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老师，选项C是不是错了？书上不是说非正常停工连续三个月以上才能资本化吗？怎么这里两个月就是正确的
木木老师 | 提问时间：08/07 20:29

#CPA#

如果说非正常中断三个月以上，那么就不满足资本化，应该费用化，那你这里就是才两个月，所以说这个借款利息应该资本化，他没有说错呀。

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老师，请问这里IRR范围在14%-15%之内，方案可行，那资本成本就应该小于IRR，为啥不可能是15%，14%就有可能？.
财管老师 | 提问时间：01/12 19:33

#CPA#

内含报酬率是在14%-15%之间，则项目的资本成本应该小于等于14%，这样按照14%计算的净现值大于0，项目可行。按照15%计算的净现值小于0了，项目不可行

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老师，小型微利企业所得税优惠政策，超过100万不超过300万的部分，不是应该×25%×20%吗？为什么答案解析是×50%×20%?
税法老师 | 提问时间：12/31 17:38

#CPA#

这里2021年小型微利企业超过100万元不足300万元是按50%计入应纳税所得额的，适用20%税率计算的。您说的是2022年1月1日开始适用25%计入应纳税所得额的。

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老师，特许权使用费所得和财产转让所得那里(企税个税，到底是怎么区分的，转让著作权和专利权属于什么所得？
王超老师 | 提问时间：09/05 08:11

#CPA#

您好：对于个人所得税来说，专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权，使用权的转让，按照“特许权使用费所得”计算缴纳个税。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。个人拍卖别人的作品手稿或个人拍卖除文字作品手稿原件及复印件外的其他财产，都应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

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应交税费科目核算哪些内容，有没有口诀
嘟嘟老师 | 提问时间：06/30 16:20

#CPA#

同学你好应交税费核算的需要计提的税金及缴纳。排除不需要计提的，其他的都需要计提: 耕地占用税，印花税，车辆购置税，契税这几个不用应交税费

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具体如何计算认股权证对每股收益的影响，原理是怎么介绍的
小赵老师 | 提问时间：08/11 08:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：认股权证，是将来给股票，现在没有普通股票的将来认股权证事实际行权的时候，增加了普通股票数量，影响基本每股收益认股权证、股份期权稀释每股收益=净利润÷【普通股加权平均数+（拟行权时转换的普通股股数－行权价格×拟行权时转换的普通股股数/当期普通股平均市场价格）×时间权数】祝您学习愉快！

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怎么计算这道题，涉及的公式是什么
张老师 | 提问时间：01/10 23:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，这里是注会考培的板块，老师对于您图中的处理不是很精通，不能给您提供有效的指导，建议您参考相关学习教材进行学习。祝您学习愉快！

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关于经济法：在长期诉讼时效期间内，普通诉讼时效可以多次中断、多次重新计算，但不得超过长期诉讼时效。老师我想问一下这句话里的，长期诉讼时效是那个最长诉讼时效20年还是4年那个？
欧阳老师 | 提问时间：04/23 16:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：指的是20年那个。祝您学习愉快！

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老师，第一问那个所得税加计扣除的没明白，据实扣除的基础上再加计75%，感觉答案好像有问题呀。我理解的是这样的，研究阶段费用扣除的基础上再加计扣除题目也说了，据实扣除的基础上，再加计扣除75%
丽媛老师 | 提问时间：05/18 15:40

#CPA#

你好同学，题目答案没问题的，因为1000已经是扣除了研发费用算出来的利润，计算所得税时再减700*75%就可以，按照你的算法重复扣了

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业务招待赠送给客户的礼品，用于个人消费进项税不得抵扣，和外购商品赠送给个人，视同销售，进项可抵扣，这两个规定怎么区分，具体怎么选？
小菲老师 | 提问时间：04/04 17:33

#CPA#

同学，你好请稍等一下

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老师，请教一个现金流量表的问题，活期银行存款提现作为日常企业备用金，因为二者都属于现金或现金等价物，那么还需要在现金流量中体现流入、流出吗？如果需要体现的话，现金的增加计入“收到其他与经营活动有关的现金”，活期银行存款的减少计入“支付其他与经营活动有关的现金”。
注会会计老师 | 提问时间：11/17 09:44

#CPA#

需要的。银行存款的活期存款就是企业为了日常经营活动而存入银行的款项收到的活期存款利息，所以是属于经营活动现金流。收到活期存款利息计入“收到其他与经营活动有关的现金”项目中。

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老师这张图片是咱们题库里的题的答案解析，但是我翻了翻讲义和笔记，老师讲的是小微企业在100以内的部分是减按12.5%按照20%的税率计算，超过100万到300万以下的部分减按50%按照20%的税率来算，这100万以内的规定今年是考哪个啊，是题库错了还是老师错了
提莫老师 | 提问时间：08/01 21:24

#CPA#

你好，应该是题库没更新，现在是减按12.5%，我给相关部门反馈一下

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老师，注会考过了两科，目前能做什么工作呢？
玲老师 | 提问时间：03/24 15:55

