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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师委托加工收回的应税消费品包括啤酒吗
apple老师 | 提问时间：05/11 09:51

#CPA#

同学你好，包括的，但是，在抵扣方面，税务师与注会是有所区别的，

阅读 46

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老师请教下一般人公司有税控盘如何炒税
小菲老师 | 提问时间：05/11 09:51

#实务#

同学，你好插入税控盘，登录增值税发票开票软件，系统会自动执行“上报汇总”（即抄税），将上月开票数据上传至税务系统。

阅读 30

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老师您好，苏州25面8月8号销售出库单700元，济南公司微信代收了，今年5月查实后济南微信转给苏州了，怎么记分录。
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 09:50

#实务#

您好，借：其他应收款-济南公司贷：应收账款借：其他货币资金贷：其他应收款-济南公司

阅读 30

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老师，房产在公司名下，我们想着不交房产税，这样怎么操作可以不交房产税了呀
小菲老师 | 提问时间：05/11 09:50

#实务#

同学，你好没有办法，都要缴纳的

阅读 26

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老师，我们有租入的厂房和给员工住的公租房，按年付款。确认为使用权资产。按月折旧：借：制造费用-折旧费，贷：使用权资产-累计折旧，不用填写企业所得税汇算清缴A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表吧？
小菲老师 | 提问时间：05/11 09:50

#实务#

同学，你好不需要的

阅读 17

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你好，a公司属于制造业一般纳税人，从4月开始，不生产了，直接进出买卖，那么需要去税务局，市场监督管理局办理什么手续吗
小菲老师 | 提问时间：05/11 09:49

#实务#

同学，你好转成贸易企业

阅读 47

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老师，发货65公斤，含税价格40元。这个不收客户的钱，请问怎么做账？
小菲老师 | 提问时间：05/11 09:48

#实务#

同学，你好是赠送吗？

阅读 44

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老师，个人收到公司转的款时，个人写收据都有什么要求哈？
小菲老师 | 提问时间：05/11 09:48

#税务#

同学，你好个人收到公司转的款时？是银行转款吗？

阅读 29

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老师，请问一下，公司想处理往来款，在一年内抵销一个亿的往来款，是否可行？
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 09:48

#实务#

您好，这种风险有点大，慢慢抵会好些

阅读 18

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老师，请问现在给法人股东分配25年的未分配利润，怎么操作？
小菲老师 | 提问时间：05/11 09:48

#实务#

同学，你好给法人股东分配未分配利润需经过董事会预案、股东会决议、财务处理与税务合规四步

阅读 13

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所得税季度申报更正不掉，那么可以更正12月的吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 09:48

#实务#

您好，增值税要和企税一样，最好是更正季度的会好些

阅读 8

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老师好，税务稽查流程是什么，有什么需要注意的点呢
小菲老师 | 提问时间：05/11 09:47

#实务#

同学，你好税务稽查流程主要包括选案、检查、审理、执行四个环节，整个过程依法进行，企业需配合并注意维护自身合法权益。

阅读 22

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老师请问，房地产公司房产税怎么计算的，计税依据是什么
朴老师 | 提问时间：05/11 09:46

#实务#

一、计税依据 & 公式自用 / 办公用房（从价计征）计税依据：房产原值 + 土地价款×(1‑30%，河北扣 30%) 年房产税 = 原值 ×70%×1.2% 售楼处 / 样板间：同自用，建成次月起缴出租房产（从租计征）计税依据：不含税租金收入年房产税 = 不含税租金 ×12% 未售商品房（存货）：不交房产税（房企待售房源属于库存，不缴）

阅读 16

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缴纳逾期申报罚款怎么指定现金流量
汪老师 | 提问时间：05/11 09:43

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：缴纳逾期申报罚款的现金流出应归类于经营活动产生的现金流量。因为逾期申报罚款是企业在日常经营过程中，由于未按时履行纳税申报义务而产生的支出，属于经营活动中的一项费用。在现金流量表中，这笔支出应记录在“支付的各项税费”项目下。从会计分录来看，缴纳逾期申报罚款时，会计分录为：借：营业外支出贷：银行存款这表明资金从银行存款流出，用于支付逾期申报罚款，符合经营活动现金流量的定义。祝您学习愉快！

阅读 121

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老师好业务招待费一般计管理费用还是销售费用？
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 09:42

