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我司清税，税务注销之后，对方是否还可以给我司开具发票？
郭老师 | 提问时间：08/10 17:44

#CPA#

你好，对方可以给你开的你有执照

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老师，你好。请问开具发票，发票内容：化粪池清理，是选择劳务税目吗？
文文老师 | 提问时间：05/18 17:57

#CPA#

化粪池清理，是选择劳务税目

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请问老师，农产品购买单价，是不含税金额，为什么公式要➗（1+9%）
文静老师 | 提问时间：08/22 19:29

#CPA#

同学，你好农产品的买价是含税金额借原材料(买价-买价*9%) 借应交税费(买价*9%)(可能加计扣除1%) 贷银行存款(买价)

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为什么这里的税后利息费用不是用增加后的净负债乘以资本成本呢？？
刘晓晓老师 | 提问时间：07/28 20:22

#CPA#

同学，你好！为什么会认为用增加后的净负债呢？

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A会计师事务所的A注册会计师是甲公司15年度财务报表审计业务的项目合伙人。审计工作底稿记载的审计完成阶段相关事项如下。(1)根据复核计划，审计项目组经理复核了审计工作底稿，A注册会计师复核了财务报表和拟出具的审计报告确信获取了充分适当的审计证据:(2)审计工作底稿显示，甲公司销售费用被严重高估，管理费用被严重低估。A注册会计师这两项错报相抵后对利润总额无重大影响，未建议管理层调整:((6)15年7月，甲集团公司更换了主要管理层成员由于现任管理层仅就其任职期间提供书面声明,A注册会计师向前任管理层获取了其在任时相关期间的书面声明。要求:分别针对上述情况1-6，逐项指出A注册会计师
小小快乐老师 | 提问时间：06/25 19:10

#CPA#

（1）不恰当。A注册会计师还应当复核审计工作底稿并与项目组讨论。（2）不恰当。销售费用和管理费用分类存在错报，会影响重要的财务报表指标（3）不恰当。重大资产重组会对被审计单位财务报表产生广泛重要影响，需要设计审计程序（4）不恰当。对于第一阶段期后事项的审计，除了了解及询问，还需要查阅被审单位的所有者、管理层和治理层在财务报表日后举行会议的纪要，如果不能获取，询问会议讨论的事项。查阅被审单位最近的中期财务报表。查阅被审单位在财务报表日后最近期间内的预算、现金流量预测、其他管理报告。询问被审单位法律顾问相关的诉讼和索赔事项，扩大之前口头或书面查询的范围。考虑是否有必要获取特定期后事项的书面声明来支持其他审计证据，从而获取充分、适当的审计程序

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抵押权人有权收取法定孳息。什么是法定孳息？比如出租房产的租金？应当清偿法定孳息的义务人是谁了？租户？
一鸣老师 | 提问时间：08/20 16:16

#CPA#

法定孳息是指根据法律的规定，由法律关系所产生的收益，如房屋出租的租金、借贷产生的利息等。法定孳息是随着时间连续发生的，所以权利人在其权利存续期问可按时间计算孳息。如债权人在债务人迟延时，有索取法定利息的权利。

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投资项目现金流量，利息抵税如何考虑
财管老师 | 提问时间：03/24 10:44

#CPA#

利息抵税是从筹资者角度考虑才有，投资者不需要考虑。

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年底怎样结转本年利润？
郭老师 | 提问时间：01/04 20:36

#CPA#

你好，看本年利润科目余额表的余额，或者是总账明细账的余额都可以的，借本年利润，贷利润分配未分配利润，这个是盈利的，如果是亏损的，上面的分录不变，金额是负数

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老师您好，我想请问一下，合伙协议可以约定一部分合伙人承担债务，一部分合伙人不承担债务吗？
法律老师 | 提问时间：09/05 10:58

#CPA#

是不可以约定部分合伙人承担全部债务的哦~

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请问老师这道题A选项为什么少数股东损益没有减去200，是因为题目中说的是分配现金股利，不是宣告分配现金股利吗？
木木老师 | 提问时间：08/23 13:21

