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@朴老师，我们现在因为高新技术产品收入占比不足60%要取消2022年-2024年的高企，我们存在不征税收入2022年，2022年的这个具体怎么操作，这个应该是在汇算清缴的时候申报吧，但是我没有申报过不征税收入，有没有教程视屏，我学习更正一下，我主要是想证明我们当时2022年存在一笔不征税收入，这样就可以从营业外收入里面剔除掉这部分，这样就达标了谢谢。
朴老师 | 提问时间：07/28 15:53

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 11

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“主营业务成本”是成本类科目，还是损益类科目？
杨老师 | 提问时间：07/28 15:51

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：主营业务成本属于损益类科目，不属于成本类科目。成本类科目是用于核算产品生产或劳务提供过程中成本归集的科目，常见的有生产成本、制造费用、研发支出、劳务成本等，这类科目一般会随着产品完工转入资产类的库存商品，后续确认收入时再结转计入主营业务成本。主营业务成本是企业销售商品、提供服务等主营业务发生的实际成本，会在期末结转入本年利润，影响当期利润，符合损益类科目的特征，归属于损益类中的费用类科目。祝您学习愉快！

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老师，我们是外贸公司，有马来西亚的客户都是用人民币和我们结算，然后货又是让我们发到它国内别的地方，我们收到款却从没有出口过？这个钱怎么办？这个不是也算外汇，那没有出口怎么处理呢
郭老师 | 提问时间：07/28 15:51

#实务#

不属于外汇属于国内销售不出口能退回去重新支付吧

阅读 15

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老师，公司内部交易开票，是根据每月出库数量开票吗，怎么看前面开票都对不上呢，我入职时，前面财务都不在了，理不清他们发票上的数量怎么出来的呢
朴老师 | 提问时间：07/28 15:50

#实务#

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老师好，书柜的发票上面的项目名称只显示家具，可以吗？没有二级明细
朴老师 | 提问时间：07/28 15:50

#实务#

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您好老师，未实缴出资可以0元转让吗
朴老师 | 提问时间：07/28 15:49

#实务#

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资产负债表中未分配利润有500多万，实际账户里并没有钱，如何查找原因
朴老师 | 提问时间：07/28 15:48

#税务#

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老师，我们公司是归集后子公司需要用钱时从资金归集账户拨钱到子公司账户，再支付相应款项，这属不属于现金及现金等价物。
杨老师 | 提问时间：07/28 15:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要结合资金归集后的实际可使用状态判断： 1.如果归集到集团母公司账户后，子公司可以随时支取、不受限，这笔资金仍属于子公司的现金及现金等价物，归集和下拨不产生现金流量。 2.如果子公司不能随时自由支取使用这笔资金，那么它就不属于子公司的现金及现金等价物，转出和下拨需要按规定在现金流量表列报。对于你公司这种下拨到子公司账户后才支付的模式，下拨到子公司账户后的部分，属于子公司的现金及现金等价物。祝您学习愉快！

阅读 79

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资产负债表中未分配利润有500多实际账面没有钱，如何查找差额原因
朴老师 | 提问时间：07/28 15:45

#税务#

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开给老外的票是0税率是吗？然后跨境运输是免税？
苏晓燕老师 | 提问时间：07/28 15:45

#税务#

您好，境内单位或者个人跨境销售的国际运输服务适用零税率。参考文件：《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：“第九条境内单位或者个人跨境销售下列服务、无形资产，税率为零：(三)国际运输服务、航天运输服务、对外修理修配服务。第五十四条本条例自 2026年1月1日起施行

阅读 20

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老师好！我公司加工企业，维修车间的机器，直接计入生产成本-维修费可以吗？
朴老师 | 提问时间：07/28 15:43

#实务#

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你好，户主是个人，商铺跟我们用电，我们开电费发票只能是开普票是吧？
朴老师 | 提问时间：07/28 15:42

