即5000元。如果贷款期限为3年，那么借款人每年需要支付的利息也是5000元，总共支付的利息就是5000元乘以3年，即15000元。需要注意的是，利息支付通常是按照约定的还款周期进行的，可以是每月、每季度或每年等。借款人需要按时支付利息，否则可能会产生逾期利息或其他违约费用。

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