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息税前利润税后营业利润净利润这三个之间的算法关系
朴老师 | 提问时间：07/29 23:39

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 65

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问下，救护车车船税和购置税是不是都不免的？
金老师 | 提问时间：07/29 23:35

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是，救护车的车船税和车辆购置税都不属于免税范围，需要正常缴纳。 1.车辆购置税方面，只有专门列明的设有固定装置的非运输专用作业车辆才能享受免税，普通救护车不在免税范围内，需要缴纳车辆购置税。 2.车船税方面，救护车属于车船税的征税范围，不在法定减免税清单里，需要正常缴纳车船税。祝您学习愉快！

阅读 176

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房产出租的，合同载明了租金，但是是用等值服务抵付租金的，租金按市场平均价计算，这个知识点教材有提到吗？
赵老师 | 提问时间：07/29 23:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2026年税法二教材417页有相关规定。祝您学习愉快！

阅读 107

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电商行业中，打包产品的快递袋以及寄给客户快递费用，是计入销售费用还是计入成本？
郭锋老师 | 提问时间：07/29 22:48

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：打包产品的快递袋：如果不单独计价，直接计入销售费用；如果单独计价向客户收取费用，对应成本计入其他业务成本。 2.寄给客户的快递费用，属于为促成销售发生的当期费用，一般计入销售费用。 3.按照会计准则，销售费用属于期间费用，不计入产品成本，发生时直接计入当期损益即可。祝您学习愉快！

阅读 101

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从第三方软件导入的财务数据，利润表本年利润表数据均不匹配，科目余额表总账全部都对的上
朴老师 | 提问时间：07/29 22:26

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 6

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重新计量设定受益计划净资产货净负债导致的变动，作为其他权益工具投资核算的外币非货币性项目所产生的汇兑差额的分别计入什么科目
汪老师 | 提问时间：07/29 22:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这两类变动分别计入以下科目： 1.重新计量设定受益计划净资产或净负债导致的变动，计入其他综合收益，且后续期间不得转回损益。 2.作为其他权益工具投资核算的外币非货币性项目产生的汇兑差额，与公允价值变动一起计入其他综合收益。祝您学习愉快！

阅读 105

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老师，问一下计提的年终奖，发放时间在第二年的4月，那么这个年终奖可以在第一年的汇算清缴里面税前扣除吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 21:56

#税务#

您好，可以扣除。依据国家税务总局公告2015年第34号第二条规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。你次年4月发放的已在上年计提的年终奖，早于次年5月31日的汇算清缴截止日，且上年账上已确认应付职工薪酬贷方余额，完全符合扣除条件。计提年终奖分录：借管理费用/销售费用/生产成本-年终奖，贷应付职工薪酬-年终奖发放年终奖分录：借应付职工薪酬-年终奖，贷银行存款、应交税费-应交个人所得税

阅读 13

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这种情况能不能5家零售企业都向这一家工厂企业打款然后开票，
莫老师 | 提问时间：07/29 21:45

#实务#

您好，如果是实际的，是可以的，只要业务是真实的。

阅读 104

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老师，84题答案认为是正确的，麻烦您看一下
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 21:42

#CPA#

您好，### 依据《企业会计准则第3号——投资性房地产》，租赁协议签订日不属于转换日，自用房产转为公允价值模式投资性房地产，转换日为租赁期开始日2×25年7月1日，A错误；转换日按公允价值1280万元入账，B错误；公允价值1280万元高于账面价值1000万元，差额280万元计入其他综合收益，C正确。 2×25年影响当期损益金额为半年租金30万元加上公允价值变动收益40万元，合计70万元，D错误，本题不正确选项为ABD。转换分录借：投资性房地产——成本 1280，累计折旧 200 贷：固定资产 1200，其他综合收益 280 年末公允价值调整分录借：投资性房地产——公允价值变动 40 贷：公允价值变动损益 40 租金分录借：银行存款 30 贷：其他业务收入 30

阅读 157

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老师，我们是外贸公司，但是有个客户国家特殊，我们银行不接收这个国家的汇款，只能找别人替我们出口，这种具体要怎么操作呢
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 21:37