#实务#

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自然人销售货物开发票，企业端如何发起申请，步骤是什么
朴老师 | 提问时间：07/28 15:42

#实务#

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阅读 162

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老师，我们是做奶茶的，43杯645元，现在改生产生活服务-餐饮服务了，开票我们能写数量43，总额645元吗，还是说必须把明细写上后面是43
暖暖老师 | 提问时间：07/28 15:42

#税务#

你好，数量直接写43总就可以啦

阅读 144

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跨境电商9810监管方式，账务上用平台上的月度结算单确认收入，那汇率以哪天核算
暖暖老师 | 提问时间：07/28 15:42

#实务#

你好，当月第一个工作日的汇率

阅读 122

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老师，单位自己找的零临时工，然后给临时工发工资，会计凭证附件需要附什么？
朴老师 | 提问时间：07/28 15:42

#实务#

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阅读 33

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老师您好，我们公司2季度申报企业所得税的时候，数据申报错了，导致多交了900的所得税，税务回复说预缴的税款不能退，要等到汇算清缴的时候再多退少补。我数据申报错了，更正申报了，那为什么多交的不能退哦。
朴老师 | 提问时间：07/28 15:41

#税务#

1. 政策允许预缴多缴退税，但实务口径：季度预缴差错多缴，税局一般不中途退税，统一留到年度汇算处理。 2. 原理：企业所得税按年计税，季度只是预缴。 3. 处理：更正申报后，900元留在系统作为已预缴税额，可以抵以后季度所得税；全年仍多余，汇算清缴申请退税。 4. 若坚持现在退：准备申报表、完税凭证、情况说明，和税局沟通申请期中退库（不一定审批通过）。

阅读 126

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章节练习题量增加了，我怎么找到我没做的题？
郭老师 | 提问时间：07/28 15:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以通过以下路径找到未做的章节练习题： 1.先点击进入「我的课程-我的题库」，找到对应科目的按章练习入口。 2.进入对应章节后，未完成的题目会直接显示未作答标识，您可以直接选择未做的题目开始练习。 3.如果已经做完了当前板块的全部题目，可以选择基础阶段练习、AI题刷刷的初出茅庐模块或者辅导书中的对应章节题目补充练习。祝您学习愉快！

阅读 82

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老师，外购小礼品一个70元，大约40个，无偿赠送他人，视同应税交易吗？开普票的话，可以抵扣企业所得税吗
暖暖老师 | 提问时间：07/28 15:40

#实务#

你好可以抵扣企业所得税，需要视同销售

阅读 74

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老师，我们公司是子公司向母公司归集资金后不能随意支取，需要用时向母公司申请，应该是不属于现金及现金等价物。归集时所有的资金都归集上来，具体不知道业务性质，归集时母公司和子公司该笔业务应该怎么列报现金流量表。
汪老师 | 提问时间：07/28 15:38

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：子公司个别报表层面：需要先判断该笔资金归集流出的业务性质，如果是为了满足日常经营资金统筹管理、没有明确筹资属性，列报为经营活动现金流出；如果实质上属于对母公司的资金拆借，列报为筹资活动现金流出。 2.母公司个别报表层面：收到子公司归集的资金，对应匹配子公司的流出性质，收到的资金对应列报为经营活动或筹资活动现金流入即可。 3.合并报表层面：站在企业集团整体角度，这笔属于内部资金流动，如果资金原本是现金，转为不属于现金及现金等价物的形式，相当于集团发生了实际现金流出，需要按流出性质列报为经营活动或投资活动现金流出；如果归集前后都属于现金及现金等价物，直接抵消内部现金流量即可，无需额外列报。祝您学习愉快！

阅读 130

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老师好，请问一下：我司是个体户，给已离职的员工（劳动纠纷）补交2020-2024年社保，大概六七万吧，还有滞纳金，现在因该员工不愿意承担社保个人部分，所以个人部分也收不回来，这种情况下，如何做会计分录呢？
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 15:36

