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你好请问余额表的勾稽关系是怎么理解的？
波德老师 | 提问时间：06/06 17:16

#初级职称#

同学你好，以资产类为例：期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生＝期末余额

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财务会计报表是根据()资料编制的。 A.日记账、总账、明细账； B.日记账和明细账； C.日记账和总账； D.总账和明细账。
财会老师 | 提问时间：10/23 16:51

#初级职称#

财务会计报表是根据总账和明细账资料编制的。

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老师你好，请问这题怎么写
冉老师 | 提问时间：04/15 09:16

#初级职称#

你好，同学借应收项目600000×1.13=678000 其他应收款1000 贷主营业务收入600000 应交税费应交增值税600000×13%=78000

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听老师讲，利得属于营业外收入，为什么又说利得不属于收入？
郭老师 | 提问时间：09/13 14:45

#初级职称#

资产处置利得应该是资产处置损益。他不属于你的营业收入，营业收入就是主营业务收入加上其他业务收入，也不包含业务。

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A 公司通过直营店和零售商 B 公司分别向终端消费者销售巧克力。情景一 2022 年 10 月开始，A 公司向终端消费者提供无门槛现金抵扣券，消费者在 A 公司的直营店每购买一袋巧克力即可当场使用 10 元现金抵扣券。A 公司通过此方式促进巧克力销量从而提高销售额。情景二零售商 B 公司是 A 公司的销售代理人，B 公司按照最终销售额的 10%向 A 公司收取佣金。2022 年 10 月开始， B 公司向终端消费者提供无门槛现金抵扣券，消费者在 B 公司的门店每购买一袋巧克力即可使用 10 元现金抵扣券。B 公司通过此方式促进巧克力销量从而从 A 公司赚取更多佣金。在情景一、情景二下发放的优惠券应该如何计量?（不需做分录）
中级会计实务老师 | 提问时间：12/14 21:47

#初级职称#

情形一属于是销售折扣，情形二是委托代销方式。

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假如7月22日借入100万，每月22日支付利息，请问7月31日计提利息时是按一个月计提还是按10天计提？
财会老师 | 提问时间：07/22 17:57

#初级职称#

按10天计提利息就行

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老师，制造业加计扣除是什么意思呀？为什么有些题目是用实际支出乘以200%，有些是用实际支出乘以100%呀？搞不懂
王超老师 | 提问时间：07/21 13:44

#初级职称#

你好这个是将企业的研发费用，双倍作为成本的。比如研发费用是300万，那么加计扣除，就当作是600万税前扣除的

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老师，融资租赁售后回租是怎么回事？
东老师 | 提问时间：07/18 06:24

#初级职称#

性售后回租的概念是:是指物件的所有权人首先与租赁公司签定《买卖合同》,将物件卖给租赁公司,取得现金.然后,物件的原所有权人作为承租人,与该租赁公司签订《回租合同》,将该物件租回.承租人按《回租合同》还完全部租金,并付清物件的残值以后,重新取得物件的所有权.

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请问确认投资性房地产公允价值变动损益的借贷方向
心心 | 提问时间：07/01 08:52

#初级职称#

如果投资性房地产公允价值增加，借:投资性房地产贷:公允价值变动损益

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BizCom的客户雷丁支付了8300美元的应收账款余额。BizCom应该将交易记录为应收账款的借记-雷丁和现金的贷方
新新老师 | 提问时间：12/22 10:32

#初级职称#

你好现在咨询什么问题

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1、老师请问一下关于日常做分录时月末涉及到征值税是否符合六税减半政策的如何去判断本年是否达到本年度应交纳税所得额不超过300万元（需要累计加起来才知道吧?），从业人员不超过300人（可以判断），资产总额不超过5000万元（需要累计加起来?） 2、还有一个问题是本年应纳税所得额不超过300万元得意思是本年应交的增值税不超过300元的意思吗？
朴老师 | 提问时间：09/02 13:15

#初级职称#

对于判断是否符合六税减半政策：应纳税所得额不超过 300 万元：通常是要累计加起来判断的。应纳税所得额是在企业会计利润的基础上，按照税法规定进行调整后的金额，不是单纯指增值税。从业人员不超过 300 人：可以通过日常的人员统计直接判断。资产总额不超过 5000 万元：一般也是需要累计计算的。本年应纳税所得额不超过 300 万元，不是指本年应交的增值税不超过 300 元。应纳税所得额与增值税完全不同。应纳税所得额是企业所得税的计税依据，是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

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一般纳税人企业将一辆使用4年、未抵扣进行税额的小轿车出售，售价19.57（含税价）万元。应缴纳的增值税额？
廖君老师 | 提问时间：07/07 19:35

#初级职称#

您好，售价19.57（含税价）除1.13*13%，车辆不是2009年以前购买的，都是13%税率

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老师，盘亏的固定资产走管理费用吧管理导致的
郭老师 | 提问时间：05/20 09:15

#初级职称#

你好，走以前年度损益调整

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老师，税务数字账户那里有一个全量发票查询，我查询开具的发票那里有一个查询结果，合计金额与合计税额，那里是准确的吗？如果有红冲的话。
郭老师 | 提问时间：05/07 14:46

