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个体工商户没有弄对公户，法人私人收款账号行吗
小菲老师 | 提问时间：05/25 14:50

#实务#

同学，你好是可以的

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现在社保基数要根据上一年度员工月工资调整，员工 26年一月入职缴纳社保 4️离职了，那么 1-4月离职员工要补缴吗？
东老师 | 提问时间：05/25 14:49

#实务#

您好，该补缴还是得补缴的。

阅读 23

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京东自营店，应该按哪个数据确认收入的计量，请老师提供具体的答案进行参考，谢谢
杨老师 | 提问时间：05/25 14:48

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：京东自营店按京东供应商后台结算单中“已妥投/客户确认收货”的商品净结算金额（合同约定售价扣除促销折扣、满减、平台佣金、仓储物流费、退换货扣款等后的金额）确认收入，以客户签收（或系统自动确认收货）为控制权转移时点，遵循新收入准则全额法计量（作为主要责任人），同时需匹配增值税发票金额与银行实际到账金额，确保数据一致。祝您学习愉快！

阅读 117

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老师，工作中遇到困难，怎么能联系老师帮我解决，一两句话说不清楚
刘艳红老师 | 提问时间：05/25 14:48

#税务#

您好，您到时可以约电话服务，这种直接电话沟通就可以

阅读 17

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什么情况下需要交残保金，应交残保金金额如何计算的
小菲老师 | 提问时间：05/25 14:47

#实务#

同学，你好企业都需要缴纳，人员不足30人，是免的

阅读 49

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请问一下老师，我们是传媒公司，请问一下，关于主播工资，之前都没有通过公户发放，现在想规范起来，应该怎么做好，会有社保风险吗？
小菲老师 | 提问时间：05/25 14:46

#税务#

同学，你好如果是发工资，会有社保风险

阅读 19

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去年把加工费结转成原材料了，现在可以只对科目调整，不做整张凭证的红冲吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/25 14:45

#实务#

您好，这个影响了损益，你们要先红冲，再按正确的入账

阅读 20

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老师企业年度汇算时，我们25年有几个月的社保未交，在汇算时是只调企业部分还是企业部分和个人部分的社保都要调增
东老师 | 提问时间：05/25 14:44

#实务#

您好，未交是员工没扣款吗？？如果是企业给承担了，则需要把个人部分纳税调整增。

阅读 35

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请问老师，公司支付个人劳务报酬3500元，个人实际到手3500元，个税申报金额填多少？
小菲老师 | 提问时间：05/25 14:44

#实务#

同学，你好请稍等一下

阅读 16

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生产型出口企业，委托综服企业代办退税，25年10-12月有部分出口订单，由于单证原因，26年3月开票，有部分单证未收齐的，在3月增值税申报时，在附表一填了免抵退未开票金额，这样的操作是否正确，如不正确，请问需要怎么整改。企业所得税汇算的时候，26年开票的这部分是否需要调整到25年的收入和成本？
朴老师 | 提问时间：05/25 14:43

#实务#

1. 增值税操作错误，出口业务不能填未开票栏。更正往期报表，按出口所属期填报免抵退销售额，开票当期负数冲销重报。 2. 企业所得税需调整，按出口归属期，在 25 年汇算确认对应收入成本。

阅读 66

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老师我公司为建筑施工企业我们从甲主那里代收了一笔应赔偿给原住户的征占地费用，然后由我们转付给这些原住户，我们给甲主开收据，收到多少钱就付出去多少钱，我们也没有利润，只是代收代付了一下，我想问一下，我们付这个款的时候，应该取得什么样的原始凭证入帐呢
黄老师 | 提问时间：05/25 14:42

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这种代收代付征占地费用的业务中，付款时可取得的原始凭证如下： 1、住户收款确认凭证：可以让原住户出具收条或收款确认书，上面注明收到的款项金额、用途（征占地费用赔偿）、付款方（你公司）、收款方（住户）信息以及收款日期等内容，并由住户签字或按手印。 2、征占地费用补偿协议：附上与原住户签订的征占地费用补偿协议，协议中明确补偿的具体事项、金额等内容，这能证明付款的合理性和合规性。 3、付款审批单：公司内部的付款审批流程单据，上面有相关领导的审批签字，表明该笔付款经过了公司内部的审核和批准。 4、银行转账记录（若为银行支付）：如果是通过银行转账的方式支付给住户，提供银行转账的回单，上面会显示转账的金额、时间、付款账户和收款账户等信息。这些原始凭证能证明款项的支付情况和用途，满足入账要求。祝您学习愉快！