#实务#

您好，借：管理费用—社保费（单位承担部分）借：营业外支出—社保滞纳金借：营业外支出—代垫社保个人部分损失贷：银行存款依据国家税务总局公告2012年第15号，补缴单位社保可税前扣除；社保滞纳金、无法收回的代垫个人社保金额，经营所得汇算清缴全额纳税调增。留存劳动纠纷文书、社保缴费票据备查，若裁判文书明确单位承担个人部分，一般不涉及员工个税。

阅读 199

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税金及附加计提多了如何处理分录？
周老师 | 提问时间：12/04 19:45

#会计实务#

如果税金及附加计提多了，需要进行以下分录处理： 1. 借：税金及附加（资产类科目）贷：应交税金及附加（负债类科目）这样可以将多计提的税金及附加转入应交税金及附加的负债科目中。 2. 借：应交税金及附加（负债类科目）贷：银行存款（资产类科目）这样可以将多计提的税金及附加通过银行存款进行支付，从而减少银行存款的金额。需要注意的是，以上分录仅适用于税金及附加计提多了的情况。如果是其他原因导致税金及附加金额错误，可能需要根据具体情况进行调整分录处理。建议在实际操作中，根据具体情况和会计准则的要求，咨询专业会计师或税务专家的意见，以确保处理的准确性和合规性。

阅读 1750

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小规模纳税人减免增值税会计科目中，如何处理减免的增值税销项税额？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:43

#会计实务#

对于小规模纳税人减免增值税销项税额的处理，可以按照以下步骤进行： 1. 在会计科目中设置一个专门的科目，例如“减免增值税销项税额”。 2. 在销售商品或提供劳务时，按照正常的流程计算增值税销项税额。 3. 在核算销售收入时，将计算得到的增值税销项税额记录在“减免增值税销项税额”科目中。 4. 在编制增值税纳税申报表时，将“减免增值税销项税额”科目的余额减免或抵扣。需要注意的是，减免增值税销项税额的处理可能会根据具体的法规和政策有所不同，建议在实际操作中参考相关法规和税务部门的规定。

阅读 1155

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在商品采购会计分录中，应贷记哪个账户？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:42

#会计实务#

在商品采购会计分录中，应贷记应付账款（Accounts Payable）账户。因为商品采购是企业向供应商购买商品或服务而产生的债务，所以应付账款是记录企业应付给供应商的金额的账户。借方则是根据具体情况而定，可能是库存商品、进货成本或其他相关账户。

阅读 836

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小型微利企业减免所得税税额计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/04 19:41

#会计实务#

小型微利企业减免所得税税额计算公式如下：减免所得税税额 = 应纳税所得额 × 50% 其中，应纳税所得额为小型微利企业的实际利润减去免税收入、减免收入和其他应当减免的项目后的金额。减免所得税税额的计算结果将直接减免小型微利企业应缴纳的所得税金额。

阅读 1955

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IRR（内部收益率）是如何计算真实利率的？
王一老师 | 提问时间：12/04 19:23

#会计实务#

IRR（内部收益率）是一种用于衡量投资项目或资本项目的收益率的指标。它是使项目的净现值（NPV）等于零的利率。换句话说，IRR是使项目的现金流量的现值等于项目的投资成本的利率。计算IRR的方法有两种常用的方法：试错法和数值方法。 1. 试错法： - 假设一个初始IRR值，通常为10%。 - 计算项目的净现金流量，并用该IRR值计算现值。 - 如果现值等于零，则IRR为初始IRR值。 - 如果现值大于零，则IRR低于初始IRR值，需要尝试更高的IRR值。 - 如果现值小于零，则IRR高于初始IRR值，需要尝试更低的IRR值。 - 重复以上步骤，直到找到使现值接近零的IRR值。 2. 数值方法： - 使用电子表格软件或金融计算器，通过NPV函数或IRR函数计算IRR。 - 输入项目的现金流量和投资成本，然后使用IRR函数计算IRR。 - 函数将返回一个IRR值，表示项目的内部收益率。无论使用哪种方法，计算IRR时需要明确项目的现金流量和投资成本，并进行适当的调整。此外，IRR的计算结果可能会受到现金流量的不确定性和时间价值的影响。因此，在使用IRR进行投资决策时，需要综合考虑其他因素，并进行风险评估。

