财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

中级密训课什么时候开始啊
朴老师 | 提问时间：07/30 09:09

#中级职称#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 12

收藏 0
公司购入显卡，总金额约15万元，用于客户维保服务，没有购销合同，但有发票和银行交易记录，需要缴纳印花税吗？
朴老师 | 提问时间：07/30 09:09

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 8

收藏 0
辛苦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：07/30 09:06

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 126

收藏 1
合并报表中的现金流量表的公式
朴老师 | 提问时间：07/30 09:06

#实务#

1、基础恒等式：现金净增加额=经营+投资+筹资现金流净额 2、编制方法：各单体报表简单汇总，抵消集团内部资金往来（内部购销、内部借款、内部分红、母子投资款） 3、勾稽校验：现金净增加额=合并资产负债表货币资金期末-期初（剔除受限资金） 4、附表：使用合并净利润、合并报表往来存货数据调节经营现金流。

阅读 7

收藏 0
辛苦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：07/30 09:05

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 92

收藏 0
麻烦图片这个老师说下谢谢
apple老师 | 提问时间：07/30 09:04

#税务#

同学你好，我给你解答

阅读 117

收藏 0
研发项目RD01RD02RD03 RD04 RD05 RD06是什么意思
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 09:03

#税务#

您好，RD01到RD06是企业按顺序编制的6个研发项目编号，RD是Research and Development的缩写，也就是研究开发项目的专属标识，相当于给每个研发项目分配了唯一的身份编号，用于区分不同的研发立项。依据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）、《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）要求，高企认定申报时需按RD+两位序号的规则从RD01开始顺编，不得跳号，该编号要和研发费用辅助账、费用明细表、科技成果转化表的编号一一对应，方便按项目归集核算研发投入。

阅读 14

收藏 0
只是退回来某个员工多交的申报，用都冲红上月的社保吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 09:03

#实务#

您好，是的，退回的不是本月，是前几个月的，我们对应冲哪个月分录，分录就写在7月好了，把实际月分录复制，金额改多交部分的负数就行这个很简单，相当于原来多入账，现在调整为红冲

阅读 11

收藏 0
老师，外贸贸易型公司，进项发票勾选用途确认时间？
朴老师 | 提问时间：07/30 09:00

#实务#

1. 出口退税进项：退税勾选，当月勾选当月确认 2. 内销抵扣进项：抵扣勾选，次月申报期截止前确认签名两类勾选不能混用。

阅读 150

收藏 1
请问扣职工部分的工会会费，职工报销从会费部分支出的发票抬头应该开工会委员会还是公司（工会会费部分的账在公司账上）
欧阳老师 | 提问时间：07/30 08:58

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：职工个人缴纳的工会会费归属工会，规范做法发票抬头开XX公司工会委员会；仅工会未独立开户、资金暂在公司账户代管时，发票可开公司全称，但必须附工会审批文件，单独登记工会经费台账，清晰区分经营费用与工会支出，不能直接作为公司税前扣除成本。祝您学习愉快！

阅读 164

收藏 1
一般纳税人采购货物账务处理，及进账抵扣账务处理
郭老师 | 提问时间：07/30 08:58

#实务#

借库存商品应交税费应交增值税进项税额贷银行存款等借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项税额

阅读 121

收藏 1
员工外出听课学习，产生的差旅费和住宿费餐费，计入什么科目合适？
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 08:55

#实务#

您好，员工外出听课学习发生的差旅费、住宿费、餐费计入管理费用—职工教育经费，依据财建〔2006〕317号，外送职工培训相关交通、住宿、餐费属于职工教育经费列支范围；企业所得税税前扣除按照工资薪金总额8%限额执行（财税〔2018〕51号），超出部分准予结转以后年度扣除，住宿费专用发票进项税额可以抵扣，餐费进项税额不能抵扣。借：管理费用—职工教育经费贷：应付职工薪酬—职工教育经费借：应付职工薪酬—职工教育经费贷：银行存款若参训人员为生产车间员工，对应更换为制造费用—职工教育经费。

阅读 335

收藏 1
社保缴纳公司，生产企业，该如何记账
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 08:55

