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跨境电商欧洲市场VAT税怎么缴税怎么申报？麻烦发下操作指引
朴老师 | 提问时间：07/30 17:11

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 16

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垃圾袋，挂钩，抽纸放到办公费合适还是放劳保用品合适
钟存老师 | 提问时间：07/30 17:11

#实务#

不属于劳动保护费用放到办公费也可以

阅读 9

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老师，请问劳务费用，计提凭证后面附件有模板吗？
莫老师 | 提问时间：07/30 17:10

#实务#

您好,这个就是工资表,或者是发票

阅读 114

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老师，请问公司借款给别人，还不了了，金额还比较大，这种情况，账务怎么处理呢？
莫老师 | 提问时间：07/30 17:10

#实务#

您好,这个计到营业外支出,汇算清缴财增处理

阅读 10

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付中介费要，公司的房产出租，要跟中介签协议吗？一般中介费都是一个月租金
莫老师 | 提问时间：07/30 17:09

#实务#

您好,是的,和中介公司签协议

阅读 12

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咨询下，这个日期，一般中间可以空置多久？比如清算备案日是今天。
钟存老师 | 提问时间：07/30 17:04

#实务#

一般的话写40~60天左右

阅读 127

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自建厂房时，制作的广告字样的公司名称，这个项目计入房产原值吗？
花花Summer老师 | 提问时间：07/30 17:04

#税务#

外墙公司名称广告字、LOGO 发光字，属于品牌宣传标识，不属于厂房必备功能设施，不计入房产原值。

阅读 13

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公司给员工交医社保，原本应该是单位承担的部分，公司让员工自行承担，那分录要怎么做？
朴老师 | 提问时间：07/30 17:03

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 17

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老师好，请看下问题，谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 16:57

#税务#

您好，对外销售10.776吨，按货物品名、适用税率、实际销量正常开具增值税发票，依据《发票管理办法》、财税〔2016〕36号正常计提销项税额。该库存来源于客户承担损耗、放弃提货权利形成，不适用常规存货盘盈冲减管理费用模式，建议计入其他收益；入账单价沿用原采购不含税单价，留存购销合同、损耗条款、提货单据、三账盘点表备查。同时核对前期进项处理：损耗部分进项已全额抵扣，则正常结转成本；前期已做进项转出，该批货物账面成本按零处理。账务分录（金额统一采用原采购不含税单价×10.776）补登记库存借：库存商品贷：其他收益确认销售开票借：应收账款贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品

阅读 109

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董老师，在线吗，有问题咨询您
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 16:55

#实务#

朋友您好，感谢您的信任

阅读 11

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营业税金及附加是否要设置明细科目？
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 16:54

#实务#

您好，营改增后该科目已更名为税金及附加，依据财会〔2016〕22号文件。小企业会计准则明确要求按税费种类明细核算，企业会计准则无强制要求，实务中建议设置，方便查账和申报核对。税费种类少的企业不设也可正常核算，税费种类多、需做税务台账的企业，按消费税、城市维护建设税、教育费附加等税费种类设明细，能大幅降低年底对账的工作量。借：税金及附加——消费税税金及附加——城市维护建设税税金及附加——教育费附加贷：应交税费——应交消费税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加

阅读 17

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加工货物的一般纳税人，开出去房屋租赁转租发票，取得只有物业费发票，进项充足的情况下（物料成本发票）可以抵扣吗？
apple老师 | 提问时间：07/30 16:53

#实务#

同学你好，你是说物业发票是否可以抵扣，对吧。如果是的话，可以抵扣，只要是正常经营就可以抵扣

阅读 160

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老师，26年残保金，辽宁葫芦岛是按1.5%，1.7%计算啊
朴老师 | 提问时间：07/30 16:53

#实务#

同学你好 1、辽宁现行法定安置比例1.5%（旧标准1.7%已经废止），葫芦岛统一执行1.5%。 2、计算公式：年应交=(上年职工人数×1.5%−在岗残疾人数)×上年平均工资 3、叠加优惠（至2027年底）：安置比例≥1%不足1.5%，按应缴额50%征收；安置比例＜1%，按应缴额90%征收；职工≤30人企业免征。提示：申报系统直接按1.5%测算，不要使用1.7%。

阅读 11

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老师，法人股东个税必须申报吗
朴老师 | 提问时间：07/30 16:52

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 107

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绿植租赁是否需要缴纳印花税？因为《中华人民共和国印花税暂行条例》已经废止了。新的税目表删除了穷举的内容。同时，在国家税务总局有这个回答。麻烦帮忙看下。
范老师 | 提问时间：07/30 16:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要缴纳印花税。根据《印花税法》规定，印花税税目税率表中的“租赁合同”按《民法典》中租赁合同的规定执行，绿植租赁属于民法典规定的租赁合同范畴，因此属于印花税的征税范围。计税按照租赁合同税目，按合同所载租金金额的千分之一计算缴纳印花税。祝您学习愉快！

