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老师，我有个做毛织的加工厂，员工的午餐晚餐都是厂里包的，请问我买这些菜肉可以开发票回来做成本票吗？可以全额抵扣经营税的吗
暖暖老师 | 提问时间：07/17 09:21

#实务#

你好，可以的！计入制造福利费

阅读 10

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问一下，如果把之前年度电子发票冲掉，再重新开，是不是这部分系统就会自动识别，不用交税
欧阳老师 | 提问时间：07/17 09:17

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：系统仅当期红字冲减对应销项，同等金额重开不会重复缴税，但并非完全不用交税，仅抵消当期同等税款，且跨年红冲不能退回往年已缴税款，大额集中红冲易触发金税四期预警，需留存业务佐证资料。祝您学习愉快！

阅读 107

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老师，对于0基础财务，最快了解出口业务整个账务处理流程方法是？我们制造业，出口部分很少，但会涉及一两个长期客户，当前想提前了解，如果后续我们企业自己直接对接客户，作为财务最需了解的是哪些方面来应对这些问题？
暖暖老师 | 提问时间：07/17 09:15

#实务#

你好，出口收入确认收入，看剧出口发票，要不要退税

阅读 53

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我们实缴注册资金3000万需要减资到2000万，需要书面通知债权人吗？还是只需要在国家信用网公示45天就行？
朴老师 | 提问时间：07/17 09:10

#实务#

不可以只公示，两项程序必须同时做，缺一不可决议 10 日内，书面通知全部已知债权人（客户、供应商、银行等），留存快递 / 签收凭证；只公示不算履行通知义务，属于违法减资，股东有连带偿债风险决议 30 日内，在国家信用公示系统发布减资公告，满 45 天公示期流程顺序：股东会决议→编资产负债表 + 财产清单→书面通知债权人→公示满 45 天→处理债权人清偿 / 担保诉求→工商变更减资

阅读 66

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老师，房产税原值（计税依据）与投资性房地产的金额不一致，企业所得税汇算清缴时提跨税费种对比不符，这个怎么办
暖暖老师 | 提问时间：07/17 09:05

#实务#

你好，你看看差异是什么原因导致的？如果土地使用权不要紧

阅读 96

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老师，开没有资质的销项，开票名称避开有资质的名字，然后标注上没有资质的名称，会被税务查到？
董孝彬老师 | 提问时间：07/17 09:04

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 17

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老师：您好！酒店住宿业，平台账单结算有一笔结算金额到账，酒店方确认并没有入住，应该怎么账务处理？
王一老师 | 提问时间：07/17 09:03

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况酒店不需要确认收入，按收到的款项性质分别做账务处理： 1.如果该笔款项是平台收取客户后转给酒店的预订订金，酒店先计入预收账款，待后续确认是否实际入住再做处理。分录如下：借：银行存款贷：预收账款 2.如果该笔款项扣除了平台佣金，且最终订单取消无需确认收入，酒店将收到的净额冲抵预收款后，不需要额外确认成本费用。如果顾客已经支付且订单取消需要退款，账务处理如下：借：预收账款贷：银行存款 3.如果该笔是平台错误结算的款项，酒店计入其他应付款，退回时冲销即可。分录如下：借：银行存款贷：其他应付款借：其他应付款贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 120

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老师您好，请问一下三大报表是不是都要附在凭证前面装订，有一点看不懂，请问一下三大报表的勾稽关系是什么？现金流量表里的明细科目看不懂，可以解释一下吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/17 09:03

#实务#

1）记账凭证装订附件范围：仅这笔分录对应的原始单据（发票、银行回单、入库单、工资表、合同、付款申请单等）； 2）资产负债表、利润表、现金流量表属于月度/季度/年度财务会计报告，是独立报表档案： - 单独按月整理：每月全套三大报表+科目余额表、附注，单独装订成册； - 年末整套财务报告单独归档，和凭证分开存放； 3）例外：仅做月度纳税申报归档时，可以把当月三大报表和申报表装订在一起，不和会计凭证混订。

阅读 20

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老师您好，我们上个月6月份调了一下社保基数，就是7月份的社保基数比实际工资发放少了50元，这个会不会有什么影响
暖暖老师 | 提问时间：07/17 09:01

