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请问查往年企业所得税的税率是看年底12月的本月还是本年累计金额推算？
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 14:45

#实务#

您好，查往年企业所得税税率，看本年累计金额，不看12月单月的本月数。企业所得税按年计算，预缴时按截至当期的本年累计应纳税所得额判断小微优惠资格，汇算清缴时以全年累计应纳税所得额最终定档税率，政策依据为财政部税务总局公告2023年第12号、国家税务总局公告2023年第6号。从业人数、资产总额也不看12月末单日数值，按全年季度平均值核算，季度平均值等于（季初值+季末值）除以2，全年季度平均值等于全年各季度平均值之和除以4，以此同步判定小型微利企业的适用条件。

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老师我汽修厂，老是帮客户加油，测试车，怎么办，好多加油票怎么做账
朴老师 | 提问时间：07/31 14:45

#实务#

1. 维修必要试车油费计入主营业务成本，进项可抵； 2. 建立试车台账、绑定维修工单，留存备查资料； 3. 额外给客户多加的油，结算时并入维修费一并收费开票； 4. 杜绝无对应业务的加油票大量入账，防范虚列成本风险。

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老师，有的已付款，对方不开票怎么办，应付账款也没法平啊
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 14:44

#实务#

您好，暂估哦，不能一直挂着的，这就是无票费用，一样入账，把往来做平了不开票成本入账（摘要写无票年度纳税调增，方便汇缴统计数据）：这样3个好处：季度利润少了年度调增才交所得税，银行余额也是对上了，公司内部利润表是真实的。年度汇缴：无票费用在调整A105000第30行（十七）其他

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如何在网上办理清税证明
朴老师 | 提问时间：07/31 14:44

#实务#

1. 登录山东电子税务局：我要办税→综合信息报告→状态信息报告→清税申报（税务注销办理） 2. 先预检，结清欠税、完成全部申报、缴销发票税控盘； 3. 预检无误提交；满足条件可即办，否则等待税务审核； 4. 办结后在【办税进度及结果信息查询】下载清税证明 PDF。 5. 有稽查、无法消除异常，只能大厅办理。

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老师我有点懵帮我算一下呀。公司这个月收入450000 税务开票也是45万，但是红冲完3000元，税务实际收入447000 ，上个月多存了记预收19500。这个月冲3000的收入记预收变成22500。然后银行已经存了405000还需要存多少钱就平了？
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 14:44

#实务#

您好，税务实际收入447000，减去预收余额22500，应收资金424500，已收款405000，还需存入19500。红字发票依据国家税务总局公告2016年第47号冲减当期应税销售额。借：银行存款 405000，借：银行存款 19500，借：预收账款 22500 贷：主营业务收入 447000

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第五问，编制2023年末确认投资收益的分录，为什么答案写的是贷：长期股权投资——损益调整 8400，而不是长期股权投资——成本8000，——损益调整400
小赵老师 | 提问时间：07/31 14:43

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论：这是因为成本法转权益法后，长期股权投资的账面价值已经调整完毕，2023年末确认被投资方亏损时，只需要通过“长期股权投资——损益调整”科目冲减长投的账面价值即可，不需要动“长期股权投资——成本”的初始金额。 1.剩余股权转为权益法核算时，已经将剩余股权的初始成本调整完毕，确认好了“长期股权投资——成本”的余额，后续不会再随意变动这个科目金额。 2.权益法核算下，被投资方实现净利润或发生净亏损，都只会调整“长期股权投资——损益调整”这个明细科目，不会影响成本明细科目的金额。 3.本题中，甲公司2023年应分担的亏损额为25000×40%=10000，在确认投资损失前，长期股权投资的账面价值（成本+损益调整+其他综合收益等）合计为8400，因此最多只能冲减到长期股权投资账面价值为0，所以贷方冲减“长期股权投资——损益调整”8400即可。祝您学习愉快！

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老师好，请问我申报2025年残保金，取2025年12月个税申报表上的累计收入数，和人数来申报，这样合理的吧？但人数不足30人，系统也自动给我们计算了好几仟的残保金要缴纳，不知道这是为什么，要怎么调整才能避免交税，因为有政策规定，截止2027年12月31日，有职职工人数在30人（含）以下的，继续免征残疾人就业保障金
朴老师 | 提问时间：07/31 14:42

#税务#

不能填 12 月末人数，要填全年月平均人数（每月人数相加 ÷12）。年均≤30 人可免征（政策到 2027.12.31）。电子税务局更正报表，修改平均人数，系统自动减免；工资填全年个税累计应发数。

