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老师，这个关于无形资产的题，箭头所指，除以4代表一年的折旧是45万，下面的除以1.5是代表多少时间的折旧呢
郭老师 | 提问时间：09/13 17:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：算出来也是一年的折旧额祝您学习愉快！

阅读 139

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老师，公司付了一笔货款，然后退了一部分款到库存现金和退了一部分货，怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：09/13 16:51

#CPA#

借：应付账款库存现金贷：库存商品

阅读 969

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CIF成交方式出口，拼箱无海运费怎么填写报关单
小檬老师 | 提问时间：09/13 16:43

#CPA#

在 CIF 成交方式下出口，即使拼箱无海运费，报关单的填写仍需遵循相关规定。以下是一般的填写建议：成交方式：在报关单上填写 “CIF”。运费：由于无海运费，可填写 “0” 或 “免运费”。保费：根据实际情况填写保费金额。

阅读 1383

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研发费用占比营业收入3%的高企申报的口径和所得税汇算加计扣除的口径有什么区别
宋生老师 | 提问时间：09/13 16:09

#CPA#

你好！这个没有区别了，都是按实际发生的研发金额来

阅读 1337

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问问你们是怎么备考的，怎么学习的？
小智老师 | 提问时间：09/13 15:21

#CPA#

备考财会，先定目标，分阶段学。理论+实践并重，多做题，看案例。利用好教材和网课资源，定期复习，找伙伴组队，互相激励。遇到难题别怕，多查资料，必要时请教老师或前辈。保持耐心，坚持就是胜利！

阅读 842

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有没有高效的考证学习方法啊？
小智老师 | 提问时间：09/13 15:19

#CPA#

制定计划，分阶段学习，重点难点多练习。利用好网课资源，做**模拟。定期复习，保持知识点新鲜感。

阅读 1303

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考证，怎么学习更高效，有学习的方法吗？
小智老师 | 提问时间：09/13 15:17

#CPA#

高效学习考证，试试这几点：1）制定明确计划，分阶段攻克；2）理解为主，记忆为辅；3）做题练习，查漏补缺；4）定期复习，巩固知识；5）保持积极心态，合理安排休息。

阅读 927

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出售长期股权投资时，实际收到的金额与其账面价值及尚未领取的现金股利或利润的差额怎么写分录呢？
小智老师 | 提问时间：09/13 15:13

#CPA#

出售时：借：银行存款，贷：长期股权投资，投资收益。未领股利：借：应收股利，贷：投资收益。

阅读 1256

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请问这几题怎么解，谢谢
朴老师 | 提问时间：09/13 14:20

#CPA#

第一题答案为关税和城市维护建设税第二题是BCD

阅读 717

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请问这几题怎么解，谢谢
婵老师 | 提问时间：09/13 14:18

#CPA#

第7题选C实质课税原则，实质课税原则指对于某种情况不能仅根据其外表和形式确定是否应予课税，而应该根据实际情况，尤其应当根据其经济目的和经济生活的实质，判断是否符合课税的要素，以求公平、合理、有效地进行课税。

阅读 802

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请问这几题怎么解，谢谢
波德老师 | 提问时间：09/13 14:17

#CPA#

你好，第一题选择ACD，第二题选择C

阅读 1106

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动机是指啥
李老师 | 提问时间：09/13 14:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是具体指的什么情况下动机呢？比如说甲和乙签订一个买卖合同，那么对于甲来说，动机就是甲为什么要和乙签订这个买卖合同，后果就是签订了这个买卖合同之后甲需要承担相应的权利义务。烦请您再明确一下您的疑问，以便老师为您针对性的解答。祝您学习愉快！

阅读 805

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请问第四部分，其他综合收益为什么要转入其他业务成本，其他综合收益是所有者权益科目，直接计入其他综合收益是为了不影响利润表。现在计入其他业务成本不也是影响利润表
小菲老师 | 提问时间：09/13 13:57

#CPA#

同学，你好这里是可以结转到其他业务成本的，因为投资性房地产本身就是企业的一项经营业务，只不过不是主营业务，所以计入其他业务成本。前期转换的时候之所以让增值部份计入其他综合收益就是防止企业在利润没有真正实现的情况下操作利润，现在出售了，利润真金白银实现了，就可以让他影响利润了，所以可以结转到其他业务成本~