#CPA#

你这里劝的是少数股东损益，这个损益是按照实现利润来进行确认的，和分不分红，不影响你分红，也不会导致他享有的收益变少。

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每股收益最大化局限性，为什么不包括没有考虑所获利润和所投入资本额的关系，没有考虑所获利润和所投入资本额的关系的表述和现实中每股股票投入资本差别也很大，不同公司的每股收益不可比的表述有什么区别
李老师 | 提问时间：01/14 20:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为不同的公司，每股股票的投入资金量是不同的股收益=归属于普通股的净利润/普通股加权平均股数，但是通过这个公式可以看出，这个指标本身的计算，是考虑了普通股数量的，而站在股东角度，股东投入的普通股数量，也是一种投入，所以，它本身的计算来说，又是考虑了投入与产出关系的。祝您学习愉快！

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按正常商业程序，虽然金额重大，但是他是项目组成员，应该不会对独立性产生严重不利影响吧。这个金额重大应该是针对事务所来说的吧。
于老师 | 提问时间：05/13 10:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，根据题目描述是针对的项目组成员C注册会计师，不是针对的事务所。依据知识点：会计师事务所、审计项目团队成员或其主要近亲属从不属于银行或类似金融机构的审计客户取得贷款，或由此类审计客户提供贷款担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。祝您学习愉快！

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第六题，为什么30万元不计入固定资产的入账价值？？？
金老师 | 提问时间：12/11 23:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您上传的图片老师这边显示的不清晰，麻烦您重新重新上传一下图片祝您学习愉快！

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老师，请问融资租赁的判断标准标准是什么
金老师 | 提问时间：10/22 18:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。典型的融资租赁关系涉及三方当事人，即出租人、承租人和出卖人，内容涉及租赁和买卖两个方面。祝您学习愉快！

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收到的其他与经营活动有关的现金包括哪些、支付的其他与经营活动有关的现金包括哪些、收到的其他与投资活动有关的现金包括哪些、支付的其他与投资活动有关的现金包括哪些、收到的其他与筹资活动有关的现金包括、支付的其他与筹资活动有关的现金包括
朴老师 | 提问时间：12/23 13:38

#CPA#

收到的其他与经营活动有关的现金包括罚款收入、流动资产损失个人赔偿、经营租赁租金收入、除税费返还外的政府补助、备用金还款、收到的押金。支付的其他与经营活动有关的现金包括管理费用和销售费用现金支出、支付的租金和押金、支付的备用金、捐赠现金支出。收到的其他与投资活动有关的现金包括资产处置相关补偿款、购买股票或债券时已宣告但尚未领取的股利或利息。支付的其他与投资活动有关的现金包括企业购买股票或债券时支付的佣金、手续费等相关附加费用。收到的其他与筹资活动有关的现金包括接受捐赠的现金（筹资性质）、收到的除资本投入外的其他与筹资有关的现金（如收到的专项筹资款）。支付的其他与筹资活动有关的现金包括企业支付的筹资手续费、发行债券的兑付手续费等与筹资过程有关的现金支出。

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# 提问 #小规模物业公可去年办了执照今年年汇算勾选什么表？谢谢
邹刚得老师 | 提问时间：05/07 08:54

#CPA#

你好，需要根据业务发生情况，才知道需要勾选哪些表格的常见的有：收入明细表，支出明细表，期间费用明细表，弥补亏损明细表，职工薪酬明细表等

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老师，我想就这个表格想知道：1、2023年预计完成数以2023年度填写的预报表数据为依据填写？还是按照23年完成的实际数据进行填写。2/2024年初步预算数是预估的2024年的数据？
王晓晓老师 | 提问时间：01/18 11:02

#CPA#

这个2023预计的数在你不知道全年数才填预计，现在你知道了，就填实际，2024就是预估数了

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群里答疑老师说七月份八月份九月份都是7500，利息但是我记得我们老师讲的时候七月份是按十二天算的 20号到31号，12天，没有算整月的老师到底7月份到底是不是3000
郭老师 | 提问时间：11/14 12:06