#实务#

你好不要紧的，按实际申报就可以啦

阅读 19

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老师，出口业务的免抵退税，退的必须是对应出口的进项税么？内销的进项不可以是么？
陈诗晗老师 | 提问时间：07/17 08:51

#实务#

您好，同学。内销和外销原则上是分别核算的。内销，正常是需要交销项，进项正常抵扣的。出口，正常是销项是0%，对应的进项，销项0-进项，这个是负数，退的本质是出口取得的进项部分的。

阅读 25

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租赁业务依据最新的增值税政策纳税义务怎么确定
朴老师 | 提问时间：07/17 08:39

#实务#

先开票：开票当日全额计税预收租金未开票：起租日、合同约定起租日孰先，全款计税分期后收租：按合同约定付款日；无约定按租赁完成日售后回租（6%）：按合同付息日，收款即计税 2026 新规：预收租金不再收款当天交税；2025 年预收仍按旧规收款当日缴税税率：动产租赁 13%，不动产 9%，售后回租 6%

阅读 158

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给员工发放年中奖金是合并工资一起还是单独发合适？
黄老师 | 提问时间：07/17 08:34

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题没有统一的最优答案，需要结合员工个人的收入情况判断，两种方式的差异如下： 1.如果员工日常工资薪金较低，扣除各项减除费用、专项扣除、专项附加扣除后，全年综合所得应纳税所得额为负或者金额较小，选择将年中奖金并入工资一起计税更划算，整体税负更低。 2.如果员工日常工资薪金较高，全年综合所得应纳税所得额本身已经适用较高税率，且符合全年一次性奖金单独计税政策要求，选择单独计税更划算，可以降低整体个税税负。需要注意：根据现行政策，全年一次性奖金单独计税政策一个纳税年度内只能使用一次，如果已经使用过该政策，就只能将年中奖金并入当月工资计税了，该政策目前执行至2027年12月31日。祝您学习愉快！

阅读 91

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郭老师，原材料有几种领用方式，怎么计算
朴老师 | 提问时间：07/17 08:34

#实务#

四种领用计价方法及计算：个别计价：领用成本 = 领用数量 × 对应批次单价先进先出：先入库材料先出库，分批次累加领用成本月末加权平均：均价 =(期初金额 + 本月入库金额)÷ 总数量，领用成本 = 领用数量 × 均价移动加权平均：每进货重算均价，领用按当下均价核算

阅读 23

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请问老师，建筑公司上的工伤责任险每个月新增人员可以增几次？
董孝彬老师 | 提问时间：07/17 08:27

#实务#

您好,没有次数限制，实行动态实名制管理，人员进场前随时可在江苏人社网办大厅申报增员，依据《关于进一步做好建筑业工伤保险工作的意见》（人社部发〔2014〕103号）；若是商业工伤责任险则看保险合同约定，通常也无硬性次数上限，以批单为准。

阅读 73

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企业用非生产性采购订单购买那些机器配件，用来下次机器坏了，内部更换使用的，如何做账
朴老师 | 提问时间：07/17 08:03

#实务#

采购入库借：原材料 - 机器维修配件应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款 / 应付账款后期维修领用借：制造费用 - 修理费（生产设备）/ 管理费用 - 修理费（办公设备）贷：原材料 - 机器维修配件

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老师，请问装修工程，对方给我们开1%的转票，对吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/17 08:03

#实务#

你好小规模纳税人是1%

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出口企业，外销涉及的运费，报关费都开的专用发票，这些发票可以勾选抵内销的增值税不
朴老师 | 提问时间：07/17 07:53

#实务#

1、生产出口企业（免抵退）外销国内运费、报关费专票可以勾选抵扣，直接抵内销销项；国际海运 / 货代免税票无进项，不能抵。同时有内外销，全额抵扣后不用单独转出，进项统一参与免抵退核算。 2、外贸贸易企业（免退税）单纯出口退税对应的运费、报关费专票不能抵扣内销： 1）勾选抵扣后，当月必须做进项税额转出； 2）只有该笔出口货物视同内销征税时，对应费用进项才可抵扣。

