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老师好，请教一下：外贸出口行业的退税款，算作收入吗？
朴老师 | 提问时间：01/09 16:46

#CPA#

外贸出口行业的退税款一般不算作收入。增值税出口退税是使出口货物以不含税价进入国际市场，企业通过 “其他应收款 —— 应收出口退税款” 核算，不确认收入。消费税出口退税是为鼓励出口，计算应退税款时借记 “应收出口退税款”，贷记 “主营业务成本”，收到时不涉及收入确认。特殊情况下，若出口退税属政府补助且符合收入确认条件，可确认为营业外收入，但这种情况少见。

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您好，建筑业一般纳税人税负率有没有行业标准，大概比例是多少呢？
东老师 | 提问时间：07/08 07:01

#CPA#

您好，增值税税负率2%左右

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老师，村里的物业公司给村里老人开的食堂如何做账务处理
郭老师 | 提问时间：05/18 15:26

#CPA#

你好，这个是收费的吗？

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净利润=投资总额乘内部收益率乘投资回收期！这个净利润是年实际净利润，还是项目整个的？根据这份可研报告的收入测算一下，若投资20亿，年7%全投资内部收益率对应年实际净利润是多少？
朴老师 | 提问时间：11/22 11:31

#CPA#

若投资20亿，年7%全投资内部收益率对应年实际净利润是 700000000 元。

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根据《支付结算办法》的规定，收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式是（　）。 A 汇兑结算方式 B 信用证结算方式 C 托收承付结算方式 D 委托收款结算方式
文文老师 | 提问时间：06/21 14:20

#CPA#

收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式是（D　）

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Ｄ选项为什么不应按债务重组准则进行处理？ 2、下列各项中，不应按债务重组准则进行会计处理的有（　　）。 A 通过债务重组形成企业合并 B 以存货清偿债务 C 债权人与债务人在债务重组前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该债务重组的交易实质是债权人或债务人进行了权益性分配或接受了权益性投入 D 债务重组中涉及的债权、重组债权、债务、重组债务和其他金融工具的确认、计量
丁小丁老师 | 提问时间：06/28 22:22

#CPA#

您好！涉及到金融工具的适用金融工具准则的

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关于注册会计师财务报表审计，以下理解中，恰当的有（）。 A、财务报表审计的用户是包括管理层在内的财务报表预期使用者 B、财务报表审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据 C、财务报表审计的基础是独立性和专业性，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者 D、财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险
审计老师 | 提问时间：09/08 16:44

#CPA#

认为选项BC是恰当的，选项A管理层可能是预期使用者，但不是绝对的。选项D，错报风险是被审计单位报表客观存在的，不能被注会消除的。

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老师求答案及解析。下列各项中,不属于间接生产费用的是( )。生产工人工资机器设备耗用电费机器设备折旧费用车间厂房折旧费用
注会会计老师 | 提问时间：01/17 18:05

#CPA#

答案是A，A属于直接生产费用。

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这个经营租赁的初始直接费用是计入长期待摊费用吗
KayK老师 | 提问时间：07/02 15:58

#CPA#

同学你好，计入损益。

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金融负债的分类一经确定，不得变更。那为什么发行方最终无须以现金或其他金融资产回购自身权益工具，应在合同对手回售权到期时将改金融负债重分类为权益工具？不是不能变更吗？
汪老师 | 提问时间：05/06 21:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能变更的是金融负债之间不能分类，但是金融负债和权益工具之间是可以的。祝您学习愉快！

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这题的比例不太理解，为什么是1/1，1/2，1/3 这里除以10000是什么意思吗
欧阳老师 | 提问时间：06/16 16:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为什么是1/1，1/2，1/3 回复：因为是分三期行权，您可以理解为一份股票期权被分为了三份，一份是1年等待期，即为1/1；一份是2年等待期，即为1/2；一份是3年等待期，即为1/3。这里除以10000是什么意思吗回复：为了换算为以万元为单位。祝您学习愉快！

