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老师，我司26年1月开始每月申报个税大概55-58人左右今年超不过60人，其中1名残疾人，请问这1个残疾人够扣除吗？申报26年残保金时需不需要交残保金？
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 10:02

#实务#

您好，60 × 1.5% = 0.9人 → 即至少需安排 1名残疾人方可达标

阅读 12

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请问公司处置二手车，有收益，结转的时候用资产处置损益还是营业外收入
东老师 | 提问时间：05/11 10:01

#实务#

您好，处置记入固定资产清理，最后有收益记入到营业外收入。

阅读 20

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老师早上好！房租摊销表及银行利息计提表格式
董孝彬老师 | 提问时间：05/11 10:01

#实务#

您好，摊销表经个邮箱发您呗，利息不用自己算，一般是21号银行扣息，直接用银行回单来入账

阅读 14

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老师您好，公司账面工资表与个税申报是用实际发放工资申报可以吗？例如4月总工资4万，只发放了1万，做申报的时候用1万申报，还是用4万做申报？
小菲老师 | 提问时间：05/11 10:00

#税务#

同学，你好个税按照1万申报

阅读 44

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老师：我想咨询一下，出口退税的企业，运输代理费的税率是0，成品需要退税的话，这个会有影响吗？
朴老师 | 提问时间：05/11 09:59

#实务#

运输代理费税率 0%，对成品出口退税没有负面影响，正常退税核心区分 2 点：货物出口退税：只看成品进项税额、退税率、报关单，和运费发票税率无关运输代理费（海运费、港杂费等）：属于出口免税项目，开 0% 税率合规，不能抵扣进项，也不参与退税计算

阅读 48

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资产评估实务二第四章，照片1、2这道题，关于第3问的答案，详见照片3。计算公式为什么不用教材公式，教材中风险系数，重置成本计算，是 1 /（1-风险系数），但是这题的答案却是*（1+风险系数）。我理解的计算过程，重置成本={25+18*1.5}*（1+30%）/(1-0.25) +3.3(资金成本)。请老师给看下，我想的对吗，怎样理解答案，谢谢！
张老师 | 提问时间：05/11 09:58

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有看到所述图片，请提供相关图片。祝您学习愉快！

阅读 92

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这个CD选项我就不太懂 C不是项目质量复核人员对项目质量复核承担总体责任吗怎么是项目合伙人了呢 D.这个不对吗
朴老师 | 提问时间：05/11 09:58

#CPA#

项目合伙人：对审计业务总体质量承担最终 / 总体责任项目质量复核人：只对自己做的复核工作负责，不对整体审计质量兜底

阅读 65

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本月没有销项税，进项税已经勾选，进项税怎么结转
张老师 | 提问时间：05/11 09:57

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本月没有销项税，进项税已勾选，这种情况属于销项小于进项，通常被称为“留抵税额”。根据现行的税收政策，企业在月末进行账务处理时，并不需要对这部分差额进行特别的结转处理。进项税额-销项税额=留抵税额，这部分留抵税额可以在未来的纳税期内继续抵扣，直到其被完全消耗或企业申请退税。祝您学习愉快！

阅读 106

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我单位员工在公司上班，公司正常发放工资，此员工还以他的名义成立个体工商户，请问此员工个人所得税怎么交纳
小菲老师 | 提问时间：05/11 09:57

#税务#

同学，你好分2部分，工资个税和经营个税分开

阅读 24

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公司5月份刚入职一个员工，公司担心发生工伤，但现在还未到公司交社保的时间。请问该怎么办呢？
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 09:57

#实务#

您好，可以买个商业工伤险

阅读 16

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你好老师，请问药店变更法人跟其他公司变更一样吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 09:57

#实务#

您好，是的，这个是一样的流程

阅读 13

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业务培训费发票什么类，老师
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 09:57

#实务#

您好，开非学历这个就可以

阅读 11

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老师，公司用现金支付个人备用金采购款，个人开收据除收款说明、个人签名字、日期外，还需要按手印吗？
朴老师 | 提问时间：05/11 09:56

#建筑#

法律上：不强制按手印，签字就有效；实务建议：最好按手印，避免日后对方不认签字；收据必备要素：今收到 XX 公司备用金采购款、金额大小写、收款人姓名、身份证号、日期、签字 + 手印（可选）

阅读 75

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老师好怎么核对千牛上的销售订单
小菲老师 | 提问时间：05/11 09:56

#实务#

同学，你好登录千牛卖家工作台；在左侧菜单搜索“客户服务”并进入；找到“自动化任务” → 点击“自动核对订单”；开启服务，并点击“规则设置”；设置核单场景（如已付款订单）、发送时间、核对内容（建议勾选姓名、电话、地址）；保存设置即可。

