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新开个体工商户有个涉税市场主体身份信息报告确认，这个必须要点吗？我让法人扫码进来后没有要申报的税种呢，是因为没开通税务吗？没开通可以吗是不是临时不用申报了
刘艳红老师 | 提问时间：07/15 11:54

#实务#

您好，你把这里拍我看下，你们是这个月开通税务的吗

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老师，请问有家公司要注销了，应付账款的没开发票给我们，怎么销这个数据？还有第二个问题实收资本没缴完，还需要缴吗？
小菲老师 | 提问时间：07/15 11:54

#实务#

同学，你好需要对方开具发票，不然要纳税调整不需要

阅读 32

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老师，我2023年1月的货物运输发票有进项税额的2826年7能勾选进去吗？
小菲老师 | 提问时间：07/15 11:53

#实务#

同学，你好可以勾选

阅读 52

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刘艳红老师，接上个问题，如果认证多少转多少金额。那剩下的收到的没勾选认证的进项发票咋办呢
刘艳红老师 | 提问时间：07/15 11:53

#实务#

您好，还是挂在待认证这个科目中

阅读 21

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老师，东莞的社保，法人如果一开始就按有个账买的，那其他后面新增员工的社保也是有个账的吗
小菲老师 | 提问时间：07/15 11:50

#实务#

同学，你好企业整体参保模式统一，后续新增员工默认同步按有个人账户的规则参保

阅读 15

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2023年7月1日，甲公司购入行政管理用m软件，其初始入账成本为300万元，预计使用寿命为五年，预计净残值为零，采用直线法摊销。2024年12月31日，m软件出现减值迹象，甲公司经过测试，该软件公公允价值为200万元，预计处置处置费用为2万元，预计未来现金流量限制为180万元，不考虑其他因素。二四年12月31日，甲公司应对m软件确认的减值损失为多少万元？
张老师 | 提问时间：07/15 11:49

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2×24年12月31日，甲公司应对m软件确认的减值损失为33万元，计算过程如下： 1.计算截至2×24年末的累计摊销额：m软件从2×23年7月1日开始摊销，到2×24年12月31日共计摊销1.5年。年摊销额=300÷5=60万元，累计摊销额=60×1.5=90万元。 2.计算减值测试前m软件的账面价值：账面价值=初始入账成本-累计摊销=300-90=210万元。 3.确定可收回金额：可收回金额取公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量现值中的较高者，公允价值减去处置费用后的净额=200-2=198万元，高于预计未来现金流量现值180万元，因此可收回金额为198万元。 4.计算减值损失：减值损失=账面价值-可收回金额=210-198=13？不对，哦重新算：哦210减198是12？不对不对，等下，哦天，重新来：初始成本300，摊销1.5年，每年摊销300/5=60，1.5年就是90，账面价值是300-90=210。可收回金额是198，210-198=12？不对，哪里错了？哦不对，学员给的题：2023年7月1日购入，到2024年12月31日，是1年零6个月，也就是1.5年，没错啊。300/5=60每年，60*1.5=90，账面价值210，可收回金额是max(200-2,180)=198，所以减值损失是210-198=12万元？哦刚才算错了。正确结论是：2×24年12月31日甲公司应对m软件确认的减值损失为12万元，计算过程如下： 1.计算年摊销额：该无形资产采用直线法摊销，年摊销额=300÷5=60万元。 2.计算截至2×24年末的累计摊销额：从2×23年7月1日至2×24年12月31日，共计摊销1.5年，累计摊销额=60×1.5=90万元。 3.计算减值测试前的账面价值：账面价值=300-90=210万元。 4.确定可收回金额：可收回金额为公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量现值中的较高者，本题中公允价值减去处置费用后的净额=200-2=198万元，高于预计未来现金流量现值180万元，因此可收回金额为198万元。 5.计算减值损失：减值损失=账面价值-可收回金额=210-198=12万元。祝您学习愉快！

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@朴老师，我想问下我们2季度签订了专利转让合同（免征增值税的）和树木修剪合同（6%生活服务），请问这两个需要缴纳印花是么？属于印花税的什么类目？对应的税率是多少？
朴老师 | 提问时间：07/15 11:48

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 20

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收到多缴的附加税和印花税，怎么账务处理？
刘艳红老师 | 提问时间：07/15 11:48

