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这个怎么看出是不含税
暖暖老师 | 提问时间：07/29 21:19

#税务师#

你好你说的是资料几呀？

阅读 64

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这题绿颜色的部分，我不太理解，这里也得取用最高点的数，然后用两个单位去算吗？我怎么正确的理解超过100米有两处以上噪声超标，按两个单位计算，这句话！怎么按照两个单位计算？？？取最高的，然后按照两个单位计算？
王一老师 | 提问时间：07/29 21:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解是正确的，具体可以拆解为两步理解： 1.同一单位边界内有多出噪声超标时，一个计税单位内只取最高的超标分贝对应的税额，不会分别累加不同超标程度的税额。 2.只要沿边界长度超过100米，并且有两处及以上噪声超标，就直接把这个场所算作两个独立计税单位，也就是取到最高税额后直接乘以2，就算是按两个单位计算了。结合这道题的b场所来看：两处超标分别是1~3分贝、7~9分贝，先取最高的7~9分贝对应税额1400元；因为边界长度110米超过100米，按两个单位计算就是1400×2；又因为超标天数不足15天，整体减半就是(1400×2)÷2=1400元，和题目的计算逻辑一致。祝您学习愉快！

阅读 136

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老师你看我这个要是入研发费用怎么入账呀
暖暖老师 | 提问时间：07/29 20:52

#税务#

你好，计入长期待摊费用，摊销计入研发费用

阅读 140

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老师，请问公司与个人签订的项目兼职协议，按项目付劳务费，合同里没有写具体哪些项目，每次付劳务费的话需要有哪些附件财务才审核呢？
莫老师 | 提问时间：07/29 20:48

#实务#

您好，你们是有很多项目吗？这种一般有发票就可以

阅读 89

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老师您好，个体工商户，售卖的蔬菜调料给客户开发票，客户要求开专票，蔬菜在开票的时候选0%税率还是1%税率
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 20:44

#税务#

您好，财税〔2011〕137号规定，流通环节蔬菜免征增值税，免税只能开具免税普票，税率栏填免税，不可选0%，免税业务不能开具专票；小规模个体户单笔放弃蔬菜免税，可开具1%专票，政策依据国家税务总局公告2023年第1号，调料不享受蔬菜免税政策，专票同样按1%开具，蔬菜、调料需分行开具、分开核算。借：银行存款303 贷：主营业务收入-蔬菜99.01，主营业务收入-调料198.02，应交税费-应交增值税2.99 不要拆分应交增值税明细区分品类，实务无需拆分；0%税率适用出口业务，流通蔬菜不存在0%开票情形。

阅读 271

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老师我这个公司的法人从2024年11月就开始没有交社保了，但是没有减员，我的滞纳金已经7百多多了，我现在减员还可以吗
暖暖老师 | 提问时间：07/29 20:39

#税务#

你好可以的！还需要缴纳社保才可以

阅读 11

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老师，生产企业月底的帐可以在次做帐时在财务软件那里调到上月的日期做记帐凭证吧？
apple老师 | 提问时间：07/29 20:36

#税务#

同学你好，对的，理解完全正确。日常做账时，就是这么操作的

阅读 148

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1114444问答问答问答问答
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 20:31

#实务#

晚上好，有什么具体的问题需要一起来沟通么

阅读 13

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咨询下，同一天，一只股票，既有买入又有卖出，先核算那笔业务？
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 20:30

#实务#

您好，同一天同只股票买卖，按照交割单成交时间先后逐笔入账；当日卖出结转成本只能取自此前存量持仓，当日新增买入仓位不能匹配本次卖出成本。依据财会〔2017〕7号，常规金融资产交易按交易日确认、终止确认。借：其他货币资金—证券资金账户卖出回款金额贷：交易性金融资产—成本（匹配旧仓账面金额）交易性金融资产—公允价值变动（对应旧仓金额，可借可贷）投资收益（差额）借：交易性金融资产—成本投资收益（交易手续费）贷：其他货币资金—证券资金账户买入支付金额结转交易性金融资产明细科目时，需按卖出数量占原有持仓比例分摊金额；执行小企业会计准则，将交易性金融资产替换为短期投资。

阅读 47

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老师，请问小公司，部门负责人也是老板，这种情况，报销单，其他付款单，走的是线上审批流程，这种审批流程顺序一般是，对财务人员规避风险下
高辉老师 | 提问时间：07/29 20:29

#实务#

你好，一般是经办人提交-部门负责人签批-财务签批--老板签批

阅读 72

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电动小门，人脸识别，道闸，车牌识别，开发票开什么项目啊？
莫老师 | 提问时间：07/29 20:26