#CPA#

你好，他是按天来的，不是一整个月十二天。

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这个题，为啥没有400*（6.29－6.27）呢，为啥只有利息有两个差额
会子老师 | 提问时间：06/28 21:38

#CPA#

400*（6.29-6.26）是本金的汇兑损益，汇兑损益按月计提，即每月都会对本金进行调整，因此第二季度的总的汇兑损益就是4，5，6三个月的汇兑损益之和，其实累计效果就是6月31日的汇率与3月31日的汇率差产生的损益 400*6%*1/4*（6.29-6.26）这个是对第一季度末计提的利息进行的调整，原理同上面的本金 400*6%*1/4*（6.29-6.27）这个是对第二季度计提的利息进行的调整，第二季度利息是在6月31日计提，但是在核算这个利息的时候题中说了用当月1日的汇率（即6月1日）的即期汇率作为近似汇率，因此这个利息核算的时候是按照6.27的利率核算的，但是6月31日的利率是6.29，因此也要对其调整（假如是题中说是按照业务发生当日的即期汇率，那么在计提第二季度利息时就应该是采用6月31日的利率，这种情况下就不会产生汇兑损益了）

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交易性金融里的权益，是非交易性权益工具吗？如果不是那叫什么？
注会会计老师 | 提问时间：03/24 21:29

#CPA#

交易性金融资产，分为股权性投资和债权性投资；您说的“里的权益”指的是其中的股权性投资是么；这个和非交易性权益工具投资不一样的，其就是作为交易性金融资产计量；股权性投资以公允价值计量的，有两种计量方式，一种是公允价值计量变动计入其他综合收益（非交易性权益工具投资），一种是公允价值计量变动计入当期损益（交易性金融资产）

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请问建筑噪音为什么不属于环境保护税的征税范围？建筑噪音和工业噪音有什么区别吗？
星河老师 | 提问时间：08/06 22:10

#CPA#

建筑施工噪声、交通噪声是影响人们工作生活的重要污染源之一。但考虑到不同建筑施工类型、工艺和位置产生的噪声不同，交通噪声具有瞬时性、流动性和隐蔽性等特点，建筑施工噪声和交通噪声监测难度都比较大，将其纳入环境保护税的征税条件尚不成熟，因此，本次立法未将其纳入环境保护税征收范围

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老师表格设置锁定单元格密码是多少呀，我想加一下应付款明细—供应商
一鸣老师 | 提问时间：10/07 10:38

#CPA#

你好,这个密码是自己设置的哈,只有自己才知道的

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老师请教一个问题，我刚刚过初级想继续考证，是应该按初级 ,中级，注会这样考，还是直接考注会，中级没有报名资格，直接考注会会不会太难了
青老师 | 提问时间：07/06 18:33

#CPA#

你好；建议是循序渐进；直接考注会；基础知识不过硬的话；怕会对难度大的

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债权投资和其他债权投资的账面余额、账面价值、摊余成本的区别
小赵老师 | 提问时间：06/08 21:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债权投资账面余额就是一级科目的金额即各个明细科目合计，账面价值=摊余成本=账面余额-减值准备其他债权投资的账面余额=账面价值=上一个资产负债表日的公允价值；其他债权投资摊余成本=账面余额-公允价值变动明细-减值准备祝您学习愉快！

