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老师，水饮商贸公司，销售是送给别人的水，怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 10:25

#实务#

您好，这个视同销售的借：销售费用贷：库存商品应交税费

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老师：请问一下，开发商临建的售楼部使用完后未拆除，对外出租了，需要交哪些税，谢谢
金老师 | 提问时间：05/11 10:24

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般纳税人出租临建的售楼部，除增值税外，还需缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和房产税。具体税费及计算公式如下： 1.增值税：适用税率为9%，计算公式为增值税=租金收入×9%。 2.城市维护建设税：按实际缴纳的增值税税额的7%计算缴纳（以城市为例），计算公式为城市维护建设税=增值税税额×7%。 3.教育费附加：按实际缴纳的增值税税额的3%计算缴纳，计算公式为教育费附加=增值税税额×3%。 4.地方教育附加：按实际缴纳的增值税税额的2%计算缴纳，计算公式为地方教育附加=增值税税额×2%。 5.房产税：按租金收入的12%计算缴纳，计算公式为房产税=租金收入×12%。假设租金收入为A，那么总计税款=A×9%+A×9%×7%+A×9%×3%+A×9%×2%+A×12%。祝您学习愉快！

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我们公司是人力资源公司，4月红冲了2张2025年的发票，大概45万，6个点全额专票，是税务局那边要求红冲的，因为员工去税务局举报说客户把他的工资拆分发，少交个税了，因为他是人事，有完整的工资表，税务局为了避免麻烦让我们全额红冲了。我们把工资也付给第三方，第三方已经实际发给员工了，第三方开给我们的发票没有红冲，我们也不可能给客户退款的，因为实际钱已经支付了，所以账面就会一直挂着一笔预收账款45万。然后现在实际操作，我觉得有3种方式，1是报不开票收入（但是不知道后续客户会不会和我们联系开票，如果要开不开票收入得等几年这件事情彻底尘埃落定，而且不开票收入我们要多交税） 2是管理费给客户开3万多发票
朴老师 | 提问时间：05/11 10:23

#实务#

方案 2 只开管理费发票：风险极大，剩余款项长期挂账，易被认定虚开，直接排除最优：按真实业务重开，代发工资开不征税票，仅服务费开票，平账且不多缴税次选：做未开票收入缴税，后续客户要开票可冲减重开，避免长期挂账被查

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老师，商贸公司，知道税负，倒算成本的公司是什么
小菲老师 | 提问时间：05/11 10:21

#实务#

同学，你好举个例子计算应纳增值税应纳增值税 = 不含税销售收入 × 税负率（例如：含税收入100万元，税负率3%，则不含税收入≈88.5万元，应纳税额≈2.66万元）推导可抵扣进项税额进项税额 = 销项税额 - 应纳增值税（销项税额 = 88.5万 × 13% ≈ 11.5万元 → 进项税额 ≈ 11.5 - 2.66 = 8.84万元）倒算含税采购成本采购成本 = 进项税额 ÷ 税率 × (1 + 税率) （8.84万 ÷ 13% × 1.13 ≈ 76.8万元）

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老师请问现金流量表现金净增加额的勾稽关系是什么？
朴老师 | 提问时间：05/11 10:19

#实务#

现金流量表内部经营活动净额 + 投资活动净额 + 筹资活动净额 + 汇率变动影响额 = 现金及现金等价物净增加额和资产负债表勾稽（最关键）现金流量表的现金及现金等价物净增加额 = 资产负债表：期末货币资金−期初货币资金（剔除受限资金）补充资料勾稽间接法：净利润 + 调整项目 = 经营活动现金流量净额现金净增加额 = 三大现金流之和 = 资产负债表货币资金本期变动额

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老师好，有施工单位和工程名称，收哪个公司的钱啊？
小菲老师 | 提问时间：05/11 10:19

#实务#

同学，你好你和谁签订的？

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老师，即征即退政策是怎样的？怎么申报？
小菲老师 | 提问时间：05/11 10:19

#税务#

同学，你好软件产品增值税即征即退政策的核心是：增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按13%税率缴税后，对实际税负超过3%的部分实行即征即退