阅读 93

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按实际履约义务确认收入，确保费用与收入计量规则一致；老师请问这个收入数据是具体到哪个呢？能否告知下，让我参考下
王一老师 | 提问时间：05/25 14:41

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收入数据需根据不同情况确定。如果是酒店住宿业，即便没开票，也按实际提供服务应收取的全部价款确认收入，比如平台结算价是A，平台扣除的金额为B，那么实际应收取的价款X=A+B，酒店应确认的收入就是X。对于在某一时段内履行履约义务的业务，企业按照履约进度确认收入。履约进度可采用产出法或投入法确定，产出法根据已转移给客户的商品对于客户总商品价值量的比例来确定；投入法根据企业履行履约义务的投入（成本）占总投入的百分比来确定。收入金额按照分摊至该履约义务的收入金额确认，通常根据合同总价和履约进度来计算。在按合同约定分期履行的业务中，每次提供货物或服务都需确认相应的收入，直到完成全部交付或服务后，确认全部收入。且确认收入需满足已履行相应单项履约义务、能合理估计收入金额和收款可收回性、能合理估计与该收入相关的费用和成本这些条件。祝您学习愉快！

阅读 89

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货物能不能开6个点的发票
张老师 | 提问时间：05/25 14:41

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能开具。祝您学习愉快！

阅读 52

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小企业会计准则，25年多结转了7万元成本，库存少计7万元。怎么调账，需要汇算清缴和年度财务报表更正吗？25年的财务报表需要更正吗？
小菲老师 | 提问时间：05/25 14:41

#税务#

同学，你好那就是冲销25年多结转的成本，库存补入账直接做到本年

阅读 52

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老师，购买的原材料刚开始暂估的等发票，后期老板说没有发票，账务上我该怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：05/25 14:37

#税务#

您好，这个是实际支付了，只是没有发票，是吧

阅读 18

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老师好去年买的设备 22.6万今年的票刚到我能做到去年里面的去吗冲暂估这个分录怎么写
小菲老师 | 提问时间：05/25 14:36

#实务#

同学，你好做到今年里面，冲暂估，然后按照发票重新做

阅读 15

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电商海外产生成本，没有发票可以入账吗？
张老师 | 提问时间：05/25 14:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以入账。企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。同时，依据《中华人民共和国发票管理办法》，单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。此外，实务中还要注意是否要代扣代缴增值税和企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 93

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老师您好，我现在有个店铺是京东自营店，我们公司确认收入是以京东的GMV作为出货数据记账，借：应收账款，贷：主营业务收入；但费用是等京东采销每月10日左右出具的费用账单给我们做账，借：平台费用，贷：应收账款；但我总对不准期末的应收账款，我总觉得这中间不知是GMV的数据作为收入是否准确，还是京东自营店的采销提供给我们的结算账单上面的平台费用和返点是否跟我们计量收入的规则是否一致
张老师 | 提问时间：05/25 14:35

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：收入确认需要满足一定条件。根据相关原则，收入确认要在企业履行了履约义务后，且收入金额能可靠计量。在初级会计实务里，判断收入确认时机需满足收入已实现或将要实现、收入金额能可靠计量这两个条件。你以京东GMV作为出货数据记账确认收入，GMV是成交总额，包含未实际成交的部分，可能与实际履行的履约义务不完全相符，所以可能不准确。而京东采销提供的费用账单和返点，若与你计量收入的规则不一致，比如收入确认按GMV，费用计算依据实际成交等，就会导致应收账款对不准。建议你重新审视收入确认的依据，按实际履行的履约义务来确认收入，同时确保费用计量和收入计量规则一致，这样能让应收账款更准确。祝您学习愉快！

阅读 91

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办公室智能锁做什么会计科目
小菲老师 | 提问时间：05/25 14:31

#税务#

同学，你好管理费用-办公费

阅读 17

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我们公司有一个外派的财务顾问，她的工资是劳务公司申报的，我们合同约定她从深圳到公司的差旅费是我公司报销，请问可以直接以她的动车票和住宿费计入我公司的劳务费吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：05/25 14:27

#税务#

您好合同约定可以直接计入她的费用，尽量别计入您企业

阅读 41

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一般人，购买了一台打印机5000元，账务怎么处理
刘艳红老师 | 提问时间：05/25 14:27

#实务#

您好，这种直接计入管理费用-办公费就可以

阅读 16

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会计分录的要素如何反映企业的经济活动？
周老师 | 提问时间：12/04 21:01

