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工资还没发，但扣的个税，等发了工资后分录是不是这样做？还是先做个税分录？？
立峰老师 | 提问时间：12/09 15:38

#初级职称#

同学你好没有发工资，就不做分录，也不做扣个税的分录。因为银行存款必须实际有才作分录。

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特约商户管理中的实名制管理具体什么意思
易老师 | 提问时间：07/02 22:14

#初级职称#

就是就是实名登记客户的名称，与开票资料保持一致

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浙江宏华股份有限公司(简称“宏华公司”)为生产自行车
财会老师 | 提问时间：06/29 12:14

#初级职称#

销项税=300×300×（1-5%)×13% 进项税=13000+220.5+6500-100000×13% 增值税=300×300×（1-5%)×13%-（13000+220.5+6500-100000×13%）=4394.5

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老师，请问投资性房地产的处置为什么是计入其他业务收入，而固定资产是计入资产处置损益，为什么二者有差别呢？
金金老师 | 提问时间：03/26 12:29

#初级职称#

您好，是这样的，因为那个属于投资学房地产的正常业务的意思

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手机专卖店的内帐主要是做什么内容，老师可以说一下吗？应聘有点怕不会
刘艳红老师 | 提问时间：09/02 20:50

#初级职称#

您好，这个内账就是流水账，针对老板的，可能还有进销存软件方面的

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老师，这两道题有什么不同吗？14题的A选项，和20题的B选项不是意思一样吗?在14题里A不对，可是在20题里B就对了
小伟老师 | 提问时间：05/14 09:58

#初级职称#

同学，其实大概意思上是都是对的，不过教材原文应该没有发出商品这样表述，所以第一题A就判断错了

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老师这个题c选项是怎么解出来的
桂龙老师 | 提问时间：04/09 15:27

#初级职称#

同学，你好该项无形资产的入账价值=600×4.3295+30=2627.7(万元),选项A正确,选项B不正确;该项无形资产对甲公司利润总额的影响金额=2597.7×5%+2627.7/10=392.66(万元),选项C正确,选项D不正确。

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老师好！那个坏账准备不太理解什么收回已转销什么核销的，蒙完？直接发生坏账和收回坏账懂，转销核销不太理解，您能跟我讲一下吗
王雁鸣老师 | 提问时间：02/29 21:08

#初级职称#

同学你好，收回已转销的坏账，就是原来做坏账处理了，就是已转销了，现在又收回来了。一般情况下，核销坏账，就是指把不能收回的坏账，做坏账处理。

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集团公司是法律主体也是会计主体吗？
暖暖老师 | 提问时间：02/10 14:53

#初级职称#

集团公司是会计主体但是不是法律主体

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损益和收入费用有什么区别呢
艳子老师 | 提问时间：01/25 16:16

#初级职称#

您好，收入和费用是损益类科目

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老师，我们银行付了一笔2022年的房租，例如10万，每月8000，前任没做分录，内账，资产负债表预付账款里她填写的是10万—8000，她让我下来每个月减去8000这样做，我不太理解
郭老师 | 提问时间：01/11 19:29

#初级职称#

你好，按月分摊的意思。你们不用做账务处理就出报表吗？

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初级考试，请问怎么复核
宋生老师 | 提问时间：06/21 15:04

#初级职称#

一：确认本地区是否可以成绩复核由于初级会计考试是机考，并且全部是客观题，考试分数是机考系统自统计，很少会出现统分错误的情况，因此部分地区明确规定不能申请成绩复核。二：可以申请成绩复核的地区，申请查分初级会计考试成绩公布后，考生如果对自己的初级会计考试成绩存在异议，可以申请查分。考生需要携带本人准考证、身份证原件，到人事考试部门或者财政局申请登记复查试卷，具体情况可以咨询当地财政或者考试部门。

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其他综合收益增加5 麻烦老师讲解一下
暖暖老师 | 提问时间：05/13 10:44

