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您看那个账怎么调，12月的，因为1月肯定会到账，纳税申报都是改了报表所以账上也得调一下，合伙企业持上市公司股票，卖了，现在是卖亏了，就是增值税退税，以前的账怎么调
meizi老师 | 提问时间：01/11 11:03

#中级职称#

你好你增值税退税；之前怎么走科目的；为什么会退税；之前多做了收入嘛

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练习题 2X20年12月20日，甲公司与租赁公司签订了一份租赁合同主要条款如下: 1.租赁期:2X21年1月1日至2X3年12月31日，共3年。 2.租赁标的物:A设备。A设备为全新设备，估计使用寿命 4年，租赁期开始日该设备的账面价值和公允价值均为1 040 00元。甲公司对同类设备采用平均年限法计提折旧。租赁期满，甲公司将该设备返还给租赁公司。 3.租金支什方式:租赁期内，每年年末支付4000元。 4.甲公司不知道出租人的租赁内涵利率，甲公司的增量俗款的年利率为9%. 5.甲公司的以银行存款支付初始直接费6000元。委米:分别甲公司和租赁公司进行会计处理
中级会计实务老师 | 提问时间：12/14 09:45

#中级职称#

甲借：使用权资产（倒挤）租赁负债--未确认融资费用（12000-4000*（P/A，9%，3））贷：银行存款 6000 租赁负债--租赁付款额 12000 乙借：应收融资租赁款——租赁收款额　　　12000 　　　　贷：融资租赁资产　　　　　　　　　　　104000 　　　　　　应收融资租赁款——未实现融资收益　（数据是否有点问题，这里未实现融资收益应该在贷方，借方是否少个零）

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资产负债表日后事项账务处理，什么时候用到以前年度损益调整这个科目呢？
王超老师 | 提问时间：08/15 15:31

#中级职称#

你好这个是资产负债表日前有账务处理错误，同时金额很大的

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某企业有供电车间、锅炉车间两个辅助生产车间，供电车间本月发生费用47005元,锅炉车间本月发生费用28710元。2022年11月供电139300度，其中锅炉车间耗电5000度，产品生产用电120000度，基本车间一般耗电7800度，厂部管理部门耗电6500度；锅炉车间本月供汽160吨，其中供电车间耗用15吨，产品生产耗用100吨，车间一般耗用20吨，管理部门耗用25吨。要求：采用直接分配法分配辅助生产费用，写出计算过程。并编制会计分录。
朱立老师 | 提问时间：12/22 16:35

#中级职称#

供电分配率=47005/(139300-5000)=0.35 锅炉分配率=28710/(160-15)=198

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由 2 件 A 产品、1 件 B 产品和 2 件 C 产品构成一个联合单位。）联合盈亏平衡点的业务量＝72 000/（360－240）＝600（件）（4）A 产品盈亏平衡点的业务量＝600×2＝1 200（件）老师因为上面的比例由2构成的所以A得乘以2吗
张壹老师 | 提问时间：08/30 10:00

#中级职称#

你好，是的，A产品是2件

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9、长期股权投资，是投资方对（　　）的权益性投资。 A、子公司 B、合营企业 C、联营企业 D、母公司 A B C D 10、企业向客户授予的额外购买选择权的形式包括（　　）等。 A、销售激励 B、客户奖励积分 C、折扣券 D、购物券 A B C D
朱朱老师 | 提问时间：12/02 11:03

#中级职称#

您好解答如下 9 ABC选项 10 ABC 选项

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可以在企业所得税前列支的费用包括( ) A.不予资本化的借款利息 B.融资租赁租金 C.经营租赁租金 D.普通股股利麻烦老师不要只说选什么，可以详细解释一下
一鸣老师 | 提问时间：06/18 16:50

#中级职称#

选AC A.不予资本化的借款利息计入财务费用 C.经营租赁租金计入成本费用 B.融资租赁租金计入固定资产 D.普通股股利计入利润分配

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老师问一下，收到一张购物卡发票上半年入账如果这比费用不属于公司业务可以直接冲销吗？
一鸣老师 | 提问时间：09/17 17:42

