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企业用非生产性采购订单购买那些机器配件，用来下次机器坏了，内部更换使用的，如何做账
朴老师 | 提问时间：07/17 08:03

#实务#

采购入库借：原材料 - 机器维修配件应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款 / 应付账款后期维修领用借：制造费用 - 修理费（生产设备）/ 管理费用 - 修理费（办公设备）贷：原材料 - 机器维修配件

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老师，请问装修工程，对方给我们开1%的转票，对吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/17 08:03

#实务#

你好小规模纳税人是1%

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出口企业，外销涉及的运费，报关费都开的专用发票，这些发票可以勾选抵内销的增值税不
朴老师 | 提问时间：07/17 07:53

#实务#

1、生产出口企业（免抵退）外销国内运费、报关费专票可以勾选抵扣，直接抵内销销项；国际海运 / 货代免税票无进项，不能抵。同时有内外销，全额抵扣后不用单独转出，进项统一参与免抵退核算。 2、外贸贸易企业（免退税）单纯出口退税对应的运费、报关费专票不能抵扣内销： 1）勾选抵扣后，当月必须做进项税额转出； 2）只有该笔出口货物视同内销征税时，对应费用进项才可抵扣。

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如果鼎捷erp新建时，很多很未入库，用其他出入库调数量造成其他单价出现异常，还有就是期初单价异常，后期怎么查那些商品出现异常，在什么时间段调整成本核算前，还是成本核算后
朴老师 | 提问时间：07/17 07:36

#实务#

排查分两个时段核算前：查期初、其他出入库单据，找单据单价填错、零价问题；核算后：查库存结存，看商品最终异常单价、负金额。查异常商品核算前：期初库存表、其他出入库明细表；核算后：库存余额表、异常库存报表。处理顺序：核算前修正错单，核算后核对结存，关账前调平成本。

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老师，我们公司文员买的工服，有一部分钱是她借的，一部分钱是我借的，只有一张票，我俩能共同使用这张票报销吗
东老师 | 提问时间：07/17 07:35

#实务#

您好，既然你们两个人都出钱了，就当然可以用一张发票报销了

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老师，请问下：1.商贸企业的税负率在正常范围之内是多少？2.没有进项回来的商品，能不能开销项出去？3.丧假法定是多少天？什么标准？4.开回来有进项的商品，没有销项开出去？可以吗？怎么做账？
朴老师 | 提问时间：07/17 07:28

#实务#

批发商贸增值税税负 0.8%-1.5%，零售 2%-4%，所得税 1%-1.5% 真实业务可开销项，无进项会全额缴增值税，成本缺票所得税高直系亲属去世丧假 1-3 天，异地奔丧另给路程假，带薪可以，进项入库记库存，无销售留存货待后续卖出结转成本

阅读 93

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老师银行卡都注销了，但是我内账展示还有20块钱，怎么做分录呢
东老师 | 提问时间：07/17 07:19

#实务#

您好，直接这么做账，借营业外支出贷银行存款

阅读 25

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老师，小微企业所得税所得税、附加税怎么算
东老师 | 提问时间：07/17 07:07

#实务#

您好，小微企业所得税税率是5%，附加税=应交增值税*12%/2减半计算的

阅读 51

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我没有佐证资料，都是之前人申报的，好多月份都有未开票填写和冲销，我现在就是想知道，正常合计应该是大于等于0是吧，我把每期未开票都统计了，现在是小于0，是不是存在多充的情况。这期间跨越多年度，税率也在变化，我写由于税率变化行吗？强行把原因写上
欧阳老师 | 提问时间：07/17 07:05

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，税率变化不能作为未开票累计金额小于0的合理原因，这种情况基本是存在多冲销的问题。增值税申报中，未开票收入的核心逻辑是：先申报未开票收入，后期开票后再冲减前期未开票收入，正常来说累计冲减金额不会超过累计申报的未开票收入金额，所以累计未开票金额合计正常确实应当大于等于0。现在累计金额小于0，说明累计冲减的未开票收入金额，已经超过了前期累计申报的未开票收入金额，属于异常情况。直接归因于税率变化不符合申报逻辑，建议你逐期核对每一笔未开票申报和后续冲销的记录，找到多冲销的部分后，调整冲减金额，并联系主管税务机关处理异常。祝您学习愉快！

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咨询下，如果公司只为员工交社保，公积金，员工个税系统的工资，就是个人承担金额。这种员工，申报社保基数，可以按照这个金额，填写吗？比如1151/月。
东老师 | 提问时间：07/17 06:59

