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时间不会辜负你他不是用授予的价钱吗，买股票的价钱是每股10改9元，期权改为6+7.5-5=8.5是吗，是每股10加上期权的8.5就等于市价了吗智能小保
卫老师 | 提问时间：07/30 16:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这个理解有误。 1.题目里每股6元是授予日每份期权原本的公允价值，题目修改的是行权价格（从10元改为9元，属于对员工的有利修改），修改后新增的期权公允价值是7.5-5=2.5元，总期权公允价值是原授予日公允价值6元加上新增的2.5元，即8.5元，这个8.5元是期权本身的公允价值，不是用来加行权价算市价的。 2.5元和7.5元是修改前后期权在当前的公允价值，差额2.5元是修改带来的公允价值增加额，需要在剩余等待期内摊销确认费用，不改变原授予日6元的基础费用确认规则。 3.行权价是员工买股票需要支付的价格，市价是市场上股票的实际价格，两者和期权公允价值不需要做“行权价+期权公允价值=市价”的计算。祝您学习愉快！

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请问老师，公司老板每月到手1万、项目经理1万1，怎样合理规划工资结构能在社保最低档5千以内？
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 16:12

#实务#

您好，依据劳社险中心函〔2006〕60号，真实公务支出不计入社保基数；报销金额不能每月固定整数，配套留存出差审批单、行程、发票全套资料，禁止定额包干、私户转账，按月固定额度报销极易被认定为变相薪资。分录（项目经理）借：管理费用-工资 5000，管理费用-差旅费 6000 贷：应付职工薪酬-工资 5000，银行存款 6000 发放工资借：应付职工薪酬-工资 5000 贷：银行存款 5000 计提单位社保借：管理费用-社保费贷：应付职工薪酬-社保费老板分录差旅费金额替换为5000；若无真实业务支撑，稽查可要求补缴社保差额，依据《社会保险法》第八十六条加收滞纳金，个税申报、工资表、银行流水、报销凭证信息务必相互匹配，劳动仲裁时报销部分也可能被认定为实际收入。

阅读 109

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会议平板一体机，研发部使用，折旧时计入什么科目？分录怎么做？残值率是多少？
杨老师 | 提问时间：07/30 16:11

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：折旧计入科目。研发部使用的会议平板一体机，折旧计入“研发支出”科目。 2.具体会计分录。计提折旧时：借：研发支出——折旧费贷：累计折旧期末结转费用化研发支出时：借：管理费用——研发费用贷：研发支出——折旧费 3.残值率规定。根据准则要求，企业需结合资产实际情况合理确定残值率，常规取值范围为3%-5%，税法允许最低不低于3%。祝您学习愉快！

阅读 64

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老师，我公司付了很多佣金给客户，没有发票导到利润虚高？
apple老师 | 提问时间：07/30 16:10

#实务#

同学你好，没发票也可以入账的。只是说税法不允许税前扣除

阅读 17

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老师，土地增值税清算报表在哪里可以查询呢？
朴老师 | 提问时间：07/30 16:09

#税务#

同学你好稍等我看下

阅读 23

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修改前修改后的期权价格
卫老师 | 提问时间：07/30 16:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：修改前每份期权公允价值为5元，修改后每份期权公允价值为7.5元。该金额是题目直接给定的修改日的公允价值，用于后续计算权益工具公允价值的增加额。祝您学习愉快！

阅读 61

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餐饮行业，计算当日主营业收入，有现金收入A，会员卡本金B，赠送金额C,主营业收入需要加上赠送金额吗？分录怎么写？
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 16:08

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 136

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员工离职次月自己买社保，同时有一个月的赔偿款，这种怎么申报个税
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 16:08

#税务#

您好，发放离职补偿当月，自然人扣缴端单独选择解除劳动合同一次性补偿金模块申报，不并入正常工资薪金。依据财税〔2018〕164号第五条，当地上年社平工资3倍以内部分免税，超出金额单独计税，不并入当年综合所得。员工次月自行缴纳的灵活就业社保，单位申报补偿时不能扣除，由员工次年个税汇算自行填报专项扣除享受优惠，次月无薪资无需为该员工申报工资薪金。借：管理费用-辞退福利贷：银行存款，应交税费-应交个人所得税

阅读 15

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老师，我有一个商贸公司，刚注册的，还没有进项，不能对外开票是吗
钟存老师 | 提问时间：07/30 16:07

#实务#

同学你好，可以开具销售发票的

阅读 88

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固定资产提前报废处置收到500怎么做账净值
apple老师 | 提问时间：07/30 16:07

#实务#

同学你好，收到钱时借银行存款 500 贷固定资产清理500 固定资产转出时

阅读 21

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老师请问产值税收怎么计算？？？
朴老师 | 提问时间：07/30 16:07

