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老师，接手一家小规模公司，营业执照注册资金60万，但他之前电子税务局报表却没有填实收资本
暖暖老师 | 提问时间：07/29 08:19

#税务#

你好，注册资本没到位那就是！没实际缴纳就是不填写的

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咨询一下个体户，如果给员工上着社保呢，不是每个月得申报员工的个人所得税，工资薪金所得吗？个体工商户的法人不用在工资薪金所得里边进行申报吧？那么社保年度工资报表的时候，企业法人这个工资应该怎样填呢？跟个税保持一致吗？个税薪金所得企业法人到底用不用申报呢
苏晓燕老师 | 提问时间：07/29 08:19

#实务#

您好，生产经营所得是不可以扣除投资者工资的。所以一般不需要申报工资了

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老师，您好！去年漏提了折旧，今年可以补提吗？
黄老师 | 提问时间：07/29 08:14

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以补提，具体处理方式根据你企业适用的会计准则区分： 1.如果你企业适用小企业会计准则，不需要追溯调整，采用未来适用法，补提的折旧直接计入今年的当期损益即可。会计分录为：借：管理费用（或对应成本费用科目，根据固定资产用途确定）贷：累计折旧 2.如果你企业适用企业会计准则，需要区分差错是否重大，属于前期差错的，通过“以前年度损益调整”科目进行追溯调整，调整对应留存收益期初余额。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：累计折旧借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整祝您学习愉快！

阅读 186

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老师，我们是劳务公司，有好多费用无票，还有拓展业务的费用，比如卡烟酒这些费用怎么走账好呢
暖暖老师 | 提问时间：07/29 08:07

#税务#

你好，没有发票也正常做账就可以，汇算清缴直接纳税调增

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请问老师，图书行业的财务会计做账有什么不同
朴老师 | 提问时间：07/29 07:41

#实务#

1.图书批发零售：增值税免税，进项转出；大量寄销代销，凭结算单确认收入；图书滞销，计提存货跌价准备，区分码洋、实洋，退货频繁。 2.出版社：成本包含稿酬、排版印刷费；可享受增值税先征后退；常用编录经费，实行图书提成差价（减值）。核心差异：代销结算模式、特殊增值税政策、图书存货减值规则。

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请问老师，要是去面试，人家问我，对进销匹配怎么看，那我咋回答？
朴老师 | 提问时间：07/29 07:36

#实务#

进销匹配是税务重点风控点：贸易企业进销商品名称要对应；制造企业进项原材料、销项成品，品名不一致正常。保证四流一致，留存业务资料；进销长期严重不符，容易触发虚开预警

阅读 10

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请问老师各个行业的所得税税负一般多少合适，不是问5%的所得税，是一般交多少收入的所得税比较合适，1%-2.5%服务行业？
朴老师 | 提问时间：07/29 07:34

#实务#

所得税贡献率（实缴所得税 / 不含税收入）参考： 1. 服务业：1.5%-2.8%（小微常见 1.5%～2.5%） 2. 商贸批发：0.8%-1.5%；零售 1.2%-2% 3. 制造业：1%-2.8% 4. 建筑：1.5%-2.8% 5. 物流：1.4%-2.5%

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公司主动给我补缴了公积金，包括个人部分。现在要求我把个人部分支付给公司，我不支付的话，公积金账户会被冻结吗？
朴老师 | 提问时间：07/29 07:33

#实务#

公司无权直接冻结你的公积金账户，公积金中心也不会听公司单方面要求冻结。公积金个人部分依法由你承担，公司垫付后有权起诉你追回。极端情况：公司胜诉、申请法院强制执行，法院才有可能冻结账户。

阅读 29

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殡葬用品店开票鲜花花篮怎么开哪个类目
暖暖老师 | 提问时间：07/29 05:38

#实务#

你好。税收分类编码：101011302 鲜切花及花蕾票面自动简称：花卉花卉*鲜花花篮花卉*鲜花花圈

阅读 20

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税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的，为什么取得销售许可证满三年人未销售完毕的是正确的
汪老师 | 提问时间：07/29 02:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这一规定的核心目的是避免房地产项目长期不清算、导致税款延迟入库甚至流失，维护税收征管的秩序： 1.土地增值税是针对房地产项目的增值额征收的税种，只有项目完成销售或者达到一定条件后，才能准确核算完整的增值额和应纳税额。 2.取得预售许可证满3年仍未销售完毕，说明项目开发周期已经很长，即使还有未售部分，也已经满足了清算的时间条件，可以先对项目进行整体清算，避免税款长期挂账无法确认。 3.这是税法明确规定的情形，区分于纳税人必须主动清算的要求，将该类情形划归为税务机关可主动要求清算的范围，既兼顾了未售项目的实际情况，也保障了国家税款及时征收入库。祝您学习愉快！

