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关于出口的业务，除了电子口岸那个U盾外，课程里说的，电子口岸法人卡，操作员卡，读卡器，是什么东西，怎么办理
朴老师 | 提问时间：03/25 15:57

#实务#

准备材料营业执照原件 + 复印件（盖公章）法定代表人身份证原件 + 复印件操作员身份证原件 + 复印件（多人分别提供）经办人身份证原件 + 复印件、介绍信（盖公章）办理方式线上：登录中国电子口岸官网→制发卡系统→填报信息→上传材料→审核→领卡线下：到当地电子口岸数据分中心 / 制卡代理点提交材料→审核→缴费→制卡→领卡领取设备法人卡 1 张、操作员卡若干张、读卡器 1 个现场修改初始密码（默认 88888888）激活使用安装读卡器驱动 + 电子口岸控件法人卡登录→给操作员卡分配权限操作员卡登录即可办理报关、缴税、退税等业务

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请问出口退税实地核查需要准备些啥资料呢
家权老师 | 提问时间：03/25 15:57

#实务#

一、通用必备资料（适用于所有出口企业）企业主体资格证明营业执照副本复印件（加盖公章）税务登记证（如未三证合一，需提供）组织机构代码证（如未三证合一，需提供）出口业务真实性证明出口货物报关单（正本或电子打印件，需与申报数据一致）出口合同（与境外买方签订的销售合同）出口发票（增值税专用发票或普通发票，注明“出口”字样）装箱单（Packing List）运输单据：如海运提单、航空运单、铁路运单、邮政收据等承运人出具的单据财务与收汇凭证采购货物对应的增值税专用发票及付款银行回单外汇收汇水单（证明货款已收回）近一年银行对公账户流水（部分地方要求）备案与申报材料出口退（免）税备案回执《免抵退税申报汇总表》及《生产企业出口货物免抵退税明细表》（生产型企业）出口货物收汇情况表（如适用）

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老师，三个基金会去年12月份最后一天都有进账，备注也没写捐赠收入，我当时挂的往来，现在出审计报告要求说明这笔款项用途，在合理范围内写什么比较好，简单省事不是捐赠收入
小菲老师 | 提问时间：03/25 15:57

#实务#

同学，你好就解释：往来款

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注册个体一个多月后转为企业，在这一个多月里购买了机器，但是没有发票，现在企业建账的时候这个机器要作为固定资产，实收资本入账吗？
郭锋老师 | 提问时间：03/25 15:56

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以作为固定资产入账，但不能直接作为实收资本。机器设备属于企业的资产，即使没有发票，也可以通过评估价值入账，但需要提供其他证明材料，如付款凭证、采购合同或银行流水等，以证明其存在和价值。具体处理如下： 1.机器设备作为固定资产入账，按评估价值或实际支出入账。 2.如果是个人投入的资产，可以作为出资转为实收资本，但需满足出资评估和验资要求。会计分录示例如下：借：固定资产——机器设备（评估价值或实际支出）贷：实收资本——出资人（评估价值或实际支出）如果没有发票，建议尽快补开发票或提供其他合法凭证，以确保账务合规。祝您学习愉快！

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一般纳税人向农户购买农产品，是谁开发票？开什么样的发票
张老师 | 提问时间：03/25 15:55

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人向农户购买农产品时，发票是由企业开具的，而不是由农户开具。这种发票称为“农产品收购发票”。发票上注明的销售方是农户，购买方是企业。这种发票用于企业抵扣进项税，按农产品买价和规定的扣除率计算进项税额。祝您学习愉快！

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销售人员的提成可以作为奖金在工资里面申报吗
家权老师 | 提问时间：03/25 15:54

#税务#

可以的，就是那样做的

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老师，我的间接生产成本是有收益的部门进行结转，结转时，怎么自查有没有全部结转。
董孝彬老师 | 提问时间：03/25 15:53

#实务#

您好，1.查看制造费用期末余额，余额为0则已全部结转，余额不为0则未结转完毕 2.核对本期制造费用借方发生额合计=贷方结转金额合计 3.按收益部门分摊金额合计，总额与制造费用发生额一致即为完整结转 4.漏结转时补充分录借：生产成本-基本生产成本贷：制造费用