#中级职称#

你好，这比费用不属于公司业务，可以直接冲销

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关于吸收直接投资,下列说法正确的有( ) A.投资者只能以现金和实物出资 B.容易分散企业控制权 C.有利于尽快形成生产能力 D.资金成本较低吸收直接投资为什么不容易分散公司的控制权？
蒋飞老师 | 提问时间：08/08 15:13

#中级职称#

你好！因为没有引入新的股东。

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老师，请问固定资产等转为持有待售资产，是应该在转的时候先确认将固定资产和公允价净额比较，做固定资产减值准备后，转持有待售。还是直接按账面价值转持有待售，然后做持有待售资产减值准备
会子老师 | 提问时间：07/01 11:48

#中级职称#

同学你好，在划分为持有待售前也要做减值测试，做减值准备，之后再划分为持有待售

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利润=安全边际额*边际贡献率这个公式如何推导的
冉老师 | 提问时间：08/17 13:23

#中级职称#

息税前利润＝销售收入－变动成本－固定成本　　　　　＝边际贡献－固定成本　　　　　＝销售收入×边际贡献率－固定成本　　　　　＝销售收入×边际贡献率－盈亏临界点销售收入×边际贡献率　　　　　＝(销售收入－盈亏临界点销售收入)×边际贡献率所以：息税前利润＝安全边际额×边际贡献率

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第一个：我想知道应收账款收现期不是用360/(销售收入/应收账款平均)余额吗？为什么这里用的是赊销收入，是因为题目有告知收现期是按照赊销收入得知吗？假如题目没有告知收现期是按照赊销收入，那就要按照销售收入计算吧？第二个：为什么计算应收账款机会成本也是用赊销收入计算，而不是用销售收入计算呀？是题目要求让赊销收入计算应收账款机会成本吗？假设没有赊销收入，是否也是用销售收入？
于老师 | 提问时间：08/23 00:07

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.应收账款是赊销形成的，在知道了赊销收入的情况下，是需要按照赊销收入计算的如果没有赊销的数据，则按照营业收入计算 2.这里知道了赊销，也是需要按照赊销计算的祝您学习愉快！

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老师，这里的长投出售后转其他权益工具投资，差额为什么不转留存收益？那为什么其他权益工具投资多次合并成长投，处理差额要按卖出入留存？
周老师 | 提问时间：03/12 12:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为前者是相当于出售长投，所以进入投资收益后者是相当于出售其他权益工具投资，计入留存收益。祝您学习愉快！

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2015 年 12 月 31 日，甲公司已对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产采用成本模式进行后续计量）的账面原值为 20000 万元，已提折旧为 2000 万元，未计提减值准备，计税基础与账面价值相同。 2016 年 1 月 1 日，由于当地的房地产市场比较成熟，甲公司将该办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式，当日公允价值为 28000 万元，甲公司适用的所得税税率为 25％，按 10％提取盈余公积。对此项变更，甲公司应调整 2016 年 1 月 1 日未分配利润的金额为（）万元。老师，这个题不懂，麻烦解答。符上分录，谢谢
小赵老师 | 提问时间：11/21 17:10

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司由于对投资性房地产后续计量模式的变更应调整2016年1月1日未分配利润的金额=[28000-（20000-2000）]×（1-25%） ×（1-10%）=6750（万元）；借：投资性房地产--成本28000 投资性房地产累计折旧2000 盈余公积1000 利润分配--未分配利润9000 贷：投资性房地产20000 祝您学习愉快！

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老师，d选项是什么意思啊？
宋生老师 | 提问时间：07/11 17:15

#中级职称#

你好，没有看到你的选项，确定不了啊。

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如果某期按变动成本法计算的营业利润为6000元，该期产量为2000件，销售量为1000件，期初存货为0，定制造费用总额为4000元，则按完全成本法计算的营业利润为（）元。 A 0 B 2000 C 6000 D 8000 求过程跟答案
apple老师 | 提问时间：04/04 20:16

#中级职称#

同学你好，我给你写，请稍等

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外购一批存货，购买价款为100万元，发生其他相关税费2万元，运输途中发生合理损耗5万元，则该批存货入账价值为（）万元。
郭老师 | 提问时间：04/02 09:38

