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当期可以扣除320，但是只发生300 ，所以全扣，为什么当期320已经够300扣的了，为什么还要扣前期的20，不应该结转吧上一期的递延所得税资产全部转会吗
王一老师 | 提问时间：09/12 21:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题干要求： “应付职工薪酬——工资薪金”账面价值=4800-4000=800（万元），计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异800万元甲公司2×22年度按税法规定可税前扣除的职工教育经费=4000×2.5%=100（万元），实际发生的90万元当期可全部扣除，2×21年超过税前扣除限额的部分本期可扣除10万元，应当转回递延所得税资产=10×25%=2.5（万元）。您注意只有超过了扣除限额才需要确认递延所得税资产，2021年因为有超过的所以确认递延所得税资产10万元，题干中表明了，超过的部分可以以后年度扣除，所以2022年可以再扣除2021年的10，因为应当转回递延所得税资产=10×25%=2.5（万元）。祝您学习愉快！

阅读 543

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税务师、注册会计师可以以备2考吗
秦老师 | 提问时间：09/12 19:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果时间和精力比较充裕，是可以的。祝您学习愉快！

阅读 410

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1.企业所得税捐赠支出，怎么判断一个地区是否属于“目标脱贫地区”？ 2.企业所得税年度申报表附表研发费用加计扣除优惠明细表。化工厂的研发活动产生的废渣用于烧焙自己公司的锅炉，是否需要确认特殊收入和冲减材料金额？46、48，49行是否需要填报数据？
周老师 | 提问时间：09/12 19:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.这里题目中会具体说明的。 2.无需确认、无需填报的。祝您学习愉快！

阅读 827

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公司租赁船只3年，船只预计11月到，现在支付的设计费应该做啥科目呀
宋生老师 | 提问时间：09/12 19:00

#CPA#

你好！这个计入长期待摊费用

阅读 1407

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公司包员工中餐，餐厅开发票给公司，要求打款给个人，合理吗。我们公司有风险吗，税务会不会怀疑我们打款给个人另有目的？
小锁老师 | 提问时间：09/12 18:19

#CPA#

您好，这个的话是不太合理的，这个确实不算合理

阅读 1011

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老师，记账凭证做好后，需要看一下发生额及余额表吗，看哪些内容呢
文文老师 | 提问时间：09/12 17:17

#CPA#

需要看一下余额表看与实际是否一致

阅读 1022

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进口亚麻籽得关税和增值税是多少
宋生老师 | 提问时间：09/12 17:11

#CPA#

进口亚麻籽的关税和增值税分别是15%和9%。

阅读 1060

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老师，内资和外资企业在税收上面有什么不一样的政策吗？
廖君老师 | 提问时间：09/12 15:07

#CPA#

您好，一样的，现在外资没有这个优惠根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第八条规定：对生产性外商投资企业，经营期在十年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

阅读 850

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统借统还业务指的是什么业务，不太明白
刘艳红老师 | 提问时间：09/12 14:52

#CPA#

您好，比如我银行没钱，问对方银行借，就是这个意思

阅读 1096

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老师，请问关于公司的押金。设置了一个其他应收款-押金的二级科目。但是押金还分了租赁、物业的押金，属于不同公司。请问，这样需要再设置3三级科目吗？还是设置核算项目还是怎么处理呢？
小锁老师 | 提问时间：09/12 14:06

#CPA#

您好，这个的话八部需要设置3级科目的，这个不需要，就二级的就行这个区分

阅读 1228

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转销坏账准备怎么写分录
朴老师 | 提问时间：09/12 14:03

#CPA#

1、转销坏账准备时: 借:坏账准备贷:应收账款 2计提坏账时: 借:信用减值损失贷:坏账准备 3、转销应收款项时: 借:坏账准备贷:应收账款等

阅读 1132

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收回已经转销的应收账款的分录怎么写呢
小菲老师 | 提问时间：09/12 14:02

#CPA#

同学，你好借记应收账款贷记坏账准备

阅读 1074

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老师，请问小规模，有应交税费-应交增值税-转出未交增值税，科目吗？
小智老师 | 提问时间：09/12 13:55

#CPA#

小规模纳税人不使用“转出未交增值税”科目。这个科目一般用于一般纳税人调整以前月份的增值税。小规模纳税人只需按销售额缴纳简易增值税，无需进行复杂的增值税抵扣和结转过程。

阅读 1673

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老师，单位如果从别的公司拉货物出售，分录怎么来做？麻烦告诉一下谢谢！
文文老师 | 提问时间：09/12 11:40

#CPA#

正常按购入商品，销售商品处理

阅读 822

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老师您好，请问厂房租赁后装修的费用，金额挺大，怎样做会计分录
堂堂老师 | 提问时间：09/12 11:09