#CPA#

您具体过来拿一两科。您具体过来拿两科呢？

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B公司本年度需耗用甲材料720千克，该材料采购成本为20元/千克，年储存成本为4元/千克，平均每次进货费用为40元。要求： 1. 计算该公司本年度甲材料的经济进货批量； 2. 计算该公司本年度甲材料经济进货批量下的相关总成本。
朱朱老师 | 提问时间：08/08 11:36

#CPA#

您好，计算过程如下经济订货批量=（2*720*40/4）^0.5=120 相关总成本=（2*720*40*4）^0.5=480

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老师，16题答案不一样，哪个正确？
刘倩老师 | 提问时间：06/07 15:27

#CPA#

你好！这个应该是风险控制。而不是规避，从风险规避的定义上来看，也不属于。但是通过这个控制住了风险

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请问这个题选什么?为什么会影响所有者权益
赵老师 | 提问时间：12/16 10:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 55000*10%-6000=-500 这里选择B 因为计入资本公积，所以影响所有者权益祝您学习愉快！

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本期发生广告费1050万元，税法扣除=8000X15%=1200-1050=150 应纳税所得额中是加是减在递延所得税资产中是加是减未你不的亏损确认递延所得税资产120在应纳税所得额中是加是减在递延所得税资产中是加是减
周老师 | 提问时间：08/17 15:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学您问的具体是那道题的知识点呢，请您删除完整题目，方便老师解答。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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就是我们公司从上游购进水泥574.69吨，请运输公司运到下游公司过磅的数量是572.48吨，产生磅差2.21吨已经超过合同约定的千分之三了，双方同意由运输公司承担，从本期运费中扣除应付他们的运费，给销售方开票按572.48吨；我想请问一下我们购进水泥按574.69吨计入库存，那么我们和下游及运输方这个磅差怎么进行账务处理呢，以及在结转销售成本的时候按哪个数据结转呢。
朴老师 | 提问时间：10/22 15:15

#CPA#

购进水泥的账务处理：购进时按 574.69 吨计入库存商品，假设每吨进价为 P 元。借：库存商品（574.69×P）应交税费 — 应交增值税（进项税额）（如果有进项税）贷：应付账款等发现磅差后的账务处理：确定运输公司应承担的损失金额，假设每吨运费为 F 元，损失金额为 2.21×P（进价）+2.21×F（运费）。冲减应付运输公司运费：借：应付账款 — 运输公司（2.21×F）贷：其他应收款 — 运输公司赔偿款（2.21×F）调整库存商品成本：借：其他应收款 — 运输公司赔偿款（2.21×P）贷：库存商品（2.21×P）销售及结转成本：销售时按实际开票数量 572.48 吨结转销售成本。借：主营业务成本（572.48×P）贷：库存商品（572.48×P）所以，购进水泥按实际购进数量计入库存，发现磅差后调整库存商品和应付运输公司款项，结转销售成本按实际销售数量（即过磅后的数量）进行结转。

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老师，我想问一个问题，就是我们的付款有付的三月份，四月份的，就是买库存商品那个进货的钱儿，然后那个原始单据入库单都在上面贴着呢，这怎么做分录
蓝小天老师 | 提问时间：05/06 20:27

#CPA#

借库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷应付账款借应付账款贷银行存款

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跟不上老师课程的进度怎么办呢？学完课程要马上刷题吗，可是每章题目都有一百多道题呢？我落下一半课程了
廖君老师 | 提问时间：04/05 14:57

#CPA#

您好，不用每题都做的，这个知识点会就不做了，咱今年是报几门呀

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你好老师在办公用的笔记本电脑是属于办公用品还是资产设备那？那个U盘，或者说网银盾是属于资产设备还是办公用品呀？
一鸣老师 | 提问时间：05/24 10:57

#CPA#

电脑计入固定资产，U盘就计入管理费用-办公费

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什么叫做将净利润调整为经营活动现金流量？这个时候无形资产摊销要调整，存货要调整吗？看答案是无形资产摊销要调整增加，存货的增加需调整减少。这个加加减减的不太太懂。
赢家老师 | 提问时间：07/15 11:25

#CPA#

无形资产摊销不产生现金流量属于使得无形资产减少所以调增资产增加调减资产减少调增净利润是扣除所有的损益类科目包括金融损益经营损益营业外收入营业外支出利得和损失后的金额现金通过净利润加加减减调整为经营活动现金流量没有现金流的科目不包括在内

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根据支付结算法律制度的规定，企业对更新改造资金可以申请开立的银行账户是(　　)。 A 基本存款账户 B 一般存款账户 C 专用存款账户 D 临时存款账户
何何老师 | 提问时间：06/21 09:13

#CPA#

你好同学，是专用存款账户

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A公司是甲公司下属的控股子公司，以下是A公司2020年的相关财务数据：项目金额（万元）营业收入 15000 财务费用 300 其中：利息支出 240 利润总额 1120 净利润 900 平均负债总额（全部为带息负债） 570 平均资产总额 13000 A公司财务报表中“期间费用”项下的“研究与开发费”和当期确认为无形资产的研究开发支出共1300万元，平均在建工程700万元。A公司适用的企业所得税税率为25%，加权平均资本成本率为10%。 1.指出A公司采用经济增加值指标进行绩效评价的优点。 2.根据资料以及国资委印发的《中央企业负责人年度经营业绩考核实施方案》及《中央企业负责人经济增加值考核实施方案》，分别计算A公司2020年税后净营业利润、资本占用和经济增加值。
何何老师 | 提问时间：06/14 15:37