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如果鼎捷erp新建时，很多很未入库，用其他出入库调数量造成其他单价出现异常，还有就是期初单价异常，后期怎么查那些商品出现异常，在什么时间段调整成本核算前，还是成本核算后
朴老师 | 提问时间：07/17 07:36

#实务#

排查分两个时段核算前：查期初、其他出入库单据，找单据单价填错、零价问题；核算后：查库存结存，看商品最终异常单价、负金额。查异常商品核算前：期初库存表、其他出入库明细表；核算后：库存余额表、异常库存报表。处理顺序：核算前修正错单，核算后核对结存，关账前调平成本。

阅读 22

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老师，我们公司文员买的工服，有一部分钱是她借的，一部分钱是我借的，只有一张票，我俩能共同使用这张票报销吗
东老师 | 提问时间：07/17 07:35

#实务#

您好，既然你们两个人都出钱了，就当然可以用一张发票报销了

阅读 20

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老师，请问下：1.商贸企业的税负率在正常范围之内是多少？2.没有进项回来的商品，能不能开销项出去？3.丧假法定是多少天？什么标准？4.开回来有进项的商品，没有销项开出去？可以吗？怎么做账？
朴老师 | 提问时间：07/17 07:28

#实务#

批发商贸增值税税负 0.8%-1.5%，零售 2%-4%，所得税 1%-1.5% 真实业务可开销项，无进项会全额缴增值税，成本缺票所得税高直系亲属去世丧假 1-3 天，异地奔丧另给路程假，带薪可以，进项入库记库存，无销售留存货待后续卖出结转成本

阅读 93

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老师银行卡都注销了，但是我内账展示还有20块钱，怎么做分录呢
东老师 | 提问时间：07/17 07:19

#实务#

您好，直接这么做账，借营业外支出贷银行存款

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利润点是如何影响企业的盈利能力的？
李老师 | 提问时间：12/04 20:33

#会计实务#

利润点是指销售价格与成本价格之间的差额，通常以百分比表示。利润点的高低直接影响企业的盈利能力，具体影响如下： 1. 盈利能力：利润点高意味着每个销售单位带来更高的利润，从而提高企业的盈利能力。相反，利润点低则意味着每个销售单位的利润较低，可能导致企业盈利能力下降。 2. 成本控制：利润点的高低与企业的成本控制密切相关。利润点高的企业通常能够更好地控制成本，因为他们有更多的余地来应对成本上升或波动。相反，利润点低的企业可能面临更大的成本压力，因为他们的利润空间较小。 3. 定价策略：利润点的高低会影响企业的定价策略。当利润点高时，企业可以采取较高的定价策略，从而获得更高的利润。相反，利润点低的企业可能需要采取较低的定价策略，以吸引更多的客户或市场份额。 4. 竞争力：利润点的高低也会影响企业的竞争力。利润点高的企业通常能够投入更多的资源来提高产品或服务的质量，从而获得竞争优势。相反，利润点低的企业可能面临更大的竞争压力，需要通过其他方式来提高竞争力，如降低成本或提高效率。总之，利润点的高低直接影响企业的盈利能力和竞争力，因此企业应该通过合理的定价策略和成本控制来提高利润点，从而实现可持续的盈利。

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非同一控制下的企业合并的会计处理方法有哪些具体步骤？
秦老师 | 提问时间：12/04 20:23

#会计实务#

非同一控制下的企业合并的会计处理方法具体步骤如下： 1. 确定合并日：合并日是指控制权转移的日期，合并日之前的交易不包括在合并范围内。 2. 识别合并方案：确定合并方案，包括确定合并的主体和合并的方法。 3. 评估合并方案：对合并方案进行评估，包括确定合并对价和合并成本。 4. 制定合并会计政策：确定合并的会计政策，包括确定合并的基准日和会计处理方法。 5. 识别合并日的资产、负债和权益：识别合并日合并方案中各方的资产、负债和权益。 6. 计算合并日的公允价值：对合并日的合并方案中的资产、负债和权益进行公允价值计算。 7. 计算合并日的差异：计算合并日的差异，即合并日的公允价值与账面价值的差额。 8. 分配合并差异：按照合并方案中的权益比例，将合并差异分配给各方。 9. 调整合并日的资产、负债和权益：根据分配的合并差异，调整合并日的资产、负债和权益。 10. 编制合并财务报表：根据调整后的资产、负债和权益，编制合并财务报表。 11. 披露合并信息：按照相关会计准则和法规要求，披露合并信息。以上是非同一控制下的企业合并的会计处理方法的具体步骤，具体操作应根据实际情况和相关会计准则进行。