#CPA#

您好！租赁厂房装修费计入长期待摊费用。分录如下：借：长期待摊费用贷：银行存款/应付账款之后按月摊销：借：管理费用-租赁装修摊销贷：长期待摊费用

阅读 1020

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您好老师，请问缴纳社保1500，单位承担1000，职工个人500，个人工资3000，扣500社保，到手2500，求缴纳社保和发放工资，分录
小智老师 | 提问时间：09/12 11:00

#CPA#

借：应付职工薪酬-工资 3000 贷：银行存款 2500 其他应付款-社保 500 借：管理费用/生产成本 1000 贷：应付职工薪酬-社保 1000

阅读 945

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个税申报是按权责发生制还是收付实现制
小智老师 | 提问时间：09/12 10:22

#CPA#

个税申报遵循收付实现制原则，即根据收入实际收到和支出实际发生的时间来确定应纳税所得额。

阅读 1321

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@贾苹果老师待处理财产损益是含税价是吧？
朴老师 | 提问时间：09/12 10:09

#CPA#

待处理财产损益是含税的

阅读 865

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公司卖废品收入账务处理
文文老师 | 提问时间：09/12 10:02

#CPA#

可以按其他业务收入处理

阅读 980

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【例5-13】纳税人吴某经营个体工商户C,年应纳税所得额为2400000元(适用税率35%,速算扣除数65500),同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么吴某该项政策的减免税额=[(2000000×35%-65500)-6000×2000000÷2400000]×50%=314750(元)。【吴某全年应该缴纳的税额如何计算？是这样计算的吗？2400000*35%-65500-6000-314750=453750，谢谢老师】
王一老师 | 提问时间：09/12 09:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应纳税额=2400000*35%-65500-314750=459750（元）祝您学习愉快！

阅读 1029

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这个计算2022年的应纳税所得额33000➖31000➖30000/50什么意思，为什么不用当期利润总额➖当期的递延所得税负债900？
张老师 | 提问时间：09/12 09:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税法不认可公允价值变动，减去的33000-31000是调减的应纳税暂时性差异会计上对于公允价值模式核算的投资性房地产不计提折旧，税法规定可以计提折旧，所以扣除30000/50当年计提折旧的金额祝您学习愉快！

阅读 640

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【例5-12】某个体工商户，账证健全，2023年12月取得经营收入为320000元，准许扣除的当月成本、费用(不含业主工资)及相关税金共计250600元。1～11月累计应纳税所得额88400元(未扣除业主费用减除标准),1～11月累计已预缴个人所得税10200元。除经营所得外，业主本人没有其他收入，且2023年全年均享受赡养老人专项附加扣除和残疾人政策减免税额2000元。不考虑专项扣除和符合税收法律、法规和文件规定的其他扣除，请计算该个体工商户2023年度汇算清缴时应申请的个人所得税退税额。【此题中，为什么赡养老人专项附加扣除可以在个体工商户计算应纳税所得额中进行扣除？谢谢老师】
周老师 | 提问时间：09/12 09:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个体工商户在计算应纳税所得额时，可以扣除与生产经营有关的成本、费用和损失，以及税法规定的其他扣除项目。个体工商户作为自然人，同样享有个人所得税法规定的各项扣除政策。因此，个体工商户可以从经营所得中扣除赡养老人专项附加扣除。祝您学习愉快！

阅读 1140

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那长期股票投资属于金融资产还是经营投资
朴老师 | 提问时间：09/12 07:53

#CPA#

长期股票投资既可能属于金融资产，也可能属于经营投资，这取决于投资的目的和主体的性质。一、作为金融资产如果是一般的投资者，比如个人投资者、非金融企业以获取财务收益为主要目的进行长期股票投资，那么此时长期股票投资属于金融资产。对于个人投资者而言，通常是希望通过股票投资获得资本增值和股息收入等财务回报。例如，一个上班族用自己的闲置资金购买股票，主要是为了在未来获得股票价格上涨带来的收益以及可能的分红，其并非为了参与被投资企业的经营管理。对于非金融企业来说，如果投资股票的目的不是为了控制或对被投资企业产生重大影响，而仅仅是作为一种资产配置的方式以获取财务收益，那么也应将其归类为金融资产。比如一家生产型企业购买其他上市公司的股票，只是为了在合适的时候出售以获得价差收益，并不打算参与被投资企业的经营决策。二、作为经营投资如果是企业以控制被投资企业或对其产生重大影响为目的进行长期股票投资，则属于经营投资。当企业通过长期股票投资获得被投资企业的较大比例股权，能够对被投资企业的经营决策、财务政策等方面施加重大影响甚至实现控制时，这种投资就具有了经营投资的性质。例如，一家企业通过不断增持另一家企业的股票，最终成为被投资企业的控股股东，从而可以决定被投资企业的战略发展方向、重大投资决策、高级管理人员的任免等，这种情况下的长期股票投资就不仅仅是为了获取财务收益，更是为了实现企业的经营战略目标，属于经营投资。所以，长期股票投资属于金融资产还是经营投资不能一概而论，需要根据投资目的和主体性质来具体判断。

