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老师，网上申报个税。全年一次性奖金和综合申报分开好还是合到一起好
家权老师 | 提问时间：03/23 15:26

#CPA#

关键是个人的全年收入和奖金分别是多少？不能一概而论

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老师好，如何理解资本成本是一种未来成本？
刘印子老师 | 提问时间：02/09 06:24

#CPA#

勤奋的同学您好，以债务资本成本为例，最能代表债务资本成本的是债券的到期收益率因为上市债券，资本市场的利率才是最充分最公允的。而持有债券，一般都是为了赚钱每期的利息和最后的本金，所以投资人的债券实际收益率就是债券的到期收益率。投资人那边是收益率，企业付出去的就是债务资本成本以后会持有到期，所以是未来的收益(对企业来说是未来的成本)

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老师你好，投资性房地产公允价值模式，①期末计量时，若公允>账面，则借:投房-公允变动贷: 公允价值变动损益，这里的损益是要计入利润表的公允价值变动收益吗？ ②但是处置时，借:公允价值变动损益贷:其他业务成本，为什么要反向结转，反向结转后不是相当于多算了一次收益吗？
小天老师 | 提问时间：09/02 10:35

#CPA#

您好，1.是的 2.没有多算收益，这个分录借贷都是损益，对利润没有影响

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B选项是如何理解的
审计老师 | 提问时间：04/09 22:23

#CPA#

您好，您的问题回复如下：注册会计师在识别和评估重大错报风险时，需要考虑：一、识别和评估财务报表层次以及认定层次的重大错报风险；二、评估固有风险等级；三、需要特别考虑的重大错报风险（B选项）；四、仅实施实质性程序无法应对的重大错报风险；五、修正风险识别或评估结果。并形成审计工作底稿。

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老师这个题目做错了，里面的解析不太明白，可以给解答下吗
注会会计老师 | 提问时间：06/15 13:12

#CPA#

您可以理解为，收入是20，而成本是10（摊销），所以最终赚了10

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老师，审计工作底稿的要素和范围是指什么？都有哪些要素？
青老师 | 提问时间：02/07 19:33

#CPA#

你好；比如 1、被审计单位的规模和复杂程度。被审计单位的规模越大或被审计单位的业务越复杂，在进行审计工作时行成的审计工作底稿相对于规模较小的被审计单位或业务简单的被审计单位就会越多越详细。 2、拟实施审计程序的性质。注册会计师在实施不同性质的程序时会得到不同性质的证据，因此会编制不同的审计工作底稿。例如：实施函证程序，会产生询证函回函等审计证据为工作底稿。实施存货监盘程序，会得到存货盘点表等审计证据作为工作底稿。 3、识别出的重大错报风险。当注册会计师识别出重大错报风险时，重大错报的风险越高，注册会计就会更加广泛的实施审计程序，获取更多的审计证据。 4、已获取的审计证据的重要性。注册会计师在审计工作中通过实施审计程序会获得很多不同的审计证据，并要对这些审计证据是否相关、可靠进行判断，从而进行选择性的记录。因此，审计工作底稿会因为审计证据的重要程度而影响审计工作底稿的格式、内容以及范围。 5、识别出例外事项的性质和范围注册会计师在进行审计工作时，可能会发现例外事项，例如询证函的回函表明存在不符事时，注册会计师应对不符事项在工作底稿中进行解释说明记录，或者执行额外的审计程序以获得更多的审计证据。这便会影响到审计工作底稿的格式、内容以及范围。 6、当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性。注册会计已经执行了审计工作并记录了审计证据，但还不能特别明确的体现出审计的结论或者审计的基础时，注册会计师还应该考虑是否需要对其作进一步的补充说明，并且记录得出的结论的过程或该事项的结论。 7、审计方法和使用的工具。当使用计算机辅助技术与人工方式相比较时，计算机辅助技术可以针对总体进行检测，而人工方式会针对总体中抽取的样本进行检测。