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一般纳税人从农户手里买农产品后再销售，是开多少税率的专票？
金老师 | 提问时间：03/25 15:52

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人从农户购买农产品后再销售，开具增值税专用发票的税率为9%（2026年现行有效）。祝您学习愉快！

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老师应收账款保理银行的利息可以进项抵扣吗
王一老师 | 提问时间：03/25 15:52

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。根据规定，纳税人购进贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。应收账款保理业务中的利息属于贷款服务利息，所以不能进项抵扣。祝您学习愉快！

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部门领导报销招待公司领导吃饭，做什么科目
家权老师 | 提问时间：03/25 15:52

#实务#

那个计入管理费用-福利费。是公司内部的领导

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小规模纳税人从农户手上买农产品，如果开专票，是开1%还是3%，这个是怎么规定的，还是有选择？，，，，，
周老师 | 提问时间：03/25 15:50

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人从农户手中购买农产品，如果需要开具增值税专用发票，征收率的规定如下： 1.如果小规模纳税人属于适用3%征收率的范围，并且没有享受1%的优惠政策，则应开具3%的增值税专用发票。 2.如果小规模纳税人符合国家规定的优惠政策（如2026年出租住房或某些特定行业），可以开具1%的增值税专用发票。 3.是否可以选择开票税率，取决于是否符合优惠政策的条件。如果符合，可以选择开具1%的发票；如果不符合，则只能开具3%的发票。因此，小规模纳税人从农户购买农产品开具专票时，税率的选择取决于是否符合优惠政策的适用条件。祝您学习愉快！

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老师，囯债转让收入免税吗？企业债券利息收入免税吗？
朴老师 | 提问时间：03/25 15:50

#税务#

国债利息收入 1 万元：免税（企业所得税）。国债转让收入 2 万元：不免税，需计入应纳税所得额计税。企业债券利息收入 5 万元：不免税，需全额计税。

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老师，请问:现代服务*摄像及视频制作服务,这个项目名称，除了增值税与附增，还需要交其他税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 15:50

#实务#

您好，还要交企业所得税

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你好新注册小规模公司不填财务负责人可以吗？
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 15:50

#实务#

您好，这个好像是必填的，要填的

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小规模纳人从农户手里买农产品后再销售，能开免税普票吗，那下游是一般人，能抵进项吗，抵多少税率？
小赵老师 | 提问时间：03/25 15:49

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人从农户手中购买农产品后再销售，可以开具免税普通发票。但下游一般纳税人取得该免税普通发票，不能据此计算抵扣进项税额。具体解释如下： 1.小规模纳税人销售农产品，若符合免税政策，可以开具免税普通发票。这种发票不涉及税额，仅体现销售额。 2.一般纳税人取得免税普通发票，不能作为合法有效的扣税凭证，因此不能抵扣进项税额。只有取得增值税专用发票或符合规定的农产品收购发票，才可按规定计算抵扣进项税额。 3.如果小规模纳税人开具的是3%征收率的增值税专用发票，一般纳税人可以按发票注明的金额乘以9%（或10%，视用途而定）计算抵扣进项税额。但若开具的是免税普通发票，则无法抵扣。综上，下游一般纳税人无法抵扣进项税额。祝您学习愉快！

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租赁费用发票的备注栏是2025年9月至2026年8月，在2025年企业所得税汇算清缴时，需要调整吗？
Fenny老师 | 提问时间：03/25 15:49

#税务#

你好，需要调整，按年支付的租赁费要按月分摊扣除。

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小规模纳税人向农户买农产品后再销售，是否免税？
于老师 | 提问时间：03/25 15:48

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是。小规模纳税人向农户购买农产品后再销售，可以享受增值税免税政策。根据规定，小规模纳税人月销售额未超过10万元的，免征增值税。如果销售的农产品属于自产自销范畴，且符合免税条件，也可以直接免征增值税。但需要注意，如果小规模纳税人选择放弃免税，可以开具增值税专用发票并按规定缴纳增值税。祝您学习愉快！