#实务#

产值 1000 万，全年缴纳增值税 + 企税合计 20 万，产值税收负担率 = 20÷1000=2%。

阅读 9

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老师，我们的一个供应商，因为我们没有及时付款，把我们告到法院了，现在对方要10万的违约金，这个付款的话，这个供应商需要给我们开发票的话，怎么开，这个钱需要加大合同额吗？
钟存老师 | 提问时间：07/30 16:07

#建筑#

可以开资金使用费之类的或者开具原来的发票编码，项目名称写违约金（相当于是价外费用）

阅读 7

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老师我们是养猪场，国家现在要把我们建厂的钱打给我们，让我们开发票，开建筑服务的发票，我们能开吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/30 16:06

#实务#

你好，可以的！我们卖了相当于

阅读 8

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企业注销，固定资产处置，账面净值转入：固定资产清理，那财务报表数据怎么填写，原值和累计折旧还要填写吗？
apple老师 | 提问时间：07/30 16:05

#实务#

同学你好，处置后。期末都没有数据了。因此。原值和累计折旧都不用填写了

阅读 145

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之前有挂帐工资9万，但一直没发放，现在税务注销，税务要求发放，这笔款，现在我是备注转投资款，还是法人往来款进公账，按月备注发放
暖暖老师 | 提问时间：07/30 16:05

#税务#

你好，可以借其他应付款贷实收资本

阅读 20

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工资表是用人民币做的数据，按照汇率换算成美元，实际用港币支付的，记账本位币是美元，应该用哪个汇率计提工资，系统还有期初汇率
apple老师 | 提问时间：07/30 16:03

#实务#

同学你好，计提时可以按照你的工资表的汇率计提美元工资。

阅读 139

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我想问我计提当期所得税的时候，就是预提当期，又公允价值变动损益，一件并入利润总额计提了所得税，然后又另外因这个公允价值变动损益计提了递延所得税，请问，我的所得税集体当期的时候能不能抛掉公允价值变动损益，因为感觉所得税计提重复了这个部分公允价值变动损益。预提档期无法纳税调整
王一老师 | 提问时间：07/30 16:00

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不会重复计提，当期所得税计提时不需要提前抛掉公允价值变动损益，具体原因和处理逻辑如下： 1.你将公允价值变动损益并入利润总额计提当期所得税本身没有问题，因为日常预提所得税时本身不需要提前做纳税调整，按会计利润总额预提即可，不存在重复。 2.税法不认可未实际发生的公允价值变动损益，当期预交时不需要调整，只有在年度企业所得税汇算清缴时，才会统一对这部分差异做纳税调整，这是税法规定的申报要求。 3.针对公允价值变动损益确认递延所得税，是用来匹配会计口径的所得税费用，调整的是所得税费用和应交所得税/递延所得税的差异，并不是重复计提所得税，这是会计上处理税会差异的正常步骤。祝您学习愉快！

阅读 70

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预缴税款的话，异地缴税，去银行扣款单子在哪里打，刚强制退出电子税务局
钟存老师 | 提问时间：07/30 15:59

#实务#

目前可以维护扣款三方协议，在电子税务局进行扣款的不需要去银行扣款

阅读 103

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个体工商户做税务登记，开票的话，打的款最好是公对公，还是也可以转给个体工商户的经营者
暖暖老师 | 提问时间：07/30 15:58

#实务#

你好，最好是公对公的

阅读 89

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请问老师这个怎么解决啊！
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 15:56

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 147

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老师，现在可以添加25年的专项附加扣除不
暖暖老师 | 提问时间：07/30 15:56

#税务#

你好，可以的！但是都结束了，你添加没用除非更正申报的

阅读 23

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利润点是如何影响企业的盈利能力的？
李老师 | 提问时间：12/04 20:33

#会计实务#

利润点是指销售价格与成本价格之间的差额，通常以百分比表示。利润点的高低直接影响企业的盈利能力，具体影响如下： 1. 盈利能力：利润点高意味着每个销售单位带来更高的利润，从而提高企业的盈利能力。相反，利润点低则意味着每个销售单位的利润较低，可能导致企业盈利能力下降。 2. 成本控制：利润点的高低与企业的成本控制密切相关。利润点高的企业通常能够更好地控制成本，因为他们有更多的余地来应对成本上升或波动。相反，利润点低的企业可能面临更大的成本压力，因为他们的利润空间较小。 3. 定价策略：利润点的高低会影响企业的定价策略。当利润点高时，企业可以采取较高的定价策略，从而获得更高的利润。相反，利润点低的企业可能需要采取较低的定价策略，以吸引更多的客户或市场份额。 4. 竞争力：利润点的高低也会影响企业的竞争力。利润点高的企业通常能够投入更多的资源来提高产品或服务的质量，从而获得竞争优势。相反，利润点低的企业可能面临更大的竞争压力，需要通过其他方式来提高竞争力，如降低成本或提高效率。总之，利润点的高低直接影响企业的盈利能力和竞争力，因此企业应该通过合理的定价策略和成本控制来提高利润点，从而实现可持续的盈利。

