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老师好，我这里是国企，收购一家个体户，需要什么手续
柯南老师 | 提问时间：01/17 09:29

#CPA#

你好是资产、人员、债权债务打包收购(资产重组)吗是的话转让完个体户注销，转让过程中，个体户应以资产转让行为申报交纳增值税及附加，个体户就转让所得交纳个人所得税。

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老师，今年注会是什么时候报名，什么时候考试呢？
一鸣老师 | 提问时间：01/14 10:58

#CPA#

2023年注册会计师报考时间是4月6-28日(8:00-20:00)，逾期无法参加报名。

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什么是特殊区域呀？老师，特殊区域有什么优惠政策吗？
汪老师 | 提问时间：07/19 13:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：特殊区域通常指的是在税收、监管、法律等方面享有特殊待遇的区域，例如自由贸易区、经济特区、出口加工区、科技园区等。这些区域旨在吸引投资、促进经济增长和创新。优惠政策可能包括税收减免、关税优惠、土地使用优惠、行政手续简化等。具体政策会根据不同国家和地区的法律和政策而有所不同。祝您学习愉快！

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CPA——经济法：请问老师，我答的理由和答案不一样，但是我觉得我答的是对的，这题我这样答给分吗？
于老师 | 提问时间：08/15 23:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会给一定分数的，但是解析中的表述更为严谨，建议还是尽量按照解析里的答案去回答。祝您学习愉快！

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注会报考条件是啥老师？
堂堂老师 | 提问时间：09/14 15:00

#CPA#

注册会计师考试报考条件主要包括：具有高等专科以上学历，或会计或相关专业中级以上技术职称。具体还需关注当年财政部发布的最新公告。

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注会经济法的一共有多少张，有目录吗，12章讲的什么
bamboo老师 | 提问时间：04/29 16:20

#CPA#

您好第一章法律基本原理第二章基本民事法律制度第三章物权法律制度第四章合同法律制度第五章合伙企业法律制度第六章公司法律制度第七章证券法律制度第八章企业破产法律制度第九章票据与支付结算法律制度第十章企业国有资产法律制度第十一章反垄断法律制度第十二章涉外经济法律制度

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初级证丢了，怎么补呢
暖暖老师 | 提问时间：04/05 13:32

#CPA#

你好一般是先挂失都当地人事中心办理，然后补办

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7.下列对应付账款实施的审计程序中，表述错误的有（）。 A.注册会计师可以结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料，检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间 B.无论任何情况，注册会计师均应当对应付账款进行函证 C.通过审查资产负债表日后货币资金支出情况，可以审查被审计单位是否存在未入账的应付账款 D.如果对应付账款进行函证，通常采用的函证方式为消极式
小天老师 | 提问时间：02/07 12:13

#CPA#

您好，这是多选题吗，选BD 应付账款函证最好采用积极式函证，并具体列明应付金额; 一般情况下，注册会计师并非必须要对应付账款进行函证，但如果被审计单位控制风险较高，某应付账款明细账户金额较大，则应考虑进行应付账款的函证。

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研发支出-费用化支出虽然是成本类科目，可是我去年将它转到了研发费用这个科目里面，是影响到去年损益的，那如果不计入以前年度损益调整，那计入什么或者说那要怎么调
立峰老师 | 提问时间：02/06 17:03

#CPA#

你好同学，费用化的，通过以前年度损益调整处理。

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这个破产清算的题应该怎么处理啊搞不懂
胡东东老师 | 提问时间：12/28 23:02