#实务#

您好，这是一套分录，个人部分是从工资里扣下的，生产企业也有车间和管理人员，分部门记不同的科目一、计提工资时（社保计提：单位的计提，个人的不计提。） 1、计提工资借：XX费用（管理/销售/生产成本/制造费用等）-工资（应发工资-个税系统申报数据）贷：应付职工薪酬——工资 2、计提社保（企业部分）借：XX费用（管理/销售等）-社保和公积金贷：应付职工薪酬—社保（单位）二、发放工资时 1、发放工资借：应付职工薪酬—工资贷：其他应收款-社保（个人部分）应交税费—应交个人所得税银行存款 2、上交杜保借：应付职工薪酬—社保（企业部分）其他应收款-社保（个人部分）贷：银行存款 3、上交个人所得税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款

阅读 186

收藏 1
老师好，现在有一笔业务已付款但是发票开错了现在票据作废退回款项但是退的是现金这个要怎么做账呢
暖暖老师 | 提问时间：07/30 08:54

#实务#

借库存现金贷预付账款或者应付账款

阅读 54

收藏 0
税局退回上月多交的社保费，怎么做分录呢
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 08:52

#实务#

您好，红冲上月计提的分录，再把缴费的分录红冲，金额改实际收到的。还是要区分公司的部分和个人部分

阅读 9

收藏 0
老师早上好请问下有没有正规的研发领料单范本发个看看
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 08:51

#实务#

您好，这个没有文件规定的固定格式，内容在就可以了

阅读 19

收藏 0
老师，请问股权架构为什么上面不要一个人持股，要拉个家里人一起才不是无限责任，没理解
钟存老师 | 提问时间：07/30 08:51

#实务#

《公司法》第 63 条：一人有限责任公司股东不能证明公司财产独立于自己财产的，对公司债务承担连带责任一个人股东的公司，股东的责任大一些

阅读 14

收藏 0
a公司和b公司签的销售合同，a 公司因为贷款原因，钱全部受托支付给c 公司，签了三方协议，让b公司开票给c公司，让c公司打款给b公司，存在这种情况的话，b公司进购货物的进项税不得抵扣，且上述情况是不可以的对吗？
秦老师 | 提问时间：07/30 08:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，这种操作本身不符合税法规定，但并非必然导致进项税不得抵扣，需要分情况判断： 1.如果业务本身真实，三方协议仅约定委托收款付款，开票主体仍应当是实际发生交易的A公司，要求B直接开票给C属于虚开发票的违规行为，此时C取得发票不能抵扣进项，B如果已经按规定就销售给A的业务申报缴纳销项税，B自身的进项税额仍可以正常抵扣。 2.如果交易本身就是B和C实际发生，只是约定由C付款，那这种三流一致的特殊情形符合税法规定，双方都可以正常抵扣进项。你描述的情况中要求B直接开票给C，交易主体和发票主体不一致，属于违规操作，存在被认定为虚开的风险。祝您学习愉快！

阅读 178

收藏 0
老师，您好，请教下到银行存支票怎么存
董孝彬老师 | 提问时间：07/30 08:49

#实务#

您好，在支票背面被背书人栏加盖单位全套银行预留印鉴，填写一式三联进账单，填全出票人账号、开户行、金额、用途等信息，将支票和进账单一并提交至开户银行柜台，银行受理后取回盖章的进账单回单作为记账凭证附件。注意转账支票有效期为出票日起10天，过期银行不予受理，政策依据为《支付结算办法》（银发〔1997〕393号）第119条、《票据法》第91条。借：银行存款贷：应收账款/主营业务收入/其他应收款等贷方科目按实际业务性质匹配，客户付货款选应收账款、直接确认收入选主营业务收入、收回往来借款选其他应收款即可，借贷金额完全相等。

阅读 10

收藏 0
制单人为什么是手机号码，怎么改成名
朴老师 | 提问时间：07/30 08:47

#实务#

同学你好是什么软件

阅读 17

收藏 0
老师，我去哪弄二维码给别人授权我做办税员和开票员
朴老师 | 提问时间：07/30 08:44

#税务#

你们法人或者财务负责人给你授权

阅读 196

收藏 1
会计分录的要素如何反映企业的经济活动？
周老师 | 提问时间：12/04 21:01

#会计实务#

会计分录是会计处理的基本方法，用于记录企业的经济活动。会计分录要素反映了企业的经济活动的以下几个方面： 1. 资产：会计分录中的借方记录了企业拥有的经济资源，如现金、应收账款、固定资产等。资产是企业的财富，反映了企业的经济实力和资源。 2. 负债：会计分录中的贷方记录了企业所欠的债务，如应付账款、贷款等。负债反映了企业的债务和负担。 3. 所有者权益：会计分录中的贷方记录了企业所有者的投入和收益，如资本、利润等。所有者权益反映了企业所有者对企业的投入和对企业经营结果的权益。 4. 收入和费用：会计分录中的借方和贷方记录了企业的收入和费用。收入反映了企业的销售和服务所产生的收益，费用反映了企业为生产和经营所发生的成本和费用。通过分录的借贷方记录，可以清晰地反映出企业的资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面的经济活动。这些要素的变动和变化，可以通过会计分录的记录和分析来了解企业的财务状况和经营成果。