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一个私立非盈利机构，即经营养老院，也经营精神病医院。在食堂费用的支出做账上，是要分别两个科目做吗？还是具体怎么做怎么划分呢
小菲老师 | 提问时间：05/11 10:19

#税务#

同学，你好分别两个科目做的

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老师干香菇和干木耳是什么大类税率是多少
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 10:18

#税务#

您好 1010112130000000000 香菇等食用菌食用菌 9% 1030110030000000000 干制蔬菜（脱水蔬菜）蔬菜加工品

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老师，我们公司去年25年7月至今年6月可以享受小型微利企业六税两份减半征收政策，去年7月至9月的印花税就没有享受到，税局要求我们申请退税，退了有2368.3元，那我这个印花税是怎么入账，因为是跨年度，所以很纠结。
小菲老师 | 提问时间：05/11 10:17

#实务#

同学，你好借：银行存款贷：应交税费借：应交税费贷：以前年度损益调整

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退个税手续费要交增值税这个怎么做分录申报的时候填在哪里
郭锋老师 | 提问时间：05/11 10:16

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：退个税手续费要交增值税的分录如下：借：银行存款贷：其他收益应交税费——应交增值税（销项税额）小规模纳税人申报季度增值税时，应将个税手续费返还产生的增值税对应的不含税销售额填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”。申报步骤如下： 1.登录税务局网站，选择“税务申报”模块，进入“增值税申报”页面。 2.选择申报期间和纳税人类型，确定申报方式为“普通申报”。 3.填写申报表格，将个税手续费返还对应的不含税销售额填入第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，系统会自动计算应纳税额。 4.确认无误后，提交申报表格并缴纳税款。小规模纳税人可以选择线上支付或线下缴纳税款。 5.缴纳税款后，记得及时打印申报表格并保存相关凭证，以备查验。需要注意的是，小规模纳税人的增值税申报周期为季度，每季度最后一天为申报截止日期。如果未能按时申报或缴纳税款，将会面临罚款等处罚。祝您学习愉快！

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老师你好，红冲3月销售发票，4月改怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 10:16

#实务#

您好，把3月的直接做负数分录就可以

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工会经费税务系统和账上差几分，在申报的时候看出来了
欧阳老师 | 提问时间：05/11 10:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况会导致税务申报与账上的工会经费金额不一致，需要进行调整。首先要找出差异产生的原因，例如计算错误、数据录入错误等。若工会经费计税依据是本期实际发放的应发工资总额，申报工会经费时应按此准确计算，计提比例为2%。如果是计算错误，需要重新计算工会经费金额，确保账上和申报数据一致。若发现是数据录入错误，要及时更正账上或税务系统中的数据。在调整时，可通过会计分录来修正账上数据。假设账上工会经费少计了0.05元，会计分录如下：借：管理费用——工会经费0.05 贷：其他应付款——工会经费0.05 同时，在税务申报方面，要确保申报数据与调整后的账上数据一致，避免因数据不一致引发税务风险。祝您学习愉快！

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老师，我们新加入一个个人股东，导致其他股东占比下降，这个视同股权转让嘛，需要交个税和印花税嘛，并没有实际的股权转让
东老师 | 提问时间：05/11 10:14

#实务#

您好，你们是总的股份增加了？还是说其他股东把股份匀了一些出去呢？

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请问EXw报关出口，运费客户承担，委托协议是本公司与报关行签字的，但费用都是客户承担的，报关单证备案还需要报关费发票吗？
暖暖老师 | 提问时间：05/11 10:12

#税务#

你好，EXW报关出口，运费由客户承担，委托协议是公司与报关行签字，这种情况下通常不需要报关费发票用于报关单证备案。

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老师您好，我这边要线上办减资，怎样操作，麻烦发一下流程，谢谢。
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 10:11

#实务#

您好，先去工商年报上公示45天，到时间后变更就可以

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老师好，企业职工医疗互助保障金职工支付的部分，在申报个税时是填写在商业健康保险一栏吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 10:11