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老师，个体户老板自己交的灵活就业养老保险，计提养老保险和支付养老保险怎么做账了？
家权老师 | 提问时间：03/25 15:48

#实务#

计提还是计入管理费用，通过应付职工薪酬计提

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团建费计入福利费吗，老师
家权老师 | 提问时间：03/25 15:48

#实务#

是的，就是那样子的哈

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公司开办幼儿园，那么幼儿园是独立的营业执照，可需要单独建账核算？还是在公司里核算？
刘艳红老师 | 提问时间：03/25 15:48

#实务#

您好，这个要单独建账核算

阅读 32

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有研发部门未立项研发部门员工的工资计入什么科目呀
家权老师 | 提问时间：03/25 15:48

#实务#

那么还是计入研发支出，只是不做台账

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税金及附加计提多了如何处理分录？
周老师 | 提问时间：12/04 19:45

#会计实务#

如果税金及附加计提多了，需要进行以下分录处理： 1. 借：税金及附加（资产类科目）贷：应交税金及附加（负债类科目）这样可以将多计提的税金及附加转入应交税金及附加的负债科目中。 2. 借：应交税金及附加（负债类科目）贷：银行存款（资产类科目）这样可以将多计提的税金及附加通过银行存款进行支付，从而减少银行存款的金额。需要注意的是，以上分录仅适用于税金及附加计提多了的情况。如果是其他原因导致税金及附加金额错误，可能需要根据具体情况进行调整分录处理。建议在实际操作中，根据具体情况和会计准则的要求，咨询专业会计师或税务专家的意见，以确保处理的准确性和合规性。

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小规模纳税人减免增值税会计科目中，如何处理减免的增值税销项税额？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:43

#会计实务#

对于小规模纳税人减免增值税销项税额的处理，可以按照以下步骤进行： 1. 在会计科目中设置一个专门的科目，例如“减免增值税销项税额”。 2. 在销售商品或提供劳务时，按照正常的流程计算增值税销项税额。 3. 在核算销售收入时，将计算得到的增值税销项税额记录在“减免增值税销项税额”科目中。 4. 在编制增值税纳税申报表时，将“减免增值税销项税额”科目的余额减免或抵扣。需要注意的是，减免增值税销项税额的处理可能会根据具体的法规和政策有所不同，建议在实际操作中参考相关法规和税务部门的规定。

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在商品采购会计分录中，应贷记哪个账户？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:42

#会计实务#

在商品采购会计分录中，应贷记应付账款（Accounts Payable）账户。因为商品采购是企业向供应商购买商品或服务而产生的债务，所以应付账款是记录企业应付给供应商的金额的账户。借方则是根据具体情况而定，可能是库存商品、进货成本或其他相关账户。

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小型微利企业减免所得税税额计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/04 19:41

#会计实务#

小型微利企业减免所得税税额计算公式如下：减免所得税税额 = 应纳税所得额 × 50% 其中，应纳税所得额为小型微利企业的实际利润减去免税收入、减免收入和其他应当减免的项目后的金额。减免所得税税额的计算结果将直接减免小型微利企业应缴纳的所得税金额。

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IRR（内部收益率）是如何计算真实利率的？
王一老师 | 提问时间：12/04 19:23

#会计实务#

IRR（内部收益率）是一种用于衡量投资项目或资本项目的收益率的指标。它是使项目的净现值（NPV）等于零的利率。换句话说，IRR是使项目的现金流量的现值等于项目的投资成本的利率。计算IRR的方法有两种常用的方法：试错法和数值方法。 1. 试错法： - 假设一个初始IRR值，通常为10%。 - 计算项目的净现金流量，并用该IRR值计算现值。 - 如果现值等于零，则IRR为初始IRR值。 - 如果现值大于零，则IRR低于初始IRR值，需要尝试更高的IRR值。 - 如果现值小于零，则IRR高于初始IRR值，需要尝试更低的IRR值。 - 重复以上步骤，直到找到使现值接近零的IRR值。 2. 数值方法： - 使用电子表格软件或金融计算器，通过NPV函数或IRR函数计算IRR。 - 输入项目的现金流量和投资成本，然后使用IRR函数计算IRR。 - 函数将返回一个IRR值，表示项目的内部收益率。无论使用哪种方法，计算IRR时需要明确项目的现金流量和投资成本，并进行适当的调整。此外，IRR的计算结果可能会受到现金流量的不确定性和时间价值的影响。因此，在使用IRR进行投资决策时，需要综合考虑其他因素，并进行风险评估。

