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老师，应付股利年初就是负数，去年年底也是负数，年报，用调吗？咋调呢？
暖暖老师 | 提问时间：05/11 09:17

#实务#

你好年初就是红字，那就不要管的

阅读 30

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老师请问第二问的稀释每股收益是不对的吧？问的是24年的.这里计算的是23年的啊？
郭锋老师 | 提问时间：05/11 09:16

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，这里计算的是2×24年的稀释每股收益，并没有计算错误。在计算2×24年稀释每股收益时，需要考虑可转换公司债券对每股收益的稀释影响。判断可转换公司债券是否具有稀释性，要假设其在当期期初或发行日就已经转换为普通股，然后计算增量股的每股收益，与基本每股收益比较。本题中，假设转换为普通股增加的净利润=973.25×6%×6/12×(1-25%)=21.9（万元），假设转换为普通股增加的普通股股数=1000/10×6/12=50（万股），增量股的每股收益=21.9/50=0.44（元/股），增量股每股收益大于基本每股收益，所以可转换公司债券1月至6月不具有稀释性。整个计算过程都是围绕2×24年进行的，并非计算2×23年的稀释每股收益。祝您学习愉快！

阅读 94

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购买办公桌椅3000多能直接进入管理费用，不记固定资产吗
邹老师 | 提问时间：05/11 09:16

#实务#

你好，是可以的。这种可以直接计入费用核算。

阅读 41

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非货币性职工福利关于D选项的分析
小菲老师 | 提问时间：05/11 09:16

#实务#

同学，你好具体题目是什么

阅读 18

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A公司将某水电站承包给另外一个单位。该水电站以自身名义经营交税，和该单位不是同一个单位。如果电站承包合同只约定按照发电量发电收入的比例分红，而未约定承包款，也未约定租金，经营者只需要支付分红款，不需要支付承包款或者租金。这种情况，该公司收取分红，是否需要缴纳印花税？如果需要缴纳，征收品目是什么？
小赵老师 | 提问时间：05/11 09:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要缴纳印花税。根据规定，企业与主管部门签订的租赁承包经营合同无需缴纳印花税，此电站承包合同属于租赁承包经营合同类型，所以不用缴纳印花税。祝您学习愉快！

阅读 68

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个体户年审营业额报10万可以吗
邹老师 | 提问时间：05/11 09:15

#实务#

你好，需要根据实际营业额填写才是。

阅读 46

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房屋中介公司只开租赁费给我公司，未体现中介费，可以吗？
黄老师 | 提问时间：05/11 09:14

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。中介仅提供居间服务却全额开租赁费发票，属于开票与实际业务不符，存在虚开发票、税目错误及企业所得税税前扣除不被认可的税务风险。祝您学习愉快！

阅读 87

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老师，还是我们公司（生产一次性纸碗小规模纳税人）公司有辆货车用于送货，最近想购一辆二手车，这两个车都放在公司名下好还是货车放公司名下，小汽车放在个人名下？也有很多客户直接转货款到老板微信，这个要转回公账记账吗？实际这个行业大多是微信支付宝交易，购原材料啊，收货款啊，所以像老师前几天说的，账上不体现购原材老生产领料这些，@朴老师
朴老师 | 提问时间：05/11 09:14

#实务#

货车放公司（成本可抵税），小汽车放个人名下；老板**收货款必须转回公账入账报税；私户购销原材料，账上可不做采购、领料分录

阅读 24

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创业担保贷款贴息这个要申报增值税吗
小菲老师 | 提问时间：05/11 09:13

#实务#

同学，你好是你们收取利息吗

阅读 19

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老师，企业所得税汇算清缴A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表三存货损失，四固定资产损失，哪些情况会产生纳税调整？
暖暖老师 | 提问时间：05/11 09:11