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固定资产折旧计算方法中的平均年限是如何确定的？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 20:14

#会计实务#

固定资产折旧计算方法中的平均年限是根据资产的预计使用寿命来确定的。平均年限是指一个资产在使用寿命内平均每年折旧的金额。确定平均年限的方法有多种，常见的方法包括： 1. 直线法：平均年限等于资产的预计使用寿命。 2. 平均折旧法：平均年限等于资产的预计使用寿命除以折旧率。折旧率可以通过将资产的残值减去初始成本，再除以预计使用寿命得到。 3. 双倍余额递减法：平均年限等于资产的预计使用寿命除以对数余额递减率。对数余额递减率可以通过将资产的预计使用寿命取对数，再除以资产的初始成本得到。 4. 年数总和法：将资产的预计使用寿命分为若干年份段，每个年份段的平均年限等于该年份段的使用寿命。在确定平均年限时，需要考虑到资产的实际使用情况、技术发展、经济环境等因素。因此，选择合适的平均年限方法需要综合考虑以上因素，并根据公司的具体情况进行决策。

阅读 1388

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无形资产摊销会计分录中，摊销的方法有哪些选择？
李老师 | 提问时间：12/04 20:11

#会计实务#

在无形资产摊销的会计分录中，摊销的方法有以下几种选择： 1. 直线法：按照无形资产的预计使用寿命平均分摊其成本。每期摊销金额固定，计算公式为：（无形资产成本-预计残值）/预计使用寿命。 2. 平均摊销法：按照无形资产的预计使用寿命和预计收益额度平均分摊其成本。每期摊销金额根据实际收益额度进行调整。 3. 递减摊销法：按照无形资产的预计使用寿命和预计收益额度，在前几年摊销金额较高，后几年逐渐减少。每期摊销金额根据预计收益额度进行调整。无论选择哪种摊销方法，都需要在会计分录中记录摊销费用的借方和无形资产累计摊销的贷方。具体的会计分录根据具体情况而定。

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加权平均法计算存货成本的优点是什么？
周老师 | 提问时间：12/04 20:08

#会计实务#

加权平均法是一种计算存货成本的方法，它的优点包括： 1. 简单易懂：加权平均法是一种相对简单的计算方法，适用于大多数情况。它只需要将期初库存和期间进货的数量和成本加权平均，就可以得到平均成本。 2. 公平合理：加权平均法能够反映存货的平均成本，避免了某一时点存货成本的波动对成本计算的影响。这样可以更公平地反映实际的成本情况。 3. 平滑成本波动：由于加权平均法采用了平均成本，因此可以平滑存货成本的波动。相比其他方法，加权平均法在价格波动较大的情况下，能够更好地反映存货成本的变化。 4. 适用范围广：加权平均法适用于各种类型的存货，无论是原材料、在制品还是最终产品，都可以使用这种方法计算成本。需要注意的是，加权平均法也有一些局限性，比如在通货膨胀或价格变动较大的情况下，可能无法准确反映存货成本的变化。此外，加权平均法也不能满足特殊情况下的成本计算要求，比如特定成本法或标准成本法。在实际应用中，需要根据具体情况选择合适的存货成本计算方法。

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全社会固定资产投资包括哪些方面？
秦老师 | 提问时间：12/04 20:05

#会计实务#

全社会固定资产投资包括以下几个方面： 1. 基础设施建设：包括道路、桥梁、港口、机场、铁路、水利工程等基础设施建设投资。 2. 房地产开发：包括住宅、商业、办公楼等房地产开发投资。 3. 工业设施建设：包括工厂、厂房、生产设备等工业设施建设投资。 4. 公共设施建设：包括学校、医院、体育场馆、文化设施等公共设施建设投资。 5. 农林牧渔业投资：包括农田开垦、农业设施建设、林业资源开发等农林牧渔业投资。 6. 矿产资源开发：包括矿山开采、矿产加工设施建设等矿产资源开发投资。 7. 能源设施建设：包括电力、石油、天然气等能源设施建设投资。这些方面的投资都属于全社会固定资产投资范畴，是推动经济发展和提高生产力的重要支撑。

