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1．下列项目中，应在企业资产负债表“存货项目中列示的有（ )A.为外单位加工修理的已完工人库的代修品 B ．摊销期限不超过一年的确认为资产的合同展约成本 C ．为包装本企业商品而储备的包装物 D ．为建造固定资产等工程储备的材料 A和B为什么是对的呢？？？
枯燥老师 | 提问时间：06/07 17:46

#CPA#

这个是反映的接受加工企业实际发生的加工成本，不含材料成本

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内部控制审计不是可以发表否定意见无法表示意见吗？为什么说以正面积极方式
审计老师 | 提问时间：07/21 15:36

#CPA#

不管是内控审计还是财务报表审计，都属于审计业务，审计业务发表意见的方式都是正向的、积极的发表意见。正向积极的意见，不是说发表的意见就一定是好的，而是说在发表意见时不拐弯，比较直接，不像审阅业务那样，消极的方式发表意见，采用双重否定的形式。

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B为什么是对的，为什么是所有重大方面，审计是合理保证而不是绝对保证，怎么能保证所有重大方面呢
金金老师 | 提问时间：12/07 20:56

#CPA#

您好，请问一下题目是在哪里呢

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您好老师，物业公司为了促销，外购豆油作为缴纳物业费赠送的礼品。企业需要视同销售缴纳增值税吗，还是按照买一赠一进行处理
郭老师 | 提问时间：09/09 13:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第八款的规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送他人，属于视同销售行为，应征增值税。因此，如果物业公司以无偿赠送的方式提供豆油，则需要视同销售缴纳增值税。如果物业公司在业主缴纳物业费时赠送豆油，并且这种赠送是与物业费直接相关的，那么可以视为一种“买一赠一”的促销方式。祝您学习愉快！

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因招收残疾人入职取得的补贴是否属于政府补助课程中明确表明不属于，题库中答案是属于
郭老师 | 提问时间：12/27 15:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以把对应的课程讲义内容以及题目发出来看一下，看看具体是如何表述的祝您学习愉快！

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资源税属于地方税（除了海洋石油企业缴纳的）是吗？如果是，图片中的这道题中央和地方共享税为什么要选B?
汪老师 | 提问时间：08/30 18:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确，资源税除了海洋石油企业其他的都属于地方政府的收入。同学可以再上传下图片，老师这里没有看到。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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为什么第二张图画红圈那儿要增加多买15%的资本公积呀？不是只调整子公司的所有者权益吗？我看到其他题目也没加呀
李老师 | 提问时间：08/23 21:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里同时影响了资本公积和长投其他的题目中是单独编制了一笔分录借：资本公积500 贷：长期股权投资500 这里只是合并了，这么写也是可以的分开写的话，更清晰的祝您学习愉快！

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(2)这种投资机会是否能长期存在？有哪些因素妨碍这种获利行为？市场力量如何消除这种获利的可能性？
张老师 | 提问时间：05/20 16:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1，不能够经济环境，市场利率，政治环境，法律环境影响 2，当市场处于有效，同时资金供需方同时存在，祝您学习愉快！

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固定资产被替换部分的账务处理，麻烦用会计分录表示。分2中情况，1、被替换部分无装让价值和使用价值；2、被替换部分有转让价值。
小赵老师 | 提问时间：04/14 09:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1.借：营业外支出贷：在建工程2.借：营业外支出银行存款等（转让价值部分）贷：在建工程祝您学习愉快！

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老师，企业所得税中如果外资持股的一家中国公司，比例是25%，像境外的股东分配利润，比如是1000万，那么企业所得税预提比例为什么是10,000,000 *10%呢？ 10%怎么理解？
软软老师 | 提问时间：07/08 23:21

#CPA#

同学你好很高兴为你解答这个10%是子公司所在过对于母公司分回来的投资收益要求缴纳的所得税税率

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老师，我这一季度盈利，去年亏损，弥补完还是盈利，利润表那所得税计提是按照弥补以后的计提吗，还是正常按照弥补以前的计提啊
东老师 | 提问时间：04/17 17:12