#CPA#

根据破产法规定，在破产清算时，所有账户的余额应该归零，以资产总值等于负债总值的原点进行清算。因此，我们需要从题目中的清算前的资产负债表中，将资产总值和负债总值进行核对。清算前的资产负债表资产总计 6200万元负债及所有者权益总计 6200万元资产总计=负债及所有者权益总计根据题目要求，首先结转期初余额，由于期初余额为零，所以不需要进行任何会计处理。进行财产清查，发现账实均相符，编制清查后的财产盘点表和资产负债表（省略）。这一步没有提供具体的财产清查结果和资产负债表，因此无法进行相应的会计处理。处理破产财产：收回应收款600万元、核销700万元；变卖材料收取价款400万元增值税68万元，变卖产成品和半成品收取价款1200万元、增值税204万元；变卖固定资产收取价款为1000万元（其中变卖的厂房等不动产按价款600万元的13%计算缴税）。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：收回应收款600万元：借：银行存款 600 贷：应收账款 600 核销700万元：借：应付账款 700 贷：银行存款 700 变卖材料收取价款400万元增值税68万元：借：银行存款 468 贷：存货 400 应交税费-应交增值税（销项税额） 68 变卖产成品和半成品收取价款1200万元、增值税204万元：借：银行存款 1404 贷：存货 1200 应交税费-应交增值税（销项税额） 204 变卖固定资产收取价款为1000万元（其中变卖的厂房等不动产按价款600万元的13%计算缴税）：借：银行存款 1062 贷：固定资产清理 1000 应交税费-应交增值税（销项税额） 62 支付破产费用300万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：破产清算费用 300 贷：银行存款 300 转让土地使用权，取得转让收入800万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：转让土地使用权，取得转让收入800万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：银行存款 800 贷：无形资产-土地使用权 600 应交税费-应交土地增值税 128 破产清算损益 72 支付职工安置费900万元。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：破产清算损益 900 贷：银行存款 900 清偿债务：支付所欠职工工资和社会保险费等500万元，交纳所欠税款，用剩余破产财产偿还其它债务（借款和其他应付款）。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：应付职工薪酬 500 应交税费-应交所得税等 244（根据题目中的数据计算得出）其他应付款 460 长期借款 4500 短期借款 1200 贷：银行存款等 7564（根据题目中的数据计算得出）结转清算费用和清算损益类账户余额，注销不需要再偿还的债务，结平各账户。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：借：破产清算损益 1000 贷：长期借款 1000 编制会计报表，包括清偿债务表和清算损益表。根据题目的要求，我们需要进行以下会计处理：清偿债务表：债务项目债务金额清偿金额剩余债务应付职工薪酬 500 500 0 应交税费 244 244 0 其他应付款 460 460 0 长期借款 4500 4500 0 短期借款 1200 1200 0 清算损益表：项目金额（万元）变卖资产收入 2872（400+1200+1000+272）收回应收款及核销债务 1300（600+700）支付破产费用和职工安置费 1200（300+900）清偿债务支出 7564（500+244+460+4500+1200）土地使用权转让收入 800 清算净收益/亏损 -3192（2872+1300+1200+7564+800-972）至此，破产清算的会计处理已经完成。根据清算损益表，我们可以看到清算净收益为-3192万元，表示破产清算给企业带来了负面的财务影响。最后，我们需要根据清算净收益和剩余破产财产编制清算资产负债表。清算资产负债表资产类：项目金额（万元）货币资金 200 应收账款 600（已核销）存货 0（已核销）固定资产净值 1140（3700-2500-100）无形资产 0（已转让）长期待摊费用 0（已核销）破产财产总计 1340 负债类：项目金额（万元）短期借款 0（已核销）应付账款 0（已核销）应付职工薪酬 0（已核销）应交税费 0（已核销）其他应付款 0（已核销）长期借款 0（已核销）破产债务总计 0 所有者权益类：项目金额（万元）股本 700 盈余公积 90（已核销）未分配利润 -2200（已核销）清算损益余额 -3192（已核销）所有者权益合计 -1562

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公司为一般纳税人，适用税率13%,22年月销售货物含税价150万，当月从一般纳税人供应商购进货物含税价90万，从小规模运输公司取得运输发票专票含税价10万。（以上业务均开具增值税专用发票，价格均为含税价）请问A公司当月应缴纳的增值税为
冉老师 | 提问时间：10/26 09:00

#CPA#

请问A公司当月应缴纳的增值税为=150/1.13*13%-90/1.13*13%-10/1.03*3%

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这题解析中的B选项是否是错的，如果合同现金流量不仅包括本金和利息的支付，有可能是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，也有可能是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，对吗？
注会会计老师 | 提问时间：04/05 21:03

#CPA#

这里B选项的解析是有一些不够全面的，如果既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，如果不符合前两类，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

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这三张图里面，就第一张和第二张是属于租赁负债的重新计量，然后第三张是租赁变更，这两个有什么区别吗？
注会会计老师 | 提问时间：07/05 20:03