阅读 1098

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递延所得税资产不是减少所得税费用吗？那当期应交所得税为什么不是减去所得税资产，而是加上所得税资产
张老师 | 提问时间：09/11 22:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是问计算应交所得税的时候，对于应纳税所得额的调整吧？应交所得税=应纳税所得额×所得税率应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异+本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异 +本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异，是因为可抵扣暂时性差异的意思是未来转回可抵扣暂时性差异时，可以纳税调减，现在不能扣除，但是会计在计算税前会计利润的时候扣除了，所以当年是纳税调增的祝您学习愉快！

阅读 426

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子公司提取盈余公积母公司要调整长投吗不要调整的原因
廖君老师 | 提问时间：09/11 21:56

#CPA#

您好，不用调整，因为所有者权益总额没有变借，利润分配-提取盈余公积;贷，盈余公积

阅读 814

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因为子公司评估增值调整公允进而调整折旧递延所得税导致子公司调整了盈余公积盈余公积变少了和期初相比这种情况下母公司应该调整长投什么科目分录怎么写
朴老师 | 提问时间：09/11 19:06

#CPA#

首先分析调整原因：子公司因评估增值调整公允价值，进而调整折旧和递延所得税，导致盈余公积变少。这意味着子公司的净资产发生了变化，母公司在编制合并报表时需要对长期股权投资进行相应调整。调整长期股权投资的分录如下：借：投资收益（或年初未分配利润，具体根据实际情况确定，以调整因子公司盈余公积减少而影响母公司的部分）贷：长期股权投资 —— 损益调整解释分录：投资收益减少是因为子公司盈余公积变少，反映在母公司层面就是投资收益的减少。长期股权投资 —— 损益调整减少是因为子公司净资产的变化导致母公司对长期股权投资的价值进行调整。

阅读 1328

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1.捐赠支出，在企业所得税税前扣除方面有哪些具体规定？ 2.捐赠支出，企业所得税全额和限额扣除是怎样规定的？ 3.如果企业所得税年度申报表“利润总额”行是亏损的,捐赠支出怎么扣除？ 4.如果企业所得税年度申报表“利润总额”行是亏损的,纳税调整后是盈利的，捐赠支出怎么扣除？
李老师 | 提问时间：09/11 18:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.第1问和第2问参考以下总结： 3.如果企业所得税年度申报表“利润总额”行是亏损的,捐赠支出怎么扣除？回复：如果利润总额是负数，那么税法上可以扣除的捐赠支出限额为0。纳税调增=税法上确认的捐赠支出-0 超标的捐赠支出可以在以后3个年度结转扣除。 4.如果企业所得税年度申报表“利润总额”行是亏损的,纳税调整后是盈利的，捐赠支出怎么扣除？回复：如果利润总额是负数，那么税法上可以扣除的捐赠支出限额为0。纳税调增=税法上确认的捐赠支出-0 超标的捐赠支出可以在以后3个年度结转扣除。祝您学习愉快！

阅读 1316

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子公司盈余公积减少了母公司长投应该如何做分录
堂堂老师 | 提问时间：09/11 17:58

#CPA#

子公司盈余公积减少，母公司长投分录调整为借记“投资收益”，贷记“长期股权投资”。

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公司转让股份，收到款后，需要交哪些税
文文老师 | 提问时间：09/11 16:40

#CPA#

需要交印花税，按利润总额报企业所得税

阅读 883

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企业收到工会拨款用于职工福利，怎么做会计分录
刘艳红老师 | 提问时间：09/11 16:29

#CPA#

收到拨款时的会计分录银行存款：当企业收到工会的拨款时，会直接存入企业的银行账户，因此借方应记为“银行存款”。其他应付款——工会经费：由于这笔款项是工会拨给企业的经费，专门用于职工福利，所以贷方应记为“其他应付款——工会经费”。发放福利时的会计分录管理费用——福利费：在发放职工福利时，相应的费用应计入管理费用中的福利费科目，因此借方应记为“管理费用——福利费”。银行存款：福利发放通常通过银行转账或其他支付方式，因此贷方应再次记为“银行存款”，表示资金的出流。

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