#会计实务#

会计分录是会计处理的基本方法，用于记录企业的经济活动。会计分录要素反映了企业的经济活动的以下几个方面： 1. 资产：会计分录中的借方记录了企业拥有的经济资源，如现金、应收账款、固定资产等。资产是企业的财富，反映了企业的经济实力和资源。 2. 负债：会计分录中的贷方记录了企业所欠的债务，如应付账款、贷款等。负债反映了企业的债务和负担。 3. 所有者权益：会计分录中的贷方记录了企业所有者的投入和收益，如资本、利润等。所有者权益反映了企业所有者对企业的投入和对企业经营结果的权益。 4. 收入和费用：会计分录中的借方和贷方记录了企业的收入和费用。收入反映了企业的销售和服务所产生的收益，费用反映了企业为生产和经营所发生的成本和费用。通过分录的借贷方记录，可以清晰地反映出企业的资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面的经济活动。这些要素的变动和变化，可以通过会计分录的记录和分析来了解企业的财务状况和经营成果。

阅读 940

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审计程序的执行顺序有哪些原则？
李老师 | 提问时间：12/04 20:55

#会计实务#

审计程序的执行顺序应遵循以下原则： 1. 重要性原则：首先执行对财务报表影响最大、风险最高的审计程序，以确保审计工作的高效性和准确性。 2. 顺序性原则：按照逻辑顺序进行审计程序的执行，例如先进行前期工作（如了解业务、风险评估），再进行账务检查、内部控制评价和抽样检验等。 3. 一致性原则：在同一类事项中，审计程序的执行应保持一致性，以确保审计工作的可比性和可靠性。 4. 整体性原则：审计程序的执行应综合考虑财务报表的整体风险和内部控制的整体有效性，以全面评估财务报表的真实性和公允性。 5. 有效性原则：审计程序的执行应具有有效性，即能够获取足够的审计证据，以支持审计师对财务报表的意见和结论。 6. 经济性原则：审计程序的执行应考虑成本效益，即在保证审计工作质量的前提下，尽量节约时间和资源。以上原则可以根据具体情况进行灵活运用，以满足审计工作的要求。

阅读 1428

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存款活存利息计算公式中，如何计算存款本金？
王一老师 | 提问时间：12/04 20:55

#会计实务#

在存款活期利息计算公式中，存款本金是指存入银行的金额。计算存款本金的方法取决于具体的情况，以下是几种常见的计算方法： 1. 单笔存款本金：如果是一次性存入的单笔存款，存款本金就是存入银行的金额。 2. 定期存款本金：如果是定期存款，存款本金是指存款的本金金额。 3. 定期存款加存本金：有些银行提供定期存款加存服务，存款本金是指存款的本金金额加上后续的存入金额。 4. 存款累计本金：有些银行提供存款累计服务，存款本金是指存款的本金金额加上之前的存款累计金额。需要注意的是，存款本金不包括已经取出或支取的部分金额。如果存款有部分取出或支取，计算利息时需要根据实际存款本金进行计算。

阅读 1263

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在计算标准差时，科学计算器上的哪些功能可以帮助我们简化计算过程？
王一老师 | 提问时间：12/04 20:51

#会计实务#

在计算标准差时，科学计算器上的以下功能可以帮助简化计算过程： 1. 平方根功能：标准差的计算需要对方差进行平方根运算。科学计算器上通常有平方根功能，可以直接计算出方差的平方根。 2. 平方功能：标准差的计算需要先计算出方差，而方差的计算需要对每个数据点与平均值的差值进行平方运算。科学计算器上通常有平方功能，可以直接计算出每个数据点与平均值的差值的平方。 3. 求和功能：标准差的计算需要对方差进行求和运算。科学计算器上通常有求和功能，可以直接计算出方差的总和。 4. 数据输入功能：科学计算器上通常有数据输入功能，可以输入数据点的值，然后计算出标准差。这些功能可以帮助简化标准差的计算过程，减少手动计算的错误和时间。但是在使用科学计算器进行计算时，仍需注意输入数据的准确性和计算过程的正确性。

阅读 1255

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利息汇兑损益的会计处理方法有哪些？
秦老师 | 提问时间：12/04 20:40

#会计实务#

利息汇兑损益是指由于外币借款或投资的利息在外币汇率变动时引起的损益。根据会计准则的规定，利息汇兑损益的会计处理方法主要有以下几种： 1. 累计计入其他综合收益：根据会计准则的规定，利息汇兑损益可以选择累计计入其他综合收益中。这意味着利息汇兑损益不会直接计入当期损益，而是通过调整其他综合收益来反映。 2. 直接计入当期损益：利息汇兑损益也可以选择直接计入当期损益中。这意味着利息汇兑损益会在当期损益表中反映出来，直接影响当期的利润。具体选择哪种会计处理方法，取决于公司的会计政策以及管理层的决策。无论选择哪种方法，都需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户理解和分析利息汇兑损益对公司财务状况和经营业绩的影响。

