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老师，麻烦问一下，这月我收到一张红冲发票，一问供货商，他是去年5月份开了同样的两笔开重了，那这个后续我怎么处理？那是不是他们也有一定的责任呢都跨年了。他们红冲也没和我们说，直接就红冲了。
莫老师 | 提问时间：07/29 21:32

#实务#

您好，这个把去年的账红冲掉，更正汇算清缴清表调增处理

阅读 136

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现在更正25年的财报的话，是要作废重新更正吗？收入算少了
莫老师 | 提问时间：07/29 21:29

#实务#

您好，直接更正就可以了

阅读 97

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这个怎么看出是不含税
暖暖老师 | 提问时间：07/29 21:19

#税务师#

你好你说的是资料几呀？

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这题绿颜色的部分，我不太理解，这里也得取用最高点的数，然后用两个单位去算吗？我怎么正确的理解超过100米有两处以上噪声超标，按两个单位计算，这句话！怎么按照两个单位计算？？？取最高的，然后按照两个单位计算？
王一老师 | 提问时间：07/29 21:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解是正确的，具体可以拆解为两步理解： 1.同一单位边界内有多出噪声超标时，一个计税单位内只取最高的超标分贝对应的税额，不会分别累加不同超标程度的税额。 2.只要沿边界长度超过100米，并且有两处及以上噪声超标，就直接把这个场所算作两个独立计税单位，也就是取到最高税额后直接乘以2，就算是按两个单位计算了。结合这道题的b场所来看：两处超标分别是1~3分贝、7~9分贝，先取最高的7~9分贝对应税额1400元；因为边界长度110米超过100米，按两个单位计算就是1400×2；又因为超标天数不足15天，整体减半就是(1400×2)÷2=1400元，和题目的计算逻辑一致。祝您学习愉快！

阅读 136

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老师你看我这个要是入研发费用怎么入账呀
暖暖老师 | 提问时间：07/29 20:52

#税务#

你好，计入长期待摊费用，摊销计入研发费用

阅读 140

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老师，请问公司与个人签订的项目兼职协议，按项目付劳务费，合同里没有写具体哪些项目，每次付劳务费的话需要有哪些附件财务才审核呢？
莫老师 | 提问时间：07/29 20:48

#实务#

您好，你们是有很多项目吗？这种一般有发票就可以

阅读 89

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老师您好，个体工商户，售卖的蔬菜调料给客户开发票，客户要求开专票，蔬菜在开票的时候选0%税率还是1%税率
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 20:44

#税务#

您好，财税〔2011〕137号规定，流通环节蔬菜免征增值税，免税只能开具免税普票，税率栏填免税，不可选0%，免税业务不能开具专票；小规模个体户单笔放弃蔬菜免税，可开具1%专票，政策依据国家税务总局公告2023年第1号，调料不享受蔬菜免税政策，专票同样按1%开具，蔬菜、调料需分行开具、分开核算。借：银行存款303 贷：主营业务收入-蔬菜99.01，主营业务收入-调料198.02，应交税费-应交增值税2.99 不要拆分应交增值税明细区分品类，实务无需拆分；0%税率适用出口业务，流通蔬菜不存在0%开票情形。

阅读 271

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老师我这个公司的法人从2024年11月就开始没有交社保了，但是没有减员，我的滞纳金已经7百多多了，我现在减员还可以吗
暖暖老师 | 提问时间：07/29 20:39

#税务#

你好可以的！还需要缴纳社保才可以

阅读 11

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老师，生产企业月底的帐可以在次做帐时在财务软件那里调到上月的日期做记帐凭证吧？
apple老师 | 提问时间：07/29 20:36

#税务#

同学你好，对的，理解完全正确。日常做账时，就是这么操作的

阅读 148

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1114444问答问答问答问答
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 20:31

#实务#

晚上好，有什么具体的问题需要一起来沟通么

阅读 13

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咨询下，同一天，一只股票，既有买入又有卖出，先核算那笔业务？
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 20:30