#实务#

您好，依据汇发〔2020〕14号第九条、财税〔2012〕39号签订书面《委托代理出口协议》，报关单设置双抬头，经营单位为代理企业、境内发货人为我司；境外客户货款直接付至代理公司对公账户，遵循谁出口谁收汇原则，禁止私户流转；代理完成结汇，扣除手续费后划转人民币至我司；代理向税务机关开具《代理出口货物证明》移交我司，我司凭证明、进项增值税专用发票申报出口免退税。涉敏国别优先提前核实代理方收汇资质，不可采用资金绕道方式。 FOB金额1000000，代理费20000，应收退税款130000，这是假设的借：应收账款-代理公司 1000000 贷：主营业务收入-出口收入 1000000 借：银行存款 980000，销售费用-代理费 20000 贷：应收账款-代理公司 1000000 借：其他应收款-应收出口退税款 130000 贷：应交税费-应交增值税（出口退税） 130000 借：银行存款 130000 贷：其他应收款-应收出口退税款 130000

阅读 32

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衍生工具本身没有价值，那么基础证券的价值是什么
秦老师 | 提问时间：07/29 21:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：基础证券通常指股票、债券这类能够直接代表实际权益、拥有内在价值的有价证券： 1.股票的价值来源于它代表的对发行公司的所有权，可以依托公司的经营利润享受分红、资本增值收益，内在价值由公司自身的经营状况决定。 2.债券的价值来源于它代表的发行方与投资者之间的债权债务关系，依托发行方的信用获得固定的本金和利息现金流，价值由债权利率、发行方信用水平等因素支撑。简单来说，基础证券的价值依托于真实的权益或现金流，而衍生工具只是依托基础资产创设的未来交易合约，本身不直接对应这类实际权益，所以说它本身没有价值，它的价格来自对未来交易收益的预期，并非内在固有价值。祝您学习愉快！

阅读 92

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新上岗的会计要登录税务系统时那帐号说不能给，这是他的帐号，那怎么办
暖暖老师 | 提问时间：07/29 21:33

#税务#

你好让财务负责人增加新的人员再

阅读 130

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老师，麻烦问一下，这月我收到一张红冲发票，一问供货商，他是去年5月份开了同样的两笔开重了，那这个后续我怎么处理？那是不是他们也有一定的责任呢都跨年了。他们红冲也没和我们说，直接就红冲了。
莫老师 | 提问时间：07/29 21:32

#实务#

您好，这个把去年的账红冲掉，更正汇算清缴清表调增处理

阅读 136

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现在更正25年的财报的话，是要作废重新更正吗？收入算少了
莫老师 | 提问时间：07/29 21:29

#实务#

您好，直接更正就可以了

阅读 97

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这个怎么看出是不含税
暖暖老师 | 提问时间：07/29 21:19

#税务师#

你好你说的是资料几呀？

阅读 64

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这题绿颜色的部分，我不太理解，这里也得取用最高点的数，然后用两个单位去算吗？我怎么正确的理解超过100米有两处以上噪声超标，按两个单位计算，这句话！怎么按照两个单位计算？？？取最高的，然后按照两个单位计算？
王一老师 | 提问时间：07/29 21:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解是正确的，具体可以拆解为两步理解： 1.同一单位边界内有多出噪声超标时，一个计税单位内只取最高的超标分贝对应的税额，不会分别累加不同超标程度的税额。 2.只要沿边界长度超过100米，并且有两处及以上噪声超标，就直接把这个场所算作两个独立计税单位，也就是取到最高税额后直接乘以2，就算是按两个单位计算了。结合这道题的b场所来看：两处超标分别是1~3分贝、7~9分贝，先取最高的7~9分贝对应税额1400元；因为边界长度110米超过100米，按两个单位计算就是1400×2；又因为超标天数不足15天，整体减半就是(1400×2)÷2=1400元，和题目的计算逻辑一致。祝您学习愉快！

阅读 136

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老师你看我这个要是入研发费用怎么入账呀
暖暖老师 | 提问时间：07/29 20:52

#税务#

你好，计入长期待摊费用，摊销计入研发费用

阅读 140

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老师，请问公司与个人签订的项目兼职协议，按项目付劳务费，合同里没有写具体哪些项目，每次付劳务费的话需要有哪些附件财务才审核呢？
莫老师 | 提问时间：07/29 20:48

#实务#

您好，你们是有很多项目吗？这种一般有发票就可以

阅读 89

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老师您好，个体工商户，售卖的蔬菜调料给客户开发票，客户要求开专票，蔬菜在开票的时候选0%税率还是1%税率
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 20:44

