财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

收到租赁发票，发票类型是专票，在缴纳印花税时，是按含税金额来缴？还是按不含税金额来交？
东老师 | 提问时间：05/11 09:37

#建筑#

您好，看租赁合同是怎么写的，如果合同价税分离的，就是不含税金额，反之则是含税金额申报

阅读 73

收藏 0
老师，绿植打药开发票税收编码是什么
东老师 | 提问时间：05/11 09:37

#CPA#

您好，选择生活服务绿植养护（或病虫害防治）

阅读 51

收藏 0
老师，我们去年25年7月至今年6月可以享受小型微利企业六税两份减半征收政策，去年7月至9月的印花税就没有享受到，税局要求我们申请退税，退。了有2368.3元，那我这个印花税是怎么入账
暖暖老师 | 提问时间：05/11 09:37

#税务#

你好好离谱营业外收入就可以啦

阅读 28

收藏 0
某镇政府，属于增值税小规模纳税人，将其拥有的生猪定点屠宰场经营管理权出租。问题：该出租经营管理权业务，按销售无形资产—经营权，征收率1%，2026.1.1—2027.12.31，小规模纳税人3%减按1%（销售/出租不动产、转让土地使用权除外）。问题：既然是出租经营管理权业务，为什么按“销售”无形资产—经营权征税、而不是按照“出租”无形资产征税？
秦老师 | 提问时间：05/11 09:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在税务处理中，“出租经营管理权”这类业务按照“销售无形资产—经营权”来征税，而不是“出租”无形资产，这可能是因为在税收规定里，对于经营管理权的转让，更倾向于把它看作是无形资产的一种销售行为。经营管理权的出租本质上是将特定的经营权利让渡出去，这和销售无形资产的性质类似，都是对无形资产相关权益的一种转移。所以税务上把它归为销售无形资产的范畴进行征税。祝您学习愉快！

阅读 59

收藏 1
购买社保的人员与申报个税的人员需要一致吗？什么情况下不需要呢
暖暖老师 | 提问时间：05/11 09:36

#实务#

...

阅读 19

收藏 0
养老机构的税收优惠各个税种都有哪些呢？政策依据是什么呢？谢谢
暖暖老师 | 提问时间：05/11 09:35

#税务#

1、增值税（全额免征） - 养老机构养老养护、照料、康复、助餐、日间/居家养老收入，免征增值税 - 不分营利/非营利，社区养老、集中养老均免税 - 政策依据： 1）财政部税务总局公告2026年第7号 2）增值税暂行条例及实施细则、营改增养老免税规定 2、企业所得税 1）社区养老收入：减按90%计入应纳税所得额（大幅减税） 2）非营利性养老机构：符合免税资格，养老相关收入全额免征企业所得税 3）企业捐赠养老机构：公益性捐赠全额税前扣除 - 政策依据：2026年7号公告、财税〔2014〕13号 3、房产税 + 城镇土地使用税 - 自有/承租/无偿使用、专门用于养老的房产、土地，两税全免 - 营利、非营利养老机构同等享受 - 政策依据：2026年第7号公告 4、契税 - 承受房产、土地专门用于养老服务，免征契税 - 政策依据：2026年第7号公告 5、耕地占用税 - 养老设施建设用地免征耕地占用税 - 政策依据：耕地占用税法、2026年7号公告 6、印花税 - 养老机构养老服务合同、不动产养老用途相关账簿、产权转移书据免征印花税 - 政策依据：财税〔2018〕50号、养老配套减免口径 7、附加税费（城建税、教育费附加、地方附加） - 增值税免征→附加税同步全免 8、行政事业性收费（一并减免）免征：不动产登记费、耕地开垦费、土地闲置费、城市配套费、人防易地建设费

阅读 14

收藏 0
小规模纳税人注销时，挂着其他应付款-法人2万，公司没营业，基本上都是油费那些报销的挂的法人下面，怎么平账最好？
岁月静好老师 | 提问时间：05/11 09:34