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农信用社定期存款的利息计算方法是怎样的？
王一老师 | 提问时间：12/04 19:58

#会计实务#

农信用社定期存款的利息计算方法通常是根据以下几个因素来确定： 1. 存款金额：利息计算是基于存款的金额进行的，存款金额越大，利息也就越高。 2. 存期：存款的期限决定了利息的计算周期，一般以年为单位。存期越长，利息也就越高。 3. 利率：农信用社会根据市场利率或内部规定设定一定的利率。利率越高，利息也就越高。利息计算公式一般为：利息 = 存款金额 × 存期 × 利率例如，某农信用社的定期存款利率为4%，存款金额为10,000元，存期为1年，则利息计算为：利息 = 10,000 × 1 × 0.04 = 400元。需要注意的是，有些农信用社的利率可能会根据存款金额和存期的不同而有所调整，因此具体的利息计算方法可能会有所差异。建议在存款时向农信用社咨询准确的利息计算方法。

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二次租赁的账务处理与一次租赁有何不同？请举例说明。
周老师 | 提问时间：12/04 19:56

#会计实务#

二次租赁与一次租赁的账务处理有以下不同之处： 1. 租赁费用的确认：在一次租赁中，租赁费用通常按照租赁合同的条款进行确认，即按照每个会计期间支付的租赁费用确认为费用。而在二次租赁中，租赁费用的确认可能会根据租赁合同的条款进行调整，以反映二次租赁的实际情况。举例说明：公司A以每月支付1000美元的租金租赁办公室空间，租期为3年。然后，公司B以每月支付2000美元的租金从公司A那里二次租赁同样的办公室空间，租期为1年。对于公司A，每月支付的1000美元租金确认为费用。对于公司B，每月支付的2000美元租金中，1000美元确认为费用，而另外1000美元则确认为租赁收入。 2. 租赁资产的计量：在一次租赁中，租赁资产通常被确认为固定资产，并按照租赁合同的条款进行计量。而在二次租赁中，租赁资产可能需要根据租赁合同的条款进行重新计量，以反映二次租赁的实际情况。举例说明：公司A以每月支付1000美元的租金租赁一辆汽车，租期为3年。然后，公司B以每月支付2000美元的租金从公司A那里二次租赁同样的汽车，租期为1年。对于公司A，租赁的汽车被确认为固定资产，并按照租赁合同的条款进行计量。对于公司B，二次租赁的汽车可能需要根据租赁合同的条款进行重新计量，以反映二次租赁的实际情况。以上是二次租赁与一次租赁在账务处理上的一些不同之处。具体的处理方法还需根据具体情况和会计准则进行判断和决策。

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会计中的负债指企业对外承担的经济利益或债务，包括应付款项、应付职工薪酬、应交税费等。
李老师 | 提问时间：12/04 19:56

#会计实务#

负债是指企业对外承担的经济利益或债务。根据会计准则，负债可以分为以下几类： 1. 应付款项：指企业尚未支付的各种款项，如应付账款、应付票据、应付利息等。 2. 应付职工薪酬：指企业尚未支付给员工的工资、奖金、福利等。 3. 应交税费：指企业尚未支付的各种税费，如应交增值税、所得税、城市维护建设税等。 4. 长期借款：指企业从银行或其他金融机构获得的长期借款。 5. 应付利息：指企业尚未支付的借款利息。 6. 预收款项：指企业已经收取但尚未履行相应义务的款项，如预收账款、预收租金等。 7. 递延收益：指企业已经收取但尚未实现的收益，如预收保费、预收租金等。负债在会计报表中通常以负债类科目的形式呈现，如应付账款、长期借款等。企业需要根据会计准则的规定，正确记录和报告负债信息，以便用户了解企业的负债状况和偿债能力。

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