#实务#

您好，职工医疗互助保障金属于职工自愿参与的互助互济性质的资金，不属于商业健康保险，也不属于补充医疗保险，上面没有相关的，填写在其他这里

阅读 17

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老师，你好，我们开发票的是A单位，付款的是B单位，这种情况，需要提供什么资料吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 10:11

#实务#

您好，做个三方协议吧，三方盖章签字

阅读 11

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请问一下制造业办公费也可以退税吗？有什么费用是可以退税的？
小菲老师 | 提问时间：05/11 10:10

#税务#

同学，你好不可以的增值税有留抵退税

阅读 47

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听课过程中很多讲的3年第一年都要*3*1/3,为啥这个直接*1/3
朴老师 | 提问时间：05/11 10:08

#中级职称#

已知： 200 人，每人 100 股，授予日公允价值 15 元，等待期 3 年第 1 年：估计总离职 20% 当年费用 = 200×(1‑20%)×100×15 ×1/3 这里只乘 1/3，因为：3 年分摊，第 1 年确认 1/3 什么时候要 ×3？只有一种情况：题目直接问 3 年一共确认多少费用，才会 ×3 总费用 = 200×(1‑20%)×100×15 ×3 第 1 年分摊：总费用 ×1/3

阅读 79

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老师，上午好，请问一下 6000多的测试仪一般做固定资产，还是一次性做费用？
小菲老师 | 提问时间：05/11 10:07

#税务#

同学，你好计入固定资产

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利润点是如何影响企业的盈利能力的？
李老师 | 提问时间：12/04 20:33

#会计实务#

利润点是指销售价格与成本价格之间的差额，通常以百分比表示。利润点的高低直接影响企业的盈利能力，具体影响如下： 1. 盈利能力：利润点高意味着每个销售单位带来更高的利润，从而提高企业的盈利能力。相反，利润点低则意味着每个销售单位的利润较低，可能导致企业盈利能力下降。 2. 成本控制：利润点的高低与企业的成本控制密切相关。利润点高的企业通常能够更好地控制成本，因为他们有更多的余地来应对成本上升或波动。相反，利润点低的企业可能面临更大的成本压力，因为他们的利润空间较小。 3. 定价策略：利润点的高低会影响企业的定价策略。当利润点高时，企业可以采取较高的定价策略，从而获得更高的利润。相反，利润点低的企业可能需要采取较低的定价策略，以吸引更多的客户或市场份额。 4. 竞争力：利润点的高低也会影响企业的竞争力。利润点高的企业通常能够投入更多的资源来提高产品或服务的质量，从而获得竞争优势。相反，利润点低的企业可能面临更大的竞争压力，需要通过其他方式来提高竞争力，如降低成本或提高效率。总之，利润点的高低直接影响企业的盈利能力和竞争力，因此企业应该通过合理的定价策略和成本控制来提高利润点，从而实现可持续的盈利。

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非同一控制下的企业合并的会计处理方法有哪些具体步骤？
秦老师 | 提问时间：12/04 20:23

#会计实务#

非同一控制下的企业合并的会计处理方法具体步骤如下： 1. 确定合并日：合并日是指控制权转移的日期，合并日之前的交易不包括在合并范围内。 2. 识别合并方案：确定合并方案，包括确定合并的主体和合并的方法。 3. 评估合并方案：对合并方案进行评估，包括确定合并对价和合并成本。 4. 制定合并会计政策：确定合并的会计政策，包括确定合并的基准日和会计处理方法。 5. 识别合并日的资产、负债和权益：识别合并日合并方案中各方的资产、负债和权益。 6. 计算合并日的公允价值：对合并日的合并方案中的资产、负债和权益进行公允价值计算。 7. 计算合并日的差异：计算合并日的差异，即合并日的公允价值与账面价值的差额。 8. 分配合并差异：按照合并方案中的权益比例，将合并差异分配给各方。 9. 调整合并日的资产、负债和权益：根据分配的合并差异，调整合并日的资产、负债和权益。 10. 编制合并财务报表：根据调整后的资产、负债和权益，编制合并财务报表。 11. 披露合并信息：按照相关会计准则和法规要求，披露合并信息。以上是非同一控制下的企业合并的会计处理方法的具体步骤，具体操作应根据实际情况和相关会计准则进行。