阅读 121

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老师，现在有以前年度损益调整的，需要改动当年的申报报表吗？
朴老师 | 提问时间：07/29 01:46

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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这道题，我不问计算过程，我就想知道，为什么事项(3)所得税税率用的25％，事项(4)所得税税率用的10％。
贾老师 | 提问时间：07/29 00:55

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是由两项业务不同的性质，以及对应的企业所得税规则决定的，具体区分如下： 1.事项(3)：甲公司派员工来华提供技术服务，且甲公司负责考评派遣人员的工作业绩，按照税法规定，这种情况会被认定为非居民企业在中国境内设立了机构、场所，取得的和该机构场所有实际联系的境内所得，适用25%的企业所得税税率。 2.事项(4)：甲公司作为新加坡居民企业，转让持有的中国境内丙公司股权取得的所得，属于非居民企业在中国境内未设立机构场所，取得的来源于中国境内的所得，法定税率为20%，享受优惠政策后实际按照10%的税率征收企业所得税。本题同时约定了《中新税收协定》的优惠税率，但该优惠针对股息、特许权使用费，本项业务不适用该优惠。祝您学习愉快！

阅读 140

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某建筑公司，属于增值税小规模纳税人，2026年7月补开给A公司2022年第四季度修路、修缮房屋发票100万元，问题：1.从哪些方面审核该补开发票业务的确发生在2022年第四季度？从哪些方面审核补开发票金额的确是100万元？2.该补开发票申报的税款所属期是2022年第四季度还是补开发票的当季即2026年第三季度？3.增值税小规模纳税人在2022年4-12月，免征增值税。企业这种补开发票行为本身不用缴纳增值税，但是补开给A公司后，A公司却可以作为企业所得税成本费用扣除。实际中，从哪些方面审核该补开发票行为是否合规？出现哪些情况，说明不合规？
小赵老师 | 提问时间：07/29 00:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1答复审核业务发生时间，可从以下3个方面入手： 1.核对业务原始资料，比如2022年第四季度签订的修路、修缮合同、施工记录、工程验收单据、进度确认单、双方沟通业务的原始记录等，确认业务实际发生时间。 2.核对资金流资料，检查收取款项的时间、银行流水记录是否匹配2022年第四季度的业务周期。 3.核对企业之前的账务处理记录，检查该笔收入是否已经在2022年第四季度以无票收入入账申报，确认纳税义务发生时间。审核补开发票金额，可从以下3个方面入手： 1.按照合同约定的工程计价标准、结算金额，和发票金额核对，确认两者一致。 2.核对工程竣工结算单、双方确认的工程量清单，计算得出的总金额和发票金额是否匹配。 3.核对实际收款金额，扣除合理尾款等特殊情况后，确认和发票不含税金额一致。问题2答复该补开发票的税款所属期应为2022年第四季度。该笔业务的增值税纳税义务发生在2022年第四季度，补开发票只是对已经发生的纳税义务补开票，不改变纳税义务发生时间。如果企业当时已经按未开票收入正常申报，只需要在补开票当期申报时，冲减对应栏次的未开票收入，补填开票收入即可，不需要改变税款所属期。问题3答复可以从以下4个方面审核该补开发票行为的合规性： 1.业务真实性审核：核对业务合同、施工资料、结算单据、资金流水等原始资料，确认业务确实真实发生在2022年第四季度，不存在虚开发票情况。 2.申报合规性审核：确认该笔收入已经在2022年第四季度按未开票收入做过纳税申报，享受了2022年小规模纳税人免税政策，补开发票后没有重复申报纳税，也没有错误改变税款所属期违规享受减免。 3.金额一致性审核：确认发票金额和业务实际结算金额一致，不存在为了帮A公司虚增成本多开发票的情况。 4.发票开具合规性审核：确认发票的项目内容和实际业务一致，不存在错开、变更业务内容开票的情况。如果出现以下情况，说明不合规： 1.业务本身不存在，属于为了帮A公司虚增成本虚开发票。 2.业务实际发生时间不是2022年，企业故意将纳税义务推后，违规享受2022年小规模免税政策。 3.发票金额大于实际业务结算金额，虚增开票金额。 4.该笔收入未在2022年第四季度申报，违规在补开票当期申报，错误享受过期免税政策少缴税款。 5.发票开具的业务内容和实际业务不符，错填货物或应税劳务名称。祝您学习愉快！

