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老师，税法中暂缓征收和暂不征收的区别是啥啊
朴老师 | 提问时间：09/11 13:03

#CPA#

在税法中，“暂缓征收” 和 “暂不征收” 有以下区别：一、含义不同暂缓征收：意味着目前由于特定的情况或条件，暂时推迟征收税款，但在未来某个时间点或当特定条件发生变化时，税款仍可能会被征收。例如，在经济形势不稳定时期，为了支持企业发展，政府可能会决定对某些特定行业的企业税款暂缓征收，待经济形势好转后再根据情况决定是否征收以及何时征收。暂不征收：通常表示在当前以及可预见的一段时间内，明确不会征收该税款。比如，对于某些新出台的政策中明确规定特定情况下暂不征收某种税款，除非政策发生重大调整，否则在规定的范围内不会进行征收。二、确定性不同暂缓征收的确定性相对较低：因为只是暂时推迟征收，未来的征收与否存在不确定性，取决于各种因素的变化。企业在面对暂缓征收时，不能完全确定最终是否需要缴纳该税款，需要持续关注政策变化和税务机关的通知。暂不征收的确定性相对较高：明确了在特定时期或范围内不会征收税款，企业可以较为确定地在这段时间内不考虑该税款的负担。但也需要注意，政策可能会随着经济形势、社会发展等因素的变化而调整，即使是暂不征收也不能完全排除未来征收的可能性，但这种可能性相对较小。三、影响不同对企业财务规划的影响：暂缓征收可能使企业在短期内有一定的资金缓冲，但由于未来可能需要缴纳税款，企业在进行财务规划时仍需考虑这一潜在的税务负担，不能完全将其排除在预算之外。暂不征收则可以让企业在特定时期内更明确地进行财务规划，将这部分原本可能需要缴纳的税款用于其他投资、经营活动或资金安排，对企业的短期和中期财务决策有更明确的积极影响。对税务管理和合规的影响：暂缓征收情况下，企业需要密切关注税务机关的通知和政策变化，确保在征收条件满足时能够及时、准确地履行纳税义务，同时要做好相关的税务管理和申报工作，以避免因疏忽而产生税务风险。暂不征收时，企业在税务管理方面相对较为轻松，但仍需保留相关的业务记录和凭证，以防政策调整后可能需要的税务审查

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张三撞坏了我司的一台机器，赔付了我司2万元，后我司用库存机器调换了那台坏的机器，库存机器价格3.5万，账务处理？
小菲老师 | 提问时间：09/11 12:52

#CPA#

同学，你好那台坏的机器，是报废了吗？新的库存机器做固定资产吗

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请问一下老师我公司签合同，合同上的收费明细条款都是一模一样的，但是实际上上面的收费明细跟实际不一致，这样可以吗，比如签的合同收佣金6个点，实际上各种原因只收了3个点，有些合同有的费用，老板最后也不收取了等等，
小菲老师 | 提问时间：09/11 12:45

#CPA#

同学，你好可以的，可以签订补充协议

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乙公司到甲公司来领钱，下面的核准，会计，出纳，领款人分别由哪个公司来填写
朴老师 | 提问时间：09/11 10:07

#CPA#

在这种情况下：核准一般由甲公司具有审批权限的人员填写，因为是甲公司支付款项，需要甲公司内部进行审批确认付款的合理性和合规性。会计一般也由甲公司的会计人员填写，用于记录该笔款项的支付和账务处理。出纳一般由甲公司的出纳人员填写，负责实际支付款项并在相关单据上进行确认。领款人由乙公司来领款的人员填写，代表乙公司确认收到款项

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老师们这个题目该怎么做啊，真的不会
王一老师 | 提问时间：09/11 09:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以结合这个例题理解一下：职工张华月标准工资为3750元，2016年7月共有9个休息日，张华请病假6天，本月出勤16天。张华本月奖金为200元，津贴和补贴为260元，病假支付标准为标准工资的80%1.按30日计算日工资率（1）按出勤天数乘以日工资率计算（2）按月标准工资扣除缺勤工资计算2.按20.83日计算日工资率（1）按出勤天数乘以日工资率计算（2）按月标准工资扣除缺勤工资计算 1.日工资率=3750/31=120.97 按月标准工资扣除缺勤工资计算工资=3750-120.97*6*20%+200+260; 按出勤天数乘以日工资率计算工资=(9+16)*120.97 +6*(1-20%)*120.97+200+260; 2.按20.83日计算日工资率=3750/20.83=180.03; 按月标准工资扣除缺勤工资计算工资=3750-6*180.03*（1-20%）+200+260；按出勤天数计算应付计时工资＝16×180.03+6*180.03*80%+200+260；祝您学习愉快！