#税务#

您好，这个买了门，送系统吧

阅读 146

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一般来说，母公司就是子公司的投资性主体吗
郭老师 | 提问时间：07/29 20:24

#CPA#

这个不一定，如果是投资性主体的话，一般是私募基金风险投资机构

阅读 64

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老师，我们有一个自然人股东想退股，应该怎么操作？
高辉老师 | 提问时间：07/29 20:23

#税务#

你好，主要是涉及到股权变更。需要关注财务报表，如果盈利一般需要对分配的利润缴纳个税

阅读 10

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老师娱乐场所的营业执照多久上报一次（个体户）
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 20:20

#税务#

您好，每年上报一次，截止时间为每年6月30日。依据《个体工商户年度报告办法》（国家市场监督管理总局令第69号公布、第101号修订），当年新开业的从下一年开始报送，全程网上免费填报，逾期未报会被列入经营异常名录。

阅读 11

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为什么“IRR计算时假设项目现金流入的再投资报酬率与项目内含报酬率相同，不符合实际情况”
李老师 | 提问时间：07/29 20:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个说法是内含报酬率法的核心局限，具体可以从逻辑和实例两方面理解： 1.内含报酬率的计算逻辑本身就隐含了再投资假设：用IRR法评估项目时，默认项目运营期间产生的每一笔现金流入，都会被再次投出去，而且再投资能获得和这个项目IRR相同的收益率。 2.这个假设脱离实际的核心原因是：IRR是当前项目自身的收益率，通常会高于企业平均的资本成本，市场上很难长期找到和高IRR回报相同的投资机会。 3.举个具体例子：假设某个项目初始投资100万元，第一年现金流入60万元，第二年现金流入70万元，算出来这个项目的IRR是20%。按照IRR的假设，第一年拿到的60万元，再投资一年还能获得20%的收益，到第二年末总共能拿到72万元，加上第二年本身的70万元流入，总回报是142万元，对应初始100万投资，两年的收益率刚好是20%。但现实中，第一年拿到的60万元再投资时，大概率只能拿到和企业资本成本接近的收益率，比如只有10%，到第二年末只能拿到66万元，加上第二年本身的70万元总回报是136万元，实际总收益率只有约16.6%，远低于IRR算出的20%，原来的评估结果会比实际情况更乐观，因此这个假设不符合实际。祝您学习愉快！

阅读 107

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老师，车间设备维护用的502胶水，车间用的酒精，计入什么科目
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 20:16

#实务#

您好，属于车间日常消耗的低值材料，直接计入制造费用——机物料消耗。依据《企业会计准则第1号——存货》（财会〔2006〕3号），生产车间发生的这类间接材料费用归集到制造费用，期末再分摊计入生产成本。借：制造费用-机物料消耗应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/库存现金

阅读 13

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老师，纸质凭证编号只有164编号，系统里面却有到166编号的，我和代账公司说这个问题。旧代账说不是她做的，是以前别家的代账做的。以为我找她问题。其实我是看到了提出来而已。因为我也是刚接手不久这家公司。我还以为是她做的。我怎么回复好呢。因为现在不和这家代账公司合作了。
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 20:15

#税务#

姐（或您认为更好的称呼），我刚接手核对账务，纸质凭证只到 164 号，系统里却有 165、166 号。我不是追责，就是客观同步差异方便我自己对账存档。根据《会计基础工作规范》财会字〔1996〕19 号，凭证需完整归档。这两笔属于交接前业务的话，您那边方便把电子底稿截图发我一份吗？我好留存备查。

阅读 35

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老师定期定额征收的个体户季度开票是15万多怎么报税报哪些税
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 20:14

#税务#

您好，申报税种：增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、经营所得个人所得税。季度不含税收入15万多（仅普票），不超30万，增值税免征，政策财政部税务总局公告2026年第10号、2023年第19号；增值税免征后附加税费同步免征。经营所得个税在电子税务局【定期定额户自行申报】填报，收入高于核定定额按实际收入计税，低于定额按定额计税，应纳税所得额200万以内享受减半优惠（财政部税务总局公告2023年第12号），依据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》国家税务总局令44号第十七条。如有增值税专票，专票收入不能享受增值税免税，按1%计征增值税及对应附加税。申报路径：电子税务局-我要办税-税费申报及缴纳-定期定额户自行申报，据实填写全部收入（含未开票收入），普票收入填入未达起征点销售额；定期定额户无需使用自然人电子税务局扣缴端申报经营所得。无论最终有无税款，征期内必须完成申报。无需计提缴纳税费，无对应会计分录；若后续开具专票产生税款，分录：借：应收账款贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税借：税金及附加贷：应交税费-城建税，应交税费-教育费附加，应交税费-地方教育附加借：所得税费用贷：应交税费-应交个人所得税（经营所得）