#实务#

您好，这个是走管理费用中

阅读 45

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甲公司甲公司与快递公司乙鉴协议，价位低，然后丙公司卖用甲公司签订的快递公司，现丙公司付给甲公司快递费2万，那么甲公司如何处理这笔业务？甲公司如何开发票？
小菲老师 | 提问时间：05/11 09:42

#实务#

同学，你好谁付款，就给谁开具发票

阅读 15

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老师，公司固定资产报废，需要什么流程，还有怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 09:41

#实务#

您好，做报废单，公司相关人员签字，报废时拍照

阅读 32

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老师，请问一下无形资产、房租摊销、装修费摊销：当月入账，当月就摊销，对吗？
朴老师 | 提问时间：05/11 09:40

#实务#

无形资产：当月入账，当月摊销房租摊销（长期待摊）、装修费摊销（长期待摊）：当月入账，次月摊销

阅读 9

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应收账款的坏帐转回的必要条件是什么，如果做账务处理需要什么必要附件，才能过审
暖暖老师 | 提问时间：05/11 09:39

#实务#

你好，原来确认了，后来又收到这个钱，收钱的银行流水就可以吧

阅读 12

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历年中级会计考试题目及答案
于老师 | 提问时间：05/11 09:38

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：历年考题最能反映考试的命题风格、难度分布和考点覆盖规律，近5年考题应作为核心训练材料。你可以点击链接下载中级会计职称考试历年考题：?点击下载中级会计职称考试历年考题>。通过反复研析历年考题，能熟悉题型分布、掌握高频考点、了解出题人的常见陷阱设置方式。祝您学习愉快！

阅读 101

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老师你好，25年年底的时候暂估费用70万，26年2月应为某种原因合同取消了，在汇算清缴之前要调增70万，请问这个25年的财务年报也是需要调整这70万的吗？；另外这70万的调增也不需要缴纳企业所得税，因为目前都是亏损状态的
张老师 | 提问时间：05/11 09:38

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要调整2025年财务年报。汇算清缴调增属于税务调整事项，主要影响的是应纳税所得额，不影响财务报表的数据。在财务报表中，费用已经按照暂估金额进行了记录，无需因为税务上的调增而对财务报表进行调整。虽然目前企业处于亏损状态，调增这70万暂估费用后可能仍无需缴纳企业所得税，但在汇算清缴时仍需进行纳税调增处理，以确保税务申报的准确性。在申报时，应将这70万暂估费用作为纳税调整项目调增应纳税所得额，并在申报表上如实反映相关情况。祝您学习愉快！

阅读 116

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利润点是如何影响企业的盈利能力的？
李老师 | 提问时间：12/04 20:33

#会计实务#

利润点是指销售价格与成本价格之间的差额，通常以百分比表示。利润点的高低直接影响企业的盈利能力，具体影响如下： 1. 盈利能力：利润点高意味着每个销售单位带来更高的利润，从而提高企业的盈利能力。相反，利润点低则意味着每个销售单位的利润较低，可能导致企业盈利能力下降。 2. 成本控制：利润点的高低与企业的成本控制密切相关。利润点高的企业通常能够更好地控制成本，因为他们有更多的余地来应对成本上升或波动。相反，利润点低的企业可能面临更大的成本压力，因为他们的利润空间较小。 3. 定价策略：利润点的高低会影响企业的定价策略。当利润点高时，企业可以采取较高的定价策略，从而获得更高的利润。相反，利润点低的企业可能需要采取较低的定价策略，以吸引更多的客户或市场份额。 4. 竞争力：利润点的高低也会影响企业的竞争力。利润点高的企业通常能够投入更多的资源来提高产品或服务的质量，从而获得竞争优势。相反，利润点低的企业可能面临更大的竞争压力，需要通过其他方式来提高竞争力，如降低成本或提高效率。总之，利润点的高低直接影响企业的盈利能力和竞争力，因此企业应该通过合理的定价策略和成本控制来提高利润点，从而实现可持续的盈利。

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非同一控制下的企业合并的会计处理方法有哪些具体步骤？
秦老师 | 提问时间：12/04 20:23