#实务#

一、存货损失（第5、6行）纳税调整情形全额/大额纳税调增（最常见） 1. 计提存货跌价准备核销会计借损失，税法不认可未实际发生减值，准备金全额调增 2. 管理不善非正常损失，进项税未转出被盗、霉烂、丢失→进项必须转出；会计没转，税前扣除基数偏小，全额调增 3. 未扣责任人赔偿、保险赔款、残值收入会计按总成本计损失，税法必须扣赔偿+残值，多扣部分调增 4. 证据不全/不合规（白条、无盘点、无鉴定、无报案）税法不认可，损失全额纳税调增 5. 不征税收入购入存货不征税对应成本/损失，一律不得税前扣除，全额调增 6. 跨年度损失未追补申报、超5年追补期过期不能扣，当期全额调增 7. 正常合理损耗混入非正常损失定额内损耗不做损失、直接入成本；乱报损失→调增纳税调减（少见）会计少扣残值/赔偿，税法允许扣更多，差额调减二、固定资产损失（第7、8行）纳税调整情形全额/大额纳税调增 1. 固定资产减值准备核销会计结转减值进损失，税法不认减值准备，全额调增 2. 税会折旧差异导致账面≠计税基础会计加速折旧、短年限；税法年限更长、净值更高→会计损失偏大，差额调增 3. 提前报废、未足额税前折旧未到税法最低年限非正常报废，不允许全额扣除→调增 4. 未扣残值、保险理赔、责任人赔偿税法=账面计税净值−残值−赔款，会计未扣→多扣调增 5. 管理不善毁损，对应进项税额未转出不得税前扣除，全额调增 6. 证据缺失：无盘点、无报废鉴定、无事故说明、无处置凭证→全额调增 7. 不征税资金购置固定资产折旧、报废损失均不得扣除，全额调增 8. 闲置、无关经营资产报废与经营无关损失，税法不认可→调增纳税调减税法折旧＞会计折旧，资产计税净值更低，税法可扣损失更小→反向调减

阅读 17

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老师：税局返还的个税手续费，需要申报增值税吗？
小菲老师 | 提问时间：05/11 09:11

#实务#

同学，你好是需要的

阅读 15

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老师，为了申报高企，公司想把2025年的账务都做修改，把在建工程做成研发费用，这个修改后我们要同步修改税局什么信息呢
岁月静好老师 | 提问时间：05/11 09:10

#实务#

您好，账调整了，同步的报表也需要调整，25年的报表早已申报过了，去电子税局同步更正一下。

阅读 48

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我公司通过中介公司租赁房屋，中介公司开具的发票都是租赁费，未体现中介费。中介方能开房屋租赁的发票吗？
郭锋老师 | 提问时间：05/11 09:09

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况（仅提供中介撮合服务）：中介公司不能自行开具房屋租赁发票，只能开具经纪代理服务-中介费发票。特殊情况（中介为转租方）：若中介公司自身为承租人并再次转租（即二房东），且经营范围包含房屋租赁，则可以开具不动产经营租赁-租赁费发票。贵公司当前情况：中介仅提供撮合服务却开具“租赁费”发票，属于与实际业务不符的违规开票。祝您学习愉快！

阅读 101

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经营范围包含：文化用品、体育用品、办公用品、办公设备耗材的销售老板问可以开会议服务类，商务文印类
朴老师 | 提问时间：05/11 09:09

#实务#

会议服务：现有经营范围不能直接开，要增加经营范围（会议服务 / 会展服务）商务文印（打印、复印）：现有办公用品、办公设备耗材可以开，不用加范围

阅读 10

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老师，我们4月30号给员工发放五一节自产产品酒，我记入到4月份还是5月份里？
暖暖老师 | 提问时间：05/11 09:09

#实务#

你好，计入4月的会计核算的

阅读 10

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我们是一家工程装备类公司，主要是给海上平台做项目工程的，工程项目实施阶段：材料采购，材料进场，按照客户要求进行安装调试，交付，客户进行测试验证，客户签收交接单，合同约定：材料进到客户场地，按照合同70% 确认开具发票，，安装完成调试，按照合同工程90% 确认完成进度开具发票，客户验收完成，将剩余10% 完成开具发票问题是：1从会计准则的角度上看，收入是按照时点法与时段法确认收入？怎么确认是符合会计准则的。 2.如果企业是采用小会计准则的话，收入怎么确认？ 3.如果产生收入税会差异，应该怎么处理？
杨老师 | 提问时间：05/11 09:07

