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税局退回上月多交的社保费，怎么做分录呢
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 08:52

#实务#

您好，红冲上月计提的分录，再把缴费的分录红冲，金额改实际收到的。还是要区分公司的部分和个人部分

阅读 9

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老师早上好请问下有没有正规的研发领料单范本发个看看
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 08:51

#实务#

您好，这个没有文件规定的固定格式，内容在就可以了

阅读 19

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老师，请问股权架构为什么上面不要一个人持股，要拉个家里人一起才不是无限责任，没理解
钟存老师 | 提问时间：07/30 08:51

#实务#

《公司法》第 63 条：一人有限责任公司股东不能证明公司财产独立于自己财产的，对公司债务承担连带责任一个人股东的公司，股东的责任大一些

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a公司和b公司签的销售合同，a 公司因为贷款原因，钱全部受托支付给c 公司，签了三方协议，让b公司开票给c公司，让c公司打款给b公司，存在这种情况的话，b公司进购货物的进项税不得抵扣，且上述情况是不可以的对吗？
秦老师 | 提问时间：07/30 08:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，这种操作本身不符合税法规定，但并非必然导致进项税不得抵扣，需要分情况判断： 1.如果业务本身真实，三方协议仅约定委托收款付款，开票主体仍应当是实际发生交易的A公司，要求B直接开票给C属于虚开发票的违规行为，此时C取得发票不能抵扣进项，B如果已经按规定就销售给A的业务申报缴纳销项税，B自身的进项税额仍可以正常抵扣。 2.如果交易本身就是B和C实际发生，只是约定由C付款，那这种三流一致的特殊情形符合税法规定，双方都可以正常抵扣进项。你描述的情况中要求B直接开票给C，交易主体和发票主体不一致，属于违规操作，存在被认定为虚开的风险。祝您学习愉快！

阅读 178

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老师，您好，请教下到银行存支票怎么存
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 08:49

#实务#

您好，在支票背面被背书人栏加盖单位全套银行预留印鉴，填写一式三联进账单，填全出票人账号、开户行、金额、用途等信息，将支票和进账单一并提交至开户银行柜台，银行受理后取回盖章的进账单回单作为记账凭证附件。注意转账支票有效期为出票日起10天，过期银行不予受理，政策依据为《支付结算办法》（银发〔1997〕393号）第119条、《票据法》第91条。借：银行存款贷：应收账款/主营业务收入/其他应收款等贷方科目按实际业务性质匹配，客户付货款选应收账款、直接确认收入选主营业务收入、收回往来借款选其他应收款即可，借贷金额完全相等。

阅读 10

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制单人为什么是手机号码，怎么改成名
朴老师 | 提问时间：07/30 08:47

#实务#

同学你好是什么软件

阅读 17

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老师，我去哪弄二维码给别人授权我做办税员和开票员
朴老师 | 提问时间：07/30 08:44

#税务#

你们法人或者财务负责人给你授权

阅读 196

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老师好！请问矿山企业在建期间，前期的井巷巷道是否可以停止计提折旧。如果可以停止计提，请老师提供一下执行依据！
朴老师 | 提问时间：07/30 08:44

#实务#

1、巷道已经转固、单纯矿山暂时停工：无政策依据直接停止计提折旧（年限平均法不能人为停提）。依据：《企业会计准则第4号——固定资产》，仅转入在建工程资本化改造、提足折旧、单独土地可以停提，临时停产不在范围内。 2、合规可行方案：井巷变更为产量法（工作量法），停产无产量时，当月折旧自动=0；多家上市矿山企业通用。 3、区分两种阶段：仍在在建工程阶段的巷道，本来就不计提折旧；完工转固后不允许随意停提。 4、税法提示：井巷属于地下构筑物（参照房屋建筑物），即使停工，会计计提折旧正常税前扣除。

阅读 159

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请教下大家，零星采购的东西还需要入库吗
暖暖老师 | 提问时间：07/30 08:41

#实务#

你好，最好有入库单的这种不是一次性耗用的

阅读 12

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老师，老板说有个客户想跟我们签个大合同，走下账，我们把税点扣掉，把剩下钱给他，问收多少手续费，3个点，还是5个点
暖暖老师 | 提问时间：07/30 08:38

#实务#

你好，企业所得税最低是5%，当然收5%

阅读 24

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老师，公司法中实收资本实缴期限是怎么规定的，修改公司章程是硬性规定吗
暖暖老师 | 提问时间：07/30 08:33

#实务#

你好2024年7月1日之后新设立的【有限责任公司】《公司法》第47条全体股东认缴出资额，自公司成立之日起5年内必须缴足。新设公司公司章程出资期限最长只能写5年，不能写10年、20年、30年。