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请问新公司什么时候该申报印花税呢？在哪里申报呢？税种认定里边没有印花税的情况
朴老师 | 提问时间：07/31 14:39

#税务#

1、申报时点：签订应税合同、实收资本到账当日产生纳税义务，15 日内申报。 2、申报入口：电子税务局→我要办税→税费申报及缴纳→财产和行为税合并申报，先做印花税税源采集。 3、无税种认定：直接选按次申报，无需零申报；业务频繁可线上申请税种认定，改为按季申报。

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计算劳务人员劳务费代扣个税。应发劳务人员税前劳务费5万元，需要按照多少代扣个税呢。增值税需要在税前扣除吗
欧阳老师 | 提问时间：07/31 14:37

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本次计算的是预扣预缴个税，应代扣预缴个税10000元。计算过程：5万元属于每次收入四千元以上，减除费用按收入的20%计算，应纳税所得额=50000×(1-20%)=40000元。根据劳务报酬所得预扣率表，40000元对应预扣率30%，速算扣除数2000，应预扣预缴个税=40000×30%-2000=10000元。 2.需要扣除已经缴纳的增值税及附加税费后，再计算个税。劳务报酬所得的个税计税收入是不含增值税的收入，自然人取得劳务费需要缴纳增值税，已缴纳的增值税及附征税费，可以从不含增值税收入中扣除后，再减除费用计算个税。祝您学习愉快！

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公司补缴社保后，个人拒绝把个人部分给公司，公司威胁说要诉讼，请问真的诉讼的概率大吗？
朴老师 | 提问时间：07/31 14:36

#实务#

1、证据充分，起诉大概率胜诉； 2、多数地区先申请劳动仲裁，不服再诉讼； 3、耗时耗力，即便胜诉，员工没钱也可能难以收回； 4、金额不大的话，公司一般未必真正启动程序。

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选项D公允价价值变动损益也属于所有者权益呀
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 14:35

#税务师#

您好，我把各选项一起分析下哈以现金结算的股份支付，是企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的交易。其会计处理中需确认负债并按公允价值计量。选项A：等待期内每个资产负债表日需要根据最新信息（如职工离职率等）修正预计可行权数量，并非不需要确认权益工具的预计行权数量变动，该项错误。选项B：等待期内每个资产负债表日，企业应按权益工具的公允价值和预计可行权数量为基础，确认当期成本费用和负债（应付职工薪酬），所以等待期内每个资产负债表日应确认权益工具的公允价值变动和应付职工薪酬，该项正确。选项C：等待期内按照每个资产负债表日权益工具的公允价值和预计行权数量为基础计算或修正成本费用，该项正确。选项D：公允价值变动损益属于损益类科目，计入当期利润，并不属于所有者权益。在以现金结算的股份支付中，行权日之后，负债的公允价值变动计入当期损益（公允价值变动损益），而非所有者权益，该项错误。选项E：企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，应当按照所授予权益工具在修改日的公允价值计量以权益结算的股份支付，计入资本公积——其他资本公积，而非直接计入所有者权益总额，该项错误。

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初级职称是先学中级还是先学实操。有出纳经验没做过会计工作
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 14:35

#实务#

您好，优先学习全盘会计实操，暂缓系统学习中级。依据会考〔2025〕2号，中级会计存在工作年限要求，大专会计工作满5年、本科满4年；按照财会〔2018〕33号《会计人员管理办法》，出纳属于会计相关岗位，但你缺少全盘账务处理经验，大概率暂不满足会计独立从业的能力要求，贸然备考中级容易理论脱离实际。先通过实操掌握全盘做账、纳税申报、财务软件操作，积累会计岗位实战能力，顺利转型会计岗位，待年限达标后再完整备考中级。若空闲时间充裕，可简单熟悉中级会计实务基础分录，

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股权变更前账上需要做哪些准备
欧阳老师 | 提问时间：07/31 14:34

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股权变更前账上主要需要做好以下几方面准备： 1.清理核对往来款项，核对清楚应收、应付、其他应收、其他应付等往来余额，确保账实一致，避免遗留权属不清的款项纠纷。 2.梳理实收资本明细账，核对各股东当前的实缴出资额、持股比例，确保账面数据和实际出资、工商登记信息一致，若存在未实缴出资，需按要求补足出资后再推进变更。 3.完成最新一期的账务处理和财务报表编制，确保财务数据准确，为股权转让定价、税务申报提供可靠依据。 4.梳理公司资产负债情况，核实各项资产的权属与价值，对存在减值的资产按规定计提减值，若涉及重资产转让，提前准备好资产相关证明或评估报告，符合税务合规要求。 5.结清往期税费，确保公司不存在欠缴、漏缴税费的情况，避免因税务问题阻碍股权变更流程。祝您学习愉快！

