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老师你好，请问知道第2年的现金净流量，求净现值，题目没有给出已知条件，只给了折现率，用什么方法能求出净现值
廖君老师 | 提问时间：08/18 10:38

#中级职称#

您好，题少印刷了，这个求不出的，因为一定要有初始投资额现值现金净流量是还没有折现的现金流。净现值是各年的现金净流量折现以后再减去初始投资额现值以后的数值。净现值=未来现金净流量现值-初始投资额现值。

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变现净损失的抵税，怎么就抵税了呢？
刘艳红老师 | 提问时间：08/18 10:28

#中级职称#

变现损失抵税就是企业在盈利的情况下，由于这笔业务的亏损，可以抵减你企业盈利，从而企业可以少支付税款，进而算作少付出现金流。例如现在又一个固定资产原值100万，预计使用年限10年，残值为0，税法规订与会计一致,税率25%，现在已使用6年，打算出售，此时固定资产账面价值：100-10*6=40万。 1、若出售价格60万，此价格比税法规定按税法规定计提折旧后的固定资产账面价值40万多20万，这20万就要缴纳所得税了20*25%=5万，所以固定资产的变现损益就是60-5=55万； 2、若出售价格20万，此价格比税法规定按税法规定计提折旧后的固定资产账面价值40万少20万，那么这20万是可以抵税的（换句话说买赔了，国家给你减税的优惠，在交所得税时可以少交5万）20*25%=5万，所以固定资产的变现损益就是20+5=25万； 3、出售价格40万，此时出售价格和按税法规定固定资产账面价值一致，就不涉及变现损益了。

阅读 402

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请问老师，财管第六章项目现金流量计算时候，如教材所示这个例题，营业期固定资产发生需要两年摊销的大修理支出，支出大修理费的那一年，大修理支出需要作为付现成本乘以（1-所得税税率）吗？谢谢
卫老师 | 提问时间：08/18 10:26

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，教材这个例题是资本化处理的，在发生的当年直接扣除的全部金额，在以后年度摊销处理的祝您学习愉快！

阅读 561

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老师，考试时主观题写分录时写借：管理费用 200 贷：累计折旧 200 还是这样写：借：管理费用 200 贷：累计折旧 200？
小锁老师 | 提问时间：08/18 10:22

#中级职称#

您好，这个的话，就是借：管理费用 200 贷：累计折旧 200

阅读 341

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老师，请问今年的留存收益是有改其他科目形式还是继续沿用“盈余公积、利润分配-未分配利润”？
廖君老师 | 提问时间：08/18 10:18

#中级职称#

您好，这个没有改的，还是这2个科目

阅读 603

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老师，能给我讲解一下我红框里的答案吗？后面增加了债券8000万，每股10元，不是做了转换吗？转换的股数不应该加进答案里吗？
瑞图图老师 | 提问时间：08/18 10:05

#中级职称#

你好同学，题目中提到了是2018年发行，两年后转换，但是计算2018年基本每股收益的时候是不需要计算转换的

阅读 252

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老师，第四第五问圈出来的那两个数，为什么是用原信用政策的数，而不是新减旧
廖君老师 | 提问时间：08/18 09:57

#中级职称#

您好,减过旧的了,国灰增加10%,新的是1000*(1+10%),旧的是1000,相减为 1000*(1+10%)-1000,就是1000*10%

阅读 248

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老师，市盈率公式是啥啊
小锁老师 | 提问时间：08/18 09:54

#中级职称#

市盈率的计算公式为：市盈率 = 股票价格 / 每股收益。

阅读 221

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请问：前期做借：销售费用贷：银行存款现在发现错了，是进货现在把前期做冲掉，借：库存商品贷：销售费用可以吗
小锁老师 | 提问时间：08/18 09:50

#中级职称#

您好，这个是可以的，没问题

阅读 290

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咨询你个问题：就是假若今年我经济法跟实务都考过了（今年是在贵州报考的），明年如果在其他地方（广西）报考财管这样可以吗？
瑞图图老师 | 提问时间：08/18 09:38

#中级职称#

你好同学，这样是可以的

阅读 318

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老师，差额计算法给举个简单的例子啊，不会
廖君老师 | 提问时间：08/18 09:21

#中级职称#

您好，设F1=1056*220*4.8 基数（计划、上年、同行业先进水平）基数：F0=1000*200*5 差额分析法 A因素变动对F指标的影响：（1056-1000）*200*5 B因素变动对F指标的影响：1056×（220-200）*5 C因素变动对F指标的影响：1056*220*（4.8-5 ）

阅读 265

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老师，总结一下，债权人重组损益=放弃债权的公允价值-放弃债权的账面价值。债务人重组损益=放弃债务的公允价值-放弃债权的账务价值。债权人和债务都只需看自已的账面债权债务情况即可是吧？
耿老师 | 提问时间：08/18 08:51