阅读 139

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分红的时候银行限额了，可以跨月分两次支付吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 16:50

#实务#

您好，可以跨月分两次支付。银行端公对私转账限额由各银行自行设定，因限额分批转出属于常规操作，超5万的按《人民币银行结算账户管理办法》提供股东会决议、完税证明等付款依据即可。税务端依据国税函〔1997〕656号和国家税务总局公告2018年第61号第10条，个税必须按分红总额一次性全额代扣20%，不得分两次扣缴，税款在代扣次月15日内缴入国库。分录如下（假设分红总额100000，个税20000，首次转账50000，剩余30000次月支付）：宣告分红时：借：利润分配—未分配利润 100000 贷：应付股利—XX股东 100000 首次支付（当月）：借：应付股利—XX股东 70000 贷：应交税费—应交个人所得税 20000，银行存款 50000 次月支付剩余：借：应付股利—XX股东 30000 贷：银行存款 30000 缴纳税款：借：应交税费—应交个人所得税 20000 贷：银行存款 20000 两次转账备注均标分红款，留存银行限额证明、股东会决议、完税凭证备查。

阅读 16

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老师，我方从厂家购进一批货物，货款与发票双方都已结清，但现在有些货物出现以质量问题，我方未退回厂家，但厂家补了新的，发票做哪些处理呢
朴老师 | 提问时间：07/30 16:47

#实务#

优先方案：厂家开红字折让发票，补货不再开票，你方对应进项转出，留存质量协议等资料。备选方案：不开红字，补货不另开票，但资料务必齐全，存在税务风险。不要让厂家对补发货物新开蓝字发票。

阅读 29

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麻烦老师详细解答一下第14题，谢谢
卫老师 | 提问时间：07/30 16:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第14题您上边标记的解题要点是正确的。您理解的都是正确的。祝您学习愉快！

阅读 87

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老师，以后年度不能转入当期损益的其他综合收益包括哪些?
贾老师 | 提问时间：07/30 16:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益主要包括4项： 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动。 2.按照权益法核算的在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益变动中所享有的份额。 3.其他权益工具投资（指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资）公允价值的变动。 4.企业自身信用风险公允价值变动。这类项目即便后续结转，也只能在权益范围内结转，不得转入当期损益。祝您学习愉快！

阅读 128

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超三年其他应付款保证金未被供应商要求支付，先要转为营业外收入需要哪些资料？账务处理如何？
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 16:39

#实务#

您好，必备留存资料：管理层审批单，保证金合同、收款回单、入账凭证，联系供应商无回应的沟通记录；优先取得对方债务豁免函或工商注销截图，仅账龄超3年不能单独作为核销依据。政策依据：《企业所得税法实施条例》第二十二条、国家税务总局公告2010年第19号，该款项不征增值税，全额并入当年应纳税所得额计征企业所得税。借：其他应付款-XX供应商保证金贷：营业外收入-无法偿付应付款项若属于前期差错跨年度调整，分录替换为借：其他应付款-XX供应商保证金贷：以前年度损益调整

阅读 182

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老师，对方是一般纳税人，我们是小规模纳税人，我用公户付的755.59元水电费，我只是要做账入成本，现在对方开发票要收13个点，我可以叫她把这笔钱转回公户，叫老板从私户转这笔钱，
apple老师 | 提问时间：07/30 16:39

#实务#

同学你好，老板私户出，你们账上就不打算做成本了，对吗

阅读 161

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利润点是如何影响企业的盈利能力的？
李老师 | 提问时间：12/04 20:33

#会计实务#

利润点是指销售价格与成本价格之间的差额，通常以百分比表示。利润点的高低直接影响企业的盈利能力，具体影响如下： 1. 盈利能力：利润点高意味着每个销售单位带来更高的利润，从而提高企业的盈利能力。相反，利润点低则意味着每个销售单位的利润较低，可能导致企业盈利能力下降。 2. 成本控制：利润点的高低与企业的成本控制密切相关。利润点高的企业通常能够更好地控制成本，因为他们有更多的余地来应对成本上升或波动。相反，利润点低的企业可能面临更大的成本压力，因为他们的利润空间较小。 3. 定价策略：利润点的高低会影响企业的定价策略。当利润点高时，企业可以采取较高的定价策略，从而获得更高的利润。相反，利润点低的企业可能需要采取较低的定价策略，以吸引更多的客户或市场份额。 4. 竞争力：利润点的高低也会影响企业的竞争力。利润点高的企业通常能够投入更多的资源来提高产品或服务的质量，从而获得竞争优势。相反，利润点低的企业可能面临更大的竞争压力，需要通过其他方式来提高竞争力，如降低成本或提高效率。总之，利润点的高低直接影响企业的盈利能力和竞争力，因此企业应该通过合理的定价策略和成本控制来提高利润点，从而实现可持续的盈利。

