财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

对于企业实施的职工内部退休计划，企业拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，下列会计处理中错误的有（　　）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 19:12

#CPA#

同学，你好，这个题应该选ABC，由于内退职工不再为企业带来经济利益，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间，企业拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，确认为预计负债，但因与职工相关，故应通过“应付职工薪酬”科目核算，并一次计入当期管理费用，不能在职工内退后各期分期确认因支付内退职工工资和为其缴纳社会保险费而产生的义务。

阅读 1222

收藏 0
6.下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的有（）。 A.注册会计师需要与被审计单位管理层事先沟通拟实施具有不可预见性的审计程序的要求，但不能告知其具体内容 B.注册会计师应当在签订审计业务约定书时明确提出拟在审计过程中实施具有不可预见性的审计程序，但不能明确其具体内容 C.注册会计师采取不同的抽样方法使当年抽取的测试样本与以前有所不同，可以增加审计程序的不可预见性 D.注册会计师通过调整实施审计程序的时间，可以增加审计程序的不可预见性
小菲老师 | 提问时间：02/07 12:04

#CPA#

同学，你好是多选题吗？

阅读 1222

收藏 5
11.下列有关注册会计师在执行财务报表审计时对法律法规的考虑的说法中，正确的有（）。 A.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规 B.对于直接影响财务报表金额和披露的法律法规，注册会计师应就被审计单位遵守了这些法律法规获取充分、适当的审计证据 C.对于不直接影响财务报表金额和披露的法律法规，注册会计师应就被审计单位遵守了这些法律法规获取管理层的书面声明 D.如果识别出被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当考虑是否有责任向被审计单位以外的监管机构报告
小菲老师 | 提问时间：02/07 12:20

#CPA#

同学，你好【答案】选择 ACD

阅读 1222

收藏 5
你好，问个问题。进口货物需要缴纳增值税，消费税，计算增值税税时需要在加上消费税的基础上×增值税税率吗
暖暖老师 | 提问时间：01/17 11:20

#CPA#

你好，你直接按组成计税价格（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）增值税是计税价格*税率消费税是计税价格*税率

阅读 1222

收藏 5
老师，有限合伙企业中，管理人、普通合伙人、执行事务合伙人这三个角色之间有什么关系和区别？怎么区分？
朴老师 | 提问时间：01/11 16:08

#CPA#

有限合伙企业中，管理人、普通合伙人、执行事务合伙人这三个角色之间存在一定的关系和区别。以下是他们各自的定义和职责： 1.管理人：管理人是基金层面的概念，由依法设立的基金管理公司担任。私募基金管理人和从事私募基金托管业务的机构管理、运用私募基金财产。各类私募基金管理人应当根据基金业协会的规定，向基金业协会申请登记。私募基金管理人按照合伙协议的约定，负责基金资产的投资运作，为基金投资者争取最大的投资收益，同时也需注重风险把控。 2.普通合伙人：有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人。普通合伙人的权利义务是基于法律的规定产生，执行事务合伙人的权利义务是基于委托的关系产生。 3.执行事务合伙人：按照《合伙企业法》，执行事务合伙人可以是一人或数人，按照合伙协议的约定或者全体合伙人的决定，委托一名或数名合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务。因此，执行事务合伙人是合伙事务的执行人，包括办理工商登记、处理各项业务、财务管理、运作合伙企业资产等。执行事务合伙人定期向其他合伙人报告事务执行情况以及合伙企业的经营和财务状况。在实际操作中，管理人、普通合伙人和执行事务合伙人这三者可能是同一主体，也可能是不同主体。如果三者是同一主体，那么该主体既负责基金资产的投资运作，又执行合伙事务。如果三者是不同主体，那么管理人主要负责基金资产的投资运作，而普通合伙人和执行事务合伙人则主要负责执行合伙事务。在这种情况下，普通合伙人既可以是有限合伙人，也可以是普通合伙人，而执行事务合伙人则一定是普通合伙人。

阅读 1222

收藏 5
老师，这道题怎么写？他的账务处理怎么做？
泡泡酱老师 | 提问时间：12/12 17:12

#CPA#

您好，同学请稍后，老师正在解答

阅读 1222

收藏 5
四、分析论述题（本题共25分）提示：金融资产 1、企业的金融资产有哪些？（5分). 2、如何理解企业投资中风险和收益的关系？（5分） 3、根据金融资产知识，谈谈你对“通过炒股发家致富想法”的看法？（15分)
晶晶月老师 | 提问时间：12/30 19:45