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甲公司2×25年的营业净利率比2×24年下降5%，总资产周转率提高10%，假定其他条件与2×24年相同，那么甲公司2×25年的净资产收益率比2×24年提高（　）。答案：2×24年净资产收益率=营业净利率×总资产周转率×权益乘数，则2×25年净资产收益率=营业净利率×（1-5％）×总资产周转率×（1+10％）×权益乘数，2×25年净资产收益率相比2×22年提高=（1-5％）×（1+10％）-1=1.045-1=4.5％。老师，为什么是减1，没明白减1是怎么来的？
朴老师 | 提问时间：07/29 00:08

#中级职称#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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固定资产明细怎么录入
朴老师 | 提问时间：07/29 00:07

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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不太理解，出资50，后面查实是20，这就是出资不实。但如果是市价50，后面跌价到20，就不是出资不实，不需要补，是这样吗？怎么区别呢
金老师 | 提问时间：07/28 23:34

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是这样的，区别的核心在于贬值发生的时间和原因： 1.出资不实是指出资时，非货币财产的实际价值就显著低于公司章程约定的出资额，比如本题中，甲出资时机器设备实际就只值20万，却作价50万出资，属于出资时就高估了价值，因此构成出资不实，出资人需要补足差额，公司设立时的其他股东还要承担连带责任。 2.如果出资时非货币财产的实际价值和作价是相符的，出资完成后才因为市场变化、客观因素导致财产贬值，跌到20万，就不属于出资不实。这种情况不需要股东补足出资，除非股东和公司另有约定。祝您学习愉快！

阅读 125

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你说的不对老师，开票时，就是显示的大类加自己编辑的产品名称
欧阳老师 | 提问时间：07/28 23:13

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、票面标准格式 *系统自动带出编码大类简称*企业自行编辑的商品/项目名称简称部分：系统赋码后强制生成，不能手动改简称文字，改了会报「商品简称不合法」报错。后面的名称：可以自己编辑，但必须和实际业务一致，不能笼统开票（禁止只开“服务费”）。二、分大类票面显示（5?29升级后） 1、原现代服务、生活服务（绝大多数6%服务）赋码到【销售服务—生产生活服务】，票面简称统一为：*生产生活服务* 合规示例： *生产生活服务*企业管理咨询费 *生产生活服务*住宿服务费 *生产生活服务*广告发布费禁止：不能再出现*现代服务*、*生活服务*，会直接报错无法开具。 2、加工、修理修配（动产维修、受托加工，13%）赋码选【加工修理修配服务】，票面简称：*加工修理修配服务* 示例：*加工修理修配服务*五金件加工费 3、不受本次升级影响的大类（简称维持原样）建筑服务、交通运输服务、邮政服务、电信服务、金融服务、货物、无形资产、不动产，简称不变，依旧是XX后面自定义名称例：*建筑服务*厂房修缮工程款、*金属制品*304不锈钢板材三、实操操作要点（电子税务局/数电票）先做赋码：项目信息维护，选到最末级税收分类编码，系统锁定前面的简称；在“项目名称”输入框，编辑你想要打印在星号后面的自定义品名。严禁修改两个星号中间的简称文字；只修改第二个星号之后的业务名称。旧商品档案（带现代服务/生活服务/劳务）全部要重新赋码，直接沿用旧档案开票直接拦截报错。 5?29之前开具的旧简称发票有效，不需要红冲重开；5?30之后开票必须使用新版简称。四、常见误区 1）误区：升级之后，后面项目名称必须和编码自带名称一字不差纠正：不需要，允许自定义，但业务实质必须匹配编码，可以增加规格、项目细节，但是不能完全脱离业务实质。 2）误区：生产生活服务下面，票面可以显示“咨询服务” 纠正：不行，升级后不再显示二级简称，统一显示一级大类*生产生活服务*，咨询业务写在后面自定义名称部分。 3）误区：加工费业务选生产生活服务纠正：加工修理修配单独一类，简称*加工修理修配服务*，税率13%，不要归入生产生活服务（6%），税率错配发票无效。五、不合规情形手动把*生产生活服务*删掉，自行写别的简称；只写*生产生活服务*服务费（过于笼统，无具体业务）；继续使用旧档案带出*现代服务*、*生活服务*。祝您学习愉快！