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从会计准则角度，该业务应按时段法确认收入。根据会计准则，满足以下条件之一，属于在某一时段内履行的履约义务：客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益；客户能够控制企业履约过程中在建的商品；企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。在本业务中，材料进到客户场地后，客户能够控制这些材料；且合同约定按工程进度开具发票，意味着企业有权就已完成的履约部分收取款项，所以符合时段法确认收入的条件，应在提供服务的期间内按照履约进度确认收入。 2.如果采用小企业会计准则，通常也是按照完工进度确认收入。小企业会计准则下，收入确认同样基于履约义务的履行情况，该工程装备项目按合同约定分阶段完成，按完工进度确认收入能更准确反映企业经营成果和财务状况。 3.若产生收入税会差异，企业应根据实际业务情况判断纳税义务发生时间，并据此进行账务处理。增值税纳税义务发生时间以“收款、开票、合同约定收款日”三者中最早发生的时间为准。所得税收入确认与增值税纳税义务发生时间一致。企业需确保财务报表的准确性，若存在合同约定收款日、开票时间、实际收款时间不一致的情况，应以最早发生的时间为准。账务处理上，按不同情况确认收入和税费，如按开票时间确认纳税义务时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）按合同约定收款日确认纳税义务时，账务处理相同。同时，所得税收入确认也按相同时间点进行，如：借：主营业务成本贷：银行存款借：主营业务收入贷：本年利润祝您学习愉快！

阅读 107

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以前银行的收入，没有做账，但是现在看有收入，这个是更正之前的财务报表，还是把收入放在现在的报表去报税
apple老师 | 提问时间：05/11 09:07

#实务#

同学你好，如果是小企业会计准则，且又是自查发现的，那就处理在现在，不要去更正之前的了

阅读 49

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年终汇算，全年银行手续费没得发票调增，填报A10500 的第十一栏佣金和手续费支出还是第十七栏其他
邹老师 | 提问时间：05/11 09:07

#实务#

你好，是计入佣金和手续费栏次调增

阅读 40

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老师，这个每年要手动填写下最低缴费基数是吗？不然会按上年的20%进行上涨是吗？是在新缴费那填今年的吗？
朴老师 | 提问时间：05/11 09:05

#实务#

必须每年手动填新缴费工资，按当年社保最低基数填；不手动更新，系统会默认按上年基数自动涨。新缴费工资栏填当年最新最低缴费基数，不是上年的。图里吴吉玉等人填 0，是离职停缴人员，正常在职员工填最新基数。

阅读 57

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师请问出口的货物城建税退吗？
apple老师 | 提问时间：05/11 09:05

#CPA#

同学你好，口诀：进口不征，出口不退

阅读 42

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已经转固的设备，收到了最后70%的发票，怎么做账
邹老师 | 提问时间：05/11 09:04

#实务#

你好，之前转固的设备金额，有包括这70%的发票吗？

阅读 55

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在更换票据抬头时，需要注意哪些会计处理事项？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:05

#会计实务#

在更换票据抬头时，会计需要注意以下几个会计处理事项： 1. 更换票据抬头的原因和依据：会计应该清楚了解更换票据抬头的原因和依据，例如公司名称变更、业务范围调整等。这将有助于确定正确的会计处理方法。 2. 票据抬头更换的时间点：会计需要确定票据抬头更换的具体时间点，以便在会计记录中准确反映这一变更。通常情况下，票据抬头更换后，所有新的票据都应使用新的抬头。 3. 更换票据抬头的会计处理：当更换票据抬头时，会计需要进行相应的会计处理。这可能包括更新账户名称、调整账户余额、更改票据模板等。会计需要根据具体情况进行相应的调整和记录。 4. 票据抬头更换的影响：更换票据抬头可能会对公司的财务状况和业务运作产生一定的影响。会计需要评估这些影响，并相应地进行会计处理和记录。 5. 报告和披露：更换票据抬头可能需要在财务报表和其他相关文件中进行披露。会计需要确保这一变更得到适当的披露，并按照相关的会计准则和法规进行报告。总的来说，更换票据抬头是一项重要的会计处理事项，会计需要仔细考虑和处理相关的会计事务，并确保准确记录和报告这一变更。

阅读 1407

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托收承付是指什么？
李老师 | 提问时间：12/04 19:04