阅读 12

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老师，公司利润高，缺成本票，有什么办法吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/29 20:08

#实务#

你好，做高工资申报

阅读 15

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坏账准备这块要提供什么资料
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 20:05

#税务#

您好，计提坏账准备阶段，留存内部资料即可：坏账准备计提审批单、应收账款账龄分析表、坏账准备计算表、公司坏账计提相关会计政策文件，政策依据为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7号）。核销坏账损失阶段，需留存内外结合的备查资料：基础资料含销售合同、发票、应收明细账、核销决议、完整催收记录，对应坏账形成原因补充外部证据（破产裁定书、注销证明、法院判决等），政策依据为国家税务总局公告2011年第25号、国家税务总局公告2018年第15号，无需向税务局报送，汇算清缴填报对应申报表即可。计提坏账分录：借信用减值损失贷坏账准备核销坏账分录：借坏账准备贷应收账款

阅读 179

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某公司2020年1月1日购入面值为2000元的债券，实际支付价款2078.98万元，另支付交易费用10万元，该债券的票面期限为5年，票面利率为5%，实际利率为4%，每年12月31日支付利息，到期一次还本，甲公司将其作为以摊余成本计量的金融资产。请问2020年末摊余成本怎么计算
李老师 | 提问时间：07/29 20:03

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2020年末该债券的摊余成本计算结果为2072.14万元，计算过程如下： 1.首先确定2020年期初（购入时）的摊余成本，以摊余成本计量的金融资产初始入账价值为实际支付价款加交易费用，因此期初摊余成本=2078.98+10=2088.98万元。 2.按照摊余成本的通用计算公式：年末摊余成本=期初摊余成本×(1+实际利率)-票面利息。 3.代入数据计算：2020年末摊余成本=2088.98×(1+4%)-2000×5%=2172.54-100=2072.54万元。注：本题题干中债券面值单位存在笔误，按题目前后文逻辑默认面值总额为2000万元计算。祝您学习愉快！

阅读 101

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税金及附加计提多了如何处理分录？
周老师 | 提问时间：12/04 19:45

#会计实务#

如果税金及附加计提多了，需要进行以下分录处理： 1. 借：税金及附加（资产类科目）贷：应交税金及附加（负债类科目）这样可以将多计提的税金及附加转入应交税金及附加的负债科目中。 2. 借：应交税金及附加（负债类科目）贷：银行存款（资产类科目）这样可以将多计提的税金及附加通过银行存款进行支付，从而减少银行存款的金额。需要注意的是，以上分录仅适用于税金及附加计提多了的情况。如果是其他原因导致税金及附加金额错误，可能需要根据具体情况进行调整分录处理。建议在实际操作中，根据具体情况和会计准则的要求，咨询专业会计师或税务专家的意见，以确保处理的准确性和合规性。

阅读 1758

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小规模纳税人减免增值税会计科目中，如何处理减免的增值税销项税额？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:43

#会计实务#

对于小规模纳税人减免增值税销项税额的处理，可以按照以下步骤进行： 1. 在会计科目中设置一个专门的科目，例如“减免增值税销项税额”。 2. 在销售商品或提供劳务时，按照正常的流程计算增值税销项税额。 3. 在核算销售收入时，将计算得到的增值税销项税额记录在“减免增值税销项税额”科目中。 4. 在编制增值税纳税申报表时，将“减免增值税销项税额”科目的余额减免或抵扣。需要注意的是，减免增值税销项税额的处理可能会根据具体的法规和政策有所不同，建议在实际操作中参考相关法规和税务部门的规定。

阅读 1157

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在商品采购会计分录中，应贷记哪个账户？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:42

#会计实务#

在商品采购会计分录中，应贷记应付账款（Accounts Payable）账户。因为商品采购是企业向供应商购买商品或服务而产生的债务，所以应付账款是记录企业应付给供应商的金额的账户。借方则是根据具体情况而定，可能是库存商品、进货成本或其他相关账户。

阅读 838

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小型微利企业减免所得税税额计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/04 19:41

#会计实务#

小型微利企业减免所得税税额计算公式如下：减免所得税税额 = 应纳税所得额 × 50% 其中，应纳税所得额为小型微利企业的实际利润减去免税收入、减免收入和其他应当减免的项目后的金额。减免所得税税额的计算结果将直接减免小型微利企业应缴纳的所得税金额。

阅读 1958

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IRR（内部收益率）是如何计算真实利率的？
王一老师 | 提问时间：12/04 19:23