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事业单位会计科目明细表的作用是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:16

#会计实务#

事业单位会计科目明细表是事业单位会计制度中的重要组成部分，其作用主要有以下几点： 1. 提供会计科目的详细信息：事业单位会计科目明细表列出了事业单位所有会计科目的具体名称和编码，使得会计人员能够清晰地了解每个会计科目的含义和作用。 2. 统一会计科目的使用：事业单位会计科目明细表规定了统一的会计科目编码体系，确保不同事业单位之间使用的会计科目编码一致，方便会计信息的比较和汇总。 3. 规范会计科目的设置：事业单位会计科目明细表规定了各个会计科目的设置要求和范围，帮助事业单位合理设置会计科目，确保会计信息的准确性和完整性。 4. 便于会计报表编制：事业单位会计科目明细表为会计人员提供了编制会计报表的基础，通过对每个会计科目的明细进行汇总和调整，能够得到准确的会计报表数据。总之，事业单位会计科目明细表的作用是为会计人员提供了统一的会计科目编码体系和详细的会计科目信息，帮助事业单位规范会计科目的设置和编制会计报表，确保会计信息的准确性和可比性。

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收到的款项退回会计分录应该如何记录？
李老师 | 提问时间：12/04 19:15

#会计实务#

当收到的款项需要退回时，应该按照以下会计分录进行记录：借：应收账款（或其他适当的应收款项科目）贷：现金（或银行存款）这样做的目的是将原先收到的款项从应收账款中扣除，并将退回的款项记入现金或银行存款中。请注意，具体的会计科目可能会因公司的不同而有所变化，所以在实际操作中应根据公司的会计制度和会计科目设置进行相应的调整。

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水果生意利润的计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/04 19:09

#会计实务#

水果生意的利润计算公式可以使用以下公式：利润 = 销售收入 - 成本其中，销售收入是指从销售水果获得的总收入，成本是指销售水果所产生的成本，包括采购成本、运输成本、包装成本、人工成本等。具体的计算方法如下： 1. 计算销售收入：将所有水果的销售价格相加，得到总销售收入。 2. 计算成本：将采购水果的成本、运输水果的成本、包装水果的成本、人工成本等相加，得到总成本。 3. 利润 = 总销售收入 - 总成本。需要注意的是，利润计算还需要考虑其他费用和税费等因素，如租金、水电费、税金等，这些费用也需要计入成本中进行综合计算。

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财务公司如何进行财务报表的编制与分析？
周老师 | 提问时间：12/04 19:07

#会计实务#

财务公司进行财务报表的编制与分析需要遵循以下步骤： 1. 收集财务数据：财务公司需要收集公司的财务数据，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等信息。 2. 编制财务报表：根据收集到的财务数据，财务公司需要编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。 3. 分析财务报表：财务公司需要对编制好的财务报表进行分析，以了解公司的财务状况和经营情况。常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析、垂直分析等。 4. 识别问题和挑战：通过对财务报表的分析，财务公司可以识别出公司的财务问题和挑战，例如收入下降、成本上升等。 5. 提出建议和制定策略：基于对财务报表的分析和问题识别，财务公司可以提出相应的建议和制定策略，以改善公司的财务状况和提升经营绩效。总结起来，财务公司进行财务报表的编制与分析需要收集财务数据，编制财务报表，分析财务报表，识别问题和挑战，提出建议和制定策略。这些步骤可以帮助财务公司全面了解公司的财务状况和经营情况，为公司的发展提供有力支持。

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