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固定资产折旧计算方法中的平均年限是如何确定的？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 20:14

#会计实务#

固定资产折旧计算方法中的平均年限是根据资产的预计使用寿命来确定的。平均年限是指一个资产在使用寿命内平均每年折旧的金额。确定平均年限的方法有多种，常见的方法包括： 1. 直线法：平均年限等于资产的预计使用寿命。 2. 平均折旧法：平均年限等于资产的预计使用寿命除以折旧率。折旧率可以通过将资产的残值减去初始成本，再除以预计使用寿命得到。 3. 双倍余额递减法：平均年限等于资产的预计使用寿命除以对数余额递减率。对数余额递减率可以通过将资产的预计使用寿命取对数，再除以资产的初始成本得到。 4. 年数总和法：将资产的预计使用寿命分为若干年份段，每个年份段的平均年限等于该年份段的使用寿命。在确定平均年限时，需要考虑到资产的实际使用情况、技术发展、经济环境等因素。因此，选择合适的平均年限方法需要综合考虑以上因素，并根据公司的具体情况进行决策。

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无形资产摊销会计分录中，摊销的方法有哪些选择？
李老师 | 提问时间：12/04 20:11

#会计实务#

在无形资产摊销的会计分录中，摊销的方法有以下几种选择： 1. 直线法：按照无形资产的预计使用寿命平均分摊其成本。每期摊销金额固定，计算公式为：（无形资产成本-预计残值）/预计使用寿命。 2. 平均摊销法：按照无形资产的预计使用寿命和预计收益额度平均分摊其成本。每期摊销金额根据实际收益额度进行调整。 3. 递减摊销法：按照无形资产的预计使用寿命和预计收益额度，在前几年摊销金额较高，后几年逐渐减少。每期摊销金额根据预计收益额度进行调整。无论选择哪种摊销方法，都需要在会计分录中记录摊销费用的借方和无形资产累计摊销的贷方。具体的会计分录根据具体情况而定。

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加权平均法计算存货成本的优点是什么？
周老师 | 提问时间：12/04 20:08

#会计实务#

加权平均法是一种计算存货成本的方法，它的优点包括： 1. 简单易懂：加权平均法是一种相对简单的计算方法，适用于大多数情况。它只需要将期初库存和期间进货的数量和成本加权平均，就可以得到平均成本。 2. 公平合理：加权平均法能够反映存货的平均成本，避免了某一时点存货成本的波动对成本计算的影响。这样可以更公平地反映实际的成本情况。 3. 平滑成本波动：由于加权平均法采用了平均成本，因此可以平滑存货成本的波动。相比其他方法，加权平均法在价格波动较大的情况下，能够更好地反映存货成本的变化。 4. 适用范围广：加权平均法适用于各种类型的存货，无论是原材料、在制品还是最终产品，都可以使用这种方法计算成本。需要注意的是，加权平均法也有一些局限性，比如在通货膨胀或价格变动较大的情况下，可能无法准确反映存货成本的变化。此外，加权平均法也不能满足特殊情况下的成本计算要求，比如特定成本法或标准成本法。在实际应用中，需要根据具体情况选择合适的存货成本计算方法。

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全社会固定资产投资包括哪些方面？
秦老师 | 提问时间：12/04 20:05

#会计实务#

全社会固定资产投资包括以下几个方面： 1. 基础设施建设：包括道路、桥梁、港口、机场、铁路、水利工程等基础设施建设投资。 2. 房地产开发：包括住宅、商业、办公楼等房地产开发投资。 3. 工业设施建设：包括工厂、厂房、生产设备等工业设施建设投资。 4. 公共设施建设：包括学校、医院、体育场馆、文化设施等公共设施建设投资。 5. 农林牧渔业投资：包括农田开垦、农业设施建设、林业资源开发等农林牧渔业投资。 6. 矿产资源开发：包括矿山开采、矿产加工设施建设等矿产资源开发投资。 7. 能源设施建设：包括电力、石油、天然气等能源设施建设投资。这些方面的投资都属于全社会固定资产投资范畴，是推动经济发展和提高生产力的重要支撑。