#实务#

您好，是的，申报缴费基数也就按照这个申报了

阅读 76

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咨询下，本地社保下月申报、扣缴。如果七月交完6月社保后，办理了一名员工的减员。本年度社保基数申报，这名员工的基数，应该在新公司吧？现在可以在新公司，给这名员工做调整年度基数吗？会有差异吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/17 06:57

#实务#

1. 现状：7月缴完6月社保后，原单位给员工办减员 2. 年度基数申报规则：每年7月申报，核定当年1-12月全年社保缴费基数 3. 权责核心：谁用工、谁申报对应在职月份基数 1）1-6月（员工在原公司上班）全年基数里1~6月的工资、基数、补差义务，全部归原单位负责 - 原单位必须在本次年度基数申报中，录入该员工1-6月在本公司的全年工资总额，生成1-6月基数补差； - 员工已经减员≠原单位不用申报，山东政策明确：上半年在职、中途离职人员，原单位必须完成该员工当年基数申报与1-6月补差补缴； - 新单位无权修改1-6月基数，系统无法操作往期月份。 2）7月及以后（员工在新公司入职参保） 7月起的社保基数，由新单位申报、核定，不受原单位数据影响。二、关键问题1：这名员工本年度全年基数，该由哪家单位申报？ 1. 原单位（上家）必须申报：员工1-6月在职期间的工资、生成上半年基数补差，7月申报期正常填报，减员不免除申报义务。若原单位不申报，税务系统会提示漏申报人员，后续产生滞纳金、稽查风险，补差也无法结清。 2. 新单位（下家）只申报：7月至12月该员工在新公司的缴费基数（新入职人员以入职首月工资作为当年下半年基数）；不能操作、不能修改1-6月基数，系统权限隔离，跨单位无法调整往期月份工资数据。总结：全年基数拆分两家分别申报，不存在“全部归新公司”一说。

阅读 149

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之前公司没有签租房合同，开了房租发票，按发票申报了一次印花税，现在签了租房合同一年期的，这个时间包括了之前开的一次发票的时间，现在印花税怎么申报呢
东老师 | 提问时间：07/17 06:38

#实务#

您好，就看合同金额申报印花税就成

阅读 63

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老师，企业19年账上挂库存稻壳70万，我接受也没看到实物，现在老板要把这个挂账处理掉，该怎么操作，风险小
东老师 | 提问时间：07/17 06:35

#实务#

您好，这个是不是已经都卖了，但是账上没有做销售吧

阅读 34

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预付充值电费水费的，借:预付账款，贷:银行存款，那什么时候去结转水电费呢？收到发票的时候，还是每个月先暂估计提。
暖暖老师 | 提问时间：07/17 06:32

#实务#

...

阅读 75

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未开票收入比对不通过，让写情况说明，怎么写
郭锋老师 | 提问时间：07/16 23:27

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：情况说明可以按照以下结构撰写： 1.开头先说明企业基本信息，写明未开票收入比对不通过的具体情况，比如差异产生的时间、差异金额等核心信息。 2.说明差异产生的具体原因，最常见的原因是：前期已按规定申报未开票收入，本期补开对应发票后，在申报时对未开票收入栏次填写了负数冲减，因此导致增值税申报表收入与其他口径收入产生差异，该差异属于正常合规的调整，不存在漏报少报税款的情况。可附上对应负数冲减的金额、补开发票的明细清单作为说明附件。 3.结尾补充说明后续会规范做好纳税申报，恳请税务机关核查通过，落款加盖企业公章并注明日期。如果是其他原因导致的比对差异，根据实际业务情况替换原因部分即可，注意附上对应的发票、申报表、收入明细等凭证作为佐证。祝您学习愉快！

阅读 320

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会计脱节挺长时间了了解财税政策等等怎样捡起来今天注意是开局发票变了还有哪些变化嘛
钟存老师 | 提问时间：07/16 23:25

#实务#

可以去财经网站看政策，以及关注一些公众号或者视频号进行学习；

阅读 21

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老师，老会计手工账，人家存货借方320000，贷方2900890，录科目起初我应该怎么录
小锁老师 | 提问时间：07/16 22:51

#实务#

您好，存货是借方和贷方都有吗？

阅读 57

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那查到后前期已经退税的是否需要退出来了涉及罚款的问题
刘艳红老师 | 提问时间：07/16 22:39

#实务#

您好，是前面的税退错了吗

阅读 53

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权益法顺流交易合并抵消到了第二年出售后还需要编制抵消分录吗，还原前期抵消的收入成本
欧阳老师 | 提问时间：07/16 22:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要编制了。如果第一年顺流交易的商品在第二年全部对外出售，说明第一年的未实现内部交易损益已经在第二年全部实现，对合并报表的影响已经消除，无需再额外编制抵消分录还原前期的收入成本。如果第二年只是部分出售，仅需要针对剩余未出售部分按比例编制抵消分录，已出售部分不需要再做处理。祝您学习愉快！

