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群里答疑老师说七月份八月份九月份都是7500，利息但是我记得我们老师讲的时候七月份是按十二天算的 20号到31号，12天，没有算整月的老师到底7月份到底是不是3000
郭老师 | 提问时间：11/14 12:06

#CPA#

你好，他是按天来的，不是一整个月十二天。

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5.下列关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，正确的有( A.以权益结算的股份支付，相关权益性工具的公允价值在授予日后不再调整 B.以现金结算的股份支付，应按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量 C.除立即可行权的股份支付外，现金结算的股份支付以及权益结算的股份支付在授予日均不做处理 D.业绩条件为非市场条件的股份支付，等待期内应根据后续信息调整对可行权情况的估计
青老师 | 提问时间：12/28 11:37

#CPA#

你好；你这个是多选还是单选的；好判断

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老师这个话我问下老师举一个例子，乙破产了。但是甲在已破产之后按照约定给了一台私人定制的设备，这时候合同价款的价值大于公允价格乙公司决定不要属不属于共益债务麻烦老师看下谢谢比较急课件里老师说是因为甲公司为了乙公司全体的利益做出了让步，所以属于共益债务
张壹老师 | 提问时间：03/09 14:19

#CPA#

你好，乙破产了，甲是在乙破产之后接受的约定给了私人定制设备，这不是共益债务，这个约定不是为了维持全休债权人必需要履行的债务。

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下列因素中，注册会计师在确定明显微小错报临界值时，通常无需考虑的是（　）。 A. 以前年度审计中识别出的错报 B. 重大错报风险的评估结果 C. 被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望 D. 被审计单位的财务报表是否分发给广大范围的使用者
微微老师 | 提问时间：01/31 23:26

#CPA#

您好，下列因素中，注册会计师在确定明显微小错报临界值时，通常无需考虑的是D

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未确认融资费用是不是长期应付款的备抵类科目
注会会计老师 | 提问时间：01/30 18:26

#CPA#

是的，您的理解是正确的。

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老师，汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门交消费税和增值税吗
金金老师 | 提问时间：07/04 21:29

#CPA#

您好，这个是有消费税的额，没有增值税

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老师，非货币性资产交换公账差应该进什么科目啊
青老师 | 提问时间：09/01 12:22

#CPA#

你好；看你实际是什么业务方面的；比如 1.以公允价值计量的非货币性资产交换，换出资产按照处置资产相同的处理，换入资产按照公允价值入账。借：库存商品/固定资产/无形资产等(公允价值) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：主营业务收入/固定资产清理/无形资产等资产处置损益(换出固定资产或无形资产账面价值与公允价值之间的差额，或借方) 应交税费——应交增值税(销项税额) 银行存款等 2.以账面价值计量的非货币性资产交换，换入资产按照换出资产的账面价值计量借：库存商品/固定资产/无形资产等(倒挤) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：库存商品/固定资产清理/无形资产等应交税费——应交增值税(销项税额) 银行存款等

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这样计提工资不是把个人承担的社保和公积金也算到管理费用去了吗？这样不对吧？
金金老师 | 提问时间：09/25 21:51

#CPA#

您好，是的啊，就是这样计提的，个人部分计入费用

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老师，注册会计师考试不是考过6门就拿证？那综合阶段考的什么内容？
立峰老师 | 提问时间：01/04 20:05

#CPA#

同学你好，专业阶段六门拿到的只是合格证。不能取得正式证书的

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具体如何计算认股权证对每股收益的影响，原理是怎么介绍的
小赵老师 | 提问时间：08/11 08:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：认股权证，是将来给股票，现在没有普通股票的将来认股权证事实际行权的时候，增加了普通股票数量，影响基本每股收益认股权证、股份期权稀释每股收益=净利润÷【普通股加权平均数+（拟行权时转换的普通股股数－行权价格×拟行权时转换的普通股股数/当期普通股平均市场价格）×时间权数】祝您学习愉快！