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非同一控制下的企业合并的会计处理方法有哪些具体步骤？
秦老师 | 提问时间：12/04 20:23

#会计实务#

非同一控制下的企业合并的会计处理方法具体步骤如下： 1. 确定合并日：合并日是指控制权转移的日期，合并日之前的交易不包括在合并范围内。 2. 识别合并方案：确定合并方案，包括确定合并的主体和合并的方法。 3. 评估合并方案：对合并方案进行评估，包括确定合并对价和合并成本。 4. 制定合并会计政策：确定合并的会计政策，包括确定合并的基准日和会计处理方法。 5. 识别合并日的资产、负债和权益：识别合并日合并方案中各方的资产、负债和权益。 6. 计算合并日的公允价值：对合并日的合并方案中的资产、负债和权益进行公允价值计算。 7. 计算合并日的差异：计算合并日的差异，即合并日的公允价值与账面价值的差额。 8. 分配合并差异：按照合并方案中的权益比例，将合并差异分配给各方。 9. 调整合并日的资产、负债和权益：根据分配的合并差异，调整合并日的资产、负债和权益。 10. 编制合并财务报表：根据调整后的资产、负债和权益，编制合并财务报表。 11. 披露合并信息：按照相关会计准则和法规要求，披露合并信息。以上是非同一控制下的企业合并的会计处理方法的具体步骤，具体操作应根据实际情况和相关会计准则进行。

阅读 1441

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固定资产折旧计算方法中的平均年限是如何确定的？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 20:14

#会计实务#

固定资产折旧计算方法中的平均年限是根据资产的预计使用寿命来确定的。平均年限是指一个资产在使用寿命内平均每年折旧的金额。确定平均年限的方法有多种，常见的方法包括： 1. 直线法：平均年限等于资产的预计使用寿命。 2. 平均折旧法：平均年限等于资产的预计使用寿命除以折旧率。折旧率可以通过将资产的残值减去初始成本，再除以预计使用寿命得到。 3. 双倍余额递减法：平均年限等于资产的预计使用寿命除以对数余额递减率。对数余额递减率可以通过将资产的预计使用寿命取对数，再除以资产的初始成本得到。 4. 年数总和法：将资产的预计使用寿命分为若干年份段，每个年份段的平均年限等于该年份段的使用寿命。在确定平均年限时，需要考虑到资产的实际使用情况、技术发展、经济环境等因素。因此，选择合适的平均年限方法需要综合考虑以上因素，并根据公司的具体情况进行决策。

阅读 1383

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无形资产摊销会计分录中，摊销的方法有哪些选择？
李老师 | 提问时间：12/04 20:11

#会计实务#

在无形资产摊销的会计分录中，摊销的方法有以下几种选择： 1. 直线法：按照无形资产的预计使用寿命平均分摊其成本。每期摊销金额固定，计算公式为：（无形资产成本-预计残值）/预计使用寿命。 2. 平均摊销法：按照无形资产的预计使用寿命和预计收益额度平均分摊其成本。每期摊销金额根据实际收益额度进行调整。 3. 递减摊销法：按照无形资产的预计使用寿命和预计收益额度，在前几年摊销金额较高，后几年逐渐减少。每期摊销金额根据预计收益额度进行调整。无论选择哪种摊销方法，都需要在会计分录中记录摊销费用的借方和无形资产累计摊销的贷方。具体的会计分录根据具体情况而定。

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加权平均法计算存货成本的优点是什么？
周老师 | 提问时间：12/04 20:08

#会计实务#

加权平均法是一种计算存货成本的方法，它的优点包括： 1. 简单易懂：加权平均法是一种相对简单的计算方法，适用于大多数情况。它只需要将期初库存和期间进货的数量和成本加权平均，就可以得到平均成本。 2. 公平合理：加权平均法能够反映存货的平均成本，避免了某一时点存货成本的波动对成本计算的影响。这样可以更公平地反映实际的成本情况。 3. 平滑成本波动：由于加权平均法采用了平均成本，因此可以平滑存货成本的波动。相比其他方法，加权平均法在价格波动较大的情况下，能够更好地反映存货成本的变化。 4. 适用范围广：加权平均法适用于各种类型的存货，无论是原材料、在制品还是最终产品，都可以使用这种方法计算成本。需要注意的是，加权平均法也有一些局限性，比如在通货膨胀或价格变动较大的情况下，可能无法准确反映存货成本的变化。此外，加权平均法也不能满足特殊情况下的成本计算要求，比如特定成本法或标准成本法。在实际应用中，需要根据具体情况选择合适的存货成本计算方法。