#CPA#

所得税计提是按照弥补以后的计提的

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未确认融资费用有哪些？怎么做会计分录？
立峰老师 | 提问时间：04/04 11:13

#CPA#

你好同学未确认融资费用账户所反映的内容，是融资租入资产（如固定资产、无形资产）或长期借款所发生的应在租赁期内各个期间进行分摊的未实现的融资费用，换一个角度，我们可将其理解为由于融资而应承担的利息支出在租赁期内的分摊。也可视为承租方必须向出租方支付的因融资而产生的利息，因为融资租赁本身就包含了融资的目的。在新准则中，“未确认融资费用”科目编号2802，科目性质为负债类，在编制财务报表时作为长期应付款的抵减项目，即在资产负债表中，“长期应付款”项目以“长期应付款”科目余额减去“未确认融资费用”科目余额和一年内到期的长期应付款金额填列。

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对于企业实施的职工内部退休计划，企业拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，下列会计处理中错误的有（　　）
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/07 19:12

#CPA#

同学，你好，这个题应该选ABC，由于内退职工不再为企业带来经济利益，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间，企业拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，确认为预计负债，但因与职工相关，故应通过“应付职工薪酬”科目核算，并一次计入当期管理费用，不能在职工内退后各期分期确认因支付内退职工工资和为其缴纳社会保险费而产生的义务。

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老师，我想就这个表格想知道：1、2023年预计完成数以2023年度填写的预报表数据为依据填写？还是按照23年完成的实际数据进行填写。2/2024年初步预算数是预估的2024年的数据？
王晓晓老师 | 提问时间：01/18 11:02

#CPA#

这个2023预计的数在你不知道全年数才填预计，现在你知道了，就填实际，2024就是预估数了

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3. 甲公司与乙公司为同一集团内两家子公司， 2012年1月1日甲公司以2800 万元的价格取得乙公司 80%的股权，乙公司净资产的账面价值为 3 000 万元（其中：股本 2 000 万元，资本公积 300 万元，盈余公积 200 万元，未分配利润 500 万元)。甲公司在购买乙公司过程中发生审计、评估和法律服务等相关费用 120 万元。上述价款均以银行存款支付。乙公司采用的会计政策与甲公司一致。 2012年年末，乙公司全年实现净利润 1 000 万元，经公司董事会提议并经股东会批准， 2012 年提取盈余公积 300 万元，向股东宣告分派现金股利 250 万元。 2013 年年末，乙公司全年实现净利润 800 万元，提取盈余公积 150 万，向股东宣告分派现金股利 200 万元。要求：(1）编制 2012 年1月1日，甲公司取得乙公司 80%控制权的相关分录：
暖暖老师 | 提问时间：06/20 19:38

#CPA#

借长期股权投资2400 资本公积300 盈余公积100 贷银行存款2800

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买一赠一，卖一台电视成本价1000元，送机顶盒成本价100元，卖电视收款不含税价1400元，机顶盒市场价250，增值税税率13%，会计分录怎么做，收入确认，成本结转，具体会计分录，怎么做
小文老师 | 提问时间：09/21 00:04

#CPA#

同学你好，赠送的商品视同销售。借：银行存款 1864.5 贷：主营业务收入---电视机1400 ---机顶盒250 应交税费--应交增值税（销项税额）214.5 借主营业务成本---电视机1000 ---机顶盒100 贷库存商品---电视机1000 ---机顶盒100

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其他债权投资，出售时将持有期间确认的其他综合收益转入投资收益，可是，如果其他债权投资确认了减值准备的，是不是要扣除这部分，将剩余部分转入投资收益？
木木老师 | 提问时间：07/07 21:35

#CPA#

这个减值准备，当时他也是放到其他综合收益的，转的话，是按照其他综合收益的余额去转投资收益。

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老师，您好。借:营业收入贷:营业成本投资收益和借:营业收入贷:营业成本存货的区别
注会会计老师 | 提问时间：07/07 10:10

