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今年汇算清缴免填期间费用表，如果有调增的招待费，广告费，无票费用等填在哪里？
冉老师 | 提问时间：04/02 17:27

#CPA#

你好，同学附表105000没有嘛，汇算清缴附表都是有的

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老师我去年10月开的数电纸票，对方系统有问题没法结算，现在要求退回发票重新开，我可以直接冲红吗
廖君老师 | 提问时间：03/29 10:08

#CPA#

您好，直接冲红可以的，

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老师，微信公众号验证费0.78元，没发票，会计分录是借管理费用/办公费，贷银行存款呢，还是借其它应收款，贷银行存款，还是借营业外支出，贷银行存款，还是都可以呢
郭老师 | 提问时间：09/16 11:50

#CPA#

建议做营业外支出汇算清缴、纳税调增。

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我司清税，税务注销之后，对方是否还可以给我司开具发票？
郭老师 | 提问时间：08/10 17:44

#CPA#

你好，对方可以给你开的你有执照

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老师，你好。请问开具发票，发票内容：化粪池清理，是选择劳务税目吗？
文文老师 | 提问时间：05/18 17:57

#CPA#

化粪池清理，是选择劳务税目

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政府补助作为按销售收入入账，还是按政府补助计入其他收益入账，如果区分，麻烦专业老师解答，谢谢。
王超老师 | 提问时间：05/16 21:35

#CPA#

你好你是说营业外收入吧 “其他收益”科目，属于企业会计准则中的一个科目，而执行小企业会计准则，不设该科目，取得与企业日常经营活动相关的政府补助，依然计入“营业外收入”。

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为什么这里的税后利息费用不是用增加后的净负债乘以资本成本呢？？
刘晓晓老师 | 提问时间：07/28 20:22

#CPA#

同学，你好！为什么会认为用增加后的净负债呢？

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交易性金融里的权益，是非交易性权益工具吗？如果不是那叫什么？
注会会计老师 | 提问时间：03/24 21:29

#CPA#

交易性金融资产，分为股权性投资和债权性投资；您说的“里的权益”指的是其中的股权性投资是么；这个和非交易性权益工具投资不一样的，其就是作为交易性金融资产计量；股权性投资以公允价值计量的，有两种计量方式，一种是公允价值计量变动计入其他综合收益（非交易性权益工具投资），一种是公允价值计量变动计入当期损益（交易性金融资产）

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某企业某投资项目资金来源情况如下：银行借款600万元，年利率为6%，手续费为0.67%万元。发行债券1000万元，面值100元，发行价为103元，年利率为5%，发行手续费率为2%。普通股1600万元，每股面值10元，每股市价20元，预计第一年年末每股股利为2.40元，以后每年增长5%，手续费率为3%。留存收益为800万元。企业所得税率为25%。要求计算：（1）银行借款成本（2）债券资金成本（3）普通股资金成本（4）留存收益资金成本（5）加权平均资本成本
朱立老师 | 提问时间：12/31 19:06

#CPA#

（1）银行借款成本=6%/(1-0.67%)*0.75=0.0453035336756 （2）债券资金成本=100*5%/(103*(1-2%))*0.75=0.0371507826432 （3）普通股资金成本=2.4/(20*(1-3%))+5%=0.173711340206 （4）留存收益资金成本=2.4/20+5%=0.17

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未确认融资费用是不是长期应付款的备抵类科目
注会会计老师 | 提问时间：01/30 18:26

#CPA#

是的，您的理解是正确的。

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老师，汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门交消费税和增值税吗
金金老师 | 提问时间：07/04 21:29

#CPA#

您好，这个是有消费税的额，没有增值税

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投资项目现金流量，利息抵税如何考虑
财管老师 | 提问时间：03/24 10:44

#CPA#

利息抵税是从筹资者角度考虑才有，投资者不需要考虑。

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贷款损失准备是不是就是就是免除的500元呢？
小林老师 | 提问时间：01/21 12:05

#CPA#

您好，损失准备是根据期末预计可以收回的金额乘以对应比例计算的，与免除的500万元关系不大，

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分子算长期借款利息的时候为什么不用乘年数2？
赵老师 | 提问时间：11/13 18:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为长期借款资本成本率=借款总额×借款利率×（1-所得税税率）/借款净额。不涉及年数的计算，这个公式您记一下就好祝您学习愉快！

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为什么第二张图画红圈那儿要增加多买15%的资本公积呀？不是只调整子公司的所有者权益吗？我看到其他题目也没加呀
李老师 | 提问时间：08/23 21:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里同时影响了资本公积和长投其他的题目中是单独编制了一笔分录借：资本公积500 贷：长期股权投资500 这里只是合并了，这么写也是可以的分开写的话，更清晰的祝您学习愉快！