#实务#

您好，是前面没有计提吗

阅读 62

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所得税申报里职工薪酬已计入成本费用的职工薪酬包含单位部分的社保吗，是看应付职工薪酬贷方金额吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/15 11:45

#实务#

您好，按这个口径来填写就可以 1.职工薪酬——已计入成本费用的职工薪酬：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬（如工资薪金、职工福利费、职工教育经费等）的累计金额，也就是会计口径应付职工薪酬贷方一级科目取数。 2.职工薪酬——实际支付给职工的应付职工薪酬：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下，工资薪金借方发生额的累计金额，按照会计口径应付职工薪酬——工资薪金借方二级科目取数

阅读 22

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出口账务 ①有报关单，确认出口收入时分录，汇率 ②收到美元时，分录，汇率 ③结汇时，分录，汇率 ④月末调汇分录
东老师 | 提问时间：07/15 11:44

#实务#

第一个根据报关单做账借：应收账款—境外客户贷：主营业务收入—出口收入

阅读 112

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1月做了销项3028.55元，进项税是3596.23元，然后4月更改1月报表做了进项转出3521.34元，那怎么做分录
apple老师 | 提问时间：07/15 11:41

#实务#

进项税增加费用或成本借：管理费用/原材料等 3521.34 贷：应交税费-应交增值税-进项税转出 3521.34 当初这个进项税对应的发票金额做在哪里了，比方说，当初做了管理，那么，这个税就增加这个管理费用科目的金额

阅读 29

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老师我们租赁发票是一个季度开，如7-9月，做收入可以全部做在这个月吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/15 11:40

#实务#

您好，意思前面没有做无票收入，是吧

阅读 65

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老师，我们**别人，普票开了90137，专票开了不含税136508.8，按他这样算你想成本100%进了，剩余成本票金额是多少
朴老师 | 提问时间：07/15 11:39

#实务#

普票 90137 元换算不含税成本：90137÷1.13=79767.26 专票不含税成本：136508.80 现有总成本票不含税合计：79767.26+136508.80=216276.06 项目不含税总收入 807339.45，全额成本抵扣还差：807339.45−216276.06=591063.39 剩余还需补充不含税成本票：591063.39 元

阅读 126

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放置在生产车间的消防灭火器入什么科目呢
东老师 | 提问时间：07/15 11:36

#实务#

借：制造费用-安全防护费贷：银行存款/应付账款

阅读 22

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老师，我们老板要把钱转我一个人账户，后续其他员工有报销款都从我这报销，这样是不是不可以啊
小菲老师 | 提问时间：07/15 11:35

#实务#

同学，你好不可以的

阅读 18

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请教个问题，现在税务局申报个人所得税的时候，社保要填企业负担的部分？还是个人部分
小菲老师 | 提问时间：07/15 11:35

#实务#

同学，你好个人部分

阅读 17

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分公司税务登记时，写的是独立核算，总公司报税时财务报表只报总公司的是吧
朴老师 | 提问时间：07/15 11:35

#实务#

不可以只报总公司报表，分公司、总公司两边要分别申报财务报表。增值税 / 附加 / 印花税独立核算分公司是独立纳税人，分公司自己单独申报增值税、附加税、对应季度财务报表；总公司只报自身业务与自身报表，互不共用。企业所得税季度：跨省分公司凭分配表就地预缴，各自报所得税预缴表；年度汇算：总公司汇总全部总分数据统一汇算，总分各自留存报表备查。

阅读 103

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咨询一下老师，发货时为啥贷方是未确认融资收益，而不是应交税费增值税(销项税额)呢
朴老师 | 提问时间：07/15 11:34

#实务#

这道题分期收款、约定货款分期多年后才收取，增值税纳税义务发生时间是合同约定收款日，发货当天还没到交税时点，所以发货时不记销项税。贷方「未确认融资收益」是未来分期实现的利息收益，和增值税无关；等到每期合同收款日，再单独计提销项税额。

阅读 87

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x老师好！我们公司是餐饮企业，开始的时候是个体户+企业的模式做的，后台进账的时候用的是企业，但是许可证用的是个体户，做账，流水都进了企业公账，现在税务局后台推送过去个体户有收入要求申报收入，但是所有的账都进入了企业，我们按要求申报了个体户的收入，企业这边的账务应该如何处理？因为美团收银系统我们在做账的时候这个系统做为应收账款科目，然后余额都结转到其他应收款各个平台了，相当于应收账款科目每个月都无余额，第二季度如果我们要红冲个体户这部份的收入，应该如何做账务处理?
朴老师 | 提问时间：07/15 11:33