#初级职称#

第三个业务借其他综合收益20*25%=5 贷长期股权投资-其他综合收益5 后边出售时借投资收益5 贷其他综合收益5

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这道题我觉得不应该选c吗为什么选d
王晓晓老师 | 提问时间：02/17 15:08

#初级职称#

同学你好，看下题先

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请问一下报考初级的那个通讯地址是我现在住的地址还是身份证上面的
郭老师 | 提问时间：01/22 16:55

#初级职称#

你到时候领取证书，哪个方便写哪一个。

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甲企业 2021年计划进行普通股股票投资。现有A公司股票、B 公司股票和 C 公司股票可供选择，该企业只准备投资一家公司股票。已知 A 公司股票现行市价为每股 24 元，上年每股股利为0.8元，预计以后每年以6%的增长率增长。B公司股票现行市价为每股 17元，预计 2021 年年未每股股利 0.94元，预计以后每年以 4%的增长率增长。C公司股票现行市价为每股 8元，上年每股股利为 0.6元，股利分配政策将一贯坚持固定股利政策。目前无风险收益率为 4%，A股票的风险报酬系数为:0.15，A 股票的标准离差率(市场风险收益率)为 45%，B 股票投资报酬率为 9%，c 股票的风险报酬率为 6%。 A A 公司股票的投资人要求的必要报酬率为10.75% B A公司股票价值为17.85元(保留两位小叔） C B 公司股票价值为18.8元 D C公司股票价值为8元
财管老师 | 提问时间：12/29 19:18

#初级职称#

您可以说明下您对答案的具体疑问吗，谢谢您

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麻烦问一下新疆考生报考明年的初级会计需要继续教育，继续教育的时间是什么时候开始
悠然老师01 | 提问时间：11/25 20:06

#初级职称#

学员你好，你登录一下你们当地的财政厅网站就可以看到，继续教育每年都要做，一般4月初就会公布

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收款凭证付款凭证转账凭证啥意思麻烦老师详细解答一下
郭老师 | 提问时间：04/12 10:28

#初级职称#

你好，收款凭证是借银行存款或是库存现金贷主营业务收入或者是应收账款。

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收到监事投资款怎么做账
易老师 | 提问时间：01/30 10:45

#初级职称#

学员朋友您好，借：银行存款，贷：实收资本

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老师，以前年度损益调整具体是什么意思？
悠然老师01 | 提问时间：11/24 17:19

#初级职称#

学员你好，这就是个归集调整以前年度利润表数据的科目，最终转到利润分配科目

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甲公司为增值税一般纳税人，所得税税率为25%。 1. 2021年年结前进行财产清查，发现管理部门少了一台电脑，原值1.2万，累计折旧0.4万，进项税额0.156万，经批准予以转销。又发现一批已确认收入的货物销售退回，退回商品价款5万，已收到退还的商品，也已开具红字发票，款项尚未退回。 2. 财产清查前本年利润为920万，其中，国债利息1.496万，还有个什么费用3万，但准许扣除金额为2.6万，没有其他调整项目，也不涉及递延所得税。 3 经董事会批准税后提取10%的盈余公积问题： 1 固定资产盘亏处理中，正确的有？ 2 销售退回账务处理正确的有？ 3.本年利润最后金额 4甲企业2021应纳税所得额和应纳税额是多少？
木木老师 | 提问时间：08/04 14:52

#初级职称#

1，什么意思？这里没有盘盈固定资产

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现金折扣怎么使用怎么使用现金折扣
贾老师 | 提问时间：07/27 16:02

#初级职称#

对于现金折扣，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。现金折扣是商品销售出去之后，厂商为了尽早收回货款而给予买家的折扣，对销售时点应收的款项和收入没有影响。比如：一件衣服按100元销售，买家是赊购，厂商规定，如果买家在3天内付款，则可以少付10%（不考虑增值税），否则要付全款。那么在销售时点，厂商应按照100元确认收入，按照（100+100×13%）元确认应收账款。假设第二天买家就付款了，则厂商少收的10元（100×10%）确认为财务费用。