#实务#

您好，同一天同只股票买卖，按照交割单成交时间先后逐笔入账；当日卖出结转成本只能取自此前存量持仓，当日新增买入仓位不能匹配本次卖出成本。依据财会〔2017〕7号，常规金融资产交易按交易日确认、终止确认。借：其他货币资金—证券资金账户卖出回款金额贷：交易性金融资产—成本（匹配旧仓账面金额）交易性金融资产—公允价值变动（对应旧仓金额，可借可贷）投资收益（差额）借：交易性金融资产—成本投资收益（交易手续费）贷：其他货币资金—证券资金账户买入支付金额结转交易性金融资产明细科目时，需按卖出数量占原有持仓比例分摊金额；执行小企业会计准则，将交易性金融资产替换为短期投资。

阅读 46

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老师，请问小公司，部门负责人也是老板，这种情况，报销单，其他付款单，走的是线上审批流程，这种审批流程顺序一般是，对财务人员规避风险下
高辉老师 | 提问时间：07/29 20:29

#实务#

你好，一般是经办人提交-部门负责人签批-财务签批--老板签批

阅读 72

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电动小门，人脸识别，道闸，车牌识别，开发票开什么项目啊？
莫老师 | 提问时间：07/29 20:26

#税务#

您好，这个买了门，送系统吧

阅读 146

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一般来说，母公司就是子公司的投资性主体吗
郭老师 | 提问时间：07/29 20:24

#CPA#

这个不一定，如果是投资性主体的话，一般是私募基金风险投资机构

阅读 64

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老师，我们有一个自然人股东想退股，应该怎么操作？
高辉老师 | 提问时间：07/29 20:23

#税务#

你好，主要是涉及到股权变更。需要关注财务报表，如果盈利一般需要对分配的利润缴纳个税

阅读 10

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老师娱乐场所的营业执照多久上报一次（个体户）
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 20:20

#税务#

您好，每年上报一次，截止时间为每年6月30日。依据《个体工商户年度报告办法》（国家市场监督管理总局令第69号公布、第101号修订），当年新开业的从下一年开始报送，全程网上免费填报，逾期未报会被列入经营异常名录。

阅读 11

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为什么“IRR计算时假设项目现金流入的再投资报酬率与项目内含报酬率相同，不符合实际情况”
李老师 | 提问时间：07/29 20:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个说法是内含报酬率法的核心局限，具体可以从逻辑和实例两方面理解： 1.内含报酬率的计算逻辑本身就隐含了再投资假设：用IRR法评估项目时，默认项目运营期间产生的每一笔现金流入，都会被再次投出去，而且再投资能获得和这个项目IRR相同的收益率。 2.这个假设脱离实际的核心原因是：IRR是当前项目自身的收益率，通常会高于企业平均的资本成本，市场上很难长期找到和高IRR回报相同的投资机会。 3.举个具体例子：假设某个项目初始投资100万元，第一年现金流入60万元，第二年现金流入70万元，算出来这个项目的IRR是20%。按照IRR的假设，第一年拿到的60万元，再投资一年还能获得20%的收益，到第二年末总共能拿到72万元，加上第二年本身的70万元流入，总回报是142万元，对应初始100万投资，两年的收益率刚好是20%。但现实中，第一年拿到的60万元再投资时，大概率只能拿到和企业资本成本接近的收益率，比如只有10%，到第二年末只能拿到66万元，加上第二年本身的70万元总回报是136万元，实际总收益率只有约16.6%，远低于IRR算出的20%，原来的评估结果会比实际情况更乐观，因此这个假设不符合实际。祝您学习愉快！

阅读 107

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老师，车间设备维护用的502胶水，车间用的酒精，计入什么科目
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 20:16

#实务#

您好，属于车间日常消耗的低值材料，直接计入制造费用——机物料消耗。依据《企业会计准则第1号——存货》（财会〔2006〕3号），生产车间发生的这类间接材料费用归集到制造费用，期末再分摊计入生产成本。借：制造费用-机物料消耗应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款/库存现金

阅读 13

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老师，纸质凭证编号只有164编号，系统里面却有到166编号的，我和代账公司说这个问题。旧代账说不是她做的，是以前别家的代账做的。以为我找她问题。其实我是看到了提出来而已。因为我也是刚接手不久这家公司。我还以为是她做的。我怎么回复好呢。因为现在不和这家代账公司合作了。
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 20:15