阅读 943

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以自产产品发放给职工作为工资，属于福利吗？这个不太理解
家权老师 | 提问时间：09/11 09:30

#CPA#

可以拿公司的产品发工资，也可以发福利

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老师们这个题目该怎么做啊，真的不会
小赵老师 | 提问时间：09/11 01:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以结合这个例题理解一下：职工张华月标准工资为3750元，2016年7月共有9个休息日，张华请病假6天，本月出勤16天。张华本月奖金为200元，津贴和补贴为260元，病假支付标准为标准工资的80%1.按30日计算日工资率（1）按出勤天数乘以日工资率计算（2）按月标准工资扣除缺勤工资计算2.按20.83日计算日工资率（1）按出勤天数乘以日工资率计算（2）按月标准工资扣除缺勤工资计算 1.日工资率=3750/31=120.97 按月标准工资扣除缺勤工资计算工资=3750-120.97*6*20%+200+260; 按出勤天数乘以日工资率计算工资=(9+16)*120.97 +6*(1-20%)*120.97+200+260; 2.按20.83日计算日工资率=3750/20.83=180.03; 按月标准工资扣除缺勤工资计算工资=3750-6*180.03*（1-20%）+200+260；按出勤天数计算应付计时工资＝16×180.03+6*180.03*80%+200+260；张华的月标准工资为3750元，2016年7月有9个休息日，请病假6天，出勤16天。病假支付标准为标准工资的80%。张华的奖金为200元，津贴和补贴为260元。首先，计算张华的病假工资。由于病假为6天，我们需要从全月工作日中减去病假天数，然后乘以病假工资的百分比（80%）。全月工作日通常按20.83天计算，所以张华的病假工资为：(20.83-6)*3750*80%=14.83*3750*0.8=5559.90元接下来，计算张华的正常出勤工资。张华的出勤天数为16天，我们可以用出勤天数乘以日工资率来计算出勤工资。由于有2种日工资率，一种是按30日计算的，另一种是按20.83日计算的，我们取两者中较高的日工资率来计算：16*180.03=2880.48元现在，我们将病假工资和出勤工资相加，得到张华的工资总额：5559.90+2880.48=8440.38元最后，我们将奖金、津贴和补贴加起来，得到张华的最终工资：8440.38+200+260=8900.38元因此，张华在2016年7月的最终工资为8900.38元。这个不是初级的考试内容，建议了解一下祝您学习愉快！

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香港身份证可以考注册会计师嘛？
小锁老师 | 提问时间：09/10 21:50

#CPA#

您好，这个的话是香港，澳门，这个都可以考的

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合同结算收入，按照履约进度计算的收入，实际收到的收入，这三个有什么区别和联系
李老师 | 提问时间：09/10 21:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同结算收入、按照履约进度计算的收入、实际收到的收入，这三个概念在会计处理中有着不同的含义和用途： 1.合同结算收入：这是指在合同完成或部分完成时，根据合同条款和实际履约情况，确定并记录的收入。它通常是在项目达到某个里程碑、完成某个阶段，或者整个项目结束时确认的。 2.按照履约进度计算的收入：这个概念是在项目进行的过程中，根据项目完成的进度百分比来估算并确认的收入。这种收入确认方式通常用于长期项目，如建筑合同、软件开发合同等，目的是为了在项目期间内更合理地分配收入。 3.实际收到的收入：这是指企业实际从客户那里收到的现金或应收账款。它通常与销售或提供服务的活动相关，是企业收入的一个实际流入。联系与区别：合同结算收入和按照履约进度计算的收入都是基于合同和履约情况的收入确认方式，但合同结算收入是最终的确认，而按照履约进度计算的收入是在项目进行中的阶段性确认。实际收到的收入是企业现金流量的直接体现，它与上述两种收入确认方式紧密相关，但并不完全相同，因为实际收到的收入可能包括预付款、进度款和最终款项等不同类型的收款。合同结算收入和按照履约进度计算的收入在项目结束时会重合，即在项目完成时，按照履约进度计算的收入累计金额应等于最终的合同结算收入。在实际会计处理中，企业需要根据合同条款、履约进度和实际收款情况，综合运用这些收入确认方法，以确保会计信息的准确性和完整性。祝您学习愉快！

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母公司代为子公司员工支付社保，然后子公司又支付给母公司，次母子之间的现金流属于内部往来现金，需要抵消吗？
小智老师 | 提问时间：09/10 21:20