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固定资产，现金，存货的盘盈盘亏可以总结一下吗
欧阳老师 | 提问时间：07/27 16:01

#初级职称#

现金盘盈、盘亏 ① 现金盘盈时：批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损益批准后，支付给有关人员和单位的，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损益贷：其他应付款未查明原因的：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损益贷：营业外收入 ② 现金盘亏时：批准前：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损益贷：库存现金批准后，应收责任人赔偿的，借：其他应收款贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损益未查明原因的：借：管理费用贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损益存货、固定资产盘盈盘亏一）存货的盘盈企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下：借：原材料　　周转材料　　库存商品等贷：待处理财产损溢盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：借：待处理财产损溢　　贷：管理费用（二）存货的盘亏企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下：借：待处理财产损溢　　贷：原材料　　　　周转材料　　　　库存商品等对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。借：管理费用贷：待处理财产损溢对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：借：其他应收款贷：待处理财产损溢对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录：借：营业外支出──非常损失贷：待处理财产损溢对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。借：管理费用贷：待处理财产损溢如果是由于管理不善等原因造成的毁损，应当将相应的进项税额转出。固定资产盘亏——通过待处理财产损溢处理：借：待处理财产损溢累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产批准处理时：借：营业外支出贷：待处理财产损溢固定资产盘盈——作为前期差错更正处理：借：固定资产贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：盈余公积-法定盈余公积利润分配-未分配利润

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现金折扣可变对价今年实务里，买方依旧按照现金折扣前的金额入账。销售方按照现金折扣后的入账。商业折扣买方卖方都是统一折扣后的入账。经济法里，卖方还是得按照现金折扣前的金额入账。对吗
小赵老师 | 提问时间：07/27 16:01

#初级职称#

是的，您的理解正确。

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出售无形资产净损失计入那个科目
金老师 | 提问时间：07/27 15:42

#初级职称#

计入资产处置损益科目中。　

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固定资产清理属于资产类科目，累计折旧属于固定资产备抵科目，两个科目怎么有点模糊，特别是固定资产清理科目，借贷方容易弄不清楚
王一老师 | 提问时间：07/27 15:36

#初级职称#

固定资产清理科目核算的是清理固定资产时用的过渡科目，清理固定资产账面价值记贷方，清理收入记贷方，清理费用记借方，期末余额表示未清理完成的固定资产。累计折旧是固定资产的备抵科目，贷方记增加，借方记减少。

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小规模纳税人，如果购买商品，取得了增值税专用发票。那进项税可以抵扣吗
小赵老师 | 提问时间：07/27 15:20

#初级职称#

小规模纳税人增值税是不可以抵扣的。

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可供分配利润：年初未分配利润+本年实现的利润（净利润）-所得税费用可供投资者分配利润：年初未分配利润+本年实现的利润（净利润）-所得税费用-提取的盈余公积未分配利润：年初未分配利润+本年实现的利润（净利润）-所得税费用-提取的盈余公积-应分配的现金股利以上对吗？
贾老师 | 提问时间：07/27 15:19

#初级职称#

可供分配利润：年初未分配利润+本年实现的净利润）+盈余公积补亏-------此公式，所得税已扣除可供投资者分配利润：可供分配利润-提取的盈余公积年末未分配利润：可供投资者分配利润-应分配的现金股利-实际发放的股票股利

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麻烦问一下我公司租用土地，建的厂房需要交房产税吗？
小王老师 | 提问时间：07/27 15:01

#初级职称#

厂房的产权属于贵公司，因此是需要缴纳房产税的。

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盘盈的资产本月是否计提折旧？盘亏的资产本月是否计提折旧？使用部门变更后是否影响本月折旧额的分配？
赵老师 | 提问时间：07/27 14:56

#初级职称#

1、不计提，当月新增的固定资产，当月不折旧 2、计提，当月减少的固定资产，当月要折旧 3、不会，虽然是换部门，但是这可以和增减相结合理解，所以是按转出的原部门为受益对象计提折旧。

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