阅读 1734

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关于接受劳务派遣员工和签订劳动合同的员工区别： 1、都是通过应付职工薪酬科目归集吗 2、借方科目都是成本费用类科目吗 3、所得税前扣除要求的票据一样吗 4、有其他区别吗
于老师 | 提问时间：09/13 13:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.接受劳务派遣员工和签订劳动合同的员工都可以通过应付职工薪酬科目归集。 2.借方科目通常是成本费用类科目，如管理费用、销售费用等。 3.所得税前扣除要求的票据可能有所不同，具体取决于当地税法规定。 4.其他区别包括用工关系、管理责任、法律风险等。会计处理上一般没有区别。祝您学习愉快！

阅读 755

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答案B，以及以及负荷联合试车费，这个不是进成本吗？
堂堂老师 | 提问时间：09/13 13:23

#CPA#

答案B对，负荷联合试车费通常计入成本，用于试车期间的费用支出。

阅读 836

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一般纳税人税务注销前需要做哪些事项
小智老师 | 提问时间：09/13 11:40

#CPA#

一般纳税人税务注销前需清算账目，缴清税款，注销银行账户，解除与税务机关的关联关系，最后提交注销申请。确保所有税务义务履行完毕。

阅读 908

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中高级财务管理，这题怎么做？
王一老师 | 提问时间：09/13 11:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这是哪里的题目呢，对于贴出的原题，请您将题目答案一并贴出，然后说明下您对答案的具体疑问祝您学习愉快！

阅读 399

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　　【例题·单选题】甲公司系上市公司，2×21年年末库存乙原材料为1 000万元；年末计提跌价准备前库存乙原材料计提的跌价准备的账面余额为0。库存乙原材料将全部用于生产丙产品，预计丙产成品的市场价格总额为1 100万元，预计生产丙产成品还需发生除乙原材料以外的总成本为300万元，预计为销售丙产成品发生的相关税费总额为55万元。丙产成品销售中有固定销售合同的占80%，合同价格总额为1 200万元。假定不考虑其他因素，甲公司2×21年12月31日应计提的存货跌价准备为（　）。　　A.0 　　B.56万元　　C.57万元　　D.51万元『正确答案』D 为什么计算有合同部分可变现净值是1200-55×80%，而无合同部分可变现净值是（1100-55）×20%
郭老师 | 提问时间：09/13 09:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 55表示的是销售丙产品发生的相关税费总额是55万元，1200是对应的80%有合同的部分，所以在计算有合同部分的可变现净值时=1200-55*80%=1156 而对于没有合同的部分，55的税费是全部的，1100的市场价格也是没有分配比例的，所以是（1100-55）*20%=209 注意： 1200是有合同的80%的对价，已经是80%了，不需要再乘以80%了 1100是100%资产对应的售价，那么计算20%的时候需要乘以20%的。祝您学习愉快！

阅读 1096

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A公司是B公司全资母公司，现B公司注销，B资产已转至母公司A，母公司付款给B。往来款转至母公司，目前母公司挂帐：其他应付款——子公司；子公司挂帐：其他应收款—母公司。子公司账面现金怎么转至母公司。其他应收往来怎么平账
小菲老师 | 提问时间：09/13 09:01

#CPA#

同学，你好 B资产已转至母公司A，母公司付款给B。对于A公司，就是把B公司全部的资产负债给了A公司借：资产类科目-B 贷：负债类科目-B 银行存款

阅读 1174

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母子公司合并，母公司付款至子公司购买了存货等，站在子公司账户的现金怎么转至母公司
朴老师 | 提问时间：09/13 08:29

#CPA#

同学你好一、股利分配适用情况子公司盈利且符合利润分配条件。如果子公司有可供分配的利润，可以通过向母公司分配股利的方式将资金转移至母公司。操作流程子公司召开股东会，作出利润分配决议，确定分配方案和金额。根据决议进行账务处理，子公司借记 “利润分配 —— 应付股利”，贷记 “应付股利”。子公司将应付股利支付给母公司，借记 “应付股利”，贷记 “银行存款”。二、借款偿还适用情况子公司曾向母公司借款。如果子公司之前有向母公司借款，可以在约定的还款期限内，通过偿还借款的方式将资金转移至母公司。操作流程子公司根据借款协议确定还款金额和时间。进行账务处理，子公司借记 “其他应付款（或长期借款等借款科目）”，贷记 “银行存款”。三、提供服务或销售商品适用情况母公司向子公司提供服务或子公司向母公司销售商品，且价格公允。通过正常的商业交易，以合理的价格进行服务提供或商品销售，实现资金从子公司向母公司的转移。操作流程签订服务合同或销售合同，明确交易内容、价格、支付方式等。子公司按照合同提供服务或销售商品后，开具发票。母公司根据合同支付款项，子公司借记 “银行存款”，贷记 “主营业务收入” 等相关科目。四、资金集中管理适用情况企业集团建立了资金集中管理制度。在合法合规的前提下，通过资金集中管理平台，将子公司的闲置资金归集到母公司进行统一调配和管理。操作流程设立资金集中管理平台，制定资金集中管理办法和操作流程。子公司根据规定将资金上划至资金集中管理账户，母公司可以根据需要进行资金调配和下拨