#CPA#

你好，正在解答中请稍等。

阅读 1222

收藏 5
股东权益增长率和权益净利率一个意思
小默老师 | 提问时间：07/22 22:11

#CPA#

你好，同学，股东权益增长率=本年股东权益增长额/年初股东权益总额权益净利率=本年净利润/平均股东权益总额

阅读 1222

收藏 1
a持有b30%股份，a的子公司a1持有b25%股份，那么b是a的子公司吗
注会会计老师 | 提问时间：09/30 10:56

#CPA#

是属于的，因为A通过直接和间接两种方式共持有B公司55%的股权，这一般是能够控制B公司的。

阅读 1222

收藏 5
1.甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师负责审计甲公司 2021年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为320万元,实际执行的重要性为160万元。审计工作底稿中与会计估计审计相关的部分事项摘录如下: (1)因甲公司2021年度经营情况较上年度没有发生重大变化,A注册会计师通过实施分析程序对上年会计估计在本年的结果进行了复核,以评估与会计估计相关的重大错报风险。 (2)甲公司管理层实施固定资产减值测试时采用的重大假设具有高度估计不确定性,导致特别风险。A注册会计师评价了管理层采用的计量方法,测试了基础数据,并将重大假设与相关历史数据进行了比较,并未发现重大差异,据此认为管理层的减值测试结果合理。是否恰当，如不恰当说明理由
方亮老师 | 提问时间：09/19 20:06

#CPA#

事项（1）不恰当。具有高估估计不确定性的会计估计仅实施分析程序不够。事项（2）不恰当。对存在特别风险的会计估计，应评价管理层如何考虑替代性假设，应评价管理层在作出会计估计时如何处理估计不确定性。

阅读 1222

收藏 0
老师，您好。股份支付加速行权处理中取消（满足非市场条件情况下）和提前结算有什么区别？谢谢。
秦老师 | 提问时间：11/26 23:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有本质的区别都是按加速行权处理的祝您学习愉快！

阅读 1222

收藏 5
这题答案为什么是正确？原理是什么？
赵老师 | 提问时间：05/13 20:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题的答案是正确的。根据企业会计准则，合并利润表是母公司及其子公司作为一个整体来报告财务状况的财务报表。在合并利润表中，合并净利润包括了母公司股东的净利润和少数股东损益。少数股东损益（也称为少数股东权益）是指在子公司中，非母公司所拥有的股份所对应的那部分净利润或净亏损。即使母公司不拥有子公司的全部股份，合并利润表仍然需要全面反映整个集团的经济活动，包括那些属于少数股东的部分。在编制合并财务报表时，会将子公司的全部收入、费用、利润和亏损等项目全额合并，然后在合并利润表的净利润中单独列示出少数股东损益，以表明这部分利润并不属于母公司股东所有。最终，合并净利润是指包括母公司股东和少数股东在内的所有股东的净利润总和。因此，题目中的说法是正确的，合并净利润确实包括了少数股东损益。祝您学习愉快！

阅读 1222

收藏 5
老师权益性股份支付，什么时候按授予日市场价格-行权价格，什么时候按照市场价格确认成本费用.这个有点混淆
郭老师 | 提问时间：08/16 11:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果题目直接给出了期权的公允价值，那么直接用期权的公允价值计算成本费用，如果题目给出的普通股股票的价格和行权价格，那么期权的公允价值=普通股股票市场价格-行权价格计算祝您学习愉快！

阅读 1222

收藏 0
23年注册会计应试指南模拟题1的综合题二的答案是有问题么？为啥当年损益调整需要通过以前年度损益科目呢
小赵老师 | 提问时间：08/06 21:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司在2×22年3月份（2×21年的报表尚未报出）进行内部审计时，发现如下问题：这里是资产负债表日后期间对资产负债表日事项的调整，已经跨年了，所以要用以前年度损益调整祝您学习愉快！

阅读 1222

收藏 5
老师这个位置是公允价值变动损益，还是投资收益？（图一） 2022年的时候说要做报表上的损益，要进入投资收益，2023年老师讲的就是进入公允价值变动损益了~哪个说的对？我知道3分类在最后处置的时候，公允价值变动损益要进入投资收益，那么在重分类时，是计入到公允价值变动损益，还是计入到投资收益？
汪老师 | 提问时间：05/12 16:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里准则并没有明确。准则及教材表述都是当期损益，您可以按照公允价值变动损益来理解，即是为一开始按照交易性金融资产核算，公允价值变动计入公允价值变动损益。祝您学习愉快！