阅读 1950

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非同一控制下的企业合并的会计处理方法有哪些具体步骤？
秦老师 | 提问时间：12/04 20:23

#会计实务#

非同一控制下的企业合并的会计处理方法具体步骤如下： 1. 确定合并日：合并日是指控制权转移的日期，合并日之前的交易不包括在合并范围内。 2. 识别合并方案：确定合并方案，包括确定合并的主体和合并的方法。 3. 评估合并方案：对合并方案进行评估，包括确定合并对价和合并成本。 4. 制定合并会计政策：确定合并的会计政策，包括确定合并的基准日和会计处理方法。 5. 识别合并日的资产、负债和权益：识别合并日合并方案中各方的资产、负债和权益。 6. 计算合并日的公允价值：对合并日的合并方案中的资产、负债和权益进行公允价值计算。 7. 计算合并日的差异：计算合并日的差异，即合并日的公允价值与账面价值的差额。 8. 分配合并差异：按照合并方案中的权益比例，将合并差异分配给各方。 9. 调整合并日的资产、负债和权益：根据分配的合并差异，调整合并日的资产、负债和权益。 10. 编制合并财务报表：根据调整后的资产、负债和权益，编制合并财务报表。 11. 披露合并信息：按照相关会计准则和法规要求，披露合并信息。以上是非同一控制下的企业合并的会计处理方法的具体步骤，具体操作应根据实际情况和相关会计准则进行。

阅读 1441

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固定资产折旧计算方法中的平均年限是如何确定的？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 20:14

#会计实务#

固定资产折旧计算方法中的平均年限是根据资产的预计使用寿命来确定的。平均年限是指一个资产在使用寿命内平均每年折旧的金额。确定平均年限的方法有多种，常见的方法包括： 1. 直线法：平均年限等于资产的预计使用寿命。 2. 平均折旧法：平均年限等于资产的预计使用寿命除以折旧率。折旧率可以通过将资产的残值减去初始成本，再除以预计使用寿命得到。 3. 双倍余额递减法：平均年限等于资产的预计使用寿命除以对数余额递减率。对数余额递减率可以通过将资产的预计使用寿命取对数，再除以资产的初始成本得到。 4. 年数总和法：将资产的预计使用寿命分为若干年份段，每个年份段的平均年限等于该年份段的使用寿命。在确定平均年限时，需要考虑到资产的实际使用情况、技术发展、经济环境等因素。因此，选择合适的平均年限方法需要综合考虑以上因素，并根据公司的具体情况进行决策。

阅读 1383

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无形资产摊销会计分录中，摊销的方法有哪些选择？
李老师 | 提问时间：12/04 20:11

#会计实务#

在无形资产摊销的会计分录中，摊销的方法有以下几种选择： 1. 直线法：按照无形资产的预计使用寿命平均分摊其成本。每期摊销金额固定，计算公式为：（无形资产成本-预计残值）/预计使用寿命。 2. 平均摊销法：按照无形资产的预计使用寿命和预计收益额度平均分摊其成本。每期摊销金额根据实际收益额度进行调整。 3. 递减摊销法：按照无形资产的预计使用寿命和预计收益额度，在前几年摊销金额较高，后几年逐渐减少。每期摊销金额根据预计收益额度进行调整。无论选择哪种摊销方法，都需要在会计分录中记录摊销费用的借方和无形资产累计摊销的贷方。具体的会计分录根据具体情况而定。

阅读 1043

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加权平均法计算存货成本的优点是什么？
周老师 | 提问时间：12/04 20:08

#会计实务#

加权平均法是一种计算存货成本的方法，它的优点包括： 1. 简单易懂：加权平均法是一种相对简单的计算方法，适用于大多数情况。它只需要将期初库存和期间进货的数量和成本加权平均，就可以得到平均成本。 2. 公平合理：加权平均法能够反映存货的平均成本，避免了某一时点存货成本的波动对成本计算的影响。这样可以更公平地反映实际的成本情况。 3. 平滑成本波动：由于加权平均法采用了平均成本，因此可以平滑存货成本的波动。相比其他方法，加权平均法在价格波动较大的情况下，能够更好地反映存货成本的变化。 4. 适用范围广：加权平均法适用于各种类型的存货，无论是原材料、在制品还是最终产品，都可以使用这种方法计算成本。需要注意的是，加权平均法也有一些局限性，比如在通货膨胀或价格变动较大的情况下，可能无法准确反映存货成本的变化。此外，加权平均法也不能满足特殊情况下的成本计算要求，比如特定成本法或标准成本法。在实际应用中，需要根据具体情况选择合适的存货成本计算方法。