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老师好，在确定可接受的误受风险水平时，得考虑针对同一认定的其他实质性程序的检查风险。这句话怎么理解？为什么得考虑这个？
立峰老师 | 提问时间：10/08 22:10

#CPA#

你好，意思是，针对同一认定有其他实质性程序时，那么如果其他程序的检查风险低，那么我们这个程序的可接受的误受风险就可以高一些。反之，我们这个程序的可接受风险应低一些。

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8月20日杭进贸易有限公司要求从其美元账户中兑取 50 000英镑电汇往伦敦某联行，支付某英商的货款，外汇银行A行同意并办理汇出汇款业务，A行与伦敦联行有英镑账户关系。A行按规定收取手续费850元人民币。8月26日收到伦敦联行的已借记报单，结清汇款。 (2)9月6日，外汇银行A行收到美国某联行的信汇委托书一份和已贷记报单，委请解付福华合资企业货款70000美元，A行当日填制汇入汇款通知书，通知收款人来行取款。9月8日，收款单位持通知书来行要求将此笔汇款存入其英镑活期存款账户(128250361365)，银行同意并办理此业务。
何何老师 | 提问时间：06/16 22:49

#CPA#

您好同学具体是什么问题

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请问老师有等待期的权益结算的股份支付，在等待期内做的借管理费用贷资本公积，为什么不能行权的时候有的是将确认的资本公积-其他资本公积结转到资本公积-股本溢价，有的是反向结转，借资本公积贷管理费用？
注会会计老师 | 提问时间：07/19 15:34

#CPA#

这里确认的成本费用就是由于股份支付享有对方的劳务，所以管理费用确认了就是确认了，这里结转的只有资本公积——其他资本公积结转进资本公积——股本溢价了

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Skytop Industries公司使用现金流折现法分析资本投资项目。新设备的成本为$250 000。资本化的安装费和运输费共计$25 000。在5年中采用调整后的加速折旧法，每年的折旧率为20%、32%、19.2%、11.52%、5.76%，适用半年期惯例。现有设备的账面价值为$100 000市场价格为$80 000 在新设备安装后可立即售出。预计每年增量税前现金流入量为$75 000。Skytop公司的有效所得税税率为40%。项目第1年的税后现金流为（）。 A $45 000 B $52 000 C $67 000 D $75 000
何何老师 | 提问时间：06/20 15:13

#CPA#

项目第1年的税后现金流为C $67 000

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清偿率怎么算？
注会会计老师 | 提问时间：06/10 18:24

#CPA#

清偿率=已偿还的债务金额/全部债务的金额*100%。

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同学资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回的有：长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备、工程物资减值、生产性生物资产减值准备、商誉减值准备、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产减值准备、探明石油天然气矿区权益和井及相关设施减值准备等。那么非金融长期资产属于哪个？
王晓老师 | 提问时间：07/09 14:26

#CPA#

通过您好固定资产、无形资产、在建工程、工程物资、生产性生物资产、商誉、投资性房地产都属于非金融长期资产。

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固定资产或无形资产一旦进行折旧或减值不能转回吗
紫藤老师 | 提问时间：06/22 12:04

#CPA#

你好，固定资产或无形资产一旦进行折旧或减值不能转回

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其他综合收益不影响营业利润吗？单独入账吗
郭老师 | 提问时间：10/02 15:32

#CPA#

不影响他不是损益类科目他是所有者权益类

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存货计提跌价准备确认的递延所得税资产，歪存货处置后，需要转回吗
张老师 | 提问时间：05/11 13:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要转回。祝您学习愉快！

