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我们准备将产品销售给一客户，对方承担运费，但考虑到未来的合作，会给对方一定的运费补贴，这个运费补贴，公司用什么附件来入账呢，对方要不要开发票过来，要是开发票，该开什么样的内容呢。
婵老师 | 提问时间：08/27 09:08

#税务师#

运费补贴如果是要支付给对方的，那么肯定是需要对方开具运费发票，这样才能有依据给对方。或者你们可以直接在销售价中将这部分运费补贴视同折让销售不是更好吗？不仅不需要对方开票，还是少缴纳税金。

阅读 431

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老师，利息来给非关联企业的利息，取得发票也不能扣除吗？只能扣除银行利息吗？
婵老师 | 提问时间：08/27 08:57

#税务师#

向非关联企业借款的利息支出500万元，不能提供金融机构贷款证明，不得直接作为利息据实扣除。

阅读 498

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老师，这个题目我不明白，一个企业，一般计税方法应交税款-0.6，简易计税应交税款0.16，本月应纳税额不应该是0吗？为什么是0.16？
赵老师 | 提问时间：08/27 08:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：简易计税方法是一种单独计算和缴纳增值税的方式，适用于特定类型的纳税人，其特点是计算简便，但不允许抵扣进项税。所以一般计税的税额不能和简易计税的合并，简易计税是单独缴纳税款的，也就是缴纳的税额是0.16 一般计税方法允许纳税人抵扣进项税额，而简易计税方法则不允许抵扣进项税，应纳税额直接根据销售额和征收率计算。这两种计税方法的根本区别在于进项税的抵扣机制：一般计税方法下，纳税人可以抵扣进项税额，而简易计税方法下，进项税额不得抵扣。因此，当一般计税的税额出现负数时，即存在可抵扣的进项税额，这部分税额不能用于抵扣简易计税的税额，因为简易计税方法本身就不允许进项税的抵扣。祝您学习愉快！

阅读 847

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老师，在计算土增税的时候，扣除税金里印花税和城建税附加税减半征收，是按照全额扣除还是减半征收扣除
郭锋老师 | 提问时间：08/27 08:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算土地增值税时，对于印花税和城建税附加税，如果是减半征收的，应该按照减半后的金额扣除。祝您学习愉快！

阅读 722

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猪肉销项税率是多少，请问老师
宋生老师 | 提问时间：08/27 08:20

#税务师#

你好！这个是免税或者9%，小规模1%

阅读 523

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老师，为什么收回百分之三十，需要对比价格，但是继续加工的销售额不用对比呢？
波德老师 | 提问时间：08/27 08:17

#税务师#

你好，直接销售的消费税是最后一道环节，比收回价高的，为避免重复征税，可以扣除收回缴纳的消费税。继续加工消费税应税消费品的，加工后的消费品还需要征收消费税，收回时缴纳的消费税是可以扣除的。

阅读 371

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您好老师，第二顺位遗产继承人，可以成为遗产管理人吗
婵老师 | 提问时间：08/27 08:05

#税务师#

继承开始后遗嘱执行人为遗产管理人；没有遗嘱执行人的，由继承人推选遗产管理人；未推选的，由继承人共同担任遗产管理人；无人继承遗产的，由被继承人生前住所地的民政部门或者村民委员会担任遗产管理人。

阅读 486

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比刷550题中的，第一章大题141题，为什么答案这样子算的。不懂
张老师 | 提问时间：08/26 23:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算应交的企业所得税，首先需要计算出应纳税所得额，在会计利润的基础上纳税调整之后的金额。这里因为企业是高新技术企业，适用的企业所得税税率为15%，技术转让所得优惠是按照25%的税率进行计算减半的，所以在计算应纳税所得额时，将技术转让所得剔除出来，单独按照25%计算税额。 1370（会计利润）-960（技术转让所得）-1.13（业务2纳税调减）+210（广宣费调增）-364（业务招待费、研发费用、三项经费合计纳税调减）此部分按照15%税率计算税额，技术转让所得960单独计算税额，500万以内免税，超过500万的部分减半征收。所以技术转让所得缴纳税额=（960-500）*50%*25% 祝您学习愉快！

阅读 739

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这个印花税不是要减掉吗？
小栗子老师 | 提问时间：08/26 23:31

#税务师#

很高兴为你解答。非房地产开发企业可以扣除印花税。本题中28.03万元包含了2.38万元的印花税增值额=4750-(3700+28.03)=1021.97 增值率=1021.97/(3700+28.03)=0.2741314 土地增值税=11021.97*30=306.591