#会计实务#

IRR（内部收益率）是一种用于衡量投资项目或资本项目的收益率的指标。它是使项目的净现值（NPV）等于零的利率。换句话说，IRR是使项目的现金流量的现值等于项目的投资成本的利率。计算IRR的方法有两种常用的方法：试错法和数值方法。 1. 试错法： - 假设一个初始IRR值，通常为10%。 - 计算项目的净现金流量，并用该IRR值计算现值。 - 如果现值等于零，则IRR为初始IRR值。 - 如果现值大于零，则IRR低于初始IRR值，需要尝试更高的IRR值。 - 如果现值小于零，则IRR高于初始IRR值，需要尝试更低的IRR值。 - 重复以上步骤，直到找到使现值接近零的IRR值。 2. 数值方法： - 使用电子表格软件或金融计算器，通过NPV函数或IRR函数计算IRR。 - 输入项目的现金流量和投资成本，然后使用IRR函数计算IRR。 - 函数将返回一个IRR值，表示项目的内部收益率。无论使用哪种方法，计算IRR时需要明确项目的现金流量和投资成本，并进行适当的调整。此外，IRR的计算结果可能会受到现金流量的不确定性和时间价值的影响。因此，在使用IRR进行投资决策时，需要综合考虑其他因素，并进行风险评估。

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事业单位会计科目明细表的作用是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:16

#会计实务#

事业单位会计科目明细表是事业单位会计制度中的重要组成部分，其作用主要有以下几点： 1. 提供会计科目的详细信息：事业单位会计科目明细表列出了事业单位所有会计科目的具体名称和编码，使得会计人员能够清晰地了解每个会计科目的含义和作用。 2. 统一会计科目的使用：事业单位会计科目明细表规定了统一的会计科目编码体系，确保不同事业单位之间使用的会计科目编码一致，方便会计信息的比较和汇总。 3. 规范会计科目的设置：事业单位会计科目明细表规定了各个会计科目的设置要求和范围，帮助事业单位合理设置会计科目，确保会计信息的准确性和完整性。 4. 便于会计报表编制：事业单位会计科目明细表为会计人员提供了编制会计报表的基础，通过对每个会计科目的明细进行汇总和调整，能够得到准确的会计报表数据。总之，事业单位会计科目明细表的作用是为会计人员提供了统一的会计科目编码体系和详细的会计科目信息，帮助事业单位规范会计科目的设置和编制会计报表，确保会计信息的准确性和可比性。

阅读 945

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收到的款项退回会计分录应该如何记录？
李老师 | 提问时间：12/04 19:15

#会计实务#

当收到的款项需要退回时，应该按照以下会计分录进行记录：借：应收账款（或其他适当的应收款项科目）贷：现金（或银行存款）这样做的目的是将原先收到的款项从应收账款中扣除，并将退回的款项记入现金或银行存款中。请注意，具体的会计科目可能会因公司的不同而有所变化，所以在实际操作中应根据公司的会计制度和会计科目设置进行相应的调整。

阅读 1583

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水果生意利润的计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/04 19:09

#会计实务#

水果生意的利润计算公式可以使用以下公式：利润 = 销售收入 - 成本其中，销售收入是指从销售水果获得的总收入，成本是指销售水果所产生的成本，包括采购成本、运输成本、包装成本、人工成本等。具体的计算方法如下： 1. 计算销售收入：将所有水果的销售价格相加，得到总销售收入。 2. 计算成本：将采购水果的成本、运输水果的成本、包装水果的成本、人工成本等相加，得到总成本。 3. 利润 = 总销售收入 - 总成本。需要注意的是，利润计算还需要考虑其他费用和税费等因素，如租金、水电费、税金等，这些费用也需要计入成本中进行综合计算。

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财务公司如何进行财务报表的编制与分析？
周老师 | 提问时间：12/04 19:07

#会计实务#

财务公司进行财务报表的编制与分析需要遵循以下步骤： 1. 收集财务数据：财务公司需要收集公司的财务数据，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等信息。 2. 编制财务报表：根据收集到的财务数据，财务公司需要编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。 3. 分析财务报表：财务公司需要对编制好的财务报表进行分析，以了解公司的财务状况和经营情况。常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析、垂直分析等。 4. 识别问题和挑战：通过对财务报表的分析，财务公司可以识别出公司的财务问题和挑战，例如收入下降、成本上升等。 5. 提出建议和制定策略：基于对财务报表的分析和问题识别，财务公司可以提出相应的建议和制定策略，以改善公司的财务状况和提升经营绩效。总结起来，财务公司进行财务报表的编制与分析需要收集财务数据，编制财务报表，分析财务报表，识别问题和挑战，提出建议和制定策略。这些步骤可以帮助财务公司全面了解公司的财务状况和经营情况，为公司的发展提供有力支持。

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