阅读 1222

收藏 5
老师，就是以前是用uk开的发票，然后现在不用了，都改成数电票了，但是以前开的时候有一张开错了需要红冲掉（跨月红冲)，由于uk上交了，我们系统里面找不到这张发票了，就不能自己冲，如果去税务局叫他们代红冲的话，要怎么弄，要准备些什么说辞和资料?
高辉老师 | 提问时间：07/30 08:29

#CPA#

你好，需要带公章营业执照复印件，办税人的身份证原件到税务窗口，把UK注销，之后就可以查到之前发票目前应当是UK已交但是没有注销

阅读 1221

收藏 5
注册会计师执业能到多大年龄？
小天老师 | 提问时间：02/09 20:14

#CPA#

您好，现在没有了，以前是70岁注册会计师执业不限制年龄。原因是现在新政策已经没有这条年龄限制了，不管是执业会员还是非执业会员，都不会再受年龄限制。按照旧有的《注册会计年检办法》政策规定，年纪在70岁以上的注册会计师就不再给予年检

阅读 1221

收藏 5
老师怎样把应交税费的这些期末余额都调成0呢？期末数只留本期发生的就行我看是期初就是这些数呢我也不知道咋产生的，我刚接手。看着太乱了想调整一下
小林老师 | 提问时间：09/24 10:41

#CPA#

您好，为什么调整余额零？

阅读 1221

收藏 1
借：少数股东权益贷：少数股东损益是少数股东的收益增加还是减少
易老师 | 提问时间：08/09 23:36

#CPA#

同学你好：少数股东权益：代表的是少数股东的净资产，列在合并资产负债表上少数股东损益：代表少数股东享有的利润，列式在合并利润表中借：少数股东权益贷：少数股东损益这里表示的是少数股东的利润减少，所以少数股东的净资产也减少觉得老师回答仔细，可以给老师一个好评哦

阅读 1221

收藏 5
为什么吸收直接投资，资本成本高？跟发行普通股有啥区别
来来老师 | 提问时间：09/04 13:51

#CPA#

你好吸收直接投资的投资者分得盈利或是股息红利的报酬较高。虽然股票的筹资费用比吸收直接投资的筹资费用高，但高出的这部分筹资费用远远低于吸收直接投资占用费用比股票筹资占用费用高出的部分。

阅读 1221

收藏 5
老师，农产品初级加工和深加工的税率是多少
一鸣老师 | 提问时间：10/13 10:39

#CPA#

农产品初级加工和深加工的税率都是13%

阅读 1221

收藏 5
分部报告的可比性原则是指，企业在确定报告分部时，除应遵循相应的确定标准及约束条件外，还应当考虑不同会计期间分部信息的( )。 A.相关性 B.可比性 C.及时性 D.一致性 E. 可靠性
丁小丁老师 | 提问时间：06/15 14:16

#CPA#

您好！应该是一致性和可比性，您参考下哦

阅读 1221

收藏 5
2022年公司A将自有商铺出租给个体工商户B，2025年1月，B的业主甲将该商铺一次性转租给自然人乙。乙还是以原来个体工商户身份经营。问题：1.现在即2025年7月如果补开2022年开始的租赁业务发票，是A开具给B吗？2.如果开具给B，可是现在的B2025年初才登记，却收到补开的3年前的租赁发票，是否矛盾？3.甲一次性转租给乙，是否需要开具发票？发票的销售方和购买方分别是谁？涉及哪些税？
小赵老师 | 提问时间：08/01 19:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：问题1：2025年7月如果补开2022年开始的租赁业务发票，是A开具给B吗？是的，应该由公司A开具给个体工商户B。因为租赁业务是公司A与个体工商户B之间发生的，A是出租方，有义务为承租方B开具租金发票，即使是补开以前年度的发票，也应按照实际租赁业务的双方来开具。问题2：如果开具给B，可是现在的B2025年初才登记，却收到补开的3年前的租赁发票，是否矛盾？这种情况存在一定矛盾。从正常逻辑来看，个体工商户B在2022年时尚未登记，不具备作为发票接收方的合法主体资格。但可能存在一些特殊情况，比如B在2022年虽未正式登记，但实际已经以该个体工商户的名义开展经营活动，并且与A达成了租赁协议。在这种情况下，税务机关可能会根据实际业务情况允许补开发票，但可能需要提供相关证明材料，如租赁协议、实际经营的证据等，以证明业务的真实性。问题3：甲一次性转租给乙，是否需要开具发票？发票的销售方和购买方分别是谁？涉及哪些税？是否需要开具发票：甲一次性转租给乙需要开具发票。因为转租行为属于应税行为，乙作为承租方有权要求甲提供发票作为支付租金的合法凭证。发票的销售方和购买方：发票的销售方是甲，购买方是乙。虽然乙是以原来个体工商户的身份经营，但从转租业务的法律关系来看，乙是实际的承租方，是购买租赁服务的一方。涉及的税费：个人转租非住房涉及增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、印花税。增值税应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%；城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加分别按实际缴纳的增值税税额的7%、3%、2%计征；个人所得税按财产租赁所得计算缴纳；印花税按转租合同总金额的千分之一计税。祝您学习愉快！