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老师好，我们公司销售产品，买了这个产品，再加价可以去旅游，加的这个价钱能开发票吗？开什么内容的发票？
朴老师 | 提问时间：07/31 14:31

#实务#

1. 加价属于产品销售价外费用，不能单独开旅游服务发票； 2. 最优方案：加价并入产品售价，统一按货物 13% 开票； 3. 若单独开旅游项目，票实不符，存在税务风险； 4. 向旅行社采购旅游相关进项不得抵扣。

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老师我们这个做审计报告支付给私人的报告费这个给老板汇总时是办公费还是啥
暖暖老师 | 提问时间：07/31 14:27

#税务#

你好，计入服务费，审计属于服务

阅读 18

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上年12月入的成本发票，今年发现发票单位开错了，又重新让对方给我换了发票回来，原来入账如下：借方：主营业务成本77871.36借方应交增值税~待认证进项税(一直没有认证的进项发票)2336.14贷方：银行存款80207.5 现在重开回来的发票如何入账？需要做以前年度损益调整吗？谢谢老师！
暖暖老师 | 提问时间：07/31 14:26

#实务#

你好，金额一样吗还？

阅读 24

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一定要实缴到位才能分红嘛？没实缴可以分红嘛？
暖暖老师 | 提问时间：07/31 14:26

#实务#

你好，是的！否则就是空头股东

阅读 20

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老师，装订凭证时需要把完税证明打印出来附进去吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 14:23

#实务#

您好，缴税凭证附件不用强制同时附上，可选择加盖银行收讫章的电子缴税付款凭证或者表格式完税证明二选一装订进凭证；文书式完税证明仅用于资料备查，不能作为记账附件。政策依据：财政部令98号《会计基础工作规范》第五十五条、国家税务总局公告2013年第34号、国家税务总局公告2018年第28号第八条。借：应交税费-应交增值税（已交税金），应交税费-城市维护建设税，应交税费-教育费附加贷：银行存款

阅读 163

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为什么不考虑25,5*5呀老师
董孝彬老师 | 提问时间：07/31 14:23

#税务师#

您好，25万（5×5）是为车间管理人员配小轿车每月计提的折旧金额，会计分录为：借：制造费用25 贷：应付职工薪酬25 、借：应付职工薪酬25 贷：累计折旧25 。制造费用属于成本类科目，最终会归集到产品成本中，只有在产品销售时才会结转成本影响损益，在2023年当期不直接影响损益。将自产产品发放给一线生产人员，按视同销售处理。会计分录为：借：生产成本113 贷：应付职工薪酬113 、借：应付职工薪酬113 贷：主营业务收入100 应交税费—应交增值税（销项税额）13 、借：主营业务成本80 贷：库存商品80 。此业务影响损益金额 = 主营业务收入 - 主营业务成本 = 100 - 80 = 20（万元），这是2023年当期直接影响损益的金额。因为将自产产品发放给一线生产人员业务中收入与成本差额20万元直接影响2023年当期损益，而车间管理人员小轿车折旧对应的25万元制造费用在2023年当期不直接影响损益，所以不考虑25万元。

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老师，项目经理拿了一份材料款金额15万，这个对方已个人名义支付了，供应方也开了收款收据，项目经理说这笔钱不用发给他，那这个会计分录怎么做
朴老师 | 提问时间：07/31 14:18

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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公司的税收征收方式有查账征收和核定征收两种是吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/31 14:18

#实务#

你好，所得税（企业所得税/经营所得个税）分为查账征收、核定征收

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会计分录的要素如何反映企业的经济活动？
周老师 | 提问时间：12/04 21:01