#中级职称#

100万加2万，按照这个来计算。

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如何理解计算增值税销项税额时的销售额？
暖暖老师 | 提问时间：02/11 17:04

#中级职称#

你好，其实就是不含税的收入金额

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国民经济不景气和经济过热是什么意思？
艳子老师 | 提问时间：01/19 16:29

#中级职称#

您好，不景气，说明当时赚不到钱，所谓经济过热，是指经济的发展速度与资源供给不成比例。当经济的发展速度高于资源的承受能力时，就会出现原材料因供给不足而出现的涨价，原材料价格的上涨又推动了物价的走高，于是经济过热显现。

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请问行政复议跟行政诉讼的区别怎么区分呢？
王超老师 | 提问时间：08/16 07:02

#中级职称#

行政复议和行政诉讼的区别如下： 1、处理机关不同。行政复议与行政诉讼的处理机关是不同的，前者是行政机关，后者是人民法院，即司法机关。 2、性质不同。处理机关的不同决定了它们行为性质上的区别：行政复议机关的复议行为属于行政行为，它是一种行政机关内部的层级监督制度，对相对人来说，这是一种行政救济的手段；而人民法院审理行政案件的活动属于司法活动，是人民法院对行政机关的监督活动，是人民法院行使司法权对行政行为的司法审查，对行政相对人来说这是一种诉讼救济的手段。前者受行政程序法即行政复议法调整，后者则受诉讼法即行政诉讼法支配。 3、受案范围不同。行政复议范围大于行政诉讼范围。属于行政诉讼范围的，必然属于行政复议范围；但属于行政复议范围的，未必属于行政诉讼的范围。行政诉讼的受案范围限于人身权和财产权方面：行政复议的受案范围除行政行为对人身权、财产权的侵犯外，还包括对受教育权和其他权利的侵犯。 4、审查标准不同。行政复议与行政诉讼都以行政行为为审查对象，但其审查标准是不同的。行政复议对行政行为是否合法与适当进行审查；行政诉讼原则上只对行政行为是否合法进行审查，对不适当的行政行为不予审查。此外，行政复议法对复议的申请范围作了扩大的规定，公民、法人或其他组织的合法权益受到更全面的保护。 5、审理方式和审理制度不同。行政复议是行政机关内部的上级对下级的监督监督制度，是高层级的行政权对低层级行政权的监督。所以监督是全面的，不仅限于对行政行为合法性的审查，还包括对行政行为合理性的审查。甚至不仅包括对行政行为的审查，而且在对行政行为审查的同时，还可以审查作为行政行为的依据的规章以下的行政规范性文件。行政复议一般实行书面复议制度，也就是说复议机关在审理复议案件时，仅就行政案件的书面材料进行审查，不传唤申请人、被申请人、证人或其他复议参加人到庭，这样可以节省时间精力和费用；而行政诉讼一般不实行书面审理制度，当事人双方必须到庭，相互答辩。行政复议实行一级复议制，也就是说对复议机关的复议决定，一般不得再请求复议；而行政诉讼实行两审终审制，当事人对一审裁判不服的，可依法向上一级人民法院提起上诉。而且行政诉讼是行使司法权来审查行政行为，一般只审查行政行为的合法性。对行政机关行使自由裁量权的合理性，则不属于审查范围。 6、处理权限不同。行政复议机关在复议中解决纠纷的权限与人民法院在行政诉讼中解决纠纷的权限大有区别。行政复议机关通过对原行政行为的合法性和合理性进行全面审查，依法可作出维持、责令履行、撤销、变更、确认、赔偿损失等行政复议决定。行政复议以变更原处理决定为常见，而行政诉讼则只能对显失公正的行政处罚予以变更。这是因为，在行政复议中，审查机关与被审查机关属于同一系统主体，而在行政诉讼中，审查机关是司法机关，被审查机关则是行政机关，是两个不同系统的主体，它们受到行政机关与司法机关分工的约束。 7、处理依据不同。行政复议案件的审理以法律、行政法规、地方性法规、规章以及上级行政机关制定和发布的具有普遍约束力的决定、命令为依据；而行政诉讼案件的审理则只能以法律、行政法规和地方性法规为依据，以行政规章为参照。 8、法律效力不同。行政复议一般没有最终的法律效力，相对人对复议不服，还可以提起行政诉讼；只有在法律规定复议裁决为终局裁决的情况下，复议才具有最终的法律效力，相对人不能再提起行政诉讼。只有全国人大及其常委会制定的法律才有权规定哪些案件的行政复议能够有终局裁决权。行政机关自己制定的行政法规和行政规章，不能为自己设定终局裁决权。地方法规也无权规定行政复议的终局裁决权。行政诉讼则具有最终的法律效力，无论有没有经过行政复议的案件，一经行政诉讼，诉讼的裁判结果就具有最终效力的结果，当事人必须遵行，不能再由行政机关复议。