#中级职称#

你好！在会计处理中，债权人和债务人在重组债务时确实需要关注各自的账面价值和公允价值。这里的公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的买卖双方自愿交易的价格。对于债权人来说，重组损益的计算公式是：债权人重组损益 = 放弃债权的公允价值 - 放弃债权的账面价值这意味着债权人在重组过程中，如果放弃的债权的公允价值高于其账面价值，那么债权人将实现一个损失；如果公允价值低于账面价值，那么债权人将实现一个收益。对于债务人来说，重组损益的计算公式是：债务人重组损益 = 放弃债务的公允价值 - 放弃债务的账面价值这意味着债务人在重组过程中，如果放弃的债务的公允价值高于其账面价值，那么债务人将实现一个收益；如果公允价值低于账面价值，那么债务人将实现一个损失。在实际操作中，债权人和债务人都需要评估自己的账面情况以及债务或债权的公允价值，以确定重组交易对自身财务状况的影响。这通常涉及到与第三方评估机构合作，以确保公允价值的确定是公正和合理的。

阅读 725

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例•计算分析题】甲公司2018年利润表中利润总额为1 000万元，存在以下会计与税法的差异：（1）国债利息收入40万元，税法规定国债利息收入免税（2）税收滞纳金5万元（3）研发费用150万元未形成无形资产计入损益，税法规定在据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除（4）期末计提坏账准备15万元假定所得税税率20%，不考虑其他因素。要求：计算甲公司2018年应纳税所得额及应交所得税。【答案】甲公司2018年应纳税所得额＝会计利润+纳税调整增加额－纳税调整减少额＝1 000－40（1）+5（2）－150×75%（3）+15（4）＝867.5（万元）请问无形资产形成的是可抵扣暂时性差异，未来扣，现在加，为什么是减去150乘以75%？5 请问
廖君老师 | 提问时间：08/18 08:45

#中级职称#

您好，这不是暂时性的，是永远差异，就是给的优惠，可以多扣75%，鼓励大家研发。

阅读 169

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与收入相关的或有事项都计入主营业务成本嘛
廖君老师 | 提问时间：08/18 07:34

#中级职称#

您好，不是的，主营业务成本是与销售商品相关的成本，或有事项，如索赔形成的收入等，虽然在一定条件下可能影响收入的确认和计量，但这个就没有主营业成本

阅读 307

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2023年中级会计实物应试指南第543页中答案（1）会计分录为借:长期股权资贷:银行存款400000下面是什么内容，我书本上被撕掉了，不知道下面是什么内容，能否说一下，谢谢！
郭老师 | 提问时间：08/18 07:23

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：2.计算甲公司2×20年1月1日取得股权时商誉的金额，并编制与合并报表有关的抵销分录。【正确答案】商誉＝合并成本－享有被投资方可辨认净资产公允价值的份额＝40000－60000×60%＝4000（万元）抵销分录：借：股本30000　　资本公积5000　　盈余公积15000　　未分配利润10000　　商誉4000　　贷：长期股权投资40000　　　　少数股东权益（60000×40%）24000 3.编制甲公司2×20年12月31日与合并资产负债表和合并利润表相关的调整和抵销分录。【正确答案】甲公司的长期股权投资由成本法调整为权益法：借：长期股权投资4200　　贷：投资收益（7000×60%）4200（2分）2×20年末甲公司长期股权投资与乙公司所有者权益的抵销：借：股本30000　　资本公积5000　　盈余公积（15000＋700）15700　　未分配利润（10000＋7000－700）16300　　商誉4000　　贷：长期股权投资（40000＋4200）44200　　　　少数股东权益[（60000＋7000）×40%]26800（2分）甲公司投资收益与乙公司利润分配的抵销：借：投资收益（7000×60%）4200　　少数股东损益（7000×40%）2800　　未分配利润——年初10000　　贷：提取盈余公积700　　　　未分配利润——年末16300（2分）甲公司与乙公司内部无形资产交易的抵销：借：资产处置收益[770－（1000－300）]70　　贷：无形资产70（2分）借：无形资产5　　贷：管理费用（70/7×6/12）5（2分）借：无形资产10　　贷：资产减值损失10（2分）祝您学习愉快！

阅读 804

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老师，保险人，被保险人具体是谁，分不清
郭老师 | 提问时间：08/18 07:03

#中级职称#

保险人是保险公司被保险人是投保人

阅读 246

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请问:未确认融资费用和应收退货成本分别属于什么类的会计科目？
郭老师 | 提问时间：08/18 02:42

#中级职称#

你好分别是负债类科目和资产类科目

阅读 317

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中级财管中，计算息税前利润时，需不需要扣减资本化利息？就是息税前利润包不包含资本化利息？
bamboo老师 | 提问时间：08/18 00:39

#中级职称#

您好资本化利息是在资产负债表中体现的，不在利润表中体现，所以息税前利润中的息代表财务费用中的利息费用，不包括资本化利息。

阅读 484

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这个第二问为什么考虑的是上市1年内，不是答股份数量转让限制
廖君老师 | 提问时间：08/18 00:31

#中级职称#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 269

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可以做一下这道题分录吗
暖暖老师 | 提问时间：08/18 00:06