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麻烦解析一下下面图片上题目的具体计算过程和步骤
秦老师 | 提问时间：05/16 17:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）净现值=未来各年现金流量的现值之和-原始投资额的现值。（2）等额年金＝净现值／年金现值系数。永续净现值=等额年金/i。（3）选择永续净现值大的方案。祝您学习愉快！

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旧设备的变现价值600不应该是流入吗
apple老师 | 提问时间：05/07 13:09

#CPA#

同学你好，如果立马出售变现，就是收入，但是，如果还继续使用不卖时，它就是相当于机会成本了。因为损失了变现可获得收入的机会

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递延所得税资产及负债的概念及区分，递延所得税的概念及计算公式。
小样儿demo | 提问时间：02/12 09:05

#CPA#

递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。

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①企业发展部经理：产品成本控制应考虑包括产品研发、制造、销售、售后服务等价值链各环节成本。如只考虑产品制造环节所发生成本，而不考虑价值链其他环节所发生成本，将有可能得出错误决策结果。根据企业发展部测算，A、B产品应分摊单位上游成本（研发、设计等环节成本）分别为13元和18元，应分摊单位下游成本（销售、售后服务等环节成本）分别为8元和12元。 ②市场部总理：A、B产品的竞争性市场价格分别为207元/件和322元/件。为获得市场竞争优势，实现公司经营目标，建议：①以竞争性市场价格销售A、B产品；②以15%的产品必要成本利润率确定A、B产品的单位目标成本。 1.结合作业成本法下的单位生产成本，分别计算A、B两种产品的单位生命周期成本。 2.结合竞争性市场价格和作业成本法下计算的生命周期成本，分别判断A、B两种产品财务可行性。
何何老师 | 提问时间：06/17 16:54

#CPA#

1.A产品的单位生命周期成本=13+220+8=241（元） B产品的单位生命周期成本=18+275+12=305（元） 2.财务可行性判断： A产品销售价格为207元，低于单位生命周期成本241元，在财务上不具有可行性。 B产品销售价格为322元，高于单位生命周期成本305元，在财务上具有可行性。

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老师，企业是一般纳税人，老板以自己的名义购置汽车可以当做费用一次性税前扣除吗
税法老师 | 提问时间：08/28 06:23

#CPA#

不可以的。这里只能是公司的名义购买的满足相关条件的可以一次性税前扣除的。

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老师请问为什么申报印花税会产生滞纳金？有点不明白
易老师 | 提问时间：09/20 09:24

#CPA#

同学您好，签定合同后就要交税的,很多企业合同履行时想起要交,没有及时纳税产生了滞纳金的

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所属期2023年残保金按照2023年1至12月实际发放工资，而不是计提工资进行申报，是否正确？
欧阳老师 | 提问时间：03/07 16:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是在2024年度申报所属期2023年的残保金是吗？根据残保金的相关规定，申报时工资总额应填写上年12个月的应付工资薪金总额。这一数据并非扣除个人所得税、保险和公积金后的实发数，也不是计提数，而是应付职工薪酬中的工资、奖金、津贴和补贴，以及集体福利部门工作人员的工资薪金的总和。现在残保金申报，数据都有预填，取数来源于上年的企业所得税汇算清缴报表。 1、上年在职职工工资总额：预填数据取自【2023年度】企业所得税年报表“A105050职工薪酬纳税调整明细表”中的“工资薪金支出税收金额”，您可自行修改，请注意申报数据的准确性。祝您学习愉快！

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邮政的EMS按增值税里的哪一个税目交？
张老师 | 提问时间：08/01 21:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：邮政的EMS（ExpressMailService）按照增值税中的“邮政服务”税目缴纳增值税。祝您学习愉快！