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这个怎么处理啊？是否有暂时性差异影响递延所得税啊？
小林老师 | 提问时间：08/20 12:15

#中级职称#

您好，若未来可以弥补，有暂时性差异影响

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浙江宏华股份有限公司简称“宏华公司”发生如下经济业务,2020年1月1日
财管老师 | 提问时间：06/22 00:25

#中级职称#

（1）借：长期股权投资——投资成本6040 贷：银行存款等6040 30000*25%=7500，大于6040，则调整长期股权投资初始投资成本借：长期股权投资——投资成本1460 贷：营业外收入1460 （2）借：应收股利200*25%=50 贷：长期股权投资——损益调整50 （3）借：银行存款等50 贷：应收股利50 （4）借：长期股权投资——损益调整1000*25%=250 贷：投资收益250 借：长期股权投资——其他综合收益200*25=50 贷：其他综合收益50 （5）借：应收股利0.1*1000=100 贷：长期股权投资——损益调整100 （6）借：银行存款等100 贷：应收股利100 （7）借：银行存款等8900 贷：长期股权投资——投资成本7500 ——损益调整100 ——其他综合收益50 投资收益1250 借：其他综合收益50 贷：投资收益50

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资本成本率在用贴现模式来计算时，说是要考虑货币的时间价值，那在计算资本成本率的时候，为什么年金现值系数和复利现值系数中的i就是资本成本率呢？说是有一个等式，实际借款金额等于借款利息的现值加上还款本金的限值，从这个等式中算出折现率i，说这个折现率i就是资本成本率，那为什么这个折现率i是资本成本率呢？
立峰老师 | 提问时间：01/03 22:57

#中级职称#

同学你好，资本成本率在用贴现模式来计算时，说是要考虑货币的时间价值，那在计算资本成本率的时候，为什么年金现值系数和复利现值系数中的i就是资本成本率呢？答：计算现值时用的I就是资本成本率，也可是投资者要求的必要报酬率。

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什么情况下，投资性房地产转存货，会出现投资性房地产-公允价值变动这个科目
朴老师 | 提问时间：11/03 11:06

#中级职称#

同学你好投资性房地产转换的会计处理，分成本模式和公允价值模式。 1、成本模式下: 不管是投资性房地产转非投资性房地产还是非投资性房地产转投资性房地产，都按账面价值转换，会计分录为（一）非投资性房地产转投资性房地产借: 投资性房地产累计折旧（摊销）固定资产减值准备等贷: 固定资产（或无形资产等）投资性房地产累计折旧（摊销）投资性房地产减值准备（二）投资性房地产转非投资性房地产会计分录借: 固定资产（无形资产等）投资性房地产累计折旧（摊销）投资性房地产减值准备贷: 投资性房地产累计折旧（摊销）固定资产减值准备等注意: 成本模式计量下的转换不产生差额 2、公允价值模式公允价值模式计量下，非投资性房地产转投资性房地产，投资性房地产按公允价值计量，公允价值与原账面价值的借方差额记“公允价值变动损益”科目，贷方差额记“其他综合收益”科目。投资性房地产转非投资性房地产，非投资性房地产按公允价值计量，非投资性房地产公允价值与原投资性房地产账面价值差额记“公允价值变动损益”科目。会计处理（一）非投资性转投资性借: 投资性房地产-成本累计折旧（摊销）固定资产减值准备等公允价值变动损益（借差）贷: 固定资产（或无形资产）其他综合收益（贷差）（二）投资性房地产转非投资性房地产借: 固定资产（或无形资产等）公允价值变动损益（借差）贷: 投资性房地产-成本 -公允价值变动公允价值变动损益（贷差）投资性房地产处置时，处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。具体分录如下成本模式计量分录借: 银行存款贷: 其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税）借: 其他业务成本投资性房地产累计折旧（摊销）投资性房地产减值准备贷: 投资性房地产公允价值模式计量下分录借: 银行存款贷: 其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税）借: 其他业务成本贷: 投资性房地产-成本 -公允价值变动（或借方）借: 其他综合收益贷: 其他业务成本借: 公允价值变动损益贷: 其他业务成本或相反分录