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交易性金融资产交易当日支付对价小于公允价值差额是贷记投资收益吗，其他权益工具投资支付的总的对价小于公允价值差额是贷记留存收益吗
周老师 | 提问时间：08/10 10:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是说金融资产首日损益吗公允价值与交易价格存在差额的处理（首日损益）（1）在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值依据相同资产或负债在活跃市场上的报价或者以仅使用可观察市场数据的估值技术确定的，企业应当将该公允价值与交易价格之间的差额确认为一项利得或损失。账务处理如下：借：交易性金融资产等贷：银行存款投资收益（倒挤差额，或借）【这里是的，如果是其他权益工具投资，计入留存收益】（2）在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值以其他方式确定的，企业应当将该公允价值与交易价格之间的差额递延，根据某一因素（如时间）在相应会计期间的变动程度将该递延差额确认为相应会计期间的利得或损失。账务处理如下：借：交易性金融资产等贷：银行存款递延收益（倒挤差额，或借）祝您学习愉快！

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合同取得成本属于什么科目，借贷方向，
堂堂老师 | 提问时间：09/16 23:00

#CPA#

合同取得成本计入“合同资产”或“存货”科目，视情况而定。借方记录成本增加，贷方记录减少，反映企业为获取合同发生的可明确归集的成本。

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老师这个题不明白麻烦老师详细解答一下
王晓晓老师 | 提问时间：04/13 08:48

#CPA#

你把题目发出来看看

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计算产成品的账面余额为什么要加上月初的在产品的账面余额呀？
bamboo老师 | 提问时间：04/04 18:08

#CPA#

您好因为在产品继续生产后完工后才是产成品啊所以计算产成品的账面余额要加上月初的在产品的账面余额

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这个破产清算的题应该怎么处理啊搞不懂
胡东东老师 | 提问时间：12/28 23:02

#CPA#

根据破产法规定，在破产清算时，所有账户的余额应该归零，以资产总值等于负债总值的原点进行清算。因此，我们需要从题目中的清算前的资产负债表中，将资产总值和负债总值进行核对。清算前的资产负债表资产总计 6200万元负债及所有者权益总计 6200万元资产总计=负债及所有者权益总计根据题目要求，首先结转期初余额，由于期初余额为零，所以不需要进行任何会计处理。进行财产清查，发现账实均相符，编制清查后的财产盘点表和资产负债表（省略）。这一步没有提供具体的财产清查结果和资产负债表，因此无法进行相应的会计处理。处理破产财产：收回应收款600万元、核销700万元；变卖材料收取价款400万元增值税68万元，变卖产成品和半成品收取价款1200万元、增值税204万元；变卖固定资产收取价款为1000万元（其中变卖的厂房等不动产按价款600万元的13%计算缴税）。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：收回应收款600万元：借：银行存款 600 贷：应收账款 600 核销700万元：借：应付账款 700 贷：银行存款 700 变卖材料收取价款400万元增值税68万元：借：银行存款 468 贷：存货 400 应交税费-应交增值税（销项税额） 68 变卖产成品和半成品收取价款1200万元、增值税204万元：借：银行存款 1404 贷：存货 1200 应交税费-应交增值税（销项税额） 204 变卖固定资产收取价款为1000万元（其中变卖的厂房等不动产按价款600万元的13%计算缴税）：借：银行存款 1062 贷：固定资产清理 1000 应交税费-应交增值税（销项税额） 62 支付破产费用300万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：破产清算费用 300 贷：银行存款 300 转让土地使用权，取得转让收入800万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：转让土地使用权，取得转让收入800万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：银行存款 800 贷：无形资产-土地使用权 600 应交税费-应交土地增值税 128 破产清算损益 72 支付职工安置费900万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：破产清算损益 900 贷：银行存款 900 清偿债务：支付所欠职工工资和社会保险费等500万元，交纳所欠税款，用剩余破产财产偿还其它债务（借款和其他应付款）。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：应付职工薪酬 500 应交税费-应交所得税等 244（根据题目中的数据计算得出）其他应付款 460 长期借款 4500 短期借款 1200 贷：银行存款等 7564（根据题目中的数据计算得出）结转清算费用和清算损益类账户余额，注销不需要再偿还的债务，结平各账户。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：破产清算损益 1000 贷：长期借款 1000 编制会计报表，包括清偿债务表和清算损益表。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：清偿债务表：债务项目债务金额清偿金额剩余债务应付职工薪酬 500 500 0 应交税费 244 244 0 其他应付款 460 460 0 长期借款 4500 4500 0 短期借款 1200 1200 0 清算损益表：项目金额（万元）变卖资产收入 2872（400+1200+1000+272）收回应收款及核销债务 1300（600+700）支付破产费用和职工安置费 1200（300+900）清偿债务支出 7564（500+244+460+4500+1200）土地使用权转让收入 800 清算净收益/亏损 -3192（2872+1300+1200+7564+800-972）至此，破产清算的会计处理已经完成。根据清算损益表，我们可以看到清算净收益为-3192万元，表示破产清算给企业带来了负面的财务影响。最后，我们需要根据清算净收益和剩余破产财产编制清算资产负债表。清算资产负债表资产类：项目金额（万元）货币资金 200 应收账款 600（已核销）存货 0（已核销）固定资产净值 1140（3700-2500-100）无形资产 0（已转让）长期待摊费用 0（已核销）破产财产总计 1340 负债类：项目金额（万元）短期借款 0（已核销）应付账款 0（已核销）应付职工薪酬 0（已核销）应交税费 0（已核销）其他应付款 0（已核销）长期借款 0（已核销）破产债务总计 0 所有者权益类：项目金额（万元）股本 700 盈余公积 90（已核销）未分配利润 -2200（已核销）清算损益余额 -3192（已核销）所有者权益合计 -1562