阅读 1248

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全社会固定资产投资包括哪些方面？
秦老师 | 提问时间：12/04 20:05

#会计实务#

全社会固定资产投资包括以下几个方面： 1. 基础设施建设：包括道路、桥梁、港口、机场、铁路、水利工程等基础设施建设投资。 2. 房地产开发：包括住宅、商业、办公楼等房地产开发投资。 3. 工业设施建设：包括工厂、厂房、生产设备等工业设施建设投资。 4. 公共设施建设：包括学校、医院、体育场馆、文化设施等公共设施建设投资。 5. 农林牧渔业投资：包括农田开垦、农业设施建设、林业资源开发等农林牧渔业投资。 6. 矿产资源开发：包括矿山开采、矿产加工设施建设等矿产资源开发投资。 7. 能源设施建设：包括电力、石油、天然气等能源设施建设投资。这些方面的投资都属于全社会固定资产投资范畴，是推动经济发展和提高生产力的重要支撑。

阅读 819

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农信用社定期存款的利息计算方法是怎样的？
王一老师 | 提问时间：12/04 19:58

#会计实务#

农信用社定期存款的利息计算方法通常是根据以下几个因素来确定： 1. 存款金额：利息计算是基于存款的金额进行的，存款金额越大，利息也就越高。 2. 存期：存款的期限决定了利息的计算周期，一般以年为单位。存期越长，利息也就越高。 3. 利率：农信用社会根据市场利率或内部规定设定一定的利率。利率越高，利息也就越高。利息计算公式一般为：利息 = 存款金额 × 存期 × 利率例如，某农信用社的定期存款利率为4%，存款金额为10,000元，存期为1年，则利息计算为：利息 = 10,000 × 1 × 0.04 = 400元。需要注意的是，有些农信用社的利率可能会根据存款金额和存期的不同而有所调整，因此具体的利息计算方法可能会有所差异。建议在存款时向农信用社咨询准确的利息计算方法。

阅读 2120

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二次租赁的账务处理与一次租赁有何不同？请举例说明。
周老师 | 提问时间：12/04 19:56

#会计实务#

二次租赁与一次租赁的账务处理有以下不同之处： 1. 租赁费用的确认：在一次租赁中，租赁费用通常按照租赁合同的条款进行确认，即按照每个会计期间支付的租赁费用确认为费用。而在二次租赁中，租赁费用的确认可能会根据租赁合同的条款进行调整，以反映二次租赁的实际情况。举例说明：公司A以每月支付1000美元的租金租赁办公室空间，租期为3年。然后，公司B以每月支付2000美元的租金从公司A那里二次租赁同样的办公室空间，租期为1年。对于公司A，每月支付的1000美元租金确认为费用。对于公司B，每月支付的2000美元租金中，1000美元确认为费用，而另外1000美元则确认为租赁收入。 2. 租赁资产的计量：在一次租赁中，租赁资产通常被确认为固定资产，并按照租赁合同的条款进行计量。而在二次租赁中，租赁资产可能需要根据租赁合同的条款进行重新计量，以反映二次租赁的实际情况。举例说明：公司A以每月支付1000美元的租金租赁一辆汽车，租期为3年。然后，公司B以每月支付2000美元的租金从公司A那里二次租赁同样的汽车，租期为1年。对于公司A，租赁的汽车被确认为固定资产，并按照租赁合同的条款进行计量。对于公司B，二次租赁的汽车可能需要根据租赁合同的条款进行重新计量，以反映二次租赁的实际情况。以上是二次租赁与一次租赁在账务处理上的一些不同之处。具体的处理方法还需根据具体情况和会计准则进行判断和决策。

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会计中的负债指企业对外承担的经济利益或债务，包括应付款项、应付职工薪酬、应交税费等。
李老师 | 提问时间：12/04 19:56

#会计实务#

负债是指企业对外承担的经济利益或债务。根据会计准则，负债可以分为以下几类： 1. 应付款项：指企业尚未支付的各种款项，如应付账款、应付票据、应付利息等。 2. 应付职工薪酬：指企业尚未支付给员工的工资、奖金、福利等。 3. 应交税费：指企业尚未支付的各种税费，如应交增值税、所得税、城市维护建设税等。 4. 长期借款：指企业从银行或其他金融机构获得的长期借款。 5. 应付利息：指企业尚未支付的借款利息。 6. 预收款项：指企业已经收取但尚未履行相应义务的款项，如预收账款、预收租金等。 7. 递延收益：指企业已经收取但尚未实现的收益，如预收保费、预收租金等。负债在会计报表中通常以负债类科目的形式呈现，如应付账款、长期借款等。企业需要根据会计准则的规定，正确记录和报告负债信息，以便用户了解企业的负债状况和偿债能力。

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