#会计实务#

托收承付是一种金融服务，指的是银行作为中介机构，代理客户收取款项或票据，并承担责任将款项或票据交付给收款人或持票人。在托收承付过程中，银行扮演着信任的角色，确保款项或票据的安全传递和正确处理。具体而言，托收承付通常涉及以下几个步骤： 1. 客户将款项或票据交给银行，要求银行代为收取或兑现。 2. 银行接收款项或票据，并核对相关信息的真实性和完整性。 3. 银行将款项或票据发送给收款人或持票人，通常通过邮寄、电汇等方式。 4. 银行在交付款项或票据后，向客户确认交易完成，并提供相关的交易凭证。托收承付的目的是确保交易的安全和可靠性，减少交易风险。银行作为中介机构，负责处理和管理交易过程中的款项或票据，保证资金的安全传递和正确处理，提高交易的效率和可信度。同时，托收承付也为客户提供了方便的金融服务，减少了客户与交易对方直接接触和交流的需求。

阅读 2325

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会计信息质量要求的原则之一是真实性原则，能否提供真实、准确、完整的会计信息？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:50

#会计实务#

会计信息质量要求的原则之一是真实性原则，它要求会计信息应当真实、准确、完整地反映企业的经济业务和财务状况。因此，会计信息必须提供真实、准确、完整的信息。真实性是指会计信息必须真实地反映企业的经济业务和财务状况，不能歪曲事实情况。准确性是指会计信息必须准确地记录和报告企业的经济业务和财务状况，不能存在错误或误导性的信息。完整性是指会计信息必须完整地反映企业的经济业务和财务状况，不能有遗漏或隐瞒的情况。为了确保会计信息的真实、准确、完整，会计人员需要遵守会计准则和会计制度，正确地记录和报告企业的经济业务和财务状况。此外，会计人员还需要保持专业操守，遵循职业道德规范，不得从事虚假记账、隐瞒财务信息等不诚信行为。总之，会计信息质量要求的原则之一是真实性原则，会计人员应当提供真实、准确、完整的会计信息。这样才能保证会计信息的可靠性，为企业决策提供准确的依据。

阅读 2474

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个人纳税查询可以帮助纳税人及时了解自己的纳税情况，确保纳税的准确性和及时性。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:46

#会计实务#

个人纳税查询是指纳税人通过相关税务部门的在线平台或其他渠道，查询自己的纳税情况和税款缴纳记录。个人纳税查询的重要性在于以下几点： 1. 准确性：纳税人可以通过查询个人纳税情况，核对自己的纳税记录和缴税金额，确保税款的准确性。如果发现错误或遗漏，可以及时与税务部门联系纠正，避免因错误导致的不必要的纳税风险。 2. 及时性：个人纳税查询可以帮助纳税人及时了解自己的纳税情况，包括已缴纳的税款和未缴纳的税款。及时了解纳税情况，纳税人可以避免因未缴纳税款而产生滞纳金或其他罚款。同时，也可以及时了解已缴纳的税款是否被正确记录，以避免因税款记录错误而产生纳税争议。 3. 纳税申报辅助：个人纳税查询可以为纳税人提供参考信息，帮助纳税人进行纳税申报。通过查询自己的纳税情况，纳税人可以了解自己的收入、扣除项目等信息，有助于正确填报纳税申报表。 4. 税务管理便利：个人纳税查询可以提供纳税人的纳税记录和缴税证明，方便纳税人在办理相关业务时提供证明材料。例如，纳税人在购房、办理贷款等业务时，通常需要提供纳税证明，通过个人纳税查询可以方便地获取相关证明材料。综上所述，个人纳税查询对纳税人来说具有重要意义，可以帮助纳税人及时了解自己的纳税情况，确保纳税的准确性和及时性。纳税人应当积极利用个人纳税查询平台，关注自己的纳税情况，及时核对和纠正错误，避免因纳税问题产生的不必要的风险和纳税争议。

阅读 1086

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对于固定资产的折旧，公司可以选择使用不同的折旧方法吗？
周老师 | 提问时间：12/04 18:32

#会计实务#

是的，公司可以根据实际情况和会计准则的规定选择使用不同的折旧方法。常见的折旧方法包括直线法、加速折旧法和减值法等。不同的折旧方法会对固定资产的折旧费用和资产净值产生不同的影响。选择合适的折旧方法需要考虑到资产的使用寿命、预计残值、折旧费用分配的合理性以及会计报告的需要等因素。同时，一旦确定了折旧方法，公司在会计报告中应当保持一致性，不轻易更改折旧方法。

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打印的建行承兑汇票上需要包含哪些重要信息？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:30