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您好，A公司将票据赠送给B公司。B公司按期向甲商业银行提示付款，遭到拒绝。B公司可以向A公司追索吗，为什么
范老师 | 提问时间：04/02 19:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的。根据规定，因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是，所享有的票据权利不得优于其前手的权利。B公司无偿取得票据，其权利不得优于其前手A公司。但是仍有权向出票人、前手A公司追索。祝您学习愉快！

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2×15年6月30日，P公司向S公司的股东定向增发10000万股普通股（每股面值1元，每股市价为3.5元）对S公司进行合并，并于当日取得对S公司70%的股权。假定该项合并为非同一控制下企业合并。购买日，S公司所有者权益账面价值为22000万元，其中股本10000 万元，资本公积5000万元，其他综合收益1000万元，盈余公积2000万元，未分配利润4000万元。
周老师 | 提问时间：11/25 12:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参照下面的思路自己动手做一下，毕竟会计科目的考试是可能会涉及这样的处理，这样更有助于您的学习和理解的 1、个别报表中按照付出对价的公允价值确认长期股权投资 2、合并商誉=合并成本-可辨认净资产公允价值的份额 3、购买日非同一控制合并中，需要调整评估增值的资产计入资本公积抵销长期股权投资和子公司所有者权益。祝您学习愉快！

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行政处分可以给予评估机构或者评估从业人员吗
秦老师 | 提问时间：09/25 07:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。行政处分，国家行政机关依照行政隶属关系给予有违法失职行为的国家机关公务人员的一种惩罚措施，评估机构或其从业人员不属于国家机关公务人员，所以不涉及行政处分。祝您学习愉快！

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老师这道案例分析题怎么写
施老师 | 提问时间：05/07 13:58

#CPA#

同学你好，1.计入原材料成本 2计入销售费用 3计入资产处置损益 4.计入在建工程 5.计入制造费用

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以开具给甲方材料为标准，那我们收到的进项是不是也一定要是甲方材料的这些名称？所以材料商合料商合同是他们拟定的）是说他们合同要不要也一致到跟甲方合同名称一致？请贾苹果老师回复，其他人误接，否则差评
apple老师 | 提问时间：05/07 11:04

#CPA#

同学你好，我给你解答，请稍等

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债券里，折现率，市场利率，期望报酬率，到期收益率是什么意思
耿老师 | 提问时间：02/24 15:42

#CPA#

在债券投资中，折现率、市场利率、期望报酬率和到期收益率是**衡量投资回报和风险的关键概念**。具体如下： 1. **折现率**：折现率是将未来现金流折算成当前价值的利率。在投资分析中，折现率反映了投资者对投资回报的期望和对风险的补偿。它通常与投资者的机会成本相等，即投资者在其他同等风险投资中能够获得的收益。 2. **市场利率**：市场利率是指在债券市场上，投资者购买类似信用等级和期限的债券所能获得的利率。它是市场上普遍接受的利率水平，用于计算债券的理论价值或公平价值。 3. **期望报酬率**：期望报酬率是指投资者预期从某项投资中获得的回报率。对于债券来说，期望报酬率通常指的是到期收益率，而对于股票来说，则可能指的是基于股票价格计算的折现率。 4. **到期收益率**：到期收益率（Yield to Maturity, YTM）是债券特有的一个概念，它是基于债券的当前市场价格、票面利率、剩余期限和支付频率等因素计算出的一个综合利率。到期收益率可以视为投资者持有债券直至到期所能获得的内部收益率。综上所述，这些概念都是投资者在进行债券投资时需要考虑的重要因素，它们帮助投资者评估投资的潜在回报和风险，从而做出明智的投资决策。

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老师，大二会计专业学生，大一下学期过了初会，会计93，经济法基础73(还有两章没学)，现在这个寒假在准备注会会计，报了豪华书课包和高效实验班，请问还需要搭配啥科目，虽然我是在校生，但平时课还有一些任务也不少，很多推荐报三科的，感觉时间不够准备，我目前还是专科，也就是2024年毕业就可以报考注会了，老师，我这种情况有没有啥建议
注会会计老师 | 提问时间：01/20 10:30