#实务#

您好，注销报表有其他应付款余额，税务局会视营业外收入补税，如果法人即是股东，那没有啥好办法，少交点税吧，安全注销。

阅读 51

收藏 0
我们租用了别的企业的车辆，但是车辆产生的汽油费交通费等都是对方支付的，也对方也收到了相应的发票，并进行了相应的账务处理，现在我们要把这部分非要支付给对方，该怎么处理呢？
暖暖老师 | 提问时间：05/11 09:34

#实务#

你好，直接冲应付账款就可以啦

阅读 23

收藏 0
老现，税收滞纳金通过应交税费——滞纳金在企业所得税时要作纳税调增加吗？企业交的社保滞纳金通过管理费用/其他费用，在企业所得税汇算时需要作纳税调增加吗？社保滞纳金是税收滞纳金吗？
东老师 | 提问时间：05/11 09:33

#实务#

您好，税收滞纳金不管记入什么科目都需要纳税调整。

阅读 86

收藏 0
供应商公司账户用不了，我司可以将货款汇入对方法人的账户吗？需要什么佐证？有什么涉税风险或其他风险吗？
朴老师 | 提问时间：05/11 09:32

#实务#

可付法人私户，需供应商盖章的委托收款书，附合同、发票、回单佐证。风险：三流不一致，存在税前扣除调增、虚开嫌疑；对方易不认账。

阅读 50

收藏 0
老师，固定资产发票必须12个月没到齐吗，比如去年7月份确认固定资产100万，今年5月份发票收到50万，如果今年6月份发票没有完全收到，以后月份收到发票，后面的50万永久不允许计入固定资产原值，不允许税前扣除吗
小菲老师 | 提问时间：05/11 09:31

#税务师#

同学，你好不是，没有发票部分不能税前扣除

阅读 82

收藏 0
老师，您好！股东的投资款超过认缴金额的部分，是不是应该计入资本公积
朴老师 | 提问时间：05/11 09:31

#实务#

对的计入资本公积

阅读 13

收藏 0
老师，使用权资产需要填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表吗？每月有做折旧。借：制造费用-折旧费。贷：使用权资产
小菲老师 | 提问时间：05/11 09:28

#实务#

同学，你好是需要的

阅读 23

收藏 0
小规模纳税人开具3个点劳务专票账务处理这部分增值税可以抵扣吗
郭锋老师 | 提问时间：05/11 09:26

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税，应纳税额是按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。所以小规模纳税人开具3%劳务专票，其取得的进项发票不可以抵扣增值税。小规模纳税人开具3%劳务专票的账务处理如下（假设含税销售额为10300元）：借：银行存款等10300 贷：主营业务收入10000 应交税费——应交增值税300 缴纳增值税时：借：应交税费——应交增值税300 贷：银行存款300 祝您学习愉快！

阅读 95

收藏 0
临时工工资现金发放吗？还是公户呢，最少的可能就100元左右这样的，另外需要申报吗
小菲老师 | 提问时间：05/11 09:25

#实务#

同学，你好可以现金发放要申报的

阅读 19

收藏 0
请朴老师解答：老师开票税款1588.57 交的增值税是2064.76是怎么回事？哪些地方会影响这个增值税额，没有营业外收入
朴老师 | 提问时间：05/11 09:23

#实务#

差额原因：开票不含税收入 + 未开票收入一起计税，所以增值税＞开票税额影响增值税的点（小规模）： ① 已开票销售额 ② 未开票** / 私户收款销售额（最常见） ③ 上期预缴 / 补税、往期未缴税款 ④ 代开专票预缴税款你情况：就是私户收货款的未开票收入，一起算增值税，所以税额变大

阅读 22

收藏 0
老师好，公司欠老板钱，老板，平时代垫的，现在公司账上有钱，打给老板，在银行回单备注和摘要写还借款就可以了吗？
小菲老师 | 提问时间：05/11 09:22

#实务#

同学，你好是可以的

阅读 32

收藏 0
分公司人员在总公司发生的差旅费，总公司计入什么科目
小菲老师 | 提问时间：05/11 09:20

#实务#

同学，你好业务招待费

阅读 45

收藏 0
老师，请问国际机票可以抵扣进项税吗
小菲老师 | 提问时间：05/11 09:20

#税务#

同学，你好不可以的

阅读 20

收藏 0
酒店，目前小规模，截止2026.6月份收入（2季度申报后）有可能会强转成一般纳税人，请问6月份取的专票，能不能强转成一般纳税人后，增值税能抵扣吗
东老师 | 提问时间：05/11 09:20