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老师白酒复合计征不应该200元*0.2+1000*0.5吗白酒从量不是0.5元/斤不就是0.5元/g吗为什么不用买数量1000g*0.5 而是用2*0.5 不懂 2）白酒1000克，支出280元。计算王女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消費税的纳税人和纳税地点。【答案】）王女士购买白酒支出中包含的消费税税额=100×2×20%+2×0.5=40+1=41（元）消费税纳税人为B市白酒厂，纳税地点为B市。
朴老师 | 提问时间：07/09 09:53

#CPA#

白酒从量计征的部分是以每500克或500毫升0.5元为单位税额。你的计算中存在单位换算的错误，正确的计算应该是：将1000克转换为斤，因为从量计征的单位税额是0.5元/斤（500克）。1斤 = 500克，所以1000克 = 2斤。计算从量计征的税额：2斤×0.5元/斤 = 1元。从价计征的税额为：280元×20% = 56元。则王女士购买白酒支出中包含的消费税税额 = 从量计征的税额 + 从价计征的税额 = 1元 + 56元 = 57元。消费税纳税人为 B 市白酒厂，纳税地点为 B 市。根据复合计税方法，白酒消费税的计算公式为：应纳税额 = 销售数量（以斤为单位）×定额税率 + 销售额×比例税率。在这个例子中，就是2×0.5 + 280×20% = 57（元）。这样计算就可以得出正确的消费税税额了

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您好，老师请帮解答这道题吧谢谢
ahty老师 | 提问时间：06/08 11:31

#CPA#

（1）非同一控制下企业合并，原因，北海集团与甲公司不存在关联方关系（2）购买日为7月1日；合并成本 =400+5000=5400万元商誉=5400-8000*60%=600万元（3）不正确。存货售出50%，抵销分录借：主营业务收入 400 贷：主营业务成本 300 存货 100 贷款抵销分录借：应收账款 904 贷：应付账款 904 合并层面，以集团存货成本作为基准进行减值测试，因此抵销借：存货-存货跌价准备 60 贷：资产减值损失 60

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# 提问 #小规模物业公可去年办了执照今年年汇算勾选什么表？谢谢
邹刚得老师 | 提问时间：05/07 08:54

#CPA#

你好，需要根据业务发生情况，才知道需要勾选哪些表格的常见的有：收入明细表，支出明细表，期间费用明细表，弥补亏损明细表，职工薪酬明细表等

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老师，我想问一下注会怎么查之前考过哪几门？我好像过了两门。但忘记是哪两门了
宋生老师 | 提问时间：01/08 15:37

#CPA#

你好，注册会计师往年成绩查询官网就是注册会计师全国统一考试网上报名系统，网址为，如何查询历年注册会计师成绩？大致分为“三步”：第一步：考生进入注册会计师全国统一考试网上报名系统；第二步：考生输入姓名、身份证件号码、密码登录网报系统；第三步：考生进入系统，可在左侧看到历年注会成绩查询选项，点击查看即可。你试一下看行不行？

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老师这个话我问下老师举一个例子，乙破产了。但是甲在已破产之后按照约定给了一台私人定制的设备，这时候合同价款的价值大于公允价格乙公司决定不要属不属于共益债务麻烦老师看下谢谢比较急课件里老师说是因为甲公司为了乙公司全体的利益做出了让步，所以属于共益债务
张壹老师 | 提问时间：03/09 14:19

#CPA#

你好，乙破产了，甲是在乙破产之后接受的约定给了私人定制设备，这不是共益债务，这个约定不是为了维持全休债权人必需要履行的债务。

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老师表格设置锁定单元格密码是多少呀，我想加一下应付款明细—供应商
一鸣老师 | 提问时间：10/07 10:38

#CPA#

你好,这个密码是自己设置的哈,只有自己才知道的

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这样计提工资不是把个人承担的社保和公积金也算到管理费用去了吗？这样不对吧？
金金老师 | 提问时间：09/25 21:51

#CPA#

您好，是的啊，就是这样计提的，个人部分计入费用

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老师，请问普票的电子发票需要PDF档存档吗
郭老师 | 提问时间：06/16 14:46

#CPA#

有需要有电子版的，什么格式的这个都可以。

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下列不计入生产经营费用的有 A.企业购置和建造固定资产，购买无形资产B.企业对外投资C.企业的固定资产盘亏损失，报废清理损失D.由于自然灾害造成的非常损失E.非正常原因造成的停工损失
注会会计老师 | 提问时间：01/16 19:57