#初级职称#

对的是的，有红冲的会会显示。

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接受虚开很小金额怎么处理
宋生老师 | 提问时间：04/30 08:29

#初级职称#

您好！正规的做法就是红字冲减了这个分录

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老师这个申报黄色部分是申报错误提示马吗？小规模开20000专票含税 1% 为啥申报会提示这个呢？这个减免表也带出数据了呢
玲老师 | 提问时间：04/03 15:02

#初级职称#

不含税的销售额填写第1行和第2行。减免的2%填写减免表和主表15号。

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初级会计老师，分录搞不明白呀，听了几遍，越听越糊涂什么时候记借，什么时候记贷什么记借，什么记贷
CC橙老师 | 提问时间：03/30 21:14

#初级职称#

你好，资产类、费用类科目增加记借、减少记贷，负债类、所有者权益类、收入类增加记贷、减少记借

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Z企业为增值税一般纳税人，拥有一处房产自用，该房产原值1200万元，已计提折旧100万元。该房产于2020年12月更换了监控系统，新系统价值60万元，原系统价值20万元，已知房产原值减除比例为30%:房产税从价计征税率为1.2%。计算Z企业该房产2021年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是。 A (1200+100+60)x(1- 30%)x1.2%=9.74(万元 B (1200+60)x1.2%=15.12(万元) C (1200+100+60)x(1- 30%)x1.2%=11.42(万元) D(1200+20+60)x(1-30%) x1.2%=10.42(万元)
廖君老师 | 提问时间：03/09 10:27

#初级职称#

您好，(1200-20+60)×(1—30％)×1．2％=10．42 上面显示乱码了

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全公司全年需用味料240吨，每次订购费用为9450元每吨，味料全年储存付现成本为12000元，零售价每吨13万元。资本成本率15%，供应商为扩大销售现规定数量折扣为以下图片，问计算不考虑数量折扣时的经济订购批量为多少吨？订货成本，储存成本，放弃折扣，机会成本，年相关成本合计分别为多少元？
木木老师 | 提问时间：10/21 19:10

#初级职称#

经济订货量，（2×240×9450÷15%）^0.5 订货成本，240÷经济订货量×9450 储存成本，经济订货量÷2×12000×15% 机会成本，经济订货量÷2×13000×15% 年相关成本，（2×240×9450×15%）^0.5

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交易性金融资产初始取得时的已宣告但尚未发放的现金股利计入应收股利，到持有期间又宣告发放现金股利，这个计入投资收益，到出售后，刚开始取得时的现金股利哪去了
玲竹老师 | 提问时间：07/23 16:53

#初级职称#

您好到出售后，刚开始取得时的现金股利单位已经收回了

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老师以这道题为例题讲一讲月薪制日薪制的30天与20.83天在四种方法怎么算而且顺便解析让我懂谢谢
朴老师 | 提问时间：09/12 12:59

#初级职称#

一、月薪制按 30 天计算正算法：月标准工资为 2500 元，工人请病假 2 天，病假工资按日标准工资的 80% 计算，日标准工资 = 2500÷30 ≈ 83.33 元。病假工资为 2×83.33×80%≈133.33 元。请事假 4 天，事假无工资。本月应得工资 = 月标准工资 - 事假工资 - 病假少发工资 = 2500 - 4×83.33 - (2×83.33 - 133.33) = 2500 - 333.32 - 33.33 = 2133.35 元。反算法：先算出本月缺勤天数，病假 2 天，事假 4 天，总共缺勤 6 天。本月实际出勤天数为 30 - 6 = 24 天。日标准工资 = 2500÷30 ≈ 83.33 元。本月应得工资 = 实际出勤天数 × 日标准工资 = 24×83.33 = 1999.92 元，再加上病假工资 2×83.33×80%≈133.33 元，最终应得工资为 1999.92 + 133.33 = 2133.25 元。二、月薪制按 20.83 天计算正算法：日标准工资 = 2500÷20.83 ≈ 119.97 元。病假 2 天，病假工资为 2×119.97×80%≈191.95 元。请事假 4 天，事假无工资。本月应得工资 = 月标准工资 - 事假工资 - 病假少发工资 = 2500 - 4×119.97 - (2×119.97 - 191.95) = 2500 - 479.88 - 47.99 = 1972.13 元。反算法：先算出本月缺勤天数，病假 2 天，事假 4 天，总共缺勤 6 天。本月实际出勤天数为 20.83 - 6 = 14.83 天。日标准工资 = 2500÷20.83 ≈ 119.97 元。本月应得工资 = 实际出勤天数 × 日标准工资 = 14.83×119.97 ≈ 1779.16 元，再加上病假工资 2×119.97×80%≈191.95 元，最终应得工资为 1779.16 + 191.95 = 1971.11 元。解析：月薪制按 30 天计算，比较简单直观，适用于一些对出勤天数计算要求不那么精确的情况。但这种方法可能会在一些月份中出现实际出勤天数与计算天数不符的情况，因为每个月的实际天数不同。月薪制按 20.83 天计算，是根据一年 365 天，减去 104 个双休日和 11 个法定节假日，得到全年计薪天数为 261 天，再平均到 12 个月，得到每月 21.75 天，约为 20.83 天。这种方法更符合劳动法对工作时间的规定，计算相对更精确，但在实际操作中可能会比较复杂，特别是对于一些有特殊出勤情况的员工