#CPA#

前者是投资方与联营或合营企业之间的内部交易在合并报表中的处理，后者是母子公司的处理

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老师，您好！有一家公司甲，公司章程上记载的出资方是法人和另一家公司，而验资报告上的出资方又是这一家甲公司，之所以是这样，是因为虽然公司章程上记载的出资方是法人和另一家公司，但后面甲账上进的账不是两个出资方汇的款，请问这样可以吗？如果可以，那么在每年的信息公示系统里录入投资方时是录入公司章程上的两个出资方还是验资报告中的甲公司呢？
法律老师 | 提问时间：11/20 20:07

#CPA#

个人认为是不可以的，建议按照实际的出资方公布信息

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市民李某在市区拥有两处房产，一处原值70万元的房产供自己和家人居住，另一处原值50万元的房产于2021年8月1日交付出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1500元（不含税）。李某当年应缴纳的房产税为（）。这道题 8.1交付出租，房产税不是应该交九十十一十二四个月的吗？为啥答案写的是5个月呢？
小小快乐老师 | 提问时间：08/10 20:17

#CPA#

原有房产用于经营，从经营开始当月交，只有这个是当月，其余均是次月

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老师，这题选什么？为什么？关于承租人偿还租赁负债本金和利息、支付预付租金以及租赁保证金所支付的现金在现金流量表中的列报，下列表述正确的有（　　）。 A. 将偿还租赁负债本金和利息所支付的现金计入筹资活动现金流出 B. 企业支付的预付租金和租赁保证金应当计入筹资活动现金流出 C. 支付的按租赁准则简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额以及未纳入租赁负债的可变租赁付款额计入经营活动现金流出 D. 支付的按租赁准则简化处理的短期租赁和低价值资产租赁相关的预付租金和租赁保证金应当计入经营活动现金流出
木木老师 | 提问时间：06/20 14:58

#CPA#

你好，同学。融资租赁属于筹资活动经营租赁属于境外活动你这里abcd阐述都没问题

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印花税中技术转让合同为什么不包括专利权、专有技术使用权？这里的技术转让指什么，请用实务中例子说明
范老师 | 提问时间：03/06 19:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.专利权转让、专有技术使用权转让书据，属于“产权转移书据”税目。 2.如何区分应税凭证属于“产权转移书据”还是“技术合同”是解题的关键。结合下面的内容理解：产权转移书据是涉及到产权转移的，实务中很好区分，一般情况下产权转移都是要做产权变更登记的。技术合同是技术开发、转让、咨询、服务合同。技术转让举例：戊公司是一家拥有先进的半导体封装技术秘密的企业，该技术秘密能够使半导体封装的尺寸更小、性能更稳定，从而提高芯片的整体性能。己公司是一家新兴的半导体制造企业，为了提升自身的技术水平和产品竞争力，希望从戊公司获取该技术。双方经过谈判，达成了技术转让协议。己公司向戊公司支付8000万元的技术转让费，戊公司则向己公司提供详细的技术秘密资料，包括工艺流程图、配方、操作规范等，并安排技术人员到己公司进行现场指导，帮助己公司的技术人员掌握该技术秘密的核心要点和操作技巧。同时，双方在协议中约定了严格的保密条款，要求己公司及其相关人员对所获取的技术秘密予以保密，不得向任何第三方披露或使用该技术秘密从事与协议约定无关的其他业务。祝您学习愉快！

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财政性资金符合三个条件，可以作为不征税收入（1）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。问题：1.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算，符合哪些条件才算“单独进行核算”？2.具体怎么样操作才算单独核算啊？
李老师 | 提问时间：12/19 07:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.“单独进行核算”的条件包括：有专门的账簿或台账记录该资金及其支出；确保这些记录与企业的其他财务记录分开，避免混淆。 2.具体操作上，企业可以为这笔财政性资金设立一个专门的账户，并在会计系统中设置独立的科目来记录其收入和支出。此外，还可以通过编制专项报告的方式，定期反映该资金的使用情况及其效果。账簿不能实现单独核算，只能做台账或备查登记。祝您学习愉快！