阅读 10

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怎么区分实质性分析程序和细节测试?总是混，结合这道题来看
秦老师 | 提问时间：05/11 09:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实质性分析程序是通过研究数据间关系评价信息，而细节测试是对各类交易、账户余额和披露的具体细节进行测试。简单来说，实质性分析程序更侧重于数据间的关系和趋势，而细节测试则是对具体项目进行验证。在这道题中，选项A复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入关系是否合理，以及选项C计算应收账款周转率并与以前年度及行业平均水平比较，都是通过分析数据间的关系来获取审计证据，属于实质性分析程序。而选项B复核应收账款总账与明细账合计数是否相符，以及选项D测试应收账款预期信用损失计算表计算的准确性，是对具体项目进行的测试，属于细节测试。祝您学习愉快！

阅读 61

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某镇政府，属于增值税小规模纳税人，将其土地委托给另外一个公司甲公司出租，甲公司将该土地出租给另外一个公司乙公司。该镇政府从甲公司收取固定月租金1000元，乙公司支付给甲公司月租金1500元。问题：1. -增值税：镇政府作为小规模纳税人，出租土地取得租金收入，需要确认多少增值税收入？2.甲公司取得转租租金收入，需要确认多少增值税收入？ 3.甲公司若有转租收益，涉及企业所得税。该案例中，需要企业确认企业所得税收入、成本分别是多少？ 4.-印花税：镇政府与甲公司、甲公司与乙公司签订的租赁合同，双方都需要缴纳印花税。各纳税主体印花税计税依据分别是多少？ 5.-土地使用税：由土地实际使用人缴纳。土地使用税由乙公司缴纳，因为乙公司是土地的实际使用人。土地使用税应该由产权人即镇政府缴纳啊？土地使用税由土地实际使用人缴纳的相关法律依据有哪些？
贾老师 | 提问时间：05/11 09:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：镇政府作为小规模纳税人，出租土地取得月租金1000元，由于月租金低于10万，免征增值税，所以确认的增值税收入为0元。 2.甲公司作为小规模纳税人，取得转租月租金1500元，月租金低于10万，免征增值税，所以确认的增值税收入为0元。 3.甲公司企业所得税收入为转租租金收入1500元，成本为支付给镇政府的租金1000元。 4.镇政府与甲公司签订租赁合同，镇政府印花税计税依据为1000元，甲公司印花税计税依据也为1000元；甲公司与乙公司签订租赁合同，甲公司印花税计税依据为1500元，乙公司印花税计税依据为1500元。 5.土地使用税一般由拥有土地使用权的单位或个人缴纳，但存在特殊情况。根据规定，拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳。在本案例中，乙公司是土地的实际使用人，所以土地使用税由乙公司缴纳。相关法律依据为《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》中关于城镇土地使用税纳税人的具体规定。祝您学习愉快！

阅读 74

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老师，调凭证是不是需要附说明，例如把原本属于费用的入到成本里，现在调回来，这个说明怎么写呀？
暖暖老师 | 提问时间：05/11 09:54

#实务#

你好调整26年3月104#凭证，我举得例子

阅读 43

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老师，其他应收款-A单位过大，能否分解成预付账款一部分还有应付账款借方一部份
小菲老师 | 提问时间：05/11 09:53

#实务#

同学，你好是可以的，按照实际来拆分

阅读 34

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好，如果运营写字楼租赁的中介公司，月底的时候带客户先付电费款，然后客户再把电费款打给这个中介公司。现在这个中介公司收到了电费款之后，开了张发票给客户，请问这样合理吗？那这个涉及的税种还是一样的，增值税和所得税印花税是吗？
小菲老师 | 提问时间：05/11 09:53

#实务#

同学，你好是可以的

阅读 33

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某商场属于增值税一般纳税人企业，假定商品的销售成本率为75%，增值税税率为13%，假如不考虑所得税和其他相关税费，试选择方案。方案一：销售1000元商品，打八折；方案二：销售1000元商品，送200元现金；方案三：销售1000元商品，送价值200元商品。
小菲老师 | 提问时间：05/11 09:53

#实务#

同学，你好方法一最好

阅读 29

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老师，我4月份给公司一次性冲了5000元加油卡，4月份消费了3800元，我是我现在开发票是开这3800元的，还是把5000块钱一次性都开出来，税务有要求吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 09:52

#实务#

您好，消费多少就开多少的

阅读 29

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会计分录的要素如何反映企业的经济活动？
周老师 | 提问时间：12/04 21:01