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①企业发展部经理：产品成本控制应考虑包括产品研发、制造、销售、售后服务等价值链各环节成本。如只考虑产品制造环节所发生成本，而不考虑价值链其他环节所发生成本，将有可能得出错误决策结果。根据企业发展部测算，A、B产品应分摊单位上游成本（研发、设计等环节成本）分别为13元和18元，应分摊单位下游成本（销售、售后服务等环节成本）分别为8元和12元。 ②市场部总理：A、B产品的竞争性市场价格分别为207元/件和322元/件。为获得市场竞争优势，实现公司经营目标，建议：①以竞争性市场价格销售A、B产品；②以15%的产品必要成本利润率确定A、B产品的单位目标成本。 1.结合作业成本法下的单位生产成本，分别计算A、B两种产品的单位生命周期成本。 2.结合竞争性市场价格和作业成本法下计算的生命周期成本，分别判断A、B两种产品财务可行性。
何何老师 | 提问时间：06/17 16:54

#CPA#

1.A产品的单位生命周期成本=13+220+8=241（元） B产品的单位生命周期成本=18+275+12=305（元） 2.财务可行性判断： A产品销售价格为207元，低于单位生命周期成本241元，在财务上不具有可行性。 B产品销售价格为322元，高于单位生命周期成本305元，在财务上具有可行性。

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皇捷公司生产和销售 A 、 B 两种产品， A 产品的单价为5元， B 产品的单价为2.50元； A 产品的贡献边际率为40%, B 产品的：贡献边际率为30%，全月固定成本720元。假定本月份 A 产品的预计销售量为30000件， B 产品为40000件。请结合相关资料，计算下列指标？（销售收入占比保留3位小数，综合贡献边际率保留 4位小数，保本额保留整数。) (1）按综合贡献边际率法计算本月的综合保本额和 A 、 B 两种产品的保本量综合保本额＝元 2） A 产品的保本量＝ B 产品的保本量＝ (2）企业的安全边际额＝_＿元（3）本月的预计利润＝_ 元（4）如果本月增加广告费9700元，可使 A 的销售量增加到40000件，而 B 的销售量下降到32000件，请具体分析采取这一措施是否合算？ (5）根据上述第四项的有关数据，重新计算保本额 ? 方便列一下计算过程吗
柯南老师 | 提问时间：12/29 09:40

#CPA#

你好正在计算请稍等

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老师，你好，小规模纳税人需要缴纳文化事业建设费吗？
金金老师 | 提问时间：12/29 13:37