#税务#

您好，财税〔2011〕137号规定，流通环节蔬菜免征增值税，免税只能开具免税普票，税率栏填免税，不可选0%，免税业务不能开具专票；小规模个体户单笔放弃蔬菜免税，可开具1%专票，政策依据国家税务总局公告2023年第1号，调料不享受蔬菜免税政策，专票同样按1%开具，蔬菜、调料需分行开具、分开核算。借：银行存款303 贷：主营业务收入-蔬菜99.01，主营业务收入-调料198.02，应交税费-应交增值税2.99 不要拆分应交增值税明细区分品类，实务无需拆分；0%税率适用出口业务，流通蔬菜不存在0%开票情形。

阅读 271

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老师我这个公司的法人从2024年11月就开始没有交社保了，但是没有减员，我的滞纳金已经7百多多了，我现在减员还可以吗
暖暖老师 | 提问时间：07/29 20:39

#税务#

你好可以的！还需要缴纳社保才可以

阅读 11

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老师，生产企业月底的帐可以在次做帐时在财务软件那里调到上月的日期做记帐凭证吧？
apple老师 | 提问时间：07/29 20:36

#税务#

同学你好，对的，理解完全正确。日常做账时，就是这么操作的

阅读 148

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税金及附加计提多了如何处理分录？
周老师 | 提问时间：12/04 19:45

#会计实务#

如果税金及附加计提多了，需要进行以下分录处理： 1. 借：税金及附加（资产类科目）贷：应交税金及附加（负债类科目）这样可以将多计提的税金及附加转入应交税金及附加的负债科目中。 2. 借：应交税金及附加（负债类科目）贷：银行存款（资产类科目）这样可以将多计提的税金及附加通过银行存款进行支付，从而减少银行存款的金额。需要注意的是，以上分录仅适用于税金及附加计提多了的情况。如果是其他原因导致税金及附加金额错误，可能需要根据具体情况进行调整分录处理。建议在实际操作中，根据具体情况和会计准则的要求，咨询专业会计师或税务专家的意见，以确保处理的准确性和合规性。

阅读 1758

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小规模纳税人减免增值税会计科目中，如何处理减免的增值税销项税额？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:43

#会计实务#

对于小规模纳税人减免增值税销项税额的处理，可以按照以下步骤进行： 1. 在会计科目中设置一个专门的科目，例如“减免增值税销项税额”。 2. 在销售商品或提供劳务时，按照正常的流程计算增值税销项税额。 3. 在核算销售收入时，将计算得到的增值税销项税额记录在“减免增值税销项税额”科目中。 4. 在编制增值税纳税申报表时，将“减免增值税销项税额”科目的余额减免或抵扣。需要注意的是，减免增值税销项税额的处理可能会根据具体的法规和政策有所不同，建议在实际操作中参考相关法规和税务部门的规定。

阅读 1157

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在商品采购会计分录中，应贷记哪个账户？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:42

#会计实务#

在商品采购会计分录中，应贷记应付账款（Accounts Payable）账户。因为商品采购是企业向供应商购买商品或服务而产生的债务，所以应付账款是记录企业应付给供应商的金额的账户。借方则是根据具体情况而定，可能是库存商品、进货成本或其他相关账户。

阅读 838

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小型微利企业减免所得税税额计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/04 19:41

#会计实务#

小型微利企业减免所得税税额计算公式如下：减免所得税税额 = 应纳税所得额 × 50% 其中，应纳税所得额为小型微利企业的实际利润减去免税收入、减免收入和其他应当减免的项目后的金额。减免所得税税额的计算结果将直接减免小型微利企业应缴纳的所得税金额。

阅读 1958

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IRR（内部收益率）是如何计算真实利率的？
王一老师 | 提问时间：12/04 19:23