#会计实务#

会计分录是会计处理的基本方法，用于记录企业的经济活动。会计分录要素反映了企业的经济活动的以下几个方面： 1. 资产：会计分录中的借方记录了企业拥有的经济资源，如现金、应收账款、固定资产等。资产是企业的财富，反映了企业的经济实力和资源。 2. 负债：会计分录中的贷方记录了企业所欠的债务，如应付账款、贷款等。负债反映了企业的债务和负担。 3. 所有者权益：会计分录中的贷方记录了企业所有者的投入和收益，如资本、利润等。所有者权益反映了企业所有者对企业的投入和对企业经营结果的权益。 4. 收入和费用：会计分录中的借方和贷方记录了企业的收入和费用。收入反映了企业的销售和服务所产生的收益，费用反映了企业为生产和经营所发生的成本和费用。通过分录的借贷方记录，可以清晰地反映出企业的资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面的经济活动。这些要素的变动和变化，可以通过会计分录的记录和分析来了解企业的财务状况和经营成果。

阅读 932

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审计程序的执行顺序有哪些原则？
李老师 | 提问时间：12/04 20:55

#会计实务#

审计程序的执行顺序应遵循以下原则： 1. 重要性原则：首先执行对财务报表影响最大、风险最高的审计程序，以确保审计工作的高效性和准确性。 2. 顺序性原则：按照逻辑顺序进行审计程序的执行，例如先进行前期工作（如了解业务、风险评估），再进行账务检查、内部控制评价和抽样检验等。 3. 一致性原则：在同一类事项中，审计程序的执行应保持一致性，以确保审计工作的可比性和可靠性。 4. 整体性原则：审计程序的执行应综合考虑财务报表的整体风险和内部控制的整体有效性，以全面评估财务报表的真实性和公允性。 5. 有效性原则：审计程序的执行应具有有效性，即能够获取足够的审计证据，以支持审计师对财务报表的意见和结论。 6. 经济性原则：审计程序的执行应考虑成本效益，即在保证审计工作质量的前提下，尽量节约时间和资源。以上原则可以根据具体情况进行灵活运用，以满足审计工作的要求。

阅读 1416

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存款活存利息计算公式中，如何计算存款本金？
王一老师 | 提问时间：12/04 20:55

#会计实务#

在存款活期利息计算公式中，存款本金是指存入银行的金额。计算存款本金的方法取决于具体的情况，以下是几种常见的计算方法： 1. 单笔存款本金：如果是一次性存入的单笔存款，存款本金就是存入银行的金额。 2. 定期存款本金：如果是定期存款，存款本金是指存款的本金金额。 3. 定期存款加存本金：有些银行提供定期存款加存服务，存款本金是指存款的本金金额加上后续的存入金额。 4. 存款累计本金：有些银行提供存款累计服务，存款本金是指存款的本金金额加上之前的存款累计金额。需要注意的是，存款本金不包括已经取出或支取的部分金额。如果存款有部分取出或支取，计算利息时需要根据实际存款本金进行计算。

阅读 1254

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在计算标准差时，科学计算器上的哪些功能可以帮助我们简化计算过程？
王一老师 | 提问时间：12/04 20:51

#会计实务#

在计算标准差时，科学计算器上的以下功能可以帮助简化计算过程： 1. 平方根功能：标准差的计算需要对方差进行平方根运算。科学计算器上通常有平方根功能，可以直接计算出方差的平方根。 2. 平方功能：标准差的计算需要先计算出方差，而方差的计算需要对每个数据点与平均值的差值进行平方运算。科学计算器上通常有平方功能，可以直接计算出每个数据点与平均值的差值的平方。 3. 求和功能：标准差的计算需要对方差进行求和运算。科学计算器上通常有求和功能，可以直接计算出方差的总和。 4. 数据输入功能：科学计算器上通常有数据输入功能，可以输入数据点的值，然后计算出标准差。这些功能可以帮助简化标准差的计算过程，减少手动计算的错误和时间。但是在使用科学计算器进行计算时，仍需注意输入数据的准确性和计算过程的正确性。

阅读 1242

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利息汇兑损益的会计处理方法有哪些？
秦老师 | 提问时间：12/04 20:40

#会计实务#

利息汇兑损益是指由于外币借款或投资的利息在外币汇率变动时引起的损益。根据会计准则的规定，利息汇兑损益的会计处理方法主要有以下几种： 1. 累计计入其他综合收益：根据会计准则的规定，利息汇兑损益可以选择累计计入其他综合收益中。这意味着利息汇兑损益不会直接计入当期损益，而是通过调整其他综合收益来反映。 2. 直接计入当期损益：利息汇兑损益也可以选择直接计入当期损益中。这意味着利息汇兑损益会在当期损益表中反映出来，直接影响当期的利润。具体选择哪种会计处理方法，取决于公司的会计政策以及管理层的决策。无论选择哪种方法，都需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户理解和分析利息汇兑损益对公司财务状况和经营业绩的影响。