阅读 205

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公司微信收到账款，没有开票给客户，报税要价税分离？
刘艳红老师 | 提问时间：07/16 22:24

#实务#

您好，要的，价税分离

阅读 56

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A 公司持有 B 公司 100% 股权，B 公司持有 C 公司 100% 股权，B 公司欠 D 公司 1000 万。现 A 公司转让 B 公司 100% 股权给 E 公司，股权对价是 3000 万，其中 E 公司购买 B 公司 100% 股权价格是 2000 万，承担 B 公司债务 1000 万（B 公司欠 D 公司 1000 万）。请问 A 公司、B 公司、E 公司会计分录？其中 E 公司长期股权投资会计上是 3000 万吗，税务上认可2000万还是3000万，为什么？
郭锋老师 | 提问时间：07/16 21:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：各公司会计分录 1.A公司会计分录：借：银行存款3000 贷：长期股权投资——B公司（A公司原持有B股权的账面价值）投资收益（差额，若为损失则在借方） 2.B公司会计分录：借：应付账款——D公司1000 贷：实收资本/资本公积1000 （仅变更股东，无需调整资产负债总额，股东变更仅需对实收资本的股东明细做调整，此为债务豁免后资本公积增加的处理） 3.E公司会计分录：借：长期股权投资——B公司3000 贷：银行存款3000 E公司长期股权投资相关问题 1.会计上长期股权投资初始成本是3000万。因为取得长期股权投资的初始成本按投资方为取得股权付出的全部对价确定，E公司为取得B公司100%股权，一共付出了2000万股权价款+1000万承担的债务，合计对价3000万，因此会计上确认3000万。 2.税务上认可3000万。根据企业所得税法规定，股权取得的计税基础按照投资方取得股权时实际发生的支出确定，E公司承担B公司的1000万债务属于取得股权发生的实际支出，应当计入长期股权投资的计税基础，因此税务认可3000万。祝您学习愉快！

阅读 180

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税金及附加计提多了如何处理分录？
周老师 | 提问时间：12/04 19:45

#会计实务#

如果税金及附加计提多了，需要进行以下分录处理： 1. 借：税金及附加（资产类科目）贷：应交税金及附加（负债类科目）这样可以将多计提的税金及附加转入应交税金及附加的负债科目中。 2. 借：应交税金及附加（负债类科目）贷：银行存款（资产类科目）这样可以将多计提的税金及附加通过银行存款进行支付，从而减少银行存款的金额。需要注意的是，以上分录仅适用于税金及附加计提多了的情况。如果是其他原因导致税金及附加金额错误，可能需要根据具体情况进行调整分录处理。建议在实际操作中，根据具体情况和会计准则的要求，咨询专业会计师或税务专家的意见，以确保处理的准确性和合规性。

阅读 1768

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小规模纳税人减免增值税会计科目中，如何处理减免的增值税销项税额？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:43

#会计实务#

对于小规模纳税人减免增值税销项税额的处理，可以按照以下步骤进行： 1. 在会计科目中设置一个专门的科目，例如“减免增值税销项税额”。 2. 在销售商品或提供劳务时，按照正常的流程计算增值税销项税额。 3. 在核算销售收入时，将计算得到的增值税销项税额记录在“减免增值税销项税额”科目中。 4. 在编制增值税纳税申报表时，将“减免增值税销项税额”科目的余额减免或抵扣。需要注意的是，减免增值税销项税额的处理可能会根据具体的法规和政策有所不同，建议在实际操作中参考相关法规和税务部门的规定。

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在商品采购会计分录中，应贷记哪个账户？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:42

#会计实务#

在商品采购会计分录中，应贷记应付账款（Accounts Payable）账户。因为商品采购是企业向供应商购买商品或服务而产生的债务，所以应付账款是记录企业应付给供应商的金额的账户。借方则是根据具体情况而定，可能是库存商品、进货成本或其他相关账户。

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小型微利企业减免所得税税额计算公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/04 19:41

#会计实务#

小型微利企业减免所得税税额计算公式如下：减免所得税税额 = 应纳税所得额 × 50% 其中，应纳税所得额为小型微利企业的实际利润减去免税收入、减免收入和其他应当减免的项目后的金额。减免所得税税额的计算结果将直接减免小型微利企业应缴纳的所得税金额。

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IRR（内部收益率）是如何计算真实利率的？
王一老师 | 提问时间：12/04 19:23