阅读 1379

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纳税人可以通过输入个人身份信息或纳税人识别号查询个人纳税情况。
李老师 | 提问时间：12/04 20:37

#会计实务#

是的，纳税人可以通过输入个人身份信息或纳税人识别号查询个人纳税情况。在大多数国家，纳税人都有一个唯一的纳税人识别号，例如社会安全号码或税务登记号码。纳税人可以通过税务机构的网站或其他在线平台输入个人身份信息或纳税人识别号来查询个人纳税情况。查询结果通常包括纳税人的纳税历史、申报的税种、缴纳的税款金额等信息。这种查询方式可以帮助纳税人了解自己的纳税情况，及时核对税款缴纳情况，确保税务申报的准确性和合规性。

阅读 1958

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董事会的成员是否需要参加培训或继续教育？
王一老师 | 提问时间：12/04 20:36

#会计实务#

根据会计实务的要求，董事会的成员通常需要参加培训或继续教育。以下是一些理由和解释： 1. 保持专业知识更新：会计准则和法规经常变化，董事会成员需要了解最新的会计准则和法规，以确保公司的财务报告和财务决策符合最新的要求。 2. 提高决策能力：参加培训或继续教育可以帮助董事会成员提高财务分析和决策能力，使其能够更好地评估公司的财务状况和风险，并做出明智的决策。 3. 遵循道德和职业要求：会计职业有一套严格的道德和职业要求，董事会成员需要了解并遵守这些要求，以确保公司的财务报告和财务决策符合职业道德标准。 4. 提高公司形象和声誉：董事会成员参加培训或继续教育可以提高公司的形象和声誉，表明公司高度重视财务管理和透明度。 5. 应对风险和挑战：参加培训或继续教育可以帮助董事会成员更好地理解和应对公司面临的风险和挑战，提高公司的竞争力和可持续发展能力。总之，董事会的成员参加培训或继续教育是为了保持专业知识更新、提高决策能力、遵循道德和职业要求、提高公司形象和声誉，以及应对风险和挑战。这对于公司的财务管理和长期发展至关重要。

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资产负债表中的主要资产项目如何进行分类和计量？
周老师 | 提问时间：12/04 20:35

#会计实务#

资产负债表是会计报表的重要组成部分，用于展示企业在特定日期的财务状况。主要资产项目的分类和计量是根据会计准则和原则进行的。以下是一般情况下主要资产项目的分类和计量方法： 1. 流动资产：包括现金及现金等价物、应收账款、存货、预付款项等。流动资产是指在一年内或企业正常经营周期内可以转化为现金或现金等价物的资产。流动资产通常以实际收到的金额计量。 2. 非流动资产：包括长期投资、固定资产、无形资产、递延资产等。非流动资产是指企业长期拥有并用于生产经营的资产。长期投资通常以成本计量，固定资产按照成本减少累计折旧计量，无形资产按照成本减少累计摊销计量，递延资产按照成本减少累计摊销计量。 3. 其他资产：包括预付款项、待摊费用等。其他资产是指不属于流动资产和非流动资产的资产。这些资产通常以实际支付的金额计量。在资产负债表中，各个资产项目按照流动性和实际使用年限的不同进行分类，并按照相应的计量方法计量。这样可以更准确地反映企业的财务状况和经营情况。但需要注意的是，具体的分类和计量方法可能会受到会计准则和企业的特殊情况的影响，因此在具体操作中需要遵循相关规定和准则。

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什么是年数总和法计提折旧？如何计算每期的折旧费用？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 20:33

#会计实务#

年数总和法计提折旧是一种常见的计提折旧方法，根据该方法，资产的折旧费用在使用寿命内按照年数总和的方式进行分配。计算每期的折旧费用的步骤如下： 1.确定资产的成本：包括购买价格、安装费用、运输费用等。 2.确定资产的预计使用寿命：通常是按照年数来计算，例如5年、10年等。 3.计算年数总和：将预计使用寿命内的年数相加，得到年数总和。 4.计算每年的折旧费用：将资产的成本除以年数总和，得到每年的折旧费用。 5.计算每期的折旧费用：将每年的折旧费用按照实际使用期间进行分配，例如每年折旧费用为1000元，实际使用期间为3年，则每期的折旧费用为1000元/3年=333.33元。需要注意的是，年数总和法计提折旧是一种近似的方法，无法完全准确地反映资产的实际折旧情况。因此，在实际应用中，还需要考虑其他因素，如残值、折旧方法的选择等。

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