#会计实务#

非同一控制下的企业合并的会计处理方法具体步骤如下： 1. 确定合并日：合并日是指控制权转移的日期，合并日之前的交易不包括在合并范围内。 2. 识别合并方案：确定合并方案，包括确定合并的主体和合并的方法。 3. 评估合并方案：对合并方案进行评估，包括确定合并对价和合并成本。 4. 制定合并会计政策：确定合并的会计政策，包括确定合并的基准日和会计处理方法。 5. 识别合并日的资产、负债和权益：识别合并日合并方案中各方的资产、负债和权益。 6. 计算合并日的公允价值：对合并日的合并方案中的资产、负债和权益进行公允价值计算。 7. 计算合并日的差异：计算合并日的差异，即合并日的公允价值与账面价值的差额。 8. 分配合并差异：按照合并方案中的权益比例，将合并差异分配给各方。 9. 调整合并日的资产、负债和权益：根据分配的合并差异，调整合并日的资产、负债和权益。 10. 编制合并财务报表：根据调整后的资产、负债和权益，编制合并财务报表。 11. 披露合并信息：按照相关会计准则和法规要求，披露合并信息。以上是非同一控制下的企业合并的会计处理方法的具体步骤，具体操作应根据实际情况和相关会计准则进行。

阅读 1341

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固定资产折旧计算方法中的平均年限是如何确定的？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 20:14

#会计实务#

固定资产折旧计算方法中的平均年限是根据资产的预计使用寿命来确定的。平均年限是指一个资产在使用寿命内平均每年折旧的金额。确定平均年限的方法有多种，常见的方法包括： 1. 直线法：平均年限等于资产的预计使用寿命。 2. 平均折旧法：平均年限等于资产的预计使用寿命除以折旧率。折旧率可以通过将资产的残值减去初始成本，再除以预计使用寿命得到。 3. 双倍余额递减法：平均年限等于资产的预计使用寿命除以对数余额递减率。对数余额递减率可以通过将资产的预计使用寿命取对数，再除以资产的初始成本得到。 4. 年数总和法：将资产的预计使用寿命分为若干年份段，每个年份段的平均年限等于该年份段的使用寿命。在确定平均年限时，需要考虑到资产的实际使用情况、技术发展、经济环境等因素。因此，选择合适的平均年限方法需要综合考虑以上因素，并根据公司的具体情况进行决策。

阅读 1295

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无形资产摊销会计分录中，摊销的方法有哪些选择？
李老师 | 提问时间：12/04 20:11

#会计实务#

在无形资产摊销的会计分录中，摊销的方法有以下几种选择： 1. 直线法：按照无形资产的预计使用寿命平均分摊其成本。每期摊销金额固定，计算公式为：（无形资产成本-预计残值）/预计使用寿命。 2. 平均摊销法：按照无形资产的预计使用寿命和预计收益额度平均分摊其成本。每期摊销金额根据实际收益额度进行调整。 3. 递减摊销法：按照无形资产的预计使用寿命和预计收益额度，在前几年摊销金额较高，后几年逐渐减少。每期摊销金额根据预计收益额度进行调整。无论选择哪种摊销方法，都需要在会计分录中记录摊销费用的借方和无形资产累计摊销的贷方。具体的会计分录根据具体情况而定。

阅读 947

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加权平均法计算存货成本的优点是什么？
周老师 | 提问时间：12/04 20:08

#会计实务#

加权平均法是一种计算存货成本的方法，它的优点包括： 1. 简单易懂：加权平均法是一种相对简单的计算方法，适用于大多数情况。它只需要将期初库存和期间进货的数量和成本加权平均，就可以得到平均成本。 2. 公平合理：加权平均法能够反映存货的平均成本，避免了某一时点存货成本的波动对成本计算的影响。这样可以更公平地反映实际的成本情况。 3. 平滑成本波动：由于加权平均法采用了平均成本，因此可以平滑存货成本的波动。相比其他方法，加权平均法在价格波动较大的情况下，能够更好地反映存货成本的变化。 4. 适用范围广：加权平均法适用于各种类型的存货，无论是原材料、在制品还是最终产品，都可以使用这种方法计算成本。需要注意的是，加权平均法也有一些局限性，比如在通货膨胀或价格变动较大的情况下，可能无法准确反映存货成本的变化。此外，加权平均法也不能满足特殊情况下的成本计算要求，比如特定成本法或标准成本法。在实际应用中，需要根据具体情况选择合适的存货成本计算方法。

阅读 1126

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全社会固定资产投资包括哪些方面？
秦老师 | 提问时间：12/04 20:05