#CPA#

这种情况下的现金流确实属于内部往来，理论上应该抵消处理，以反映真实的财务状况。但在实际操作中，具体抵消方法需遵循会计准则和公司政策。

阅读 1402

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为什么长期股权投资成本法转为权益法，进行追溯调整时不用调整以前分配股利的部分
范老师 | 提问时间：09/10 21:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在长期股权投资成本法转为权益法的过程中，追溯调整主要是为了调整由于会计政策变更导致的差异。这种调整通常包括调整留存收益和投资收益，以反映在新的权益法下，被投资公司的净损益和所有者权益变动。然而，追溯调整并不包括调整以前分配的股利，因为股利的分配是已经发生的事实，并且已经在当时的财务报表中反映。在转换为权益法时，股利的分配被视为独立于投资收益和留存收益的现金流出，因此不需要在追溯调整中再次反映。祝您学习愉快！

阅读 858

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一个人可以同时在两家公司申报工资薪金嘛
朴老师 | 提问时间：09/10 20:36

#CPA#

同学你好可以的哦

阅读 1350

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老师，把固定资产的，年限总和法的跨年度折旧给再讲一下吗有点转不过来，一跨年限就做错
秦老师 | 提问时间：09/10 16:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：双倍余额抵减法，如果会计年度和折旧年度不一致，先以折旧年度为期间，计算每一折旧年度应计提的折旧额，然后再按照每一个会计年度所涵盖的具体期间段来分析计算相应会计年度的折旧额。祝您学习愉快！

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公司卖二手车怎么交税呢？能不能不交？
刘艳红老师 | 提问时间：09/10 15:43

#CPA#

您好，要交税的，你们要开票的

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老师日历工作计划表备忘录怎么弄
宋生老师 | 提问时间：09/10 15:42

#CPA#

1.设计模板：设计一个模板，包括必要的字段，如日期、任务名称、截止日期、优先级、任务描述、状态（未开始、进行中、已完成）、备注等。 2.分配时间：为每个任务估计所需的时间，并在计划表中分配具体的时间段。 3.设置截止日期：为每项任务设定一个合理的截止日期，确保任务能够在预定时间内完成。 4.确定优先级：根据任务的重要性和紧急性确定优先级，可以使用象限法则（重要紧急、重要不紧急、不重要紧急、不重要不紧急）来分类。 5.定期更新：每天或每周定期更新你的工作计划表，记录任务的完成情况，更新进度，添加新的任务。 6.复盘和调整：定期复盘工作计划的执行情况，根据实际情况调整计划，以确保计划的可行性和有效性。 7.保持灵活性：工作中可能会出现意外情况，保持计划的灵活性，以便能够适应变化。 8.保持简洁：工作计划表应该简洁明了，避免过于复杂，这样更容易跟踪和执行。 9.使用提醒和通知：利用日历提醒、应用程序通知等功能来提醒自己即将到来的任务和截止日期。

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老师，大批大量生产产品的设计费用为什么记到管理费用，不应该是销售费用中吗，因为产品为了销售呀
家权老师 | 提问时间：09/10 15:30

#CPA#

都可以的，不影响交所得税就行

阅读 877

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老师，请问公司羽毛球团建订场的费用，可以入福利费吗
家权老师 | 提问时间：09/10 15:26

#CPA#

是的，那个也是计入福利费

阅读 1422

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老师，计税价格和公允价值不一样吗
堂堂老师 | 提问时间：09/10 15:24

#CPA#

计税价格是税务角度计算税费的价格，公允价值则是市场认可的公平交易价格。两者可能不同，具体看税法规定和市场情况。

阅读 910

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公司第一次招聘财务，目前公司一个月营业额三百多万，基本不开票，但是现在重新升级了一个一般纳税人的公司（对公账户8月份开通）一百多万含税购买了一批全新设备，后续会慢慢做开票多。办公室上班时间是8点半到12，1点半到6点，单休。车间是两班倒，按劳动法。财务这个岗位应该可以微调。如果能一起共事，你觉得我们公司，应该怎么入手？
朴老师 | 提问时间：09/10 15:04