#会计实务#

IRR（内部收益率）是一种用于衡量投资项目或资本项目的收益率的指标。它是使项目的净现值（NPV）等于零的利率。换句话说，IRR是使项目的现金流量的现值等于项目的投资成本的利率。计算IRR的方法有两种常用的方法：试错法和数值方法。 1. 试错法： - 假设一个初始IRR值，通常为10%。 - 计算项目的净现金流量，并用该IRR值计算现值。 - 如果现值等于零，则IRR为初始IRR值。 - 如果现值大于零，则IRR低于初始IRR值，需要尝试更高的IRR值。 - 如果现值小于零，则IRR高于初始IRR值，需要尝试更低的IRR值。 - 重复以上步骤，直到找到使现值接近零的IRR值。 2. 数值方法： - 使用电子表格软件或金融计算器，通过NPV函数或IRR函数计算IRR。 - 输入项目的现金流量和投资成本，然后使用IRR函数计算IRR。 - 函数将返回一个IRR值，表示项目的内部收益率。无论使用哪种方法，计算IRR时需要明确项目的现金流量和投资成本，并进行适当的调整。此外，IRR的计算结果可能会受到现金流量的不确定性和时间价值的影响。因此，在使用IRR进行投资决策时，需要综合考虑其他因素，并进行风险评估。

阅读 3293

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事业单位会计科目明细表的作用是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:16

#会计实务#

事业单位会计科目明细表是事业单位会计制度中的重要组成部分，其作用主要有以下几点： 1. 提供会计科目的详细信息：事业单位会计科目明细表列出了事业单位所有会计科目的具体名称和编码，使得会计人员能够清晰地了解每个会计科目的含义和作用。 2. 统一会计科目的使用：事业单位会计科目明细表规定了统一的会计科目编码体系，确保不同事业单位之间使用的会计科目编码一致，方便会计信息的比较和汇总。 3. 规范会计科目的设置：事业单位会计科目明细表规定了各个会计科目的设置要求和范围，帮助事业单位合理设置会计科目，确保会计信息的准确性和完整性。 4. 便于会计报表编制：事业单位会计科目明细表为会计人员提供了编制会计报表的基础，通过对每个会计科目的明细进行汇总和调整，能够得到准确的会计报表数据。总之，事业单位会计科目明细表的作用是为会计人员提供了统一的会计科目编码体系和详细的会计科目信息，帮助事业单位规范会计科目的设置和编制会计报表，确保会计信息的准确性和可比性。

阅读 945

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收到的款项退回会计分录应该如何记录？
李老师 | 提问时间：12/04 19:15

#会计实务#

当收到的款项需要退回时，应该按照以下会计分录进行记录：借：应收账款（或其他适当的应收款项科目）贷：现金（或银行存款）这样做的目的是将原先收到的款项从应收账款中扣除，并将退回的款项记入现金或银行存款中。请注意，具体的会计科目可能会因公司的不同而有所变化，所以在实际操作中应根据公司的会计制度和会计科目设置进行相应的调整。

阅读 1583

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水果生意利润的计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/04 19:09

#会计实务#

水果生意的利润计算公式可以使用以下公式：利润 = 销售收入 - 成本其中，销售收入是指从销售水果获得的总收入，成本是指销售水果所产生的成本，包括采购成本、运输成本、包装成本、人工成本等。具体的计算方法如下： 1. 计算销售收入：将所有水果的销售价格相加，得到总销售收入。 2. 计算成本：将采购水果的成本、运输水果的成本、包装水果的成本、人工成本等相加，得到总成本。 3. 利润 = 总销售收入 - 总成本。需要注意的是，利润计算还需要考虑其他费用和税费等因素，如租金、水电费、税金等，这些费用也需要计入成本中进行综合计算。

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财务公司如何进行财务报表的编制与分析？
周老师 | 提问时间：12/04 19:07

#会计实务#

财务公司进行财务报表的编制与分析需要遵循以下步骤： 1. 收集财务数据：财务公司需要收集公司的财务数据，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等信息。 2. 编制财务报表：根据收集到的财务数据，财务公司需要编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。 3. 分析财务报表：财务公司需要对编制好的财务报表进行分析，以了解公司的财务状况和经营情况。常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析、垂直分析等。 4. 识别问题和挑战：通过对财务报表的分析，财务公司可以识别出公司的财务问题和挑战，例如收入下降、成本上升等。 5. 提出建议和制定策略：基于对财务报表的分析和问题识别，财务公司可以提出相应的建议和制定策略，以改善公司的财务状况和提升经营绩效。总结起来，财务公司进行财务报表的编制与分析需要收集财务数据，编制财务报表，分析财务报表，识别问题和挑战，提出建议和制定策略。这些步骤可以帮助财务公司全面了解公司的财务状况和经营情况，为公司的发展提供有力支持。

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