阅读 1121

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您好老师，请问增值税是176，附加税基数依据是176，现在我系统自动带出来负数了，造成增值税176，附加税500多了，求解老师，谢谢
堂堂老师 | 提问时间：09/13 07:49

#CPA#

您好！增值税和附加税计算有特定规则，负数结果通常表示计算错误或数据输入问题。请检查税率应用、数据输入和计算公式是否正确。建议核对原始数据和计算步骤，确保没有负数或零值被不当处理。如有具体数字或步骤疑问，提供详细信息以便进一步分析。

阅读 1176

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小规模纳税人增值税从2021年开始按照发票申报收入的，现在全部更正为按照实际收入、而不按照发票数据申报，就产生了比对异常。那这些发票要怎么处理？
李老师 | 提问时间：09/13 07:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人增值税申报方式调整后，如果发现比对异常，需要对发票进行妥善处理。首先，应核实发票的真实性、合法性和关联性，确保其符合税法规定。其次，对于已经申报但与实际收入不符的发票，应当及时更正申报，并按照实际收入重新计算应缴纳的增值税。如果有必要，可以向税务机关申请重新审核发票，并提供相关的证明材料。同时，还应注意保留好相关发票和账簿记录，以备税务机关检查。祝您学习愉快！

阅读 483

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出口货物，运费1000，退海运费2000，这次就不收，还留抵1000用作下次，直到海运费正数，银行才支付，有时留底多了，转给国外客户使用，这种情况，如何记账
小智老师 | 提问时间：09/12 21:52

#CPA#

出口运费先记负数（-2000），留抵1000；再记正数（+1000）用于下次。超支部分转国外客户账。

阅读 895

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当期可以扣除320，但是只发生300 ，所以全扣，为什么当期320已经够300扣的了，为什么还要扣前期的20，不应该结转吧上一期的递延所得税资产全部转会吗
王一老师 | 提问时间：09/12 21:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据题干要求： “应付职工薪酬——工资薪金”账面价值=4800-4000=800（万元），计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异800万元甲公司2×22年度按税法规定可税前扣除的职工教育经费=4000×2.5%=100（万元），实际发生的90万元当期可全部扣除，2×21年超过税前扣除限额的部分本期可扣除10万元，应当转回递延所得税资产=10×25%=2.5（万元）。您注意只有超过了扣除限额才需要确认递延所得税资产，2021年因为有超过的所以确认递延所得税资产10万元，题干中表明了，超过的部分可以以后年度扣除，所以2022年可以再扣除2021年的10，因为应当转回递延所得税资产=10×25%=2.5（万元）。祝您学习愉快！

阅读 543

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税务师、注册会计师可以以备2考吗
秦老师 | 提问时间：09/12 19:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果时间和精力比较充裕，是可以的。祝您学习愉快！

阅读 410

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1.企业所得税捐赠支出，怎么判断一个地区是否属于“目标脱贫地区”？ 2.企业所得税年度申报表附表研发费用加计扣除优惠明细表。化工厂的研发活动产生的废渣用于烧焙自己公司的锅炉，是否需要确认特殊收入和冲减材料金额？46、48，49行是否需要填报数据？
周老师 | 提问时间：09/12 19:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.这里题目中会具体说明的。 2.无需确认、无需填报的。祝您学习愉快！

阅读 827

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公司租赁船只3年，船只预计11月到，现在支付的设计费应该做啥科目呀
宋生老师 | 提问时间：09/12 19:00

#CPA#

你好！这个计入长期待摊费用

阅读 1407

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公司包员工中餐，餐厅开发票给公司，要求打款给个人，合理吗。我们公司有风险吗，税务会不会怀疑我们打款给个人另有目的？
小锁老师 | 提问时间：09/12 18:19

#CPA#

您好，这个的话是不太合理的，这个确实不算合理

阅读 1011

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老师，记账凭证做好后，需要看一下发生额及余额表吗，看哪些内容呢
文文老师 | 提问时间：09/12 17:17

#CPA#

需要看一下余额表看与实际是否一致

阅读 1022

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进口亚麻籽得关税和增值税是多少
宋生老师 | 提问时间：09/12 17:11

#CPA#

进口亚麻籽的关税和增值税分别是15%和9%。

阅读 1060

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