阅读 401

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请问老师，第一张图计算资产减值是用5.2-5 再乘于10，第二张图为什么是直接整个已产生的成本40万呢？按图二40万的逻辑，图一的减值成本是不是应该是已发生的52万？
郭锋老师 | 提问时间：08/26 23:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：图一中已生产出的产品成本=5.2×10=52。执行合同损失=5×15-（10×5.2+5×5.3）=-3.5，不执行合同支付违约金10，所以应选择执行合同。因为有标的资产，所以应该计提减值3.5，而不是确认预计负债。图一确认预计负债的金额为0。这个是网校哪里的题目呢？方便告知，老师去核实。祝您学习愉快！

阅读 602

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这题我理解是600装修费，80财务费包含在那个开发成本了，因为有“其中”
小锁老师 | 提问时间：08/26 22:17

#税务师#

您好，利息那个是单独的，他不在600万的这个是

阅读 426

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资本公积的来源有哪些？
刘艳红老师 | 提问时间：08/26 21:57

#税务师#

资本公积的来源主要包括资本溢价、股本溢价、资产评估增值、资本折算差额。资本公积是企业会计核算中一个重要组成部分，它反映的是除了企业正常经营活动外的收入或者其他与所有者权益相关的变动。资本公积的来源涉及诸多场景，旨在规范企业的财务行为，保障所有者、投资者及债权人的利益

阅读 260

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老师好！你看我答对吗，如果不对这答案能写一下过程吗？1200*25%+42.5*25%-7.5你看有问题吗？
岁月静好老师 | 提问时间：08/26 21:40

#税务师#

同学您好看下面的图，是否能看懂？

阅读 374

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税法上的其他收入指哪些？
刘艳红老师 | 提问时间：08/26 21:24

#税务师#

税法上的其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入和汇兑收益等。这些收入类型涵盖企业在非主营业务活动中可能获得的各种收益，具体如下：企业资产溢余收入：指企业在盘点过程中发现的多于账面记录的资产，例如固定资产盘盈或者存货盈余。逾期未退包装物押金收入：企业在销售商品时可能会收取包装物押金，如果买方在规定时间内未能返还包装物，则这部分押金转为企业的收入。确实无法偿付的应付款项：在财务处理上，企业某些应付款项如果最终确认无法支付，会转入营业外收入。已作坏账损失处理后又收回的应收款项：当已经作为坏账处理的应收账款在未来又重新收回时，这部分款项需要重新计入收入并进行纳税。债务重组收入：在债务重组过程中，债权人对债务人作出的让步部分，会成为债务人的一种特殊收入。补贴收入：企业获得的政府财政性补贴或其他补贴收入，通常需要纳入损益并缴纳企业所得税。违约金收入：合同一方因未履行或不符合约定而支付给另一方的赔偿金额，也属于其他收入范畴。汇兑收益：企业在汇率变动中产生的差价收益，通常归类为营业外收入。

阅读 522

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印花税各类税目如何计税？
郭老师 | 提问时间：08/26 21:11

#税务师#

你好可以参考这个的

阅读 450

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税法中的其他收入包括哪些？
波德老师 | 提问时间：08/26 21:07

#税务师#

你好，其他业务收入则包括材料销售收入、代购代销手续费收入、周转材料出租收入

阅读 450

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减按90%计入收入总额计算企业所得税应纳税所得额的情形有哪些？
廖君老师 | 提问时间：08/26 20:57

#税务师#

您好，只有下同1和2了，3-5的时间过了 1.综合利用资源减按90%计入收入总额。【提示】综合利用资源是指企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入。 2.自2019年6月1日至2025年12月31日，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。 3.自2017年1月1日至2023年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。 4.自2017年1月1日至2023年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。 5.自2017年1月1日至2023年12月31日，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。

阅读 971

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可转债公司债券负债成分的初始入账价值解析错误，2000*0.6499+2000*6%*（p/A,9%,5）=1766.56.并不是(2 000＋2 000×6%×5)×（P/F，9%，5）＝1 689.74，利息是用年金现值系数计算，并不是用复利现值系数计算！！！
廖君老师 | 提问时间：08/26 20:38

#税务师#

您好，没有错，一次还本付息，就是最后收到5年利息，您写的是每年收到利息，这才是年金

阅读 441

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纳税申报表一般项目和即征即退项目是分开填写吗？增值税主表一般项目的累计数包括即征即退的吗？
小菲老师 | 提问时间：08/26 18:46