#会计实务#

全社会固定资产投资包括以下几个方面： 1. 基础设施建设：包括道路、桥梁、港口、机场、铁路、水利工程等基础设施建设投资。 2. 房地产开发：包括住宅、商业、办公楼等房地产开发投资。 3. 工业设施建设：包括工厂、厂房、生产设备等工业设施建设投资。 4. 公共设施建设：包括学校、医院、体育场馆、文化设施等公共设施建设投资。 5. 农林牧渔业投资：包括农田开垦、农业设施建设、林业资源开发等农林牧渔业投资。 6. 矿产资源开发：包括矿山开采、矿产加工设施建设等矿产资源开发投资。 7. 能源设施建设：包括电力、石油、天然气等能源设施建设投资。这些方面的投资都属于全社会固定资产投资范畴，是推动经济发展和提高生产力的重要支撑。

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农信用社定期存款的利息计算方法是怎样的？
王一老师 | 提问时间：12/04 19:58

#会计实务#

农信用社定期存款的利息计算方法通常是根据以下几个因素来确定： 1. 存款金额：利息计算是基于存款的金额进行的，存款金额越大，利息也就越高。 2. 存期：存款的期限决定了利息的计算周期，一般以年为单位。存期越长，利息也就越高。 3. 利率：农信用社会根据市场利率或内部规定设定一定的利率。利率越高，利息也就越高。利息计算公式一般为：利息 = 存款金额 × 存期 × 利率例如，某农信用社的定期存款利率为4%，存款金额为10,000元，存期为1年，则利息计算为：利息 = 10,000 × 1 × 0.04 = 400元。需要注意的是，有些农信用社的利率可能会根据存款金额和存期的不同而有所调整，因此具体的利息计算方法可能会有所差异。建议在存款时向农信用社咨询准确的利息计算方法。

阅读 1924

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二次租赁的账务处理与一次租赁有何不同？请举例说明。
周老师 | 提问时间：12/04 19:56

#会计实务#

二次租赁与一次租赁的账务处理有以下不同之处： 1. 租赁费用的确认：在一次租赁中，租赁费用通常按照租赁合同的条款进行确认，即按照每个会计期间支付的租赁费用确认为费用。而在二次租赁中，租赁费用的确认可能会根据租赁合同的条款进行调整，以反映二次租赁的实际情况。举例说明：公司A以每月支付1000美元的租金租赁办公室空间，租期为3年。然后，公司B以每月支付2000美元的租金从公司A那里二次租赁同样的办公室空间，租期为1年。对于公司A，每月支付的1000美元租金确认为费用。对于公司B，每月支付的2000美元租金中，1000美元确认为费用，而另外1000美元则确认为租赁收入。 2. 租赁资产的计量：在一次租赁中，租赁资产通常被确认为固定资产，并按照租赁合同的条款进行计量。而在二次租赁中，租赁资产可能需要根据租赁合同的条款进行重新计量，以反映二次租赁的实际情况。举例说明：公司A以每月支付1000美元的租金租赁一辆汽车，租期为3年。然后，公司B以每月支付2000美元的租金从公司A那里二次租赁同样的汽车，租期为1年。对于公司A，租赁的汽车被确认为固定资产，并按照租赁合同的条款进行计量。对于公司B，二次租赁的汽车可能需要根据租赁合同的条款进行重新计量，以反映二次租赁的实际情况。以上是二次租赁与一次租赁在账务处理上的一些不同之处。具体的处理方法还需根据具体情况和会计准则进行判断和决策。

阅读 1546

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会计中的负债指企业对外承担的经济利益或债务，包括应付款项、应付职工薪酬、应交税费等。
李老师 | 提问时间：12/04 19:56

#会计实务#

负债是指企业对外承担的经济利益或债务。根据会计准则，负债可以分为以下几类： 1. 应付款项：指企业尚未支付的各种款项，如应付账款、应付票据、应付利息等。 2. 应付职工薪酬：指企业尚未支付给员工的工资、奖金、福利等。 3. 应交税费：指企业尚未支付的各种税费，如应交增值税、所得税、城市维护建设税等。 4. 长期借款：指企业从银行或其他金融机构获得的长期借款。 5. 应付利息：指企业尚未支付的借款利息。 6. 预收款项：指企业已经收取但尚未履行相应义务的款项，如预收账款、预收租金等。 7. 递延收益：指企业已经收取但尚未实现的收益，如预收保费、预收租金等。负债在会计报表中通常以负债类科目的形式呈现，如应付账款、长期借款等。企业需要根据会计准则的规定，正确记录和报告负债信息，以便用户了解企业的负债状况和偿债能力。

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