#实务#

你好，因为是你小规模期间的你好，因为是你小规模期间的专票，并且小规模纳税人这期间有收入，所以这个不能抵扣的

阅读 13

收藏 0
老师，不是公司的员工替公司采买了东西回来报销，可以用银行报销给他的银行卡吗
小菲老师 | 提问时间：05/11 09:19

#税务#

同学，你好不建议的

阅读 15

收藏 0
税金及附加计提多了如何处理分录？
周老师 | 提问时间：12/04 19:45

#会计实务#

如果税金及附加计提多了，需要进行以下分录处理： 1. 借：税金及附加（资产类科目）贷：应交税金及附加（负债类科目）这样可以将多计提的税金及附加转入应交税金及附加的负债科目中。 2. 借：应交税金及附加（负债类科目）贷：银行存款（资产类科目）这样可以将多计提的税金及附加通过银行存款进行支付，从而减少银行存款的金额。需要注意的是，以上分录仅适用于税金及附加计提多了的情况。如果是其他原因导致税金及附加金额错误，可能需要根据具体情况进行调整分录处理。建议在实际操作中，根据具体情况和会计准则的要求，咨询专业会计师或税务专家的意见，以确保处理的准确性和合规性。

阅读 1637

收藏 0
小规模纳税人减免增值税会计科目中，如何处理减免的增值税销项税额？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:43

#会计实务#

对于小规模纳税人减免增值税销项税额的处理，可以按照以下步骤进行： 1. 在会计科目中设置一个专门的科目，例如“减免增值税销项税额”。 2. 在销售商品或提供劳务时，按照正常的流程计算增值税销项税额。 3. 在核算销售收入时，将计算得到的增值税销项税额记录在“减免增值税销项税额”科目中。 4. 在编制增值税纳税申报表时，将“减免增值税销项税额”科目的余额减免或抵扣。需要注意的是，减免增值税销项税额的处理可能会根据具体的法规和政策有所不同，建议在实际操作中参考相关法规和税务部门的规定。

阅读 1068

收藏 4
在商品采购会计分录中，应贷记哪个账户？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:42

#会计实务#

在商品采购会计分录中，应贷记应付账款（Accounts Payable）账户。因为商品采购是企业向供应商购买商品或服务而产生的债务，所以应付账款是记录企业应付给供应商的金额的账户。借方则是根据具体情况而定，可能是库存商品、进货成本或其他相关账户。

阅读 793

收藏 0
小型微利企业减免所得税税额计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/04 19:41

#会计实务#

小型微利企业减免所得税税额计算公式如下：减免所得税税额 = 应纳税所得额 × 50% 其中，应纳税所得额为小型微利企业的实际利润减去免税收入、减免收入和其他应当减免的项目后的金额。减免所得税税额的计算结果将直接减免小型微利企业应缴纳的所得税金额。

阅读 1855

收藏 8
IRR（内部收益率）是如何计算真实利率的？
王一老师 | 提问时间：12/04 19:23

#会计实务#

IRR（内部收益率）是一种用于衡量投资项目或资本项目的收益率的指标。它是使项目的净现值（NPV）等于零的利率。换句话说，IRR是使项目的现金流量的现值等于项目的投资成本的利率。计算IRR的方法有两种常用的方法：试错法和数值方法。 1. 试错法： - 假设一个初始IRR值，通常为10%。 - 计算项目的净现金流量，并用该IRR值计算现值。 - 如果现值等于零，则IRR为初始IRR值。 - 如果现值大于零，则IRR低于初始IRR值，需要尝试更高的IRR值。 - 如果现值小于零，则IRR高于初始IRR值，需要尝试更低的IRR值。 - 重复以上步骤，直到找到使现值接近零的IRR值。 2. 数值方法： - 使用电子表格软件或金融计算器，通过NPV函数或IRR函数计算IRR。 - 输入项目的现金流量和投资成本，然后使用IRR函数计算IRR。 - 函数将返回一个IRR值，表示项目的内部收益率。无论使用哪种方法，计算IRR时需要明确项目的现金流量和投资成本，并进行适当的调整。此外，IRR的计算结果可能会受到现金流量的不确定性和时间价值的影响。因此，在使用IRR进行投资决策时，需要综合考虑其他因素，并进行风险评估。