#会计实务#

会计分录是会计处理的基本方法，用于记录企业的经济活动。会计分录要素反映了企业的经济活动的以下几个方面： 1. 资产：会计分录中的借方记录了企业拥有的经济资源，如现金、应收账款、固定资产等。资产是企业的财富，反映了企业的经济实力和资源。 2. 负债：会计分录中的贷方记录了企业所欠的债务，如应付账款、贷款等。负债反映了企业的债务和负担。 3. 所有者权益：会计分录中的贷方记录了企业所有者的投入和收益，如资本、利润等。所有者权益反映了企业所有者对企业的投入和对企业经营结果的权益。 4. 收入和费用：会计分录中的借方和贷方记录了企业的收入和费用。收入反映了企业的销售和服务所产生的收益，费用反映了企业为生产和经营所发生的成本和费用。通过分录的借贷方记录，可以清晰地反映出企业的资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面的经济活动。这些要素的变动和变化，可以通过会计分录的记录和分析来了解企业的财务状况和经营成果。

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审计程序的执行顺序有哪些原则？
李老师 | 提问时间：12/04 20:55

#会计实务#

审计程序的执行顺序应遵循以下原则： 1. 重要性原则：首先执行对财务报表影响最大、风险最高的审计程序，以确保审计工作的高效性和准确性。 2. 顺序性原则：按照逻辑顺序进行审计程序的执行，例如先进行前期工作（如了解业务、风险评估），再进行账务检查、内部控制评价和抽样检验等。 3. 一致性原则：在同一类事项中，审计程序的执行应保持一致性，以确保审计工作的可比性和可靠性。 4. 整体性原则：审计程序的执行应综合考虑财务报表的整体风险和内部控制的整体有效性，以全面评估财务报表的真实性和公允性。 5. 有效性原则：审计程序的执行应具有有效性，即能够获取足够的审计证据，以支持审计师对财务报表的意见和结论。 6. 经济性原则：审计程序的执行应考虑成本效益，即在保证审计工作质量的前提下，尽量节约时间和资源。以上原则可以根据具体情况进行灵活运用，以满足审计工作的要求。

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存款活存利息计算公式中，如何计算存款本金？
王一老师 | 提问时间：12/04 20:55

#会计实务#

在存款活期利息计算公式中，存款本金是指存入银行的金额。计算存款本金的方法取决于具体的情况，以下是几种常见的计算方法： 1. 单笔存款本金：如果是一次性存入的单笔存款，存款本金就是存入银行的金额。 2. 定期存款本金：如果是定期存款，存款本金是指存款的本金金额。 3. 定期存款加存本金：有些银行提供定期存款加存服务，存款本金是指存款的本金金额加上后续的存入金额。 4. 存款累计本金：有些银行提供存款累计服务，存款本金是指存款的本金金额加上之前的存款累计金额。需要注意的是，存款本金不包括已经取出或支取的部分金额。如果存款有部分取出或支取，计算利息时需要根据实际存款本金进行计算。

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在计算标准差时，科学计算器上的哪些功能可以帮助我们简化计算过程？
王一老师 | 提问时间：12/04 20:51

#会计实务#

在计算标准差时，科学计算器上的以下功能可以帮助简化计算过程： 1. 平方根功能：标准差的计算需要对方差进行平方根运算。科学计算器上通常有平方根功能，可以直接计算出方差的平方根。 2. 平方功能：标准差的计算需要先计算出方差，而方差的计算需要对每个数据点与平均值的差值进行平方运算。科学计算器上通常有平方功能，可以直接计算出每个数据点与平均值的差值的平方。 3. 求和功能：标准差的计算需要对方差进行求和运算。科学计算器上通常有求和功能，可以直接计算出方差的总和。 4. 数据输入功能：科学计算器上通常有数据输入功能，可以输入数据点的值，然后计算出标准差。这些功能可以帮助简化标准差的计算过程，减少手动计算的错误和时间。但是在使用科学计算器进行计算时，仍需注意输入数据的准确性和计算过程的正确性。

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利息汇兑损益的会计处理方法有哪些？
秦老师 | 提问时间：12/04 20:40

#会计实务#

利息汇兑损益是指由于外币借款或投资的利息在外币汇率变动时引起的损益。根据会计准则的规定，利息汇兑损益的会计处理方法主要有以下几种： 1. 累计计入其他综合收益：根据会计准则的规定，利息汇兑损益可以选择累计计入其他综合收益中。这意味着利息汇兑损益不会直接计入当期损益，而是通过调整其他综合收益来反映。 2. 直接计入当期损益：利息汇兑损益也可以选择直接计入当期损益中。这意味着利息汇兑损益会在当期损益表中反映出来，直接影响当期的利润。具体选择哪种会计处理方法，取决于公司的会计政策以及管理层的决策。无论选择哪种方法，都需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户理解和分析利息汇兑损益对公司财务状况和经营业绩的影响。