#会计实务#

IRR（内部收益率）是一种用于衡量投资项目或资本项目的收益率的指标。它是使项目的净现值（NPV）等于零的利率。换句话说，IRR是使项目的现金流量的现值等于项目的投资成本的利率。计算IRR的方法有两种常用的方法：试错法和数值方法。 1. 试错法： - 假设一个初始IRR值，通常为10%。 - 计算项目的净现金流量，并用该IRR值计算现值。 - 如果现值等于零，则IRR为初始IRR值。 - 如果现值大于零，则IRR低于初始IRR值，需要尝试更高的IRR值。 - 如果现值小于零，则IRR高于初始IRR值，需要尝试更低的IRR值。 - 重复以上步骤，直到找到使现值接近零的IRR值。 2. 数值方法： - 使用电子表格软件或金融计算器，通过NPV函数或IRR函数计算IRR。 - 输入项目的现金流量和投资成本，然后使用IRR函数计算IRR。 - 函数将返回一个IRR值，表示项目的内部收益率。无论使用哪种方法，计算IRR时需要明确项目的现金流量和投资成本，并进行适当的调整。此外，IRR的计算结果可能会受到现金流量的不确定性和时间价值的影响。因此，在使用IRR进行投资决策时，需要综合考虑其他因素，并进行风险评估。

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事业单位会计科目明细表的作用是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 19:16

#会计实务#

事业单位会计科目明细表是事业单位会计制度中的重要组成部分，其作用主要有以下几点： 1. 提供会计科目的详细信息：事业单位会计科目明细表列出了事业单位所有会计科目的具体名称和编码，使得会计人员能够清晰地了解每个会计科目的含义和作用。 2. 统一会计科目的使用：事业单位会计科目明细表规定了统一的会计科目编码体系，确保不同事业单位之间使用的会计科目编码一致，方便会计信息的比较和汇总。 3. 规范会计科目的设置：事业单位会计科目明细表规定了各个会计科目的设置要求和范围，帮助事业单位合理设置会计科目，确保会计信息的准确性和完整性。 4. 便于会计报表编制：事业单位会计科目明细表为会计人员提供了编制会计报表的基础，通过对每个会计科目的明细进行汇总和调整，能够得到准确的会计报表数据。总之，事业单位会计科目明细表的作用是为会计人员提供了统一的会计科目编码体系和详细的会计科目信息，帮助事业单位规范会计科目的设置和编制会计报表，确保会计信息的准确性和可比性。

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收到的款项退回会计分录应该如何记录？
李老师 | 提问时间：12/04 19:15

#会计实务#

当收到的款项需要退回时，应该按照以下会计分录进行记录：借：应收账款（或其他适当的应收款项科目）贷：现金（或银行存款）这样做的目的是将原先收到的款项从应收账款中扣除，并将退回的款项记入现金或银行存款中。请注意，具体的会计科目可能会因公司的不同而有所变化，所以在实际操作中应根据公司的会计制度和会计科目设置进行相应的调整。

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水果生意利润的计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：12/04 19:09

#会计实务#

水果生意的利润计算公式可以使用以下公式：利润 = 销售收入 - 成本其中，销售收入是指从销售水果获得的总收入，成本是指销售水果所产生的成本，包括采购成本、运输成本、包装成本、人工成本等。具体的计算方法如下： 1. 计算销售收入：将所有水果的销售价格相加，得到总销售收入。 2. 计算成本：将采购水果的成本、运输水果的成本、包装水果的成本、人工成本等相加，得到总成本。 3. 利润 = 总销售收入 - 总成本。需要注意的是，利润计算还需要考虑其他费用和税费等因素，如租金、水电费、税金等，这些费用也需要计入成本中进行综合计算。

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财务公司如何进行财务报表的编制与分析？
周老师 | 提问时间：12/04 19:07

#会计实务#

财务公司进行财务报表的编制与分析需要遵循以下步骤： 1. 收集财务数据：财务公司需要收集公司的财务数据，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等信息。 2. 编制财务报表：根据收集到的财务数据，财务公司需要编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。 3. 分析财务报表：财务公司需要对编制好的财务报表进行分析，以了解公司的财务状况和经营情况。常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析、垂直分析等。 4. 识别问题和挑战：通过对财务报表的分析，财务公司可以识别出公司的财务问题和挑战，例如收入下降、成本上升等。 5. 提出建议和制定策略：基于对财务报表的分析和问题识别，财务公司可以提出相应的建议和制定策略，以改善公司的财务状况和提升经营绩效。总结起来，财务公司进行财务报表的编制与分析需要收集财务数据，编制财务报表，分析财务报表，识别问题和挑战，提出建议和制定策略。这些步骤可以帮助财务公司全面了解公司的财务状况和经营情况，为公司的发展提供有力支持。

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