#CPA#

如果公司新招聘财务人员，在当前情况下可以从以下几个方面入手：一、财务基础建设建立健全财务制度制定适合公司规模和业务特点的财务管理制度，包括费用报销、资金管理、财务审批流程等，确保财务管理有章可循。明确财务岗位职责，确保财务工作分工合理、责任明确。设立会计科目和账簿根据公司业务和一般纳税人的要求，设置合理的会计科目体系，包括资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等科目。建立总账、明细账、日记账等账簿，为准确记录和反映公司财务状况奠定基础。规范财务档案管理建立财务档案管理制度，对会计凭证、账簿、报表、合同等财务档案进行分类、归档和保管，确保财务档案的安全完整。二、税务管理了解税收政策熟悉一般纳税人的税收政策，包括增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的计算方法、纳税申报期限和优惠政策。关注税收政策的变化，及时调整公司的税务策略，降低税务风险。进行税务登记和申报完成公司的一般纳税人税务登记手续，确保公司在税务系统中的信息准确完整。按照规定的时间节点进行纳税申报，包括增值税申报、企业所得税预缴申报、个人所得税代扣代缴申报等。发票管理建立发票管理制度，规范发票的领购、开具、保管和核销流程。确保公司开具的发票符合税务法规的要求，避免发票违规风险。对于购买的设备，及时取得合法的增值税专用发票，以便进行进项税额抵扣。三、资金管理建立资金预算制度根据公司的经营计划和财务状况，制定资金预算，包括收入预算、支出预算和资金筹集预算等，确保公司资金的合理安排和有效使用。加强资金收付管理规范资金收付流程，确保资金收付的安全、及时和准确。对于公司的收入，及时入账并核对款项来源；对于支出，严格按照审批流程进行支付，避免资金浪费和挪用。合理安排资金筹集和使用根据公司的资金需求和经营状况，合理选择资金筹集方式，如银行贷款、股权融资等，确保公司资金的充足供应。同时，优化资金使用结构，提高资金使用效率。四、资产管理固定资产管理对于新购买的设备等固定资产，建立固定资产台账，记录固定资产的名称、规格、数量、原值、折旧年限等信息。按照规定的折旧方法和期限，对固定资产进行折旧计提，确保固定资产价值的准确反映。定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产的安全完整。存货管理建立存货管理制度，规范存货的采购、入库、出库和盘点流程。定期对存货进行盘点，确保存货数量的准确和质量的完好。合理控制存货水平，避免存货积压或缺货现象的发生。五、财务分析和决策支持编制财务报表按照会计准则和税务法规的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，为公司管理层和股东提供准确的财务信息。进行财务分析对公司的财务报表进行分析，包括比率分析、趋势分析和对比分析等，评估公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。通过财务分析，发现公司经营管理中存在的问题和风险，并提出相应的改进建议和措施。为决策提供支持参与公司的重大决策，如投资决策、融资决策、经营决策等，提供财务分析和决策支持。通过对不同决策方案的财务分析和评估，为公司管理层提供科学合理的决策依据，降低决策风险。六、团队协作和沟通与其他部门协作财务部门需要与公司的其他部门密切协作，如销售部门、采购部门、生产部门等。了解各部门的业务需求和工作流程，为其他部门提供财务支持和服务。与其他部门共同制定和完善公司的内部控制制度，加强对公司各项业务的监督和管理。与外部机构沟通与银行、税务机关、审计机构等外部机构保持良好的沟通和合作关系。及时了解银行的信贷政策和税务机关的税收政策，确保公司的财务管理符合外部监管要求。配合审计机构的审计工作，提供准确的财务资料和信息，确保审计工作的顺利进行。总之，新招聘的财务人员在公司中需要尽快熟悉公司业务和财务管理要求，从财务基础建设、税务管理、资金管理、资产管理、财务分析和决策支持以及团队协作和沟通等方面入手，为公司的发展提供有力的财务支持和保障。

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购买结构性存款分录怎么做
小智老师 | 提问时间：09/10 14:12

#CPA#

购买结构性存款时，做分录如下：借：银行存款，贷：短期投资/其他应收款。具体科目根据公司财务制度调整。

阅读 1298

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有限公司能够申请定期定额吗？还是只能是个体户才能申请定期定额
廖君老师 | 提问时间：09/10 14:07

#CPA#

您好，只能是个体户才能申请定期定额，现在也很难申请到，大上海都全面取消了，都是查账征收的

阅读 1164

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会计上确认收入，指的是确认的“主营业务收入”这个事儿吗，指的是要缴纳企业所得税这个意思是吗？
李老师 | 提问时间：09/10 12:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，会计上确认收入可能包括主营业务收入，也可能包括其他业务收入、营业外收入等。确认收入通常是需要缴纳企业所得税的祝您学习愉快！

阅读 519

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桥、闸通行费发票计算抵扣进项税，请问需要注明旅客身份信息吗？票样可以帮忙发一下看看吗？谢谢老师。
欧阳老师 | 提问时间：09/10 10:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：桥、闸通行费发票计算抵扣进项税时，不需要注明旅客身份信息。票样您可以参考下图。祝您学习愉快！