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老师你好我想请问一直租赁负债如果对方开具专用发票进项税额可以抵扣吗，应该如何做账务处理，可以举个例子3年的关于租赁负债，计提付款的例子吗？为什么最后T字账不平呢
小赵老师 | 提问时间：10/09 18:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：专票的话是可以抵扣的参考下面例题 .2×20年1月1日甲公司与乙公司签订租赁合同，甲公司租入一栋写字楼，租期为三年，年租金300万元，于每年年末支付。甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款利率为10%，假定不考虑其他因素，2×20年租赁负债的期末报表列示金额为（　）。[（P/A，10%，3）＝2.4869；（P/F，10%，3）＝0.7513] A.272.75万元　　　 B.247.93万元　　　 C.520.68万元　　　 D.446.07万元【正确答案】A 【答案解析】承租人确认的租赁负债金额＝300×2.4869＝746.07（万元）；2×20年应确认的利息费用＝746.07×10%＝74.61（万元），2×21年应确认的利息费用＝（746.07＋74.61－300）×10%＝52.07（万元），2×20年租赁负债项目的期末列报金额等于2×21年租赁负债的账面余额，即272.75万元（746.07＋74.61＋52.07－300×2），247.93万元（300－52.07）列示在2×20年资产负债表中“一年内到期的非流动负债”项目中。租赁期开始日：借：使用权资产746.07 　　租赁负债——未确认融资费用153.93 　　贷：租赁负债——租赁付款额900 2×20年年末借：财务费用74.61 　　贷：租赁负债——未确认融资费用74.61 借：租赁负债——租赁付款额300 　　贷：银行存款300 2×21年年末借：财务费用52.07 　　贷：租赁负债——未确认融资费用52.07 借：租赁负债——租赁付款额300 　　贷：银行存款300 祝您学习愉快！

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具体如何计算认股权证对每股收益的影响，原理是怎么介绍的
小赵老师 | 提问时间：08/11 08:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：认股权证，是将来给股票，现在没有普通股票的将来认股权证事实际行权的时候，增加了普通股票数量，影响基本每股收益认股权证、股份期权稀释每股收益=净利润÷【普通股加权平均数+（拟行权时转换的普通股股数－行权价格×拟行权时转换的普通股股数/当期普通股平均市场价格）×时间权数】祝您学习愉快！

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通过实质性分析程序发现差异额如果小于可接受差异额是否需要对差异额进行调查确定是否存在错报
王一老师 | 提问时间：08/07 15:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在审计中，当预期值与已记录金额之间的差异低于可接受差异额时，通常是可以接受的。这表明财务记录中的金额与注册会计师的预期相符，并且差异在审计准则允许的范围内。然而，这并不意味着所有低于可接受差异额的情况都不需要进一步调查。在某些情况下，即使差异很小，如果存在舞弊嫌疑、重大错误或违反法律法规的迹象，注册会计师仍然需要调查差异的原因。祝您学习愉快！

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分子算长期借款利息的时候为什么不用乘年数2？
赵老师 | 提问时间：11/13 18:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为长期借款资本成本率=借款总额×借款利率×（1-所得税税率）/借款净额。不涉及年数的计算，这个公式您记一下就好祝您学习愉快！

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老师，这个公式列成年金现值的形式求解，我昨晚自己列出来跟答案上算出来的不对，老师，能帮我列下嘛？
王一老师 | 提问时间：05/25 08:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这不是年金，分子的数额不相等。祝您学习愉快！

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老师白酒复合计征不应该200元*0.2+1000*0.5吗白酒从量不是0.5元/斤不就是0.5元/g吗为什么不用买数量1000g*0.5 而是用2*0.5 不懂 2）白酒1000克，支出280元。计算王女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消費税的纳税人和纳税地点。【答案】）王女士购买白酒支出中包含的消费税税额=100×2×20%+2×0.5=40+1=41（元）消费税纳税人为B市白酒厂，纳税地点为B市。
朴老师 | 提问时间：07/09 09:53

#CPA#

白酒从量计征的部分是以每500克或500毫升0.5元为单位税额。你的计算中存在单位换算的错误，正确的计算应该是：将1000克转换为斤，因为从量计征的单位税额是0.5元/斤（500克）。1斤 = 500克，所以1000克 = 2斤。计算从量计征的税额：2斤×0.5元/斤 = 1元。从价计征的税额为：280元×20% = 56元。则王女士购买白酒支出中包含的消费税税额 = 从量计征的税额 + 从价计征的税额 = 1元 + 56元 = 57元。消费税纳税人为 B 市白酒厂，纳税地点为 B 市。根据复合计税方法，白酒消费税的计算公式为：应纳税额 = 销售数量（以斤为单位）×定额税率 + 销售额×比例税率。在这个例子中，就是2×0.5 + 280×20% = 57（元）。这样计算就可以得出正确的消费税税额了

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