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为什么第二张图画红圈那儿要增加多买15%的资本公积呀？不是只调整子公司的所有者权益吗？我看到其他题目也没加呀
李老师 | 提问时间：08/23 21:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里同时影响了资本公积和长投其他的题目中是单独编制了一笔分录借：资本公积500 贷：长期股权投资500 这里只是合并了，这么写也是可以的分开写的话，更清晰的祝您学习愉快！

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老师，红色划出的数字分别代表什么？
赵老师 | 提问时间：08/06 07:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在股价高于执行价格的时候，抛补性看涨期权的组合净损益=执行价格-股票买入价格+期权费用，所以前面是40是执行价格，后面的40是股票买价，4是期权费祝您学习愉快！

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甲公司为员工购买福利向乙方采购1吨大米，提前支付款项，给每个员工发放了1个粮食卷，员工凭借粮食卷向乙方进行兑换。丙方向甲方员工通过其他产品卷换取了大米卷，丙方向员工交付货物。问，整个过程票如何开？
廖君老师 | 提问时间：09/08 13:52

#CPA#

您好，只有甲和乙是公司这间交易我们有账务，丙向甲员工换成品这是丙公司的销售其他产品账务，员工也不开票给他们，支付给员工的款能入费用，但年度汇缴时要纳税调增的

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您好，老师请帮解答这道题吧谢谢
ahty老师 | 提问时间：06/08 11:31

#CPA#

（1）非同一控制下企业合并，原因，北海集团与甲公司不存在关联方关系（2）购买日为7月1日；合并成本 =400+5000=5400万元商誉=5400-8000*60%=600万元（3）不正确。存货售出50%，抵销分录借：主营业务收入 400 贷：主营业务成本 300 存货 100 贷款抵销分录借：应收账款 904 贷：应付账款 904 合并层面，以集团存货成本作为基准进行减值测试，因此抵销借：存货-存货跌价准备 60 贷：资产减值损失 60

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对于甲公司而言，下列各项交易中，应当按照债务重组准则进行会计处理的是（　　）。 A．甲公司放弃应收债权取得对子公司投资 B．甲公司放弃应收债权取得对合营企业投资 C．甲公司放弃应收债权取得其他权益工具投资 D．甲公司放弃应收债权取得交易性金融资产
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：03/11 21:11

#CPA#

B 选项A，应按企业合并准则的规定进行会计处理；选项C和D，应按金融工具确认和计量准则的规定进行会计处理。

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老师，我想问一下注会怎么查之前考过哪几门？我好像过了两门。但忘记是哪两门了
宋生老师 | 提问时间：01/08 15:37

#CPA#

你好，注册会计师往年成绩查询官网就是注册会计师全国统一考试网上报名系统，网址为，如何查询历年注册会计师成绩？大致分为“三步”：第一步：考生进入注册会计师全国统一考试网上报名系统；第二步：考生输入姓名、身份证件号码、密码登录网报系统；第三步：考生进入系统，可在左侧看到历年注会成绩查询选项，点击查看即可。你试一下看行不行？

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我今年中级考经济法和财管可以搭配注会的哪个科目一起学习呢
小锁老师 | 提问时间：11/06 10:24

#CPA#

您好，这个是税法，经济法，财管的

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老师好资料3的委托研发加计扣除，我记得不是说委托境外才有80%的限额要求吗？这里为什么委托境内的也要80%？
耿老师 | 提问时间：08/05 14:40