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农信用社定期存款的利息计算方法是怎样的？
王一老师 | 提问时间：12/04 19:58

#会计实务#

农信用社定期存款的利息计算方法通常是根据以下几个因素来确定： 1. 存款金额：利息计算是基于存款的金额进行的，存款金额越大，利息也就越高。 2. 存期：存款的期限决定了利息的计算周期，一般以年为单位。存期越长，利息也就越高。 3. 利率：农信用社会根据市场利率或内部规定设定一定的利率。利率越高，利息也就越高。利息计算公式一般为：利息 = 存款金额 × 存期 × 利率例如，某农信用社的定期存款利率为4%，存款金额为10,000元，存期为1年，则利息计算为：利息 = 10,000 × 1 × 0.04 = 400元。需要注意的是，有些农信用社的利率可能会根据存款金额和存期的不同而有所调整，因此具体的利息计算方法可能会有所差异。建议在存款时向农信用社咨询准确的利息计算方法。

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二次租赁的账务处理与一次租赁有何不同？请举例说明。
周老师 | 提问时间：12/04 19:56

#会计实务#

二次租赁与一次租赁的账务处理有以下不同之处： 1. 租赁费用的确认：在一次租赁中，租赁费用通常按照租赁合同的条款进行确认，即按照每个会计期间支付的租赁费用确认为费用。而在二次租赁中，租赁费用的确认可能会根据租赁合同的条款进行调整，以反映二次租赁的实际情况。举例说明：公司A以每月支付1000美元的租金租赁办公室空间，租期为3年。然后，公司B以每月支付2000美元的租金从公司A那里二次租赁同样的办公室空间，租期为1年。对于公司A，每月支付的1000美元租金确认为费用。对于公司B，每月支付的2000美元租金中，1000美元确认为费用，而另外1000美元则确认为租赁收入。 2. 租赁资产的计量：在一次租赁中，租赁资产通常被确认为固定资产，并按照租赁合同的条款进行计量。而在二次租赁中，租赁资产可能需要根据租赁合同的条款进行重新计量，以反映二次租赁的实际情况。举例说明：公司A以每月支付1000美元的租金租赁一辆汽车，租期为3年。然后，公司B以每月支付2000美元的租金从公司A那里二次租赁同样的汽车，租期为1年。对于公司A，租赁的汽车被确认为固定资产，并按照租赁合同的条款进行计量。对于公司B，二次租赁的汽车可能需要根据租赁合同的条款进行重新计量，以反映二次租赁的实际情况。以上是二次租赁与一次租赁在账务处理上的一些不同之处。具体的处理方法还需根据具体情况和会计准则进行判断和决策。

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会计中的负债指企业对外承担的经济利益或债务，包括应付款项、应付职工薪酬、应交税费等。
李老师 | 提问时间：12/04 19:56

#会计实务#

负债是指企业对外承担的经济利益或债务。根据会计准则，负债可以分为以下几类： 1. 应付款项：指企业尚未支付的各种款项，如应付账款、应付票据、应付利息等。 2. 应付职工薪酬：指企业尚未支付给员工的工资、奖金、福利等。 3. 应交税费：指企业尚未支付的各种税费，如应交增值税、所得税、城市维护建设税等。 4. 长期借款：指企业从银行或其他金融机构获得的长期借款。 5. 应付利息：指企业尚未支付的借款利息。 6. 预收款项：指企业已经收取但尚未履行相应义务的款项，如预收账款、预收租金等。 7. 递延收益：指企业已经收取但尚未实现的收益，如预收保费、预收租金等。负债在会计报表中通常以负债类科目的形式呈现，如应付账款、长期借款等。企业需要根据会计准则的规定，正确记录和报告负债信息，以便用户了解企业的负债状况和偿债能力。

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