#会计实务#

打印的建行承兑汇票上需要包含以下重要信息： 1. 票据种类：明确标明为建行承兑汇票。 2. 出票日期：指示票据的发出日期。 3. 出票人：表示票据的出具人，即需要收款的人。 4. 出票人账号：出票人的银行账号。 5. 出票人开户行：出票人的开户银行。 6. 收款人：表示票据的收款人，即需要付款的人。 7. 收款人账号：收款人的银行账号。 8. 收款人开户行：收款人的开户银行。 9. 汇票金额：指示票据的金额。 10. 汇票号码：每张汇票都有唯一的号码，用于追踪和识别。 11. 票据到期日：指示票据的支付截止日期。 12. 付款地点：指示票据的付款地点。 13. 签发人：出票人签名或盖章的人。 14. 承兑人：建设银行作为承兑人签名或盖章的人。 15. 承兑日期：建设银行承兑汇票的日期。 16. 付款方式：指示票据的付款方式，如现金、转账等。以上是建行承兑汇票上需要包含的重要信息，这些信息确保了汇票的有效性和可追溯性。

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如何解读财务报表中的资产和负债？
秦老师 | 提问时间：12/04 18:27

#会计实务#

解读财务报表中的资产和负债是会计实务中非常重要的一部分。以下是一些解读财务报表中资产和负债的基本步骤： 1. 首先，仔细阅读资产负债表（或称为财务状况表）。这是一份反映企业财务状况的报表，包括企业的资产、负债和所有者权益。 2. 着重关注资产部分。资产是企业拥有的资源，可以分为流动资产和非流动资产。流动资产包括现金、应收账款、存货等，非流动资产包括固定资产、无形资产等。通过分析资产的组成和金额，可以了解企业的流动性和资产质量。 3. 接下来，关注负债部分。负债是企业所欠的债务，可以分为流动负债和非流动负债。流动负债包括应付账款、短期借款等，非流动负债包括长期借款、应付债券等。通过分析负债的组成和金额，可以了解企业的债务水平和偿债能力。 4. 比较资产和负债的规模和结构。可以计算资产负债表的资产负债比率，即资产总额与负债总额的比值。较低的资产负债比率意味着企业的资产相对较多，负债相对较少，风险较低。此外，还可以比较流动资产与流动负债的比值，以评估企业的流动性。 5. 分析资产和负债的变化。通过比较不同期间的资产负债表，可以了解企业资产负债的增减情况。特别关注资产和负债的增长率，以评估企业的盈利能力和财务稳定性。最后，需要注意的是，解读财务报表中的资产和负债需要综合考虑其他财务指标和背景信息。因此，建议在解读财务报表时，结合其他财务报表（如利润表和现金流量表）以及行业和经济环境的信息，进行全面分析和判断。

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个人所得综合所得汇算清缴是指什么？
周老师 | 提问时间：12/04 18:23

#会计实务#

个人所得综合所得汇算清缴是指个人在一个纳税年度内，将各类个人所得按照法定的计税方法计算出来后，再汇总计算出综合所得额，并按照相应的税率进行纳税的过程。这个过程通常在每年的3月1日至6月30日期间进行。个人需要根据法定的纳税申报表，填写相关的个人所得税申报表，将综合所得额和应纳税额等信息进行申报，并缴纳相应的个人所得税。这个过程被称为个人所得综合所得汇算清缴。

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银行贷款利率是指银行向借款人提供贷款时所收取的费用，而利息是指借款人根据贷款金额按照一定利率支付给银行的费用。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 18:11

#会计实务#

是的，银行贷款利率是指银行向借款人提供贷款时所收取的费用，通常以年利率的形式表示。利率的高低取决于多种因素，包括市场利率、借款人的信用等级、贷款期限等。利息是指借款人根据贷款金额按照一定利率支付给银行的费用。利息的计算方式通常是根据贷款本金和利率计算出每期应支付的利息金额，然后按照约定的还款周期支付给银行。例如，假设银行向某个借款人提供了10万元的贷款，利率为5%。如果贷款期限为1年，那么借款人每年需要支付的利息就是10万元乘以5%，即5000元。如果贷款期限为3年，那么借款人每年需要支付的利息也是5000元，总共支付的利息就是5000元乘以3年，即15000元。需要注意的是，利息支付通常是按照约定的还款周期进行的，可以是每月、每季度或每年等。借款人需要按时支付利息，否则可能会产生逾期利息或其他违约费用。

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