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纳税人可以通过输入个人身份信息或纳税人识别号查询个人纳税情况。
李老师 | 提问时间：12/04 20:37

#会计实务#

是的，纳税人可以通过输入个人身份信息或纳税人识别号查询个人纳税情况。在大多数国家，纳税人都有一个唯一的纳税人识别号，例如社会安全号码或税务登记号码。纳税人可以通过税务机构的网站或其他在线平台输入个人身份信息或纳税人识别号来查询个人纳税情况。查询结果通常包括纳税人的纳税历史、申报的税种、缴纳的税款金额等信息。这种查询方式可以帮助纳税人了解自己的纳税情况，及时核对税款缴纳情况，确保税务申报的准确性和合规性。

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董事会的成员是否需要参加培训或继续教育？
王一老师 | 提问时间：12/04 20:36

#会计实务#

根据会计实务的要求，董事会的成员通常需要参加培训或继续教育。以下是一些理由和解释： 1. 保持专业知识更新：会计准则和法规经常变化，董事会成员需要了解最新的会计准则和法规，以确保公司的财务报告和财务决策符合最新的要求。 2. 提高决策能力：参加培训或继续教育可以帮助董事会成员提高财务分析和决策能力，使其能够更好地评估公司的财务状况和风险，并做出明智的决策。 3. 遵循道德和职业要求：会计职业有一套严格的道德和职业要求，董事会成员需要了解并遵守这些要求，以确保公司的财务报告和财务决策符合职业道德标准。 4. 提高公司形象和声誉：董事会成员参加培训或继续教育可以提高公司的形象和声誉，表明公司高度重视财务管理和透明度。 5. 应对风险和挑战：参加培训或继续教育可以帮助董事会成员更好地理解和应对公司面临的风险和挑战，提高公司的竞争力和可持续发展能力。总之，董事会的成员参加培训或继续教育是为了保持专业知识更新、提高决策能力、遵循道德和职业要求、提高公司形象和声誉，以及应对风险和挑战。这对于公司的财务管理和长期发展至关重要。

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资产负债表中的主要资产项目如何进行分类和计量？
周老师 | 提问时间：12/04 20:35

#会计实务#

资产负债表是会计报表的重要组成部分，用于展示企业在特定日期的财务状况。主要资产项目的分类和计量是根据会计准则和原则进行的。以下是一般情况下主要资产项目的分类和计量方法： 1. 流动资产：包括现金及现金等价物、应收账款、存货、预付款项等。流动资产是指在一年内或企业正常经营周期内可以转化为现金或现金等价物的资产。流动资产通常以实际收到的金额计量。 2. 非流动资产：包括长期投资、固定资产、无形资产、递延资产等。非流动资产是指企业长期拥有并用于生产经营的资产。长期投资通常以成本计量，固定资产按照成本减少累计折旧计量，无形资产按照成本减少累计摊销计量，递延资产按照成本减少累计摊销计量。 3. 其他资产：包括预付款项、待摊费用等。其他资产是指不属于流动资产和非流动资产的资产。这些资产通常以实际支付的金额计量。在资产负债表中，各个资产项目按照流动性和实际使用年限的不同进行分类，并按照相应的计量方法计量。这样可以更准确地反映企业的财务状况和经营情况。但需要注意的是，具体的分类和计量方法可能会受到会计准则和企业的特殊情况的影响，因此在具体操作中需要遵循相关规定和准则。

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什么是年数总和法计提折旧？如何计算每期的折旧费用？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 20:33

#会计实务#

年数总和法计提折旧是一种常见的计提折旧方法，根据该方法，资产的折旧费用在使用寿命内按照年数总和的方式进行分配。计算每期的折旧费用的步骤如下： 1.确定资产的成本：包括购买价格、安装费用、运输费用等。 2.确定资产的预计使用寿命：通常是按照年数来计算，例如5年、10年等。 3.计算年数总和：将预计使用寿命内的年数相加，得到年数总和。 4.计算每年的折旧费用：将资产的成本除以年数总和，得到每年的折旧费用。 5.计算每期的折旧费用：将每年的折旧费用按照实际使用期间进行分配，例如每年折旧费用为1000元，实际使用期间为3年，则每期的折旧费用为1000元/3年=333.33元。需要注意的是，年数总和法计提折旧是一种近似的方法，无法完全准确地反映资产的实际折旧情况。因此，在实际应用中，还需要考虑其他因素，如残值、折旧方法的选择等。

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