#CPA#

本题的答案是ABCDE，祝您学习愉快。

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审计题目，麻烦了
范老师 | 提问时间：09/18 20:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收账款：明确的认定：记录的是真实存在的（存在）；记录的金额是准确的（准确性、计价和分摊）隐含的认定：应记录的都包括在财务报表中（完整性）；记录的属于公司所有的（权利和义务）固定资产：明确的认定：记录的是真实存在的（存在）；记录的金额是准确的（准确性、计价和分摊）隐含的认定：应记录的都包括在财务报表中（完整性）；记录的属于公司所有的（权利和义务）短期借款：明确的认定：记录的是真实存在的（存在）；记录的金额是准确的（准确性、计价和分摊）隐含的认定：应记录的都包括在财务报表中（完整性）；记录的属于公司应承担的（权利和义务）营业成本：明确的认定：记录的是真实发生（发生）；记录的金额是准确的（准确性）隐含的认定：应记录的都包括在财务报表中（完整性）；记录的都是在2019年发生的（截止）管理费用：明确的认定：记录的是真实发生（发生）；记录的金额是准确的（准确性）隐含的认定：应记录的都包括在财务报表中（完整性）；记录的都是在2019年发生的（截止）祝您学习愉快！翻译搜索复制

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老师好，转让旧房也好，采用简易计税的企业也好。请问：采用简易计税的企业销售房屋时，计算增值税的时候，是不是差额计税（扣除土地价款）？直接举例：A公司销售房屋取得含税销售额10000万，该楼盘土地出让价4000万，请问A企业应交增值税是不是：（10000-4000）/（1+5%）*5%=285.71？这个算法到底对不？有的资料上是扣土地价，有的资料给出的计算过程是没有扣，我更加糊涂了！另外：这个计算公式，与企业是房地产企业，还是非房地产企业有关不？谢谢
赵老师 | 提问时间：07/13 10:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，您这里的理解是有误的。您可以参考老师下面总结的两个表格来重新理解一下的。转让不动产（房企销售自行开发的房地产项目除外）计税方法类别销售额计税公式一般计税非自建自建全额销项税额＝收入÷（1＋9％）×9％简易计税自建全额应纳税额＝收入÷（1＋5％）×5％非自建差额应纳税额＝（收入－购置原价或作价）÷（1＋5％）×5％预缴税款自建全额预缴税款＝收入÷（1＋5％）×5％非自建差额预缴税款＝（收入－购置原价或作价）÷（1＋5％）×5％房企销售自行开发的房地产项目类别计税方法计税公式申报纳税一般计税销项税额＝（收入－土地价款）/（1＋9％）×9％简易计税应纳税额＝收入/（1＋5％）×5％预收款预缴一般计税预缴税款＝预收款/（1＋9％）×3％简易计税预缴税款＝预收款/（1＋5％）×3％这里是需要区分房地产开发企业还是非房地产开发企业的。祝您学习愉快！

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老师，这个公式列成年金现值的形式求解，我昨晚自己列出来跟答案上算出来的不对，老师，能帮我列下嘛？
王一老师 | 提问时间：05/25 08:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这不是年金，分子的数额不相等。祝您学习愉快！

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应税指南第六章多选第一题 B选项，其他综合收益变动在处置时计入投资收益，这个在应试指南第106页解释，为什么答案说计入留存收益？
张老师 | 提问时间：04/19 10:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：B选项的表述是不正确的，不能转入投资收益。答案解析是在给我们解释B选项为什么错了。祝您学习愉快！

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我直接写借:管理费用，贷:主营业务成本，代:应交增值税1-销项税额，可以吗，
郭老师 | 提问时间：05/07 01:36

#CPA#

不可以这里这个必须坐u收入的

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财管：构建二叉树中风险中性理论里的上行概率为什么是通过下行股价差额占总差额计算得出？
张乐老师 | 提问时间：03/16 07:58

#CPA#

因为以下一些原因：风险中性概率：在风险中性的世界里，投资者不要求额外的风险溢价，因此股票或资产的预期收益率等于无风险利率。这种概率是理论上的、客观存在的概率，不受人为因素影响。无风险利率的应用：在风险中性的前提下，二叉树模型中的期初和期末的收益率都应该是无风险收益率。因此，上行概率乘以上行收益加上下行概率乘以下行收益应该等于无风险收益率。对冲原理：为了对冲风险，投资者可能会持有一个资产的长头寸（即购买资产）和看涨期权的短头寸（即卖出看涨期权）。在这种情况下，为了确保组合是无风险的，就需要确定合适的上行和下行概率，使得无论资产价格是上升还是下降，组合的价值变化都与无风险收益率相匹配。构建无风险组合：在二叉树模型中，通过构建一个无风险组合（例如，购买股票并卖空看涨期权），可以确保这个组合的收益满足最低的无风险收益率要求。这样的组合在风险中性概率下不会带来额外的利润或损失，从而导出中性概率。公式推导：上行概率的计算公式通常是 ( p = frac{e^{rT} - d}{u - d} )，其中 ( r ) 是无风险利率，( T ) 是时间期限，( u ) 是上行乘数，( d ) 是下行乘数。这个公式实际上是基于无风险利率和股票价格的上行和下行乘数来推导的。综上所述，上行概率通过下行股价差额占总差额计算得出是为了确保在风险中性的条件下，无论是资产价格上涨还是下跌，投资者都能获得相同的无风险收益率。这种方法简化了期权定价过程，使其更加客观和易于操作

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