#CPA#

①租赁变更是一项经济业务活动，而租赁负债重新计量是一种计量方法。会计学科就是通过计量方法来体现经济业务活动的。 ②“租赁变更”中，强调原合同条款之外的变更，区别于原合同；而重新计量租赁负债的四种情况，属于原合同条款之内的变更，更多的强调会计估计的变更。

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老师，注册会计师审计考试中，题目中说是否恰当或者是否违反，标准答案是是/否或者是违反/不违反，我写的恰当/不恰当能给分嘛
审计老师 | 提问时间：08/27 18:40

#CPA#

可能会扣部分分值的。

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@悠然老师01，复利计息，到期一次还本付息与单利计息，到期一次还本付息，有什么不一样，能用公式表示吗
王超老师 | 提问时间：08/17 15:28

#CPA#

你好概念不同：单利是指指按照固定的本金计算利息。复利是指第一期产生利息后，第二次的本金包括本金和第一次产生的利息。计算公式的区别：单利现值的计算公式为P=F-I=F-P×i×t=F/(1+i×n)，复利的计算公式是S = P(I + i)n，I代表利息，P代表本金，n代表时期，i代表利率，S代表本利和。

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关于这道题在计算两种方案的平均年成本时的答案：为什么方案一中的每年年末支付的维护费50万考虑了所得税的影响，而方案二中每年年初支付的 1110 元租赁费却没有考虑所得税的影响？
欧阳老师 | 提问时间：08/08 21:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这是融资租赁，租赁费是不能税前扣除的。维护费用是付现成本，是税后的祝您学习愉快！

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边际成本就是变动成本吗？
周老师 | 提问时间：07/11 15:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：二者不一样的边际成本就是增加一单位的产量增加的成本。变动成本是指那些成本的总发生额在相关范围内随着业务量的变动而呈线性变动的成本。祝您学习愉快！

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将一批外购货物通过当地政府无常捐赠给目标脱贫地区增值税是免税吗？外购的用于赠送不是视同销售吗？老师
金老师 | 提问时间：07/08 20:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是免税的。通过当地政府无偿捐赠给目标脱贫地区的外购货物，免征增值税。祝您学习愉快！

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请问老师这道题的50万为什么要减掉，不是说无需支付赔偿，那么就当它不存在就好了，直接4500+500。看不懂这个50万是什么意思，谢谢！
张老师 | 提问时间：08/07 20:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里核算的是购买日的商誉的，购买日的时候或有负债公允价值是50的，非同控企业合并购买日需要合并被购买方的净资产公允价值的，所以计算可辨认净资产的时候就需要减去这部分的祝您学习愉快！

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那长期股票投资属于金融资产还是经营投资
朴老师 | 提问时间：09/12 07:53

#CPA#

长期股票投资既可能属于金融资产，也可能属于经营投资，这取决于投资的目的和主体的性质。一、作为金融资产如果是一般的投资者，比如个人投资者、非金融企业以获取财务收益为主要目的进行长期股票投资，那么此时长期股票投资属于金融资产。对于个人投资者而言，通常是希望通过股票投资获得资本增值和股息收入等财务回报。例如，一个上班族用自己的闲置资金购买股票，主要是为了在未来获得股票价格上涨带来的收益以及可能的分红，其并非为了参与被投资企业的经营管理。对于非金融企业来说，如果投资股票的目的不是为了控制或对被投资企业产生重大影响，而仅仅是作为一种资产配置的方式以获取财务收益，那么也应将其归类为金融资产。比如一家生产型企业购买其他上市公司的股票，只是为了在合适的时候出售以获得价差收益，并不打算参与被投资企业的经营决策。二、作为经营投资如果是企业以控制被投资企业或对其产生重大影响为目的进行长期股票投资，则属于经营投资。当企业通过长期股票投资获得被投资企业的较大比例股权，能够对被投资企业的经营决策、财务政策等方面施加重大影响甚至实现控制时，这种投资就具有了经营投资的性质。例如，一家企业通过不断增持另一家企业的股票，最终成为被投资企业的控股股东，从而可以决定被投资企业的战略发展方向、重大投资决策、高级管理人员的任免等，这种情况下的长期股票投资就不仅仅是为了获取财务收益，更是为了实现企业的经营战略目标，属于经营投资。所以，长期股票投资属于金融资产还是经营投资不能一概而论，需要根据投资目的和主体性质来具体判断。