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事业单位会计科目明细表的作用是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:16

#会计实务#

事业单位会计科目明细表是事业单位会计制度中的重要组成部分，其作用主要有以下几点： 1. 提供会计科目的详细信息：事业单位会计科目明细表列出了事业单位所有会计科目的具体名称和编码，使得会计人员能够清晰地了解每个会计科目的含义和作用。 2. 统一会计科目的使用：事业单位会计科目明细表规定了统一的会计科目编码体系，确保不同事业单位之间使用的会计科目编码一致，方便会计信息的比较和汇总。 3. 规范会计科目的设置：事业单位会计科目明细表规定了各个会计科目的设置要求和范围，帮助事业单位合理设置会计科目，确保会计信息的准确性和完整性。 4. 便于会计报表编制：事业单位会计科目明细表为会计人员提供了编制会计报表的基础，通过对每个会计科目的明细进行汇总和调整，能够得到准确的会计报表数据。总之，事业单位会计科目明细表的作用是为会计人员提供了统一的会计科目编码体系和详细的会计科目信息，帮助事业单位规范会计科目的设置和编制会计报表，确保会计信息的准确性和可比性。

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收到的款项退回会计分录应该如何记录？
李老师 | 提问时间：12/04 19:15

#会计实务#

当收到的款项需要退回时，应该按照以下会计分录进行记录：借：应收账款（或其他适当的应收款项科目）贷：现金（或银行存款）这样做的目的是将原先收到的款项从应收账款中扣除，并将退回的款项记入现金或银行存款中。请注意，具体的会计科目可能会因公司的不同而有所变化，所以在实际操作中应根据公司的会计制度和会计科目设置进行相应的调整。

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水果生意利润的计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/04 19:09

#会计实务#

水果生意的利润计算公式可以使用以下公式：利润 = 销售收入 - 成本其中，销售收入是指从销售水果获得的总收入，成本是指销售水果所产生的成本，包括采购成本、运输成本、包装成本、人工成本等。具体的计算方法如下： 1. 计算销售收入：将所有水果的销售价格相加，得到总销售收入。 2. 计算成本：将采购水果的成本、运输水果的成本、包装水果的成本、人工成本等相加，得到总成本。 3. 利润 = 总销售收入 - 总成本。需要注意的是，利润计算还需要考虑其他费用和税费等因素，如租金、水电费、税金等，这些费用也需要计入成本中进行综合计算。

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财务公司如何进行财务报表的编制与分析？
周老师 | 提问时间：12/04 19:07

#会计实务#

财务公司进行财务报表的编制与分析需要遵循以下步骤： 1. 收集财务数据：财务公司需要收集公司的财务数据，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等信息。 2. 编制财务报表：根据收集到的财务数据，财务公司需要编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。 3. 分析财务报表：财务公司需要对编制好的财务报表进行分析，以了解公司的财务状况和经营情况。常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析、垂直分析等。 4. 识别问题和挑战：通过对财务报表的分析，财务公司可以识别出公司的财务问题和挑战，例如收入下降、成本上升等。 5. 提出建议和制定策略：基于对财务报表的分析和问题识别，财务公司可以提出相应的建议和制定策略，以改善公司的财务状况和提升经营绩效。总结起来，财务公司进行财务报表的编制与分析需要收集财务数据，编制财务报表，分析财务报表，识别问题和挑战，提出建议和制定策略。这些步骤可以帮助财务公司全面了解公司的财务状况和经营情况，为公司的发展提供有力支持。

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