#税务师#

同学，你好分开填写 “一般项目”列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（免）税数据。

阅读 652

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老师，这个第四问不是永久性差异吗？答案怎么是暂时性，题目也没有说以后年度可以扣除呀？
张老师 | 提问时间：08/26 17:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里说的是实际发生时可以税前扣除，所以60未来支付时可以税前扣除的祝您学习愉快！

阅读 516

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老师，我不明白，一个企业，一般计税方法应交税款-0.6，简易计税应交税款0.16，本月应纳税额不应该是0吗？为什么是0.16？
周老师 | 提问时间：08/26 16:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为不同计算方式是不能抵消的。一般计税是销项减去进项，而简易计税已经是优惠税率了，所以是企业直接缴纳，简易计税和一般计税各算各的，不能合并。祝您学习愉快！

阅读 546

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原材料采用计划成本计价时，通过“材料成本差异”账户借方核算的有（）。 A.入库材料的实际成本大于计划成本的差异 B.入库材料的实际成本小于计划成本的差异 C.出库结转的实际成本大于计划成本的差异 D.出库结转的实际成本小于计划成本的差异 E.调整库存材料计划成本时调整减少的计划成本【参考答案】ADE 老师，E选项是什么意思啊，读不懂
朴老师 | 提问时间：08/26 16:12

#税务师#

E 选项 “调整库存材料计划成本时调整减少的计划成本” 的意思是：当需要对库存材料的计划成本进行调整，并且是调减计划成本时，调减的部分通过 “材料成本差异” 账户的借方核算。例如，原本某种材料的计划成本是 100 元 / 单位，现在根据实际情况需要将其计划成本调整为 90 元 / 单位，减少的 10 元 / 单位就通过 “材料成本差异” 账户的借方来反映。这样能帮助更准确地核算材料的实际成本与计划成本之间的差异

阅读 541

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（1）2020年3月12日，甲公司购进一台需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为450万元，增值税为58.5万元，另发生运费2万元（不考虑增值税），款项以银行存款支付；在安装期间，领用原材料50万元，该批原材料取得时的增值税进项税额为6.5万元；领用一批工程物资，不含税价款为25万元，发生的其他相关支出为33万元。该设备于2020年6月20日达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用双倍余额递减法计提折旧。（2）2021年12月31日，甲公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为240万元；计提减值准备后，该设备预计剩余使用年限为3年，预计净残值、折旧方法保持不变。（3）2021年年末该设备应计提的减值准备为（）万元
暖暖老师 | 提问时间：08/26 15:24

#税务师#

固定资产入账价值是 450+2+50+25+33=560

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长投在成本法下为啥实现净利润和股票股利不做账务处理
宋生老师 | 提问时间：08/26 15:04

#税务师#

你好！这个 1.控制与影响程度：成本法通常适用于投资企业对被投资企业没有控制、共同控制或重大影响的情况。在这种情况下，投资企业不参与被投资企业的日常经营决策，因此被投资企业的净利润并不直接影响投资企业的财务状况。 2.会计确认原则：根据会计准则，只有当企业能够对另一企业的财务和经营政策施加重大影响时，才采用权益法进行会计处理。在成本法下，由于投资企业对被投资企业的影响有限，被投资企业的净利润和股利分配不会在投资企业的财务报表中体现。 3.投资收益的确认：在成本法下，投资企业通常只在实际收到股利时确认投资收益。这意味着，除非被投资企业宣布并支付现金股利，否则投资企业的财务报表不会反映被投资企业的盈利情况。

阅读 511

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新加坡居民企业甲公司，持有中国境内居民企业乙公司15%的股权，投资成本500万元；持有我国境内居民企业丙公司30%股权，投资成本100万元。2023年甲公司发生如下业务：（2）6月，丙公司向甲公司支付使用科学设备的不含税租金80万元。（注：依据《中新税收协定》，甲公司取得乙公司和丙公司股息在中国适用税率为10%、5%，特许权使用费适用税率为6%，以上业务2，租赁的是设备，为什么答案解析是特许权使用费不是动产租赁 ? 答案解析根据《中新协定》议定书的规定，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60%确定税基。应代扣代缴企业所得税＝80×60%×6%＝2.88（万元）。
赵老师 | 提问时间：08/26 14:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：特许权使用费是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入。甲公司提供的科学设备与特定的技术相关，且丙公司为此支付了一定的费用，那么这些费用可能会被视为特许权使用费。根据《中新协定》议定书，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60％确定税基。这意味着在计算应代扣代缴的企业所得税时，税基是租金的60％。因此，尽管丙公司支付的是租金，但在计算代扣代缴企业所得税时，税基是租金的60％，即80万元×60％=48万元。然后根据特许权使用费的税率计算应代扣代缴的企业所得税。祝您学习愉快！