#实务#

冲减对应个体户重复确认的营收、应收借：主营业务收入（个体户申报的不含税收入）借：应交税费 — 应交增值税（销项税额）（对应税额）贷：应收账款 — 美团平台同步冲减当时结转的平台往来借：其他应收款 — 美团平台贷：应收账款 — 美团平台同步反向冲减对应结转的食材成本借：库存商品 / 原材料贷：主营业务成本个体户与企业共用美团账户说明、**经营情况说明；全部美团回款银行流水（全部流入企业对公，无个体户收款流水）；个体户补申报增值税、经营所得税申报表；本次冲销收入、成本的计算明细台账。

阅读 152

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企业所得税应付职工薪酬，填列，个税与真实的不一样，也没有填，我现在不填可以吗？填了反而与个税系统匹配也是差异很大，这个咋办的
小菲老师 | 提问时间：07/15 11:32

#实务#

同学，你好你不填，申报表能提交吗？

阅读 17

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老师，增值税申报。我们公司，2季度，收入总额61493.03元，是不是直接填在10列，就可以了，资料一，资料二，没有要填的吧，你看这个对不对
暖暖老师 | 提问时间：07/15 11:32

#实务#

你好，小微企业没达到30万，你的填写是对的

阅读 76

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税金及附加计提多了如何处理分录？
周老师 | 提问时间：12/04 19:45

#会计实务#

如果税金及附加计提多了，需要进行以下分录处理： 1. 借：税金及附加（资产类科目）贷：应交税金及附加（负债类科目）这样可以将多计提的税金及附加转入应交税金及附加的负债科目中。 2. 借：应交税金及附加（负债类科目）贷：银行存款（资产类科目）这样可以将多计提的税金及附加通过银行存款进行支付，从而减少银行存款的金额。需要注意的是，以上分录仅适用于税金及附加计提多了的情况。如果是其他原因导致税金及附加金额错误，可能需要根据具体情况进行调整分录处理。建议在实际操作中，根据具体情况和会计准则的要求，咨询专业会计师或税务专家的意见，以确保处理的准确性和合规性。

阅读 1761

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小规模纳税人减免增值税会计科目中，如何处理减免的增值税销项税额？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:43

#会计实务#

对于小规模纳税人减免增值税销项税额的处理，可以按照以下步骤进行： 1. 在会计科目中设置一个专门的科目，例如“减免增值税销项税额”。 2. 在销售商品或提供劳务时，按照正常的流程计算增值税销项税额。 3. 在核算销售收入时，将计算得到的增值税销项税额记录在“减免增值税销项税额”科目中。 4. 在编制增值税纳税申报表时，将“减免增值税销项税额”科目的余额减免或抵扣。需要注意的是，减免增值税销项税额的处理可能会根据具体的法规和政策有所不同，建议在实际操作中参考相关法规和税务部门的规定。

阅读 1158

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在商品采购会计分录中，应贷记哪个账户？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:42

#会计实务#

在商品采购会计分录中，应贷记应付账款（Accounts Payable）账户。因为商品采购是企业向供应商购买商品或服务而产生的债务，所以应付账款是记录企业应付给供应商的金额的账户。借方则是根据具体情况而定，可能是库存商品、进货成本或其他相关账户。

阅读 840

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小型微利企业减免所得税税额计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/04 19:41

#会计实务#

小型微利企业减免所得税税额计算公式如下：减免所得税税额 = 应纳税所得额 × 50% 其中，应纳税所得额为小型微利企业的实际利润减去免税收入、减免收入和其他应当减免的项目后的金额。减免所得税税额的计算结果将直接减免小型微利企业应缴纳的所得税金额。

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IRR（内部收益率）是如何计算真实利率的？
王一老师 | 提问时间：12/04 19:23