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请问资金预算编制的起点和基础是什么？
王超老师 | 提问时间：02/03 08:10

#中级职称#

你好资金预算是以经营预算和专门决策预算为依据编制的，资产负债表预算是编制全面预算的终点

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1 保险人代理人与保险经纪人有啥区别？ 2保险人是保险公司吗？
衣老师 | 提问时间：09/02 06:04

#中级职称#

保险代理人和保险经纪人虽然都是保险中介，但两者之间有着根本区别。定义不同保险代理人是根据保险人的委托，向保险人收取佣金，并在保险人授权的范围内代为办理保险业务的机构或者个人。保险经纪人是基于投保人的利益，为投保人与保险人订立保险合同提供中介服务，并依法收取佣金的机构。法律责任不同保险代理人与保险公司是代理被代理关系，被代理保险公司仅对保险代理人在授权范围内的行为后果负责。保险经纪人与客户是委托与受托关系，如果因为保险经纪人的过错造成客户的损失，保险经纪人对客户承担相应的经济赔偿责任，并独立承担法律责任。代表的利益不同保险代理人为保险公司代理业务，代表保险公司的利益。保险经纪人接受客户委托，代表的是客户的利益。提供的产品数量不同保险代理人只能代理一家保险公司的产品，产品单一。保险经纪人能提供多家保险公司的产品来满足客户不同的保险需求。立场不同保险代理人因为代理的产品单一，一般只会陈述自己产品的优点。保险经纪人可以代理的产品很多，所以能够客观地分析每个产品的优缺点。投保模式不同保险经纪人可以根据不同情况，如每家保险公司的免体检额度不同，非健康体客户，一次性进行多家投保后，选择比较理想的结果承保。保险代理人则无法做到。

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老师，我们卖了套设备给一所大学，金额8万块钱开票走公账付款给我司，但合同因为学校流程复杂，盖不了章，只能经手人签字留电话，这样可以吗！
郭老师 | 提问时间：12/12 14:27

#中级职称#

可以的，可以这么做的。

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如果将题干改成赔款120万可能性为65%，赔款100万可能性为25%，赔款80万可能性为10% 那选项d预计负债的金额是120万吗？
欧阳老师 | 提问时间：03/22 22:31

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。因为我们只能收到一笔赔款。三个可能性其中的一个。祝您学习愉快！

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比如例题说明：甲公司为一般纳税人，增值税率为13%。甲公司委托乙公司加工一批后续继续加工的应税消费品，消费税率为10%。该批原材料的成本3300元，加工费500元，运杂费200（额外增值税18），没有明确说明乙公司的增值税率。当收回该批材料并入库的分录如何编写？
于老师 | 提问时间：05/10 16:11

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：委托加工物资 3300 贷：原材料 3300借：委托加工物资 700 应交税费--应交增值税（进项税额）18 贷：银行存款 718借：应交税费--应交消费税贷：银行存款借：原材料 4000 贷：委托加工物资 4000祝您学习愉快！

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保守和激进型战略分别在什么时候用
廖君老师 | 提问时间：09/08 12:02

#中级职称#

您好，保守型战略通常在公司的成熟阶段被采用，以保持稳定和减少风险；激进型战略则在公司的创业和成长阶段被采用，以实现快速增长和市场扩张。

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