#CPA#

建议年在23年开始准备即可，科目可以先报会计审计和税法哦，这三个科目关联性比较大

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合并报表逆流交易当年怎么做抵消分录，第二年未实现内部损益部分实现怎么做调整分录。举个例子吧
秦老师 | 提问时间：10/30 22:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当年抵消分录（逆流交易）假设甲公司持有乙公司30%的股权，乙公司将成本为80元的商品以100元的价格卖给甲公司，甲公司将该商品作为存货，当年未对外出售。从集团整体来看，这20元（100-80）的利润属于未实现内部交易损益。在交易发生的第1年，甲公司个别报表上调减了乙公司的净利润，少确认了长期股权投资，而在合并报表上，要对长期股权投资进行恢复，同时抵销虚增的存货。分录如下：借：长期股权投资（100-80）×30% 贷：存货（100-80）×30% 2.第二年未实现内部损益部分实现的调整分录假设第二年甲公司将该存货的50%对外出售。首先分析，上一年未实现内部交易损益20元，今年实现了一半即10元。上一年做的分录在第二年涉及到年初未分配利润，因为上一年的分录影响了上一年的利润进而影响到年初未分配利润。对于已实现的部分，要将原来的分录反向冲回一部分，对于未实现的部分继续保留原来的分录性质。分录如下：借：长期股权投资（100-80）×30%×50% 年初未分配利润（100-80）×30%×50% 贷：存货（100-80）×30%×50% 投资收益（100-80）×30%×50% 这里“年初未分配利润”调整的是上一年未实现部分延续到今年实现的影响；“投资收益”是今年实现部分对投资收益的影响；“存货”是剩余未实现部分虚增的存货的调整；“长期股权投资”是对应调整。祝您学习愉快！

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这道题：计算U的时候，为什么不直接用1200/1000=1.2,为什么要加上120？可以详细说一下原因吗？1200就是零时点的价值啊，为什么要加上120？
秦老师 | 提问时间：08/08 17:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里是计算上行报酬率，因为项目每年会产生现金流，这个现金流也是属于报酬的一部分，所以在计算时需要加上这个当期的现金流就类似于咱们计算股票报酬率，在计算股票报酬率的时候也要加上当期收到的股利，这个原理是一样的祝您学习愉快！

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老师好，请教一下劳务派遣员工工资的问题，把工资支付给劳务公司和支付给派遣来的员工本人，账务处理和其他相关方面有什么不同吗？谢谢
赵老师 | 提问时间：03/18 21:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正常劳务派遣员工工资是需要支付给劳务公司的，再由劳务公司支付给员工，因为从本质上说劳务派遣员工工资属于劳务公司的员工，所以是由劳务公司支付，我方需要根据劳务公司开具的发票确认为劳务费用借：管理费用——劳务费等贷：银行存款祝您学习愉快！

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第0年12月1日,甲租赁公司与乙公司签订一项租赁合同,合同主要条款如下:\textcircled 1租赁标的物为设备; \textcircled 2租赁期开始日:第1年1日1日,该设备账面价值和公允价值均为250万元; \textcircled 3租赁期:第1年1月1日至第3年12月31日; \textcircled 4租金支付方式为每年年末支付租金120万元; \5租赁期满时设备余值0。预计可使用年限3年。甲租赁公司内含利率4‰。(P/A,4 \ % ,3) =2.7751^---^要求:(1)判断租赁类型; (2)租赁期开始日甲,乙公司的账务处理; (3)甲,乙公司第1年12月31日,第2年12月31日的账务处理。
小赵老师 | 提问时间：12/19 15:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个题目，您哪里有疑问？老师给您针对性的解答祝您学习愉快！

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