阅读 52

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老师，税局核对税务申报个税和参保人员不一致，让写情况呢。该怎么写合适，因为有部分参保人员不是公司人员，但是以公司名义交的社保
暖暖老师 | 提问时间：07/30 08:24

#税务#

你好，那需要写明白这个情况！但是这是违法的

阅读 12

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老师你好，劳务公司每个月只做全员个税申报，账里不计提工资，这样处理有什么风险吗？
朴老师 | 提问时间：07/30 08:22

#实务#

风险： 1. 个税申报工资与账面成本不一致，触发税务预警； 2. 缺少工资成本，利润虚高多缴企业所得税； 3. 涉嫌虚列申报人员，稽查风险。整改：按月正常计提工资，保证数据匹配。补充：劳务派遣用工务必计提；纯中介人员不能按工资薪金申报。

阅读 9

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老师，现在很多公司为了社保基数，签劳动合同时都写底薪+岗位补贴的形式，这样就能让社保按底薪来交吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/30 08:20

#实务#

你好，不会的！底薪和岗位补贴都需要并入工资薪金所得申报个人所得税

阅读 13

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老师，专票和普票可以部分冲红吗？，怎么冲
朴老师 | 提问时间：07/30 08:18

#实务#

我要办税→开票业务→红字发票开具→红字信息确认单录入选中对应蓝字数电票红冲原因选销货退回 / 销售折让，修改部分负数金额 / 数量两种场景：购方未勾选、未入账：销方提交确认单，直接开红字，无需对方确认购方已勾选 / 已入账：提交确认单推送对方，72 小时内对方平台确认，销方才可开出红字发票

阅读 2

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你好，公司食堂购买不锈钢排烟风管，价值15000元，计入固定资产哪一类明细科目，家具还是？
朴老师 | 提问时间：07/30 08:17

#实务#

不计家具，计入固定资产 - 机器设备；食堂福利资产进项税不能抵扣。

阅读 157

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公户里面钱需要备注什么，可以取出来呢
朴老师 | 提问时间：07/30 08:11

#实务#

1、现金支票取现备注：备用金、差旅费、工资 2、公转私常用备注：费用报销、备用金、股东借款、工资、归还垫资、股东分红备注只是形式，要有真实业务凭证，严禁虚构用途套钱。

阅读 15

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老师您好，我这有分公司200人，缴纳社保，申报个税，都在杭州。总公司在宁波，我们收入都做到了宁波。从金税4期，增值税角度看，会有什么问题吗？
朴老师 | 提问时间：07/30 08:01

#实务#

1、跨市总分公司默认是独立增值税纳税人，未获批汇总纳税，杭州分公司大量人员、长期只有成本无收入，金税四期极易触发预警。 2、风险：若员工实际在杭州洽谈、执行业务，杭州税局可认定应税行为发生在当地，要求分公司补缴增值税+滞纳金；存在业务履约地和开票地不一致疑点。 3、仅满足这条才能降低风险：全部客户合同由宁波总公司签署、资金直接汇入宁波，杭州分公司仅为内部辅助机构，留存员工外派协议、业务资料备查。 4、隐患：长期成本收入两地分离，同时容易引发企业所得税分摊争议。 5、可选方案：申请增值税总分汇总纳税；或者总分内部签订服务协议，规范结算开票。

阅读 19

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老师，能帮我分析一下这份现金流量表数据合适不合适吗，好多为负数是否合理
朴老师 | 提问时间：07/30 07:54

#实务#

1、经营现金流+3472万（主业造血良好）；投资现金流-2990万（购置资产扩张，正常） 2、借款所收到的现金负数属于填报错误！还款应当填在“偿还债务支付的现金”，不能在此行负记，必须更正 3、支付其他经营现金负数实务可存在；整体现金净减少316.6万，资金持续消耗，留意资金压力

阅读 203

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还有3个月，每天学习2个小时备考税法一和税法二，来得及吗
朴老师 | 提问时间：07/30 07:37

#税务#

同学你好，来得及的哦

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我空窗了一年今年7月底找到了工作人事8月份会给我做社保增员强制补缴过往社保那我过往社保没交会被他发现吗
郭老师 | 提问时间：07/30 07:23

#实务#

会的，他会提示之前没有缴纳

阅读 13

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会计分录的要素如何反映企业的经济活动？
周老师 | 提问时间：12/04 21:01