阅读 332

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老师利得计入所有者权益的。麻烦举例说明一下
钟存老师 | 提问时间：07/28 23:08

#中级职称#

比如投资性房地产公允价值大于账面价值，计入其他综合收益

阅读 58

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研发人工工资社保怎么计提分摊，兼职研发工资社保怎么分摊
apple老师 | 提问时间：07/28 22:40

#实务#

同学你好，这两个部分，都是先计入研发支出的，事后，再进行费用化或资本化的结转

阅读 170

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老师，您好，新个税法下，全年首次入职，不属于跳槽人员，他们还可以按一次按6万扣吗？
钟存老师 | 提问时间：07/28 22:38

#税务#

上面没有申报记录本年不可以一次性扣除

阅读 101

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9810跨境电商开具销售发票，怎样根据亚马逊后台下载下来的交易明细去开票，交易明细表里哪些信息提取出来开票
朴老师 | 提问时间：07/28 22:29

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 124

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税金及附加计提多了如何处理分录？
周老师 | 提问时间：12/04 19:45

#会计实务#

如果税金及附加计提多了，需要进行以下分录处理： 1. 借：税金及附加（资产类科目）贷：应交税金及附加（负债类科目）这样可以将多计提的税金及附加转入应交税金及附加的负债科目中。 2. 借：应交税金及附加（负债类科目）贷：银行存款（资产类科目）这样可以将多计提的税金及附加通过银行存款进行支付，从而减少银行存款的金额。需要注意的是，以上分录仅适用于税金及附加计提多了的情况。如果是其他原因导致税金及附加金额错误，可能需要根据具体情况进行调整分录处理。建议在实际操作中，根据具体情况和会计准则的要求，咨询专业会计师或税务专家的意见，以确保处理的准确性和合规性。

阅读 1756

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小规模纳税人减免增值税会计科目中，如何处理减免的增值税销项税额？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:43

#会计实务#

对于小规模纳税人减免增值税销项税额的处理，可以按照以下步骤进行： 1. 在会计科目中设置一个专门的科目，例如“减免增值税销项税额”。 2. 在销售商品或提供劳务时，按照正常的流程计算增值税销项税额。 3. 在核算销售收入时，将计算得到的增值税销项税额记录在“减免增值税销项税额”科目中。 4. 在编制增值税纳税申报表时，将“减免增值税销项税额”科目的余额减免或抵扣。需要注意的是，减免增值税销项税额的处理可能会根据具体的法规和政策有所不同，建议在实际操作中参考相关法规和税务部门的规定。

阅读 1155

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在商品采购会计分录中，应贷记哪个账户？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:42

#会计实务#

在商品采购会计分录中，应贷记应付账款（Accounts Payable）账户。因为商品采购是企业向供应商购买商品或服务而产生的债务，所以应付账款是记录企业应付给供应商的金额的账户。借方则是根据具体情况而定，可能是库存商品、进货成本或其他相关账户。

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小型微利企业减免所得税税额计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/04 19:41

#会计实务#

小型微利企业减免所得税税额计算公式如下：减免所得税税额 = 应纳税所得额 × 50% 其中，应纳税所得额为小型微利企业的实际利润减去免税收入、减免收入和其他应当减免的项目后的金额。减免所得税税额的计算结果将直接减免小型微利企业应缴纳的所得税金额。

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IRR（内部收益率）是如何计算真实利率的？
王一老师 | 提问时间：12/04 19:23