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新加坡居民企业甲公司，持有中国境内居民企业乙公司15%的股权，投资成本500万元；持有我国境内居民企业丙公司30%股权，投资成本100万元。2023年甲公司发生如下业务：（2）6月，丙公司向甲公司支付使用科学设备的不含税租金80万元。（注：依据《中新税收协定》，甲公司取得乙公司和丙公司股息在中国适用税率为10%、5%，特许权使用费适用税率为6%，甲公以上业务2，租赁的是设备，代扣代缴企业所得税为什么是6%？
郭锋老师 | 提问时间：08/26 14:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：特许权使用费是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入。甲公司提供的科学设备与特定的技术相关，且丙公司为此支付了一定的费用，那么这些费用可能会被视为特许权使用费。根据《中新协定》议定书，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60％确定税基。这意味着在计算应代扣代缴的企业所得税时，税基是租金的60％。因此，尽管丙公司支付的是租金，但在计算代扣代缴企业所得税时，税基是租金的60％，即80万元×60％=48万元。然后根据特许权使用费的税率计算应代扣代缴的企业所得税。祝您学习愉快！

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（2023年）新加坡居民企业甲公司，持有中国境内居民企业乙公司15%的股权，投资成本500万元；持有我国境内居民企业丙公司30%股权，投资成本100万元。2023年甲公司发生如下业务：（2）6月，丙公司向甲公司支付使用科学设备的不含税租金80万元。（注：依据《中新税收协定》，甲公司取得乙公司和丙公司股息在中国适用税率为10%、5%，特许权使用费适用税率为6%，甲公以上业务2，租赁的是设备，为什么不是按照动产租赁来计算增值税？
周老师 | 提问时间：08/26 14:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：特许权使用费是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入。甲公司提供的科学设备与特定的技术相关，且丙公司为此支付了一定的费用，那么这些费用可能会被视为特许权使用费。根据《中新协定》议定书，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60％确定税基。这意味着在计算应代扣代缴的企业所得税时，税基是租金的60％。因此，尽管丙公司支付的是租金，但在计算代扣代缴企业所得税时，税基是租金的60％，即80万元×60％=48万元。然后根据特许权使用费的税率计算应代扣代缴的企业所得税。祝您学习愉快！

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单选题】2023年6月30日，大山公司以一项固定资产投资到乙公司，取得乙公司40%有表决权股份，乙公司成为其合营企业。大山公司投出的该项固定资产原价为2800万元，已提折旧 1000万元，未计提减值准备，公允价值为2000万元，尚可使用年限为5年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。取得该项投资时,乙公司可辨认净资产公允价值为 5500万元，为取得该项股权投资发生交易费用50万元。2023年下半年乙公司实现净利润500万元。假定不考虑其他因素的影响，上述业务对大山公司2023 年度利润总额的影响金额为()万元。A. 278B.342C.478D.542
暖暖老师 | 提问时间：08/26 14:20

#税务师#

借长期股权投资投资成本2200 贷银行存款50 固定资产清理2000 营业外收入250 借固定资产清理1800 累计折旧1000 贷固定资产2800 借固定资产清理200 贷资产处置损益200

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单选题】2022年1月1日，甲公司以银行存款2500万元取得乙公司40%股权，能够对乙公司施加重大影响，投资日乙公司可辨认净资产账面价值与公允价值均为 6000 万元。2022年度，乙公司实现净利润 500万元，乙公司因投资性房地产转换计入其他综合收益的金额为125 万元，无其他所有者权益变动。2023年1月1日，甲公司将对乙公司投资的 25%对外出售，售价为 750万元，出售部分投资后，甲公司持有乙公司30%股权仍具有重大影响。假定不考虑其他因素。2023年1月1日甲公司因出售对乙公司投资应确认的投资收益为()万元。
朴老师 | 提问时间：08/26 14:10

#税务师#

同学你好没有看到选项

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以旧换新，是否需要做收入？会计和税法的规定有哪一些？具体的政策依据又是哪一些？
岁月静好老师 | 提问时间：08/26 13:40

#税务师#

同学您好：以旧换新业务在会计和税法上都需要确认收入。在会计处理上，以旧换新销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。在税法方面，增值税和企业所得税都有相关规定：增值税：采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。但金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。政策依据：《增值税暂行条例》及其实施细则。企业所得税：销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。政策依据：《企业所得税法》及其实施条例。总之，以旧换新业务在会计和税法上都要确认收入，只是在增值税处理上，对于金银首饰和其他货物有所区别。

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