阅读 1374

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纳税人可以通过输入个人身份信息或纳税人识别号查询个人纳税情况。
李老师 | 提问时间：12/04 20:37

#会计实务#

是的，纳税人可以通过输入个人身份信息或纳税人识别号查询个人纳税情况。在大多数国家，纳税人都有一个唯一的纳税人识别号，例如社会安全号码或税务登记号码。纳税人可以通过税务机构的网站或其他在线平台输入个人身份信息或纳税人识别号来查询个人纳税情况。查询结果通常包括纳税人的纳税历史、申报的税种、缴纳的税款金额等信息。这种查询方式可以帮助纳税人了解自己的纳税情况，及时核对税款缴纳情况，确保税务申报的准确性和合规性。

阅读 1941

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董事会的成员是否需要参加培训或继续教育？
王一老师 | 提问时间：12/04 20:36

#会计实务#

根据会计实务的要求，董事会的成员通常需要参加培训或继续教育。以下是一些理由和解释： 1. 保持专业知识更新：会计准则和法规经常变化，董事会成员需要了解最新的会计准则和法规，以确保公司的财务报告和财务决策符合最新的要求。 2. 提高决策能力：参加培训或继续教育可以帮助董事会成员提高财务分析和决策能力，使其能够更好地评估公司的财务状况和风险，并做出明智的决策。 3. 遵循道德和职业要求：会计职业有一套严格的道德和职业要求，董事会成员需要了解并遵守这些要求，以确保公司的财务报告和财务决策符合职业道德标准。 4. 提高公司形象和声誉：董事会成员参加培训或继续教育可以提高公司的形象和声誉，表明公司高度重视财务管理和透明度。 5. 应对风险和挑战：参加培训或继续教育可以帮助董事会成员更好地理解和应对公司面临的风险和挑战，提高公司的竞争力和可持续发展能力。总之，董事会的成员参加培训或继续教育是为了保持专业知识更新、提高决策能力、遵循道德和职业要求、提高公司形象和声誉，以及应对风险和挑战。这对于公司的财务管理和长期发展至关重要。

阅读 1043

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资产负债表中的主要资产项目如何进行分类和计量？
周老师 | 提问时间：12/04 20:35

#会计实务#

资产负债表是会计报表的重要组成部分，用于展示企业在特定日期的财务状况。主要资产项目的分类和计量是根据会计准则和原则进行的。以下是一般情况下主要资产项目的分类和计量方法： 1. 流动资产：包括现金及现金等价物、应收账款、存货、预付款项等。流动资产是指在一年内或企业正常经营周期内可以转化为现金或现金等价物的资产。流动资产通常以实际收到的金额计量。 2. 非流动资产：包括长期投资、固定资产、无形资产、递延资产等。非流动资产是指企业长期拥有并用于生产经营的资产。长期投资通常以成本计量，固定资产按照成本减少累计折旧计量，无形资产按照成本减少累计摊销计量，递延资产按照成本减少累计摊销计量。 3. 其他资产：包括预付款项、待摊费用等。其他资产是指不属于流动资产和非流动资产的资产。这些资产通常以实际支付的金额计量。在资产负债表中，各个资产项目按照流动性和实际使用年限的不同进行分类，并按照相应的计量方法计量。这样可以更准确地反映企业的财务状况和经营情况。但需要注意的是，具体的分类和计量方法可能会受到会计准则和企业的特殊情况的影响，因此在具体操作中需要遵循相关规定和准则。

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什么是年数总和法计提折旧？如何计算每期的折旧费用？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 20:33

#会计实务#

年数总和法计提折旧是一种常见的计提折旧方法，根据该方法，资产的折旧费用在使用寿命内按照年数总和的方式进行分配。计算每期的折旧费用的步骤如下： 1.确定资产的成本：包括购买价格、安装费用、运输费用等。 2.确定资产的预计使用寿命：通常是按照年数来计算，例如5年、10年等。 3.计算年数总和：将预计使用寿命内的年数相加，得到年数总和。 4.计算每年的折旧费用：将资产的成本除以年数总和，得到每年的折旧费用。 5.计算每期的折旧费用：将每年的折旧费用按照实际使用期间进行分配，例如每年折旧费用为1000元，实际使用期间为3年，则每期的折旧费用为1000元/3年=333.33元。需要注意的是，年数总和法计提折旧是一种近似的方法，无法完全准确地反映资产的实际折旧情况。因此，在实际应用中，还需要考虑其他因素，如残值、折旧方法的选择等。

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