#CPA#

您好，这个是不需要的哈

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甲公司是我国的一家中央直属军工企业，按照我国国资委相关规定对企业进行业绩计量和评价，有关资料如下：（1）年初的资产合计为17000万元（其中，在建工程为5000万元，有80%符合主业规定），年末的资产合计为19000万元（其中，在建工程为4000万元，有80%符合主业规定），开发支出中有30万元在20×8年确认为无形资产。（2）平均无息负债为2000万元，平均股东权益为9600万元。（3）净利润为1500万元，财务费用为100万元（均为利息支出），管理费用为600万元（其中研发费用为200万元）。（4）利息保障倍数为7；（5）所得税税率为25%；要求计算甲企业20×8年的下列指标：（1）研究与开发费用调整项的金额。（2）税后净营业利润。（3）平均带息负债。（4）平均在建工程。（5）调整后资本。（6）甲公司的债权资本成本率和平均资本成本率。（7）简化的经济增加值。
何何老师 | 提问时间：06/13 16:55

#CPA#

（1）研究与开发费用调整项＝研究与开发费用＋当期确认为无形资产的研究与开发支出＝200＋30＝230（万元）（2）税后净营业利润＝1500＋（100＋230）×（1－25%）＝1747.5（万元）（3）平均带息负债＝平均资产－平均股东权益－平均无息负债＝（17000＋19000）/2－9600－2000＝6400（万元）（4）平均在建工程＝（5000×80%＋4000×80%）/2＝3600（万元）（5）调整后资本＝9600＋6400－3600＝12400（万元）（6）利息支出总额＝[1500/（1－25%）＋100]/7＝300（万元）债权资本成本率＝300/6400×100%＝4.69% 权益资本成本＝5.5%－0.5%＝5% 加权平均资本成本＝4.69%×（1－25%）×6400/（6400＋9600）＋5%×9600/（6400＋9600）＝4.41% （7）简化的经济增加值＝1747.5－12400×4.41%＝1200.66（万元）

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老师您好，我想请问一下，这个“本级”是什么意思？
法律老师 | 提问时间：10/02 11:18

#CPA#

就是同一级的意思。

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这题里头的相关系数怎么求出来的，我的理解是按题目给出的已知条件，rAB=0.6,rBC=0.6/0.5=1.2,rAC=0.6/0.4=1.5，帮忙解释下
财管老师 | 提问时间：03/20 15:40

#CPA#

您看一下一般题中会给出的

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担保合同无效这节里面的主合同无效导致第三人提供的担保无效的，为什么还要区分担保人有过错承担清偿部分的三分之一，我不理解了主合同的双方当事人又不涉及担保合同的人，为什么还区分担保人有无过错明明不是一个合同，涉及的当事人也不一样老师麻烦您解惑一下啦
法律老师 | 提问时间：12/29 17:30

#CPA#

因为担保合同是依附于主合同的，所以主合同的效力会影响到担保合同的效力。而区分担保人是否有过错，以此确定担保人的责任大小

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老师视同销售，应付职工薪酬，委托代销，三个概念怎么理解
王雁鸣老师 | 提问时间：08/05 20:43

#CPA#

同学你好，视同销售理解为本来没有销售但是税法上需要需要按销售处理。应付职工薪酬理解为应给员工的工资，委托代销理解为让其他人代为销售货物等。这三年概念联系在一起，就是委托代销也是视同销售的一种行为，用于职工福利的产品，视同销售时，要通过应付职工薪酬来核算。

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CPA会计：计算固定资产的四种方法中，加速折旧方法要考虑如果半年开始折旧的话跨期的问题吧，而年限平均法，工作量法不考虑
金金老师 | 提问时间：07/19 10:35

#CPA#

您好，是的，是这个意思的

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老师好，求这道题准确答案，方案那里是有三个方案，我们截全
朱立老师 | 提问时间：11/25 17:27

#CPA#

你好补偿性余额的实际利率＝10%/（1-20%）

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