#税务#

姐（或您认为更好的称呼），我刚接手核对账务，纸质凭证只到 164 号，系统里却有 165、166 号。我不是追责，就是客观同步差异方便我自己对账存档。根据《会计基础工作规范》财会字〔1996〕19 号，凭证需完整归档。这两笔属于交接前业务的话，您那边方便把电子底稿截图发我一份吗？我好留存备查。

阅读 35

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老师定期定额征收的个体户季度开票是15万多怎么报税报哪些税
董孝彬老师 | 提问时间：07/29 20:14

#税务#

您好，申报税种：增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、经营所得个人所得税。季度不含税收入15万多（仅普票），不超30万，增值税免征，政策财政部税务总局公告2026年第10号、2023年第19号；增值税免征后附加税费同步免征。经营所得个税在电子税务局【定期定额户自行申报】填报，收入高于核定定额按实际收入计税，低于定额按定额计税，应纳税所得额200万以内享受减半优惠（财政部税务总局公告2023年第12号），依据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》国家税务总局令44号第十七条。如有增值税专票，专票收入不能享受增值税免税，按1%计征增值税及对应附加税。申报路径：电子税务局-我要办税-税费申报及缴纳-定期定额户自行申报，据实填写全部收入（含未开票收入），普票收入填入未达起征点销售额；定期定额户无需使用自然人电子税务局扣缴端申报经营所得。无论最终有无税款，征期内必须完成申报。无需计提缴纳税费，无对应会计分录；若后续开具专票产生税款，分录：借：应收账款贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税借：税金及附加贷：应交税费-城建税，应交税费-教育费附加，应交税费-地方教育附加借：所得税费用贷：应交税费-应交个人所得税（经营所得）

阅读 12

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老师，公司利润高，缺成本票，有什么办法吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/29 20:08

#实务#

你好，做高工资申报

阅读 15

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利润点是如何影响企业的盈利能力的？
李老师 | 提问时间：12/04 20:33

#会计实务#

利润点是指销售价格与成本价格之间的差额，通常以百分比表示。利润点的高低直接影响企业的盈利能力，具体影响如下： 1. 盈利能力：利润点高意味着每个销售单位带来更高的利润，从而提高企业的盈利能力。相反，利润点低则意味着每个销售单位的利润较低，可能导致企业盈利能力下降。 2. 成本控制：利润点的高低与企业的成本控制密切相关。利润点高的企业通常能够更好地控制成本，因为他们有更多的余地来应对成本上升或波动。相反，利润点低的企业可能面临更大的成本压力，因为他们的利润空间较小。 3. 定价策略：利润点的高低会影响企业的定价策略。当利润点高时，企业可以采取较高的定价策略，从而获得更高的利润。相反，利润点低的企业可能需要采取较低的定价策略，以吸引更多的客户或市场份额。 4. 竞争力：利润点的高低也会影响企业的竞争力。利润点高的企业通常能够投入更多的资源来提高产品或服务的质量，从而获得竞争优势。相反，利润点低的企业可能面临更大的竞争压力，需要通过其他方式来提高竞争力，如降低成本或提高效率。总之，利润点的高低直接影响企业的盈利能力和竞争力，因此企业应该通过合理的定价策略和成本控制来提高利润点，从而实现可持续的盈利。

阅读 1947

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非同一控制下的企业合并的会计处理方法有哪些具体步骤？
秦老师 | 提问时间：12/04 20:23

#会计实务#

非同一控制下的企业合并的会计处理方法具体步骤如下： 1. 确定合并日：合并日是指控制权转移的日期，合并日之前的交易不包括在合并范围内。 2. 识别合并方案：确定合并方案，包括确定合并的主体和合并的方法。 3. 评估合并方案：对合并方案进行评估，包括确定合并对价和合并成本。 4. 制定合并会计政策：确定合并的会计政策，包括确定合并的基准日和会计处理方法。 5. 识别合并日的资产、负债和权益：识别合并日合并方案中各方的资产、负债和权益。 6. 计算合并日的公允价值：对合并日的合并方案中的资产、负债和权益进行公允价值计算。 7. 计算合并日的差异：计算合并日的差异，即合并日的公允价值与账面价值的差额。 8. 分配合并差异：按照合并方案中的权益比例，将合并差异分配给各方。 9. 调整合并日的资产、负债和权益：根据分配的合并差异，调整合并日的资产、负债和权益。 10. 编制合并财务报表：根据调整后的资产、负债和权益，编制合并财务报表。 11. 披露合并信息：按照相关会计准则和法规要求，披露合并信息。以上是非同一控制下的企业合并的会计处理方法的具体步骤，具体操作应根据实际情况和相关会计准则进行。