阅读 3113

收藏 13
事业单位会计科目明细表的作用是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:16

#会计实务#

事业单位会计科目明细表是事业单位会计制度中的重要组成部分，其作用主要有以下几点： 1. 提供会计科目的详细信息：事业单位会计科目明细表列出了事业单位所有会计科目的具体名称和编码，使得会计人员能够清晰地了解每个会计科目的含义和作用。 2. 统一会计科目的使用：事业单位会计科目明细表规定了统一的会计科目编码体系，确保不同事业单位之间使用的会计科目编码一致，方便会计信息的比较和汇总。 3. 规范会计科目的设置：事业单位会计科目明细表规定了各个会计科目的设置要求和范围，帮助事业单位合理设置会计科目，确保会计信息的准确性和完整性。 4. 便于会计报表编制：事业单位会计科目明细表为会计人员提供了编制会计报表的基础，通过对每个会计科目的明细进行汇总和调整，能够得到准确的会计报表数据。总之，事业单位会计科目明细表的作用是为会计人员提供了统一的会计科目编码体系和详细的会计科目信息，帮助事业单位规范会计科目的设置和编制会计报表，确保会计信息的准确性和可比性。

阅读 885

收藏 4
收到的款项退回会计分录应该如何记录？
李老师 | 提问时间：12/04 19:15

#会计实务#

当收到的款项需要退回时，应该按照以下会计分录进行记录：借：应收账款（或其他适当的应收款项科目）贷：现金（或银行存款）这样做的目的是将原先收到的款项从应收账款中扣除，并将退回的款项记入现金或银行存款中。请注意，具体的会计科目可能会因公司的不同而有所变化，所以在实际操作中应根据公司的会计制度和会计科目设置进行相应的调整。

阅读 1484

收藏 0
水果生意利润的计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/04 19:09

#会计实务#

水果生意的利润计算公式可以使用以下公式：利润 = 销售收入 - 成本其中，销售收入是指从销售水果获得的总收入，成本是指销售水果所产生的成本，包括采购成本、运输成本、包装成本、人工成本等。具体的计算方法如下： 1. 计算销售收入：将所有水果的销售价格相加，得到总销售收入。 2. 计算成本：将采购水果的成本、运输水果的成本、包装水果的成本、人工成本等相加，得到总成本。 3. 利润 = 总销售收入 - 总成本。需要注意的是，利润计算还需要考虑其他费用和税费等因素，如租金、水电费、税金等，这些费用也需要计入成本中进行综合计算。

阅读 3859

收藏 16
财务公司如何进行财务报表的编制与分析？
周老师 | 提问时间：12/04 19:07

#会计实务#

财务公司进行财务报表的编制与分析需要遵循以下步骤： 1. 收集财务数据：财务公司需要收集公司的财务数据，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等信息。 2. 编制财务报表：根据收集到的财务数据，财务公司需要编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。 3. 分析财务报表：财务公司需要对编制好的财务报表进行分析，以了解公司的财务状况和经营情况。常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析、垂直分析等。 4. 识别问题和挑战：通过对财务报表的分析，财务公司可以识别出公司的财务问题和挑战，例如收入下降、成本上升等。 5. 提出建议和制定策略：基于对财务报表的分析和问题识别，财务公司可以提出相应的建议和制定策略，以改善公司的财务状况和提升经营绩效。总结起来，财务公司进行财务报表的编制与分析需要收集财务数据，编制财务报表，分析财务报表，识别问题和挑战，提出建议和制定策略。这些步骤可以帮助财务公司全面了解公司的财务状况和经营情况，为公司的发展提供有力支持。

阅读 1249

收藏 0

没有找到问题？直接来提问