#会计实务#

会计分录是会计处理的基本方法，用于记录企业的经济活动。会计分录要素反映了企业的经济活动的以下几个方面： 1. 资产：会计分录中的借方记录了企业拥有的经济资源，如现金、应收账款、固定资产等。资产是企业的财富，反映了企业的经济实力和资源。 2. 负债：会计分录中的贷方记录了企业所欠的债务，如应付账款、贷款等。负债反映了企业的债务和负担。 3. 所有者权益：会计分录中的贷方记录了企业所有者的投入和收益，如资本、利润等。所有者权益反映了企业所有者对企业的投入和对企业经营结果的权益。 4. 收入和费用：会计分录中的借方和贷方记录了企业的收入和费用。收入反映了企业的销售和服务所产生的收益，费用反映了企业为生产和经营所发生的成本和费用。通过分录的借贷方记录，可以清晰地反映出企业的资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面的经济活动。这些要素的变动和变化，可以通过会计分录的记录和分析来了解企业的财务状况和经营成果。

阅读 1010

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审计程序的执行顺序有哪些原则？
李老师 | 提问时间：12/04 20:55

#会计实务#

审计程序的执行顺序应遵循以下原则： 1. 重要性原则：首先执行对财务报表影响最大、风险最高的审计程序，以确保审计工作的高效性和准确性。 2. 顺序性原则：按照逻辑顺序进行审计程序的执行，例如先进行前期工作（如了解业务、风险评估），再进行账务检查、内部控制评价和抽样检验等。 3. 一致性原则：在同一类事项中，审计程序的执行应保持一致性，以确保审计工作的可比性和可靠性。 4. 整体性原则：审计程序的执行应综合考虑财务报表的整体风险和内部控制的整体有效性，以全面评估财务报表的真实性和公允性。 5. 有效性原则：审计程序的执行应具有有效性，即能够获取足够的审计证据，以支持审计师对财务报表的意见和结论。 6. 经济性原则：审计程序的执行应考虑成本效益，即在保证审计工作质量的前提下，尽量节约时间和资源。以上原则可以根据具体情况进行灵活运用，以满足审计工作的要求。

阅读 1535

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存款活存利息计算公式中，如何计算存款本金？
王一老师 | 提问时间：12/04 20:55

#会计实务#

在存款活期利息计算公式中，存款本金是指存入银行的金额。计算存款本金的方法取决于具体的情况，以下是几种常见的计算方法： 1. 单笔存款本金：如果是一次性存入的单笔存款，存款本金就是存入银行的金额。 2. 定期存款本金：如果是定期存款，存款本金是指存款的本金金额。 3. 定期存款加存本金：有些银行提供定期存款加存服务，存款本金是指存款的本金金额加上后续的存入金额。 4. 存款累计本金：有些银行提供存款累计服务，存款本金是指存款的本金金额加上之前的存款累计金额。需要注意的是，存款本金不包括已经取出或支取的部分金额。如果存款有部分取出或支取，计算利息时需要根据实际存款本金进行计算。

阅读 1355

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在计算标准差时，科学计算器上的哪些功能可以帮助我们简化计算过程？
王一老师 | 提问时间：12/04 20:51

#会计实务#

在计算标准差时，科学计算器上的以下功能可以帮助简化计算过程： 1. 平方根功能：标准差的计算需要对方差进行平方根运算。科学计算器上通常有平方根功能，可以直接计算出方差的平方根。 2. 平方功能：标准差的计算需要先计算出方差，而方差的计算需要对每个数据点与平均值的差值进行平方运算。科学计算器上通常有平方功能，可以直接计算出每个数据点与平均值的差值的平方。 3. 求和功能：标准差的计算需要对方差进行求和运算。科学计算器上通常有求和功能，可以直接计算出方差的总和。 4. 数据输入功能：科学计算器上通常有数据输入功能，可以输入数据点的值，然后计算出标准差。这些功能可以帮助简化标准差的计算过程，减少手动计算的错误和时间。但是在使用科学计算器进行计算时，仍需注意输入数据的准确性和计算过程的正确性。

阅读 1324

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利息汇兑损益的会计处理方法有哪些？
秦老师 | 提问时间：12/04 20:40

#会计实务#

利息汇兑损益是指由于外币借款或投资的利息在外币汇率变动时引起的损益。根据会计准则的规定，利息汇兑损益的会计处理方法主要有以下几种： 1. 累计计入其他综合收益：根据会计准则的规定，利息汇兑损益可以选择累计计入其他综合收益中。这意味着利息汇兑损益不会直接计入当期损益，而是通过调整其他综合收益来反映。 2. 直接计入当期损益：利息汇兑损益也可以选择直接计入当期损益中。这意味着利息汇兑损益会在当期损益表中反映出来，直接影响当期的利润。具体选择哪种会计处理方法，取决于公司的会计政策以及管理层的决策。无论选择哪种方法，都需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户理解和分析利息汇兑损益对公司财务状况和经营业绩的影响。