阅读 1221

收藏 6
问题在图片里
李老师 | 提问时间：10/11 10:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该规定中，是“应当”由国务院规定的意思。所以不是授权性、任意性规范。祝您学习愉快！

阅读 1221

收藏 5
老师好，请问这个题目为什么C选项是错误的?帮忙答疑，谢谢！
秦老师 | 提问时间：07/14 10:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题目正确答案是ABCD 选项C是正确的呀，并不是错误的甲公司适用的所得税税率为25％。2×23年财务报告于2×24年4月20日批准报出，2×23年度所得税汇算清缴于2×24年4月30日完成。甲公司2×23年12月31日涉及一项诉讼案件，甲公司的法律顾问认为，败诉的可能性为60％，如败诉，赔偿金额估计为100万元。甲公司实际确认预计负债100万元。2×24年3月14日法院作出判决，甲公司应支付赔偿140万元，另支付诉讼费用10万元。假定税法规定该诉讼损失在实际支出时允许税前扣除。假定甲公司各年税前会计利润均为5000万元。不考虑其他纳税调整事项。2×24年3月14日甲公司不服并上诉至上一级法院。甲公司的法律顾问认为，二审判决很可能维持一审判决。假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。下列关于甲公司2×24年的会计处理的表述中，正确的有（　）。 A.通过“以前年度损益调整”调增2×23年营业外支出40万元和管理费用10万元 B.调增2×23年预计负债50万元 C.不调整2×23年应交所得税 D.调增2×23年递延所得税资产12.5万元【正确答案】：ABCD 【答案解析】：选项D，因甲公司选择继续上诉，赔偿尚未实际发生，因此甲公司应调增报告年度预计负债50万元，调增报告年度递延所得税资产12.5万元（50×25％）。祝您学习愉快！

阅读 1221

收藏 5
这道题的内部收益率如何计算？
范老师 | 提问时间：06/23 13:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：先计算出每一年的现金净流量，然后按照内部收益率折现计算使得净现值为0，按照内插法计算出内部收益率即可祝您学习愉快！

阅读 1221

收藏 5
老师，我个人卖药品配方收到1200万交那些税
文文老师 | 提问时间：10/26 16:33

#CPA#

增值税1%，城建税等附加6%，印花税，个税

阅读 1220

收藏 5
新公司帮别人开税务登记，有风险么
刘艳红老师 | 提问时间：09/06 14:43

#CPA#

您好，没有，这个没有风险

阅读 1220

收藏 5
5.甲公司拟投资于两种证券 X 和 Y，两种证券期望报酬率的相关系数为 0.3。根据投资 X 和 Y 的不同资金比例测算，投资组合期望报酬率与标准差的关系如下图所示。甲公司投资组合的有效集是（　　）。A．X、Y 点 B．XR 曲线 C．RY 曲线 D．XRY 曲线
apple老师 | 提问时间：02/09 21:09

#CPA#

同学你好，正确答案为 c

阅读 1220

收藏 5
2.下列关于应收账款周转率的表述中，错误的有（　　）。 A.计算该指标时，“营业收入”应当使用赊销额而非全部金额 B.计算该指标时，应将应收票据的金额剔除 C.计算该指标时，应扣除坏账准备的金额 D.若某企业年初和年末是经营淡季，则计算该指标时，应使用年初数和年末数的平均数
杰老师 | 提问时间：02/09 21:35

#CPA#

A选项的表述是正确的；B选项：不应将应收票据的金额剔除；C选项：不应扣除坏账准备金额；D选项：应使用全年平均数答案：BCD

阅读 1220

收藏 5

没有找到问题？直接来提问