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全社会固定资产投资包括哪些方面？
秦老师 | 提问时间：12/04 20:05

#会计实务#

全社会固定资产投资包括以下几个方面： 1. 基础设施建设：包括道路、桥梁、港口、机场、铁路、水利工程等基础设施建设投资。 2. 房地产开发：包括住宅、商业、办公楼等房地产开发投资。 3. 工业设施建设：包括工厂、厂房、生产设备等工业设施建设投资。 4. 公共设施建设：包括学校、医院、体育场馆、文化设施等公共设施建设投资。 5. 农林牧渔业投资：包括农田开垦、农业设施建设、林业资源开发等农林牧渔业投资。 6. 矿产资源开发：包括矿山开采、矿产加工设施建设等矿产资源开发投资。 7. 能源设施建设：包括电力、石油、天然气等能源设施建设投资。这些方面的投资都属于全社会固定资产投资范畴，是推动经济发展和提高生产力的重要支撑。

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农信用社定期存款的利息计算方法是怎样的？
王一老师 | 提问时间：12/04 19:58

#会计实务#

农信用社定期存款的利息计算方法通常是根据以下几个因素来确定： 1. 存款金额：利息计算是基于存款的金额进行的，存款金额越大，利息也就越高。 2. 存期：存款的期限决定了利息的计算周期，一般以年为单位。存期越长，利息也就越高。 3. 利率：农信用社会根据市场利率或内部规定设定一定的利率。利率越高，利息也就越高。利息计算公式一般为：利息 = 存款金额 × 存期 × 利率例如，某农信用社的定期存款利率为4%，存款金额为10,000元，存期为1年，则利息计算为：利息 = 10,000 × 1 × 0.04 = 400元。需要注意的是，有些农信用社的利率可能会根据存款金额和存期的不同而有所调整，因此具体的利息计算方法可能会有所差异。建议在存款时向农信用社咨询准确的利息计算方法。

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二次租赁的账务处理与一次租赁有何不同？请举例说明。
周老师 | 提问时间：12/04 19:56

#会计实务#

二次租赁与一次租赁的账务处理有以下不同之处： 1. 租赁费用的确认：在一次租赁中，租赁费用通常按照租赁合同的条款进行确认，即按照每个会计期间支付的租赁费用确认为费用。而在二次租赁中，租赁费用的确认可能会根据租赁合同的条款进行调整，以反映二次租赁的实际情况。举例说明：公司A以每月支付1000美元的租金租赁办公室空间，租期为3年。然后，公司B以每月支付2000美元的租金从公司A那里二次租赁同样的办公室空间，租期为1年。对于公司A，每月支付的1000美元租金确认为费用。对于公司B，每月支付的2000美元租金中，1000美元确认为费用，而另外1000美元则确认为租赁收入。 2. 租赁资产的计量：在一次租赁中，租赁资产通常被确认为固定资产，并按照租赁合同的条款进行计量。而在二次租赁中，租赁资产可能需要根据租赁合同的条款进行重新计量，以反映二次租赁的实际情况。举例说明：公司A以每月支付1000美元的租金租赁一辆汽车，租期为3年。然后，公司B以每月支付2000美元的租金从公司A那里二次租赁同样的汽车，租期为1年。对于公司A，租赁的汽车被确认为固定资产，并按照租赁合同的条款进行计量。对于公司B，二次租赁的汽车可能需要根据租赁合同的条款进行重新计量，以反映二次租赁的实际情况。以上是二次租赁与一次租赁在账务处理上的一些不同之处。具体的处理方法还需根据具体情况和会计准则进行判断和决策。

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会计中的负债指企业对外承担的经济利益或债务，包括应付款项、应付职工薪酬、应交税费等。
李老师 | 提问时间：12/04 19:56

#会计实务#

负债是指企业对外承担的经济利益或债务。根据会计准则，负债可以分为以下几类： 1. 应付款项：指企业尚未支付的各种款项，如应付账款、应付票据、应付利息等。 2. 应付职工薪酬：指企业尚未支付给员工的工资、奖金、福利等。 3. 应交税费：指企业尚未支付的各种税费，如应交增值税、所得税、城市维护建设税等。 4. 长期借款：指企业从银行或其他金融机构获得的长期借款。 5. 应付利息：指企业尚未支付的借款利息。 6. 预收款项：指企业已经收取但尚未履行相应义务的款项，如预收账款、预收租金等。 7. 递延收益：指企业已经收取但尚未实现的收益，如预收保费、预收租金等。负债在会计报表中通常以负债类科目的形式呈现，如应付账款、长期借款等。企业需要根据会计准则的规定，正确记录和报告负债信息，以便用户了解企业的负债状况和偿债能力。

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