阅读 1010

收藏 4
审计程序的执行顺序有哪些原则？
李老师 | 提问时间：12/04 20:55

#会计实务#

审计程序的执行顺序应遵循以下原则： 1. 重要性原则：首先执行对财务报表影响最大、风险最高的审计程序，以确保审计工作的高效性和准确性。 2. 顺序性原则：按照逻辑顺序进行审计程序的执行，例如先进行前期工作（如了解业务、风险评估），再进行账务检查、内部控制评价和抽样检验等。 3. 一致性原则：在同一类事项中，审计程序的执行应保持一致性，以确保审计工作的可比性和可靠性。 4. 整体性原则：审计程序的执行应综合考虑财务报表的整体风险和内部控制的整体有效性，以全面评估财务报表的真实性和公允性。 5. 有效性原则：审计程序的执行应具有有效性，即能够获取足够的审计证据，以支持审计师对财务报表的意见和结论。 6. 经济性原则：审计程序的执行应考虑成本效益，即在保证审计工作质量的前提下，尽量节约时间和资源。以上原则可以根据具体情况进行灵活运用，以满足审计工作的要求。

阅读 1536

收藏 4
存款活存利息计算公式中，如何计算存款本金？
王一老师 | 提问时间：12/04 20:55

#会计实务#

在存款活期利息计算公式中，存款本金是指存入银行的金额。计算存款本金的方法取决于具体的情况，以下是几种常见的计算方法： 1. 单笔存款本金：如果是一次性存入的单笔存款，存款本金就是存入银行的金额。 2. 定期存款本金：如果是定期存款，存款本金是指存款的本金金额。 3. 定期存款加存本金：有些银行提供定期存款加存服务，存款本金是指存款的本金金额加上后续的存入金额。 4. 存款累计本金：有些银行提供存款累计服务，存款本金是指存款的本金金额加上之前的存款累计金额。需要注意的是，存款本金不包括已经取出或支取的部分金额。如果存款有部分取出或支取，计算利息时需要根据实际存款本金进行计算。

阅读 1355

收藏 6
在计算标准差时，科学计算器上的哪些功能可以帮助我们简化计算过程？
王一老师 | 提问时间：12/04 20:51

#会计实务#

在计算标准差时，科学计算器上的以下功能可以帮助简化计算过程： 1. 平方根功能：标准差的计算需要对方差进行平方根运算。科学计算器上通常有平方根功能，可以直接计算出方差的平方根。 2. 平方功能：标准差的计算需要先计算出方差，而方差的计算需要对每个数据点与平均值的差值进行平方运算。科学计算器上通常有平方功能，可以直接计算出每个数据点与平均值的差值的平方。 3. 求和功能：标准差的计算需要对方差进行求和运算。科学计算器上通常有求和功能，可以直接计算出方差的总和。 4. 数据输入功能：科学计算器上通常有数据输入功能，可以输入数据点的值，然后计算出标准差。这些功能可以帮助简化标准差的计算过程，减少手动计算的错误和时间。但是在使用科学计算器进行计算时，仍需注意输入数据的准确性和计算过程的正确性。

阅读 1324

收藏 0
利息汇兑损益的会计处理方法有哪些？
秦老师 | 提问时间：12/04 20:40

#会计实务#

利息汇兑损益是指由于外币借款或投资的利息在外币汇率变动时引起的损益。根据会计准则的规定，利息汇兑损益的会计处理方法主要有以下几种： 1. 累计计入其他综合收益：根据会计准则的规定，利息汇兑损益可以选择累计计入其他综合收益中。这意味着利息汇兑损益不会直接计入当期损益，而是通过调整其他综合收益来反映。 2. 直接计入当期损益：利息汇兑损益也可以选择直接计入当期损益中。这意味着利息汇兑损益会在当期损益表中反映出来，直接影响当期的利润。具体选择哪种会计处理方法，取决于公司的会计政策以及管理层的决策。无论选择哪种方法，都需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户理解和分析利息汇兑损益对公司财务状况和经营业绩的影响。