阅读 1436

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固定资产折旧计算方法中的平均年限是如何确定的？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 20:14

#会计实务#

固定资产折旧计算方法中的平均年限是根据资产的预计使用寿命来确定的。平均年限是指一个资产在使用寿命内平均每年折旧的金额。确定平均年限的方法有多种，常见的方法包括： 1. 直线法：平均年限等于资产的预计使用寿命。 2. 平均折旧法：平均年限等于资产的预计使用寿命除以折旧率。折旧率可以通过将资产的残值减去初始成本，再除以预计使用寿命得到。 3. 双倍余额递减法：平均年限等于资产的预计使用寿命除以对数余额递减率。对数余额递减率可以通过将资产的预计使用寿命取对数，再除以资产的初始成本得到。 4. 年数总和法：将资产的预计使用寿命分为若干年份段，每个年份段的平均年限等于该年份段的使用寿命。在确定平均年限时，需要考虑到资产的实际使用情况、技术发展、经济环境等因素。因此，选择合适的平均年限方法需要综合考虑以上因素，并根据公司的具体情况进行决策。

阅读 1381

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无形资产摊销会计分录中，摊销的方法有哪些选择？
李老师 | 提问时间：12/04 20:11

#会计实务#

在无形资产摊销的会计分录中，摊销的方法有以下几种选择： 1. 直线法：按照无形资产的预计使用寿命平均分摊其成本。每期摊销金额固定，计算公式为：（无形资产成本-预计残值）/预计使用寿命。 2. 平均摊销法：按照无形资产的预计使用寿命和预计收益额度平均分摊其成本。每期摊销金额根据实际收益额度进行调整。 3. 递减摊销法：按照无形资产的预计使用寿命和预计收益额度，在前几年摊销金额较高，后几年逐渐减少。每期摊销金额根据预计收益额度进行调整。无论选择哪种摊销方法，都需要在会计分录中记录摊销费用的借方和无形资产累计摊销的贷方。具体的会计分录根据具体情况而定。

阅读 1039

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加权平均法计算存货成本的优点是什么？
周老师 | 提问时间：12/04 20:08

#会计实务#

加权平均法是一种计算存货成本的方法，它的优点包括： 1. 简单易懂：加权平均法是一种相对简单的计算方法，适用于大多数情况。它只需要将期初库存和期间进货的数量和成本加权平均，就可以得到平均成本。 2. 公平合理：加权平均法能够反映存货的平均成本，避免了某一时点存货成本的波动对成本计算的影响。这样可以更公平地反映实际的成本情况。 3. 平滑成本波动：由于加权平均法采用了平均成本，因此可以平滑存货成本的波动。相比其他方法，加权平均法在价格波动较大的情况下，能够更好地反映存货成本的变化。 4. 适用范围广：加权平均法适用于各种类型的存货，无论是原材料、在制品还是最终产品，都可以使用这种方法计算成本。需要注意的是，加权平均法也有一些局限性，比如在通货膨胀或价格变动较大的情况下，可能无法准确反映存货成本的变化。此外，加权平均法也不能满足特殊情况下的成本计算要求，比如特定成本法或标准成本法。在实际应用中，需要根据具体情况选择合适的存货成本计算方法。

阅读 1238

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全社会固定资产投资包括哪些方面？
秦老师 | 提问时间：12/04 20:05