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老师，请问资本金和股本金可以计息吗？
廖君老师 | 提问时间：09/09 17:42

#CPA#

您好，这个不可以的哦，

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那我还没有启动注销备案，公司的财务报表被我全部清0了，因为我把其他应付款转营业外收入了，本年累计的净利润2万，和可以弥补亏损的也是2万，是不是就不用交企业所得税了？
耿老师 | 提问时间：09/05 20:32

#CPA#

你好，如果累计不盈利的话，是不用交的

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异地税务局，公司注销时，计提工会经费如何处理
堂堂老师 | 提问时间：09/04 18:16

#CPA#

公司注销时，异地税务局关于计提工会经费处理，需先结清工会账户余额，剩余部分按比例分配给员工或上交上级工会。具体操作请参照当地最新政策执行。

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老师6题 21年1月20号取得的长投是这日的账面1500加上后取得的2400
王元元老师 | 提问时间：07/08 19:40

#CPA#

你好，同学，20日取得的长投的入账价值是付出对价2400加交易性金融资产的公允价值2000=4400

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股东未履行或者未全面履行出资义务，公司债权人请求未履行或者未全面履行出资义务的股东在未出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任的，人民法院应予支持。这个是为什么，没搞懂，没出钱，为什么要赔
廖君老师 | 提问时间：05/07 18:09

#CPA#

您好，认缴多少就是股东要承担的责任是多少，现在没有实缴，公司有债务，没实缴的股东就要拿钱出来嘛，这也是为什么公司不会把注册资本设很大，有限责任公司，在认缴范围内承担责任

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想问一个问题，我们公司有一个员工持股平台（合伙企业），现在有一个员工要离职了，要回购他的期权，给他付一笔钱。公司账面目前没有进行任何的期权体现，工商也没有做变更，员工也没有支付对价给持股平台。付完钱之后，这个公司账面要怎么进行帐务处理。
廖君老师 | 提问时间：04/12 09:28

#CPA#

您好，这个就是记入工资费用，给他申报工资个税借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行

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请问老师，公立医院需要缴纳企业所得税吗？
小菲老师 | 提问时间：03/19 15:57

#CPA#

同学，你好不需要的，没有盈利

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我想请问一下，我们公司的货车**到物流公司，那这业务的账务怎么处理？我们是**方。
王超老师 | 提问时间：12/09 10:00

#CPA#

你好 **方将公司的货车**到物流公司，一般来说，你们需要与物流公司签订**合同，合同中规定了双方的权利和义务，包括货车的维护、保养、使用、保险、年检等。在账务处理上，**方需要按照合同规定向物流公司支付**费用，同时需要自行负责货车的维护、保养、使用、保险、年检等费用。物流公司则需要向**方提供增值税专用发票等合法票据，确保业务的合规性和合法性。具体的账务处理如下： 1.支付**费用时：借：主营业务成本应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.收到物流公司开具的增值税专用发票时：借：管理费用——运费应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款 3.支付运费时：借：应付账款贷：银行存款 4.结转成本时：借：主营业务成本贷：应付账款

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请教老师，作为出租人，将一项租赁分类为融资租赁。第四条，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。这里的租赁收款额的现值是怎么计算的。包含预收的租金吗？原因是什么？感谢！
薛薛老师 | 提问时间：05/08 09:24

#CPA#

尊敬的学员您好！租赁收款额现值相当于公允价值，租赁收款额，是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括： ①承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额。存在租赁激励的，应当扣除租赁激励相关金额 ②取决于指数或比率的可变租赁付款额。该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定 ③购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权 ④承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权 ⑤由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值

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卷烟厂将收购的烟叶委托烟丝厂加工成烟丝，其中支付的加工费及运费产生的增值税，为什么不能作为烟丝厂代扣代缴的城建税和教育费附加的计税依据
税法老师 | 提问时间：08/22 16:38

#CPA#

因为受托方收取的加工费对应的增值税是属于受托方的，并不是委托方的，所以这里不涉及代扣城建税的问题，您再理解一下。

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