#CPA#

　按照研究开发费用税前加计扣除政策的规定，企业委托外部机构或个人开展研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。很多大企业的财税负责人对这个80%的规定不是很理解——为什么不是100%呢?对此，本文将给出答案。　　纳税人权益保护是税收事业现代化建设的重要环节，直接影响纳税人的“获得感”。2009年，国家税务总局发布的《关于纳税人权利与义务的公告》(国家税务总局公告2009年第1号，以下简称1号公告)就明确提出了纳税人依法可享受的14项权利。此后，税务机关就特别重视征管、稽查等执法环节纳税人权利的保护，规范入户执法程序和自由裁量权使用等工作赢得纳税人好评。笔者以最近发布的《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号，以下简称119号文件)为例，探讨如何在政策制定中更好地体现纳税人权益保护。　　税务机关只允许委托研发费用按照80%加计扣除，是出于防范税收管理风险的目的。因为企业自主研发和委托研发的费用结构不同，委托研发除了研发成本外还包括研发利润，如果委托研发按照实际支付费用全额享受优惠，那么委托方的利润加成部分也被加计扣除，这可能带来税收优惠滥用和潜在的避税问题。虽然纳税人有质疑，但这种顾虑不无道理。实际上，分析委托研发产生的研究开发费加计扣除政策的变化，从《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008〕116号，以下简称116号文件)到119号文件中可以发现明显的进步，税务机关在税收风险防范和纳税人权益保护的天平上逐步靠近后者。　　116号文件规定，对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。也就是说，116号文件要求受托方必须把研发项目的成本费用清单给委托方，委托方只能按照受托方发生的成本费用加计扣除。在实际操作中，因为涉及受托方的商业秘密，委托方较难从受托方获取真实、准确的成本费用清单，政策执行较为不便。此外，1号公告明确规定纳税人享有保密权，税务机关应为纳税人商业秘密和个人隐私保密，包括技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人

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试车收入冲减在建工程对吗
Zyy老师 | 提问时间：06/29 18:54

#CPA#

同学你好对的是冲减在建工程一般是这样的净支出发生时应追加工程成本，试车净收入应冲减工程成本。企业的在建工程在达到预定可使用状态前，因进行负荷联合试车而形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本，计入在建工程成本，销售或转为库存商品时，按其实际销售收入或预计售价冲减在建工程成本

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向境内单位提供的期租和湿租服务，境内的承租方实际提供国际运输服务，由承租方适用零税率，那出租方按9%吗
王超老师 | 提问时间：12/29 16:15

#CPA#

你好；国际运输是的；按照0税率的；如果是境内的单位和个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由承租方适用增值税零税率。

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您好，文化发展合伙企业行业类别怎么选呢
小白杨 | 提问时间：06/25 08:53

#CPA#

属于服务业中的现代服务业

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下列不计入生产经营费用的有 A.企业购置和建造固定资产，购买无形资产B.企业对外投资C.企业的固定资产盘亏损失，报废清理损失D.由于自然灾害造成的非常损失E.非正常原因造成的停工损失
注会会计老师 | 提问时间：01/16 19:57

#CPA#

本题的答案是ABCDE，祝您学习愉快。

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A公司持有B公司80%的股权，A、B公司分别持有C公司20%及10%的股权，假设单个公司均对C公司无重大影响，请问A\B公司单体报表上应对C公司如何进行核算，是计入长期股权投资还是计入金融资产？后续如何计量？单体报表上是否按照权益法进行核算，确认投资收益？合并报表上是否应作为对C公司有重大影响，计入长投，按照权益法核算，确认30%投资收益？
金老师 | 提问时间：12/12 14:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果A公司持有0.2的股权，不能派驻董事到C公司 B公司也是不能派驻董事到C公司 AB个别报表都是确认金融资产，AB的合并报表也是确认金融资产的祝您学习愉快！

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请问老师：企业收到的政府补助，属于免税收入，计入的递延收益，总额法摊入其他收入。取得时：借：递延所得税资产贷：所得税费用取得时不用纳税调整。摊销时，纳税调减并转回递延所得税资产，分录为：借：应交税费-应交所得税贷：递延所得税资产以上思路和分录正确吗，请老师指教，谢谢老师。
于老师 | 提问时间：08/18 20:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，以上思路和分录是正确的。祝您学习愉快！

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老师，为啥税务师的涉税服务实务只讲了7个小税种的税务审核和代理，没有讲其他的小税种
廖君老师 | 提问时间：08/28 20:27