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现金折扣怎么使用怎么使用现金折扣
贾老师 | 提问时间：07/27 16:02

#初级职称#

对于现金折扣，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。现金折扣是商品销售出去之后，厂商为了尽早收回货款而给予买家的折扣，对销售时点应收的款项和收入没有影响。比如：一件衣服按100元销售，买家是赊购，厂商规定，如果买家在3天内付款，则可以少付10%（不考虑增值税），否则要付全款。那么在销售时点，厂商应按照100元确认收入，按照（100+100×13%）元确认应收账款。假设第二天买家就付款了，则厂商少收的10元（100×10%）确认为财务费用。

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固定资产，现金，存货的盘盈盘亏可以总结一下吗
欧阳老师 | 提问时间：07/27 16:01

#初级职称#

现金盘盈、盘亏 ① 现金盘盈时：批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损益批准后，支付给有关人员和单位的，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损益贷：其他应付款未查明原因的：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损益贷：营业外收入 ② 现金盘亏时：批准前：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损益贷：库存现金批准后，应收责任人赔偿的，借：其他应收款贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损益未查明原因的：借：管理费用贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损益存货、固定资产盘盈盘亏一）存货的盘盈企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下：借：原材料　　周转材料　　库存商品等贷：待处理财产损溢盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：借：待处理财产损溢　　贷：管理费用（二）存货的盘亏企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下：借：待处理财产损溢　　贷：原材料　　　　周转材料　　　　库存商品等对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。借：管理费用贷：待处理财产损溢对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：借：其他应收款贷：待处理财产损溢对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录：借：营业外支出──非常损失贷：待处理财产损溢对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。借：管理费用贷：待处理财产损溢如果是由于管理不善等原因造成的毁损，应当将相应的进项税额转出。固定资产盘亏——通过待处理财产损溢处理：借：待处理财产损溢累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产批准处理时：借：营业外支出贷：待处理财产损溢固定资产盘盈——作为前期差错更正处理：借：固定资产贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：盈余公积-法定盈余公积利润分配-未分配利润

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现金折扣可变对价今年实务里，买方依旧按照现金折扣前的金额入账。销售方按照现金折扣后的入账。商业折扣买方卖方都是统一折扣后的入账。经济法里，卖方还是得按照现金折扣前的金额入账。对吗
小赵老师 | 提问时间：07/27 16:01

#初级职称#

是的，您的理解正确。

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出售无形资产净损失计入那个科目
金老师 | 提问时间：07/27 15:42

#初级职称#

计入资产处置损益科目中。　

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固定资产清理属于资产类科目，累计折旧属于固定资产备抵科目，两个科目怎么有点模糊，特别是固定资产清理科目，借贷方容易弄不清楚
王一老师 | 提问时间：07/27 15:36

#初级职称#

固定资产清理科目核算的是清理固定资产时用的过渡科目，清理固定资产账面价值记贷方，清理收入记贷方，清理费用记借方，期末余额表示未清理完成的固定资产。累计折旧是固定资产的备抵科目，贷方记增加，借方记减少。

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小规模纳税人，如果购买商品，取得了增值税专用发票。那进项税可以抵扣吗
小赵老师 | 提问时间：07/27 15:20

#初级职称#

小规模纳税人增值税是不可以抵扣的。

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可供分配利润：年初未分配利润+本年实现的利润（净利润）-所得税费用可供投资者分配利润：年初未分配利润+本年实现的利润（净利润）-所得税费用-提取的盈余公积未分配利润：年初未分配利润+本年实现的利润（净利润）-所得税费用-提取的盈余公积-应分配的现金股利以上对吗？
贾老师 | 提问时间：07/27 15:19

#初级职称#

可供分配利润：年初未分配利润+本年实现的净利润）+盈余公积补亏-------此公式，所得税已扣除可供投资者分配利润：可供分配利润-提取的盈余公积年末未分配利润：可供投资者分配利润-应分配的现金股利-实际发放的股票股利

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麻烦问一下我公司租用土地，建的厂房需要交房产税吗？
小王老师 | 提问时间：07/27 15:01

#初级职称#

厂房的产权属于贵公司，因此是需要缴纳房产税的。

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盘盈的资产本月是否计提折旧？盘亏的资产本月是否计提折旧？使用部门变更后是否影响本月折旧额的分配？
赵老师 | 提问时间：07/27 14:56

#初级职称#

1、不计提，当月新增的固定资产，当月不折旧 2、计提，当月减少的固定资产，当月要折旧 3、不会，虽然是换部门，但是这可以和增减相结合理解，所以是按转出的原部门为受益对象计提折旧。

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