阅读 1446

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纳税人可以通过输入个人身份信息或纳税人识别号查询个人纳税情况。
李老师 | 提问时间：12/04 20:37

#会计实务#

是的，纳税人可以通过输入个人身份信息或纳税人识别号查询个人纳税情况。在大多数国家，纳税人都有一个唯一的纳税人识别号，例如社会安全号码或税务登记号码。纳税人可以通过税务机构的网站或其他在线平台输入个人身份信息或纳税人识别号来查询个人纳税情况。查询结果通常包括纳税人的纳税历史、申报的税种、缴纳的税款金额等信息。这种查询方式可以帮助纳税人了解自己的纳税情况，及时核对税款缴纳情况，确保税务申报的准确性和合规性。

阅读 2102

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董事会的成员是否需要参加培训或继续教育？
王一老师 | 提问时间：12/04 20:36

#会计实务#

根据会计实务的要求，董事会的成员通常需要参加培训或继续教育。以下是一些理由和解释： 1. 保持专业知识更新：会计准则和法规经常变化，董事会成员需要了解最新的会计准则和法规，以确保公司的财务报告和财务决策符合最新的要求。 2. 提高决策能力：参加培训或继续教育可以帮助董事会成员提高财务分析和决策能力，使其能够更好地评估公司的财务状况和风险，并做出明智的决策。 3. 遵循道德和职业要求：会计职业有一套严格的道德和职业要求，董事会成员需要了解并遵守这些要求，以确保公司的财务报告和财务决策符合职业道德标准。 4. 提高公司形象和声誉：董事会成员参加培训或继续教育可以提高公司的形象和声誉，表明公司高度重视财务管理和透明度。 5. 应对风险和挑战：参加培训或继续教育可以帮助董事会成员更好地理解和应对公司面临的风险和挑战，提高公司的竞争力和可持续发展能力。总之，董事会的成员参加培训或继续教育是为了保持专业知识更新、提高决策能力、遵循道德和职业要求、提高公司形象和声誉，以及应对风险和挑战。这对于公司的财务管理和长期发展至关重要。

阅读 1122

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资产负债表中的主要资产项目如何进行分类和计量？
周老师 | 提问时间：12/04 20:35

#会计实务#

资产负债表是会计报表的重要组成部分，用于展示企业在特定日期的财务状况。主要资产项目的分类和计量是根据会计准则和原则进行的。以下是一般情况下主要资产项目的分类和计量方法： 1. 流动资产：包括现金及现金等价物、应收账款、存货、预付款项等。流动资产是指在一年内或企业正常经营周期内可以转化为现金或现金等价物的资产。流动资产通常以实际收到的金额计量。 2. 非流动资产：包括长期投资、固定资产、无形资产、递延资产等。非流动资产是指企业长期拥有并用于生产经营的资产。长期投资通常以成本计量，固定资产按照成本减少累计折旧计量，无形资产按照成本减少累计摊销计量，递延资产按照成本减少累计摊销计量。 3. 其他资产：包括预付款项、待摊费用等。其他资产是指不属于流动资产和非流动资产的资产。这些资产通常以实际支付的金额计量。在资产负债表中，各个资产项目按照流动性和实际使用年限的不同进行分类，并按照相应的计量方法计量。这样可以更准确地反映企业的财务状况和经营情况。但需要注意的是，具体的分类和计量方法可能会受到会计准则和企业的特殊情况的影响，因此在具体操作中需要遵循相关规定和准则。

阅读 1701

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什么是年数总和法计提折旧？如何计算每期的折旧费用？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 20:33

#会计实务#

年数总和法计提折旧是一种常见的计提折旧方法，根据该方法，资产的折旧费用在使用寿命内按照年数总和的方式进行分配。计算每期的折旧费用的步骤如下： 1.确定资产的成本：包括购买价格、安装费用、运输费用等。 2.确定资产的预计使用寿命：通常是按照年数来计算，例如5年、10年等。 3.计算年数总和：将预计使用寿命内的年数相加，得到年数总和。 4.计算每年的折旧费用：将资产的成本除以年数总和，得到每年的折旧费用。 5.计算每期的折旧费用：将每年的折旧费用按照实际使用期间进行分配，例如每年折旧费用为1000元，实际使用期间为3年，则每期的折旧费用为1000元/3年=333.33元。需要注意的是，年数总和法计提折旧是一种近似的方法，无法完全准确地反映资产的实际折旧情况。因此，在实际应用中，还需要考虑其他因素，如残值、折旧方法的选择等。

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