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判断题标准成本法期末账务处理时以实际成本入账？
汪老师 | 提问时间：11/30 00:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财管中的标准成本，其实就是会计上说的计划成本，采用计划成本法核算的，存货入账按照计划成本入账祝您学习愉快！

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解析为什么减1000
李老师 | 提问时间：08/08 10:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已知：在确保月末保留最低现金余额1000万元但未考虑借款利息的情况下，预计11月现金短缺6000万元。所以，这个现金短缺6000是已经考虑过最低现金余额1000万的。那么没有考虑最低现金余额的现金短缺就只有6000-1000 祝您学习愉快！

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请问老师这道题的50万为什么要减掉，不是说无需支付赔偿，那么就当它不存在就好了，直接4500+500。看不懂这个50万是什么意思，谢谢！
张老师 | 提问时间：08/07 20:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里核算的是购买日的商誉的，购买日的时候或有负债公允价值是50的，非同控企业合并购买日需要合并被购买方的净资产公允价值的，所以计算可辨认净资产的时候就需要减去这部分的祝您学习愉快！

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7.甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×20年5月1日，甲公司与乙公司进行债务重组，重组日甲公司应收乙公司账款账面余额为2000万元，已提坏账准备200万元，其公允价值为1880万元，甲公司同意乙公司以其生产设备抵偿全部债务，设备账面价值为1700万元（成本为2000万元，已计提折旧300万元，未计提减值准备），公允价值为1800万元。假定不考虑其他因素。乙公司因债务重组影响当期损益的金额为（　　）万元。 A.80 B.100 C.66 D.120
廖君老师 | 提问时间：03/07 08:35

#CPA#

您好，66 借:固定资产清理1700累计折旧300贷:固定资产2000 借:应付账款2000贷:固定资产清理1700应交税费——应交增值税（(销项税额)234其他收益66

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老师融资性售后回租里面的，融资租赁公司，他是不是没有进项可以抵扣，他借给公司5000万，然后公司给他5100万，这个融资租赁公司要交的增值税是不是100*6％
小样儿demo | 提问时间：02/07 12:15

#CPA#

同学你好，售后回租，售的那个过程，租赁公司有进项

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老师，这道题的答案给的没懂
三三老师 | 提问时间：12/22 13:55

#CPA#

可转换债券分为权益和债券两部分，两部分按价值分摊发行费用

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①企业发展部经理：产品成本控制应考虑包括产品研发、制造、销售、售后服务等价值链各环节成本。如只考虑产品制造环节所发生成本，而不考虑价值链其他环节所发生成本，将有可能得出错误决策结果。根据企业发展部测算，A、B产品应分摊单位上游成本（研发、设计等环节成本）分别为13元和18元，应分摊单位下游成本（销售、售后服务等环节成本）分别为8元和12元。 ②市场部总理：A、B产品的竞争性市场价格分别为207元/件和322元/件。为获得市场竞争优势，实现公司经营目标，建议：①以竞争性市场价格销售A、B产品；②以15%的产品必要成本利润率确定A、B产品的单位目标成本。 1.结合作业成本法下的单位生产成本，分别计算A、B两种产品的单位生命周期成本。 2.结合竞争性市场价格和作业成本法下计算的生命周期成本，分别判断A、B两种产品财务可行性。
何何老师 | 提问时间：06/17 16:54

#CPA#

1.A产品的单位生命周期成本=13+220+8=241（元） B产品的单位生命周期成本=18+275+12=305（元） 2.财务可行性判断： A产品销售价格为207元，低于单位生命周期成本241元，在财务上不具有可行性。 B产品销售价格为322元，高于单位生命周期成本305元，在财务上具有可行性。

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