#会计实务#

IRR（内部收益率）是一种用于衡量投资项目或资本项目的收益率的指标。它是使项目的净现值（NPV）等于零的利率。换句话说，IRR是使项目的现金流量的现值等于项目的投资成本的利率。计算IRR的方法有两种常用的方法：试错法和数值方法。 1. 试错法： - 假设一个初始IRR值，通常为10%。 - 计算项目的净现金流量，并用该IRR值计算现值。 - 如果现值等于零，则IRR为初始IRR值。 - 如果现值大于零，则IRR低于初始IRR值，需要尝试更高的IRR值。 - 如果现值小于零，则IRR高于初始IRR值，需要尝试更低的IRR值。 - 重复以上步骤，直到找到使现值接近零的IRR值。 2. 数值方法： - 使用电子表格软件或金融计算器，通过NPV函数或IRR函数计算IRR。 - 输入项目的现金流量和投资成本，然后使用IRR函数计算IRR。 - 函数将返回一个IRR值，表示项目的内部收益率。无论使用哪种方法，计算IRR时需要明确项目的现金流量和投资成本，并进行适当的调整。此外，IRR的计算结果可能会受到现金流量的不确定性和时间价值的影响。因此，在使用IRR进行投资决策时，需要综合考虑其他因素，并进行风险评估。

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事业单位会计科目明细表的作用是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:16

#会计实务#

事业单位会计科目明细表是事业单位会计制度中的重要组成部分，其作用主要有以下几点： 1. 提供会计科目的详细信息：事业单位会计科目明细表列出了事业单位所有会计科目的具体名称和编码，使得会计人员能够清晰地了解每个会计科目的含义和作用。 2. 统一会计科目的使用：事业单位会计科目明细表规定了统一的会计科目编码体系，确保不同事业单位之间使用的会计科目编码一致，方便会计信息的比较和汇总。 3. 规范会计科目的设置：事业单位会计科目明细表规定了各个会计科目的设置要求和范围，帮助事业单位合理设置会计科目，确保会计信息的准确性和完整性。 4. 便于会计报表编制：事业单位会计科目明细表为会计人员提供了编制会计报表的基础，通过对每个会计科目的明细进行汇总和调整，能够得到准确的会计报表数据。总之，事业单位会计科目明细表的作用是为会计人员提供了统一的会计科目编码体系和详细的会计科目信息，帮助事业单位规范会计科目的设置和编制会计报表，确保会计信息的准确性和可比性。

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收到的款项退回会计分录应该如何记录？
李老师 | 提问时间：12/04 19:15

#会计实务#

当收到的款项需要退回时，应该按照以下会计分录进行记录：借：应收账款（或其他适当的应收款项科目）贷：现金（或银行存款）这样做的目的是将原先收到的款项从应收账款中扣除，并将退回的款项记入现金或银行存款中。请注意，具体的会计科目可能会因公司的不同而有所变化，所以在实际操作中应根据公司的会计制度和会计科目设置进行相应的调整。

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水果生意利润的计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/04 19:09

#会计实务#

水果生意的利润计算公式可以使用以下公式：利润 = 销售收入 - 成本其中，销售收入是指从销售水果获得的总收入，成本是指销售水果所产生的成本，包括采购成本、运输成本、包装成本、人工成本等。具体的计算方法如下： 1. 计算销售收入：将所有水果的销售价格相加，得到总销售收入。 2. 计算成本：将采购水果的成本、运输水果的成本、包装水果的成本、人工成本等相加，得到总成本。 3. 利润 = 总销售收入 - 总成本。需要注意的是，利润计算还需要考虑其他费用和税费等因素，如租金、水电费、税金等，这些费用也需要计入成本中进行综合计算。

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财务公司如何进行财务报表的编制与分析？
周老师 | 提问时间：12/04 19:07

#会计实务#

财务公司进行财务报表的编制与分析需要遵循以下步骤： 1. 收集财务数据：财务公司需要收集公司的财务数据，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等信息。 2. 编制财务报表：根据收集到的财务数据，财务公司需要编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。 3. 分析财务报表：财务公司需要对编制好的财务报表进行分析，以了解公司的财务状况和经营情况。常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析、垂直分析等。 4. 识别问题和挑战：通过对财务报表的分析，财务公司可以识别出公司的财务问题和挑战，例如收入下降、成本上升等。 5. 提出建议和制定策略：基于对财务报表的分析和问题识别，财务公司可以提出相应的建议和制定策略，以改善公司的财务状况和提升经营绩效。总结起来，财务公司进行财务报表的编制与分析需要收集财务数据，编制财务报表，分析财务报表，识别问题和挑战，提出建议和制定策略。这些步骤可以帮助财务公司全面了解公司的财务状况和经营情况，为公司的发展提供有力支持。

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