阅读 569

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老师，请问，在手机上充值话费的付款截图可以作为报销凭证吗？
文文老师 | 提问时间：09/10 10:35

#CPA#

在手机上充值话费的付款截图可以作为报销凭证

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消费税的计税环节究竟是如何，我看资料，有批发、委托加工、零售等，有些能抵扣，有些不能，已经混乱了。有些还分外贸企业（出口免税退税）和生产企业（免税），我应该是某些基础知识没掌握，请老师解答一下，谢谢
朴老师 | 提问时间：09/10 09:52

#CPA#

一、消费税的主要计税环节生产环节纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。生产环节是消费税征收的主要环节，大多数应税消费品在生产环节征收消费税。例如，生产的烟、酒、化妆品等，在生产完成后销售时计算缴纳消费税。委托加工环节委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工环节的消费税计税依据为委托方提供的原材料成本和加工费等费用之和。进口环节进口的应税消费品，于报关进口时纳税。进口环节的消费税计税依据为组成计税价格，即（关税完税价格 + 关税）÷（1 - 消费税比例税率）。零售环节金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。超豪华小汽车（每辆零售价格 130 万元及以上），在生产环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征一道消费税。批发环节卷烟在批发环节加征一道消费税。二、消费税的抵扣规定一般规定纳税人用外购或委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品的，在计征消费税时可以扣除外购或委托加工收回应税消费品的已纳消费税税款。但扣除范围有严格限制，仅限于特定的应税消费品，如烟丝生产卷烟、化妆品生产化妆品等。不能抵扣的情况纳税人用外购或委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。三、外贸企业和生产企业的出口政策外贸企业外贸企业出口应税消费品实行免税并退税政策。外贸企业收购应税消费品后直接出口，或者受其他外贸企业委托代理出口应税消费品，可享受出口免税并退税。退税依据为购进应税消费品时支付的不含增值税金额，按照消费税的退税率计算退还已纳消费税。生产企业生产企业自营出口应税消费品实行免税政策。生产企业生产的应税消费品直接出口，免征生产环节的消费税。

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归纳总结：合并财务报表的合并范围控制的途径都有什么
秦老师 | 提问时间：09/10 09:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并财务报表的合并范围控制的途径包括： 1.同一控制下企业合并：通过同一控制下的企业合并，合并方取得对被合并方的控制权，将其纳入合并财务报表的编制范围。 2.非同一控制下企业合并：通过非同一控制下的企业合并，合并方取得对被合并方的控制权，将其纳入合并财务报表的编制范围。 3.权益法调整：对于被合并方在合并前采用权益法核算的长期股权投资，合并方需要将其调整为按照成本法核算，并将其纳入合并财务报表的编制范围。 4.购买少数股权：合并方通过购买少数股权的方式，增加对被合并方的控制权，将其纳入合并财务报表的编制范围。 5.其他方式：合并范围还可以通过其他方式扩大，例如通过吸收合并、创立合并等方式，将新的子公司或联营企业纳入合并财务报表的编制范围。祝您学习愉快！

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老师，非债清偿给付和明知无债务给付的区别是什么？
波德老师 | 提问时间：09/10 06:40

#CPA#

你好，非债清偿给付通常是基于误解、错误或者对法律关系的不当认识。非债清偿可能会导致不当得利的产生，即接受给付的一方没有合法根据地获得了利益。在某些情况下，非债清偿的受害者可以依据不当得利的原则请求返还

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请教老师：长投权益法核算，未实现的内部交易损益，在实现时，要加回。合并报表层面，实现时为什么不加回了？
赵老师 | 提问时间：09/09 22:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为合并报表调整利润是只考虑评估增值，不考虑内部交易的祝您学习愉快！

阅读 699

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D不理解，同时转销这句话是什么意思？
廖君老师 | 提问时间：09/09 22:38

#CPA#

您好，我写分录吧，借：主营业务成本存货跌价准备贷：库存商品就是借方2科目

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选项D 说股价最大化没有考虑股东投入资本？但是图二中说，股东投资资本不变，股价上升可以反映股东财富的增加？这是不是有点矛盾
廖君老师 | 提问时间：09/09 22:37

#CPA#

您好，图1股价的影响因素是未来的现金流和折现率，所以考虑了时间和风险，这里没有投入图 2的最大化，是表达股票的市场增加值，这个考虑了投入，因为增加值是市价-股本，股本就是投入。

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