#中级职称#

你好请把题目完整发一下

阅读 292

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老师请问经营性资产和经营性负债就是敏感资产和敏感负债吗？
bamboo老师 | 提问时间：08/17 23:45

#中级职称#

您好敏感性负债指经营性负债，如应付票据、账款、预收款项，不含筹资性负债。敏感性资产指经营性资产，如现金、应收账款、存货。

阅读 518

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老师，第四第五问圈出来的那两个数，为什么是用原信用政策的数，而不是新减旧
廖君老师 | 提问时间：08/17 23:40

#中级职称#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 261

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应该算几期呢不是两年吗
小锁老师 | 提问时间：08/17 22:17

#中级职称#

您好，请问一下具体题目是在哪里呢

阅读 193

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老师，这个里面如何区分量差和价差，有什么更加简便的方法来理解他们吗？
郭锋老师 | 提问时间：08/17 22:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定制造费用差异分析这里不区分量差还是价差的祝您学习愉快！

阅读 425

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请问这个盈余公积为什么不是调整后的未分配利润*10%（1400*10%=140）？
陈静芳老师 | 提问时间：08/17 21:45

#中级职称#

同学你好，盈余公积只能用被合并方已经实现的净利润计提，并不是调整后的净利润哈。调整后的净利润只是用于计算甲公司投资收益。

阅读 352

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题目第三小问2023年应确认的相关成本费用，人数不是应该63名嘛？是不是答案有误？（图2是自己做的，图3是参考答案）
小愛老师 | 提问时间：08/17 21:36

#中级职称#

您好，手写的是正确的，图三人数不对

阅读 290

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这题的差错更正分录怎么做。怎么不用确认递资，还有计入了其他收益不是交税了吗？不用冲回企业所得税吗？
杨老师 | 提问时间：08/17 21:29

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ①借：以前年度损益调整　　　　300　　　　　贷：递延收益　　　　　　　　300　　②借：盈余公积　　（300×10%）30　　　　　利润分配——未分配利润　270　　　　　贷：以前年度损益调整　　　　300 “税法规定，甲公司收到的该财政补贴资金属于不征税收入。甲公司在计算2020年度应交企业所得税时已扣除该财政补贴资金”，原来的会计处理与税法一致，所以未来可以税前扣除的金额是0，负债的计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额0=账面价值，所以递延收益这里不产生暂时性差异，不需要确认递延所得税。祝您学习愉快！

阅读 533

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老师，C到底是无效的还是有效的，答案好像没有C选项
bamboo老师 | 提问时间：08/17 21:17

#中级职称#

您好请问您的资料在哪里

阅读 309

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老师，算这个一般借款的资本化率，我想问考虑时间占比的时候需不需要考虑暂停资本化的期间，是要成以12/12和11/12还是8/12和7/12
廖君老师 | 提问时间：08/17 20:32

#中级职称#

您好，要考虑的，暂停资本化期间的影响，，一般借款的借款费用的资本化金额的确定应当与资产支出相挂钩

阅读 408

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老师，请问合伙企业法定一致同意有几个呀？
刘艳红老师 | 提问时间：08/17 20:17

#中级职称#

在合伙企业中，有多个事项必须经全体合伙人一致同意方可进行。这些事项不仅涵盖了合伙企业的日常运营和决策，还涉及到合伙企业的结构和合伙人之间的关系。具体介绍如下：合伙协议的修改与补充：合伙协议的修改或补充必须经全体合伙人一致同意。这份协议是合伙企业的基础，包含了合伙企业的名称、经营范围、利润分配等关键内容。合伙企业名称与经营范围的变更：改变合伙企业的名称或经营范围也需要所有合伙人的一致同意。这直接关系到企业的运营方向和市场定位。处分不动产与知识产权：处分合伙企业的不动产或转让、处分合伙企业的知识产权及其他财产权利，均需要全体合伙人的同意。这类资产通常价值较大，影响企业的资产结构和运营。对外担保与聘任管理人员：以合伙企业名义为他人提供担保或聘任合伙人以外的人担任企业经营管理人员，这些行为都需要经过全体合伙人的一致同意。这涉及到企业的财务风险和管理层的稳定性。合伙人的财产份额转让：合伙人向合伙人以外的人转让其财产份额时，必须获得其他合伙人的一致同意。这关乎合伙人之间的信任和利益分配。新合伙人的加入与性质转变：接受新的合伙人入伙或者合伙人从普通合伙人转变为有限合伙人，以及有限合伙人转变为普通合伙人，这些均需全体合伙人一致同意。这会改变合伙企业的内部结构和权力分布。合伙事务执行人同企业交易：合伙事务执行人同本企业进行交易时，必须经全体合伙人一致同意。这可以防止可能的利益冲突。合伙人继承资格问题：普通合伙人死亡或被宣告死亡后，其继承人若要取得该合伙企业的合伙人资格，须经全体合伙人同意。这涉及到新合伙人是否符合资格及合伙企业的稳定运营。合伙人性质的转变：普通合伙人若被依法认定为无民事行为能力人或限制民事行为能力人时，经其他合伙人一致同意，可以转为有限合伙人。这涉及到合伙人的资质问题。

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