#会计实务#

全社会固定资产投资包括以下几个方面： 1. 基础设施建设：包括道路、桥梁、港口、机场、铁路、水利工程等基础设施建设投资。 2. 房地产开发：包括住宅、商业、办公楼等房地产开发投资。 3. 工业设施建设：包括工厂、厂房、生产设备等工业设施建设投资。 4. 公共设施建设：包括学校、医院、体育场馆、文化设施等公共设施建设投资。 5. 农林牧渔业投资：包括农田开垦、农业设施建设、林业资源开发等农林牧渔业投资。 6. 矿产资源开发：包括矿山开采、矿产加工设施建设等矿产资源开发投资。 7. 能源设施建设：包括电力、石油、天然气等能源设施建设投资。这些方面的投资都属于全社会固定资产投资范畴，是推动经济发展和提高生产力的重要支撑。

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农信用社定期存款的利息计算方法是怎样的？
王一老师 | 提问时间：12/04 19:58

#会计实务#

农信用社定期存款的利息计算方法通常是根据以下几个因素来确定： 1. 存款金额：利息计算是基于存款的金额进行的，存款金额越大，利息也就越高。 2. 存期：存款的期限决定了利息的计算周期，一般以年为单位。存期越长，利息也就越高。 3. 利率：农信用社会根据市场利率或内部规定设定一定的利率。利率越高，利息也就越高。利息计算公式一般为：利息 = 存款金额 × 存期 × 利率例如，某农信用社的定期存款利率为4%，存款金额为10,000元，存期为1年，则利息计算为：利息 = 10,000 × 1 × 0.04 = 400元。需要注意的是，有些农信用社的利率可能会根据存款金额和存期的不同而有所调整，因此具体的利息计算方法可能会有所差异。建议在存款时向农信用社咨询准确的利息计算方法。

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二次租赁的账务处理与一次租赁有何不同？请举例说明。
周老师 | 提问时间：12/04 19:56

#会计实务#

二次租赁与一次租赁的账务处理有以下不同之处： 1. 租赁费用的确认：在一次租赁中，租赁费用通常按照租赁合同的条款进行确认，即按照每个会计期间支付的租赁费用确认为费用。而在二次租赁中，租赁费用的确认可能会根据租赁合同的条款进行调整，以反映二次租赁的实际情况。举例说明：公司A以每月支付1000美元的租金租赁办公室空间，租期为3年。然后，公司B以每月支付2000美元的租金从公司A那里二次租赁同样的办公室空间，租期为1年。对于公司A，每月支付的1000美元租金确认为费用。对于公司B，每月支付的2000美元租金中，1000美元确认为费用，而另外1000美元则确认为租赁收入。 2. 租赁资产的计量：在一次租赁中，租赁资产通常被确认为固定资产，并按照租赁合同的条款进行计量。而在二次租赁中，租赁资产可能需要根据租赁合同的条款进行重新计量，以反映二次租赁的实际情况。举例说明：公司A以每月支付1000美元的租金租赁一辆汽车，租期为3年。然后，公司B以每月支付2000美元的租金从公司A那里二次租赁同样的汽车，租期为1年。对于公司A，租赁的汽车被确认为固定资产，并按照租赁合同的条款进行计量。对于公司B，二次租赁的汽车可能需要根据租赁合同的条款进行重新计量，以反映二次租赁的实际情况。以上是二次租赁与一次租赁在账务处理上的一些不同之处。具体的处理方法还需根据具体情况和会计准则进行判断和决策。

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会计中的负债指企业对外承担的经济利益或债务，包括应付款项、应付职工薪酬、应交税费等。
李老师 | 提问时间：12/04 19:56

#会计实务#

负债是指企业对外承担的经济利益或债务。根据会计准则，负债可以分为以下几类： 1. 应付款项：指企业尚未支付的各种款项，如应付账款、应付票据、应付利息等。 2. 应付职工薪酬：指企业尚未支付给员工的工资、奖金、福利等。 3. 应交税费：指企业尚未支付的各种税费，如应交增值税、所得税、城市维护建设税等。 4. 长期借款：指企业从银行或其他金融机构获得的长期借款。 5. 应付利息：指企业尚未支付的借款利息。 6. 预收款项：指企业已经收取但尚未履行相应义务的款项，如预收账款、预收租金等。 7. 递延收益：指企业已经收取但尚未实现的收益，如预收保费、预收租金等。负债在会计报表中通常以负债类科目的形式呈现，如应付账款、长期借款等。企业需要根据会计准则的规定，正确记录和报告负债信息，以便用户了解企业的负债状况和偿债能力。

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