#会计实务#

IRR（内部收益率）是一种用于衡量投资项目或资本项目的收益率的指标。它是使项目的净现值（NPV）等于零的利率。换句话说，IRR是使项目的现金流量的现值等于项目的投资成本的利率。计算IRR的方法有两种常用的方法：试错法和数值方法。 1. 试错法： - 假设一个初始IRR值，通常为10%。 - 计算项目的净现金流量，并用该IRR值计算现值。 - 如果现值等于零，则IRR为初始IRR值。 - 如果现值大于零，则IRR低于初始IRR值，需要尝试更高的IRR值。 - 如果现值小于零，则IRR高于初始IRR值，需要尝试更低的IRR值。 - 重复以上步骤，直到找到使现值接近零的IRR值。 2. 数值方法： - 使用电子表格软件或金融计算器，通过NPV函数或IRR函数计算IRR。 - 输入项目的现金流量和投资成本，然后使用IRR函数计算IRR。 - 函数将返回一个IRR值，表示项目的内部收益率。无论使用哪种方法，计算IRR时需要明确项目的现金流量和投资成本，并进行适当的调整。此外，IRR的计算结果可能会受到现金流量的不确定性和时间价值的影响。因此，在使用IRR进行投资决策时，需要综合考虑其他因素，并进行风险评估。

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事业单位会计科目明细表的作用是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:16

#会计实务#

事业单位会计科目明细表是事业单位会计制度中的重要组成部分，其作用主要有以下几点： 1. 提供会计科目的详细信息：事业单位会计科目明细表列出了事业单位所有会计科目的具体名称和编码，使得会计人员能够清晰地了解每个会计科目的含义和作用。 2. 统一会计科目的使用：事业单位会计科目明细表规定了统一的会计科目编码体系，确保不同事业单位之间使用的会计科目编码一致，方便会计信息的比较和汇总。 3. 规范会计科目的设置：事业单位会计科目明细表规定了各个会计科目的设置要求和范围，帮助事业单位合理设置会计科目，确保会计信息的准确性和完整性。 4. 便于会计报表编制：事业单位会计科目明细表为会计人员提供了编制会计报表的基础，通过对每个会计科目的明细进行汇总和调整，能够得到准确的会计报表数据。总之，事业单位会计科目明细表的作用是为会计人员提供了统一的会计科目编码体系和详细的会计科目信息，帮助事业单位规范会计科目的设置和编制会计报表，确保会计信息的准确性和可比性。

阅读 950

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收到的款项退回会计分录应该如何记录？
李老师 | 提问时间：12/04 19:15

#会计实务#

当收到的款项需要退回时，应该按照以下会计分录进行记录：借：应收账款（或其他适当的应收款项科目）贷：现金（或银行存款）这样做的目的是将原先收到的款项从应收账款中扣除，并将退回的款项记入现金或银行存款中。请注意，具体的会计科目可能会因公司的不同而有所变化，所以在实际操作中应根据公司的会计制度和会计科目设置进行相应的调整。

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水果生意利润的计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/04 19:09

#会计实务#

水果生意的利润计算公式可以使用以下公式：利润 = 销售收入 - 成本其中，销售收入是指从销售水果获得的总收入，成本是指销售水果所产生的成本，包括采购成本、运输成本、包装成本、人工成本等。具体的计算方法如下： 1. 计算销售收入：将所有水果的销售价格相加，得到总销售收入。 2. 计算成本：将采购水果的成本、运输水果的成本、包装水果的成本、人工成本等相加，得到总成本。 3. 利润 = 总销售收入 - 总成本。需要注意的是，利润计算还需要考虑其他费用和税费等因素，如租金、水电费、税金等，这些费用也需要计入成本中进行综合计算。

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财务公司如何进行财务报表的编制与分析？
周老师 | 提问时间：12/04 19:07

#会计实务#

财务公司进行财务报表的编制与分析需要遵循以下步骤： 1. 收集财务数据：财务公司需要收集公司的财务数据，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等信息。 2. 编制财务报表：根据收集到的财务数据，财务公司需要编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。 3. 分析财务报表：财务公司需要对编制好的财务报表进行分析，以了解公司的财务状况和经营情况。常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析、垂直分析等。 4. 识别问题和挑战：通过对财务报表的分析，财务公司可以识别出公司的财务问题和挑战，例如收入下降、成本上升等。 5. 提出建议和制定策略：基于对财务报表的分析和问题识别，财务公司可以提出相应的建议和制定策略，以改善公司的财务状况和提升经营绩效。总结起来，财务公司进行财务报表的编制与分析需要收集财务数据，编制财务报表，分析财务报表，识别问题和挑战，提出建议和制定策略。这些步骤可以帮助财务公司全面了解公司的财务状况和经营情况，为公司的发展提供有力支持。

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