阅读 1446

收藏 6
纳税人可以通过输入个人身份信息或纳税人识别号查询个人纳税情况。
李老师 | 提问时间：12/04 20:37

#会计实务#

是的，纳税人可以通过输入个人身份信息或纳税人识别号查询个人纳税情况。在大多数国家，纳税人都有一个唯一的纳税人识别号，例如社会安全号码或税务登记号码。纳税人可以通过税务机构的网站或其他在线平台输入个人身份信息或纳税人识别号来查询个人纳税情况。查询结果通常包括纳税人的纳税历史、申报的税种、缴纳的税款金额等信息。这种查询方式可以帮助纳税人了解自己的纳税情况，及时核对税款缴纳情况，确保税务申报的准确性和合规性。

阅读 2102

收藏 9
董事会的成员是否需要参加培训或继续教育？
王一老师 | 提问时间：12/04 20:36

#会计实务#

根据会计实务的要求，董事会的成员通常需要参加培训或继续教育。以下是一些理由和解释： 1. 保持专业知识更新：会计准则和法规经常变化，董事会成员需要了解最新的会计准则和法规，以确保公司的财务报告和财务决策符合最新的要求。 2. 提高决策能力：参加培训或继续教育可以帮助董事会成员提高财务分析和决策能力，使其能够更好地评估公司的财务状况和风险，并做出明智的决策。 3. 遵循道德和职业要求：会计职业有一套严格的道德和职业要求，董事会成员需要了解并遵守这些要求，以确保公司的财务报告和财务决策符合职业道德标准。 4. 提高公司形象和声誉：董事会成员参加培训或继续教育可以提高公司的形象和声誉，表明公司高度重视财务管理和透明度。 5. 应对风险和挑战：参加培训或继续教育可以帮助董事会成员更好地理解和应对公司面临的风险和挑战，提高公司的竞争力和可持续发展能力。总之，董事会的成员参加培训或继续教育是为了保持专业知识更新、提高决策能力、遵循道德和职业要求、提高公司形象和声誉，以及应对风险和挑战。这对于公司的财务管理和长期发展至关重要。

阅读 1122

收藏 0
资产负债表中的主要资产项目如何进行分类和计量？
周老师 | 提问时间：12/04 20:35

#会计实务#

资产负债表是会计报表的重要组成部分，用于展示企业在特定日期的财务状况。主要资产项目的分类和计量是根据会计准则和原则进行的。以下是一般情况下主要资产项目的分类和计量方法： 1. 流动资产：包括现金及现金等价物、应收账款、存货、预付款项等。流动资产是指在一年内或企业正常经营周期内可以转化为现金或现金等价物的资产。流动资产通常以实际收到的金额计量。 2. 非流动资产：包括长期投资、固定资产、无形资产、递延资产等。非流动资产是指企业长期拥有并用于生产经营的资产。长期投资通常以成本计量，固定资产按照成本减少累计折旧计量，无形资产按照成本减少累计摊销计量，递延资产按照成本减少累计摊销计量。 3. 其他资产：包括预付款项、待摊费用等。其他资产是指不属于流动资产和非流动资产的资产。这些资产通常以实际支付的金额计量。在资产负债表中，各个资产项目按照流动性和实际使用年限的不同进行分类，并按照相应的计量方法计量。这样可以更准确地反映企业的财务状况和经营情况。但需要注意的是，具体的分类和计量方法可能会受到会计准则和企业的特殊情况的影响，因此在具体操作中需要遵循相关规定和准则。

阅读 1701

收藏 0
什么是年数总和法计提折旧？如何计算每期的折旧费用？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 20:33

#会计实务#

年数总和法计提折旧是一种常见的计提折旧方法，根据该方法，资产的折旧费用在使用寿命内按照年数总和的方式进行分配。计算每期的折旧费用的步骤如下： 1.确定资产的成本：包括购买价格、安装费用、运输费用等。 2.确定资产的预计使用寿命：通常是按照年数来计算，例如5年、10年等。 3.计算年数总和：将预计使用寿命内的年数相加，得到年数总和。 4.计算每年的折旧费用：将资产的成本除以年数总和，得到每年的折旧费用。 5.计算每期的折旧费用：将每年的折旧费用按照实际使用期间进行分配，例如每年折旧费用为1000元，实际使用期间为3年，则每期的折旧费用为1000元/3年=333.33元。需要注意的是，年数总和法计提折旧是一种近似的方法，无法完全准确地反映资产的实际折旧情况。因此，在实际应用中，还需要考虑其他因素，如残值、折旧方法的选择等。

阅读 1992

收藏 8

没有找到问题？直接来提问