#CPA#

1.考虑所有资本的成本，更真实地反映了企业的价值创造能力；实现了企业利益、经营者利益和员工利益的统一，激励经营者和所有员工为企业创造更多价值；能有效遏制企业盲目扩张规模以追求利润总量和增长率的倾向，引导企业注重长期价值创造。 2.税后净营业利润＝900＋（240＋1300）×（1－25%）＝2055（万元）调整后资本＝13000－700＝12300（万元）经济增加值＝2055－12300×10%＝825（万元）

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要求：运用 PEST 方法分析森旺面临的有利因素和不利因素。
战无不胜老师 | 提问时间：01/09 13:28

#CPA#

1.有利因素。（1）政治和法律因素： ①国家一直以来对水果产业给予政策支持。 ②国家“十二五”规划旨在促进大型水果企业发展，推动水果产业集中度提升。③国家高度重视水果线上零售的发展，并在政策层面给予大力支持。（2）经济因素：①我国国内生产总值逐步增加，恩格尔系数持续下降，人民生活水平显著提高。②我国人口的增加和城镇化水平的提高，推动了人均消费能力的提升。　　（3）社会和文化因素：①消费观念发生较大变化，消费向品质化、品牌化、个性化、多样化转变。 ②对水果的新鲜程度、外观、口感、内在品质等都提出要求。③消费者对食品安全的意识越来越高，愈加重视产品质量。④消费者的购买习惯发生转变。　　（4）技术因素：①冷链物流的快速发展提升了生鲜产品的流通效率。 ②互联网工具的加入，催生了生鲜电商的兴起，改变了水果的销售业态，呈现出多元化发展态势。　　 2.不利因素。（1）社会和文化因素：消费者对品牌还不敏感。　　（2）技术因素：①我国水果种植的自动化程度依然较低，在产品标准化程度、生产率方面仍需改进。 ②我国水果在流通环节的损耗率较高，预处理、冷藏及物流技术也需要加强。

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老师您好，企业收到政府拨付的专项资金，企业用专项资金修路产生的进项税额可以抵扣吗？
郭老师 | 提问时间：09/16 15:27

#CPA#

你好，可以的，可以抵扣的。

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1）市场部总理：经市场部调研，A、B产品的竞争性市场价格分别为207元/件和322元/件。为获得市场竞争优势，实现公司经营目标，建议：①以竞争性市场价格销售A、B产品；②以15%的产品必要成本利润率确定A、B产品的单位目标成本。（2）财务部能理：根据传统成本法测算，制造费用按机器小时数分配后，A、B产品的单位生产成本分别为170元和310元。根据作业成本法测算，A、B产品的单位生产成本分别为220元和275元，根据A、B产品生产特点，采用机器小时数分配制造费用的传统成本法扭曲成本信息，建议按作业成本法提供的成本信息进行决策。 1.根据资料1，依据目标成本法，分别计算A、B两种产品的单位目标成本。 2.根据资料2，结合产品单位目标成本，指出在作业成本法下A、B两种产品哪种更具有成本优势，说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/17 13:35

#CPA#

1.A产品单位目标成本=207/(1+15%)=180（元） B产品单位目标成本=322/(1+15%)=280（元） 2.B产品更具有成本优势。理由：在作业成本法下，B产品的单位成本为275元，低于单位目标成本280元；而A产品的单位成本为220元，高于单位目标成本180元。

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老师好，我这里是国企，收购一家个体户，需要什么手续
柯南老师 | 提问时间：01/17 09:29

#CPA#

你好是资产、人员、债权债务打包收购(资产重组)吗是的话转让完个体户注销，转让过程中，个体户应以资产转让行为申报交纳增值税及附加，个体户就转让所得交纳个人所得税。

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这道题：计算U的时候，为什么不直接用1200/1000=1.2,为什么要加上120？可以详细说一下原因吗？1200就是零时点的价值啊，为什么要加上120？
秦老师 | 提问时间：08/08 17:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里是计算上行报酬率，因为项目每年会产生现金流，这个现金流也是属于报酬的一部分，所以在计算时需要加上这个当期的现金流就类似于咱们计算股票报酬率，在计算股票报酬率的时候也要加上当期收到的股利，这个原理是一样的祝您学习愉快！

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什么是特殊区域呀？老师，特殊区域有什么优惠政策吗？
汪老师 | 提问时间：07/19 13:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：特殊区域通常指的是在税收、监管、法律等方面享有特殊待遇的区域，例如自由贸易区、经济特区、出口加工区、科技园区等。这些区域旨在吸引投资、促进经济增长和创新。优惠政策可能包括税收减免、关税优惠、土地使用优惠、行政手续简化等。具体政策会根据不同国家和地区的法律和政策而有所不同。祝您学习愉快！

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