#CPA#

您好，其他小税种不是每个公司都有的，这样减少了考试难度了，好事情呀

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老师，比如我约定对方违约之后按双倍返还我的定金。我实际损失才20万，我的定金才20万如果双倍返还的话就是40万，这个法律支持吗？约金的话不能超过实际损失的30%，那我实际损失了20万，违约金应该只赔付我26万最高。双倍返还定金的，这个的话法律支持吗？
王璐璐老师 | 提问时间：04/04 16:40

#CPA#

你好这个是法律支持的哈

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为什么对筹资者来说债券成本低风险高
宋生老师 | 提问时间：04/02 16:30

#CPA#

1.固定利率：债券通常具有固定的利率，这意味着筹资者可以预知未来的偿债成本。在利率较低的市场环境中发行债券，可以锁定较低的借款成本。 2.税盾效应：债券利息支出在多数情况下可以作为税前费用扣除，从而降低了企业的应纳税所得额，这种税盾效应实际上降低了债券的实际成本。 3.债务融资的灵活性：债券发行可以通过多种方式进行，如私募、公募等，筹资者可以根据市场条件和自身需求选择最合适的融资方式，从而降低融资成本。债券风险相对较高 1.偿还压力：债券通常具有固定的偿还期限和利息支付义务，筹资者必须按时支付利息并在到期时偿还本金。这种刚性偿还要求增加了企业的财务压力和违约风险。 2.信用评级影响：债券发行者的信用评级对债券的发行成本和市场接受度有很大影响。评级较低的企业发行债券可能会面临更高的利率要求，以补偿投资者承担的额外风险。 3.市场利率变动：如果市场利率上升，新发行的债券可能会提供更高的利率以吸引投资者，这使得旧债券相对不太有吸引力。筹资者可能需要支付额外的成本来赎回或再融资现有债券。

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财管：构建二叉树中风险中性理论里的上行概率为什么是通过下行股价差额占总差额计算得出？
张乐老师 | 提问时间：03/16 07:58

#CPA#

因为以下一些原因：风险中性概率：在风险中性的世界里，投资者不要求额外的风险溢价，因此股票或资产的预期收益率等于无风险利率。这种概率是理论上的、客观存在的概率，不受人为因素影响。无风险利率的应用：在风险中性的前提下，二叉树模型中的期初和期末的收益率都应该是无风险收益率。因此，上行概率乘以上行收益加上下行概率乘以下行收益应该等于无风险收益率。对冲原理：为了对冲风险，投资者可能会持有一个资产的长头寸（即购买资产）和看涨期权的短头寸（即卖出看涨期权）。在这种情况下，为了确保组合是无风险的，就需要确定合适的上行和下行概率，使得无论资产价格是上升还是下降，组合的价值变化都与无风险收益率相匹配。构建无风险组合：在二叉树模型中，通过构建一个无风险组合（例如，购买股票并卖空看涨期权），可以确保这个组合的收益满足最低的无风险收益率要求。这样的组合在风险中性概率下不会带来额外的利润或损失，从而导出中性概率。公式推导：上行概率的计算公式通常是 ( p = frac{e^{rT} - d}{u - d} )，其中 ( r ) 是无风险利率，( T ) 是时间期限，( u ) 是上行乘数，( d ) 是下行乘数。这个公式实际上是基于无风险利率和股票价格的上行和下行乘数来推导的。综上所述，上行概率通过下行股价差额占总差额计算得出是为了确保在风险中性的条件下，无论是资产价格上涨还是下跌，投资者都能获得相同的无风险收益率。这种方法简化了期权定价过程，使其更加客观和易于操作

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注定模六计2，老师，图3划线部分为什么不是乘以1/3？
注会会计老师 | 提问时间：03/27 22:36

#CPA#

因为19年的时候预计20年能实现目标，就是说认为等待期是2年，所以不是乘以1/3

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根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是（）。 A 可在収卡机构拓展、签约的特约商户中使用 B 可用于提取现金 C 可用于贩买、交换非本収卡机构収行的预付卡 D 卡内资金可向银行账户转移
林立老师 | 提问时间：06/21 13:47

#CPA#

同学你好根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是（）——A 可在収卡机构拓展、签约的特约商户中使用

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