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今年补提上年度主营业务成本后（做分录借利润分配未分配利润，贷生产成本），今年当月末未分配利润与当年初未分配利润之差为什么和今年到月末累计净利润不一样，相差金额为补提的主营业务成本数，并且该怎么处理呢
小智老师 | 提问时间：09/15 16:39

#CPA#

补提成本影响了未分配利润和净利润。补提成本时，利润分配减少，生产成本增加。这意味着当年净利润计算时少了这部分成本，所以累计净利润与未分配利润之差会多出补提的成本额。处理上，这反映会计调整，需确保财务报表准确反映企业财务状况。下年度开始时，应恢复原生产成本，通过相反分录处理。

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老师这题是不是有问题吗，建设期间的工程盘亏报废毁损净损失计入工程成本，如果是因为自然灾害比如暴雨，也是计入成本的
周老师 | 提问时间：09/15 16:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B，若发生在筹建期间，该净损失记入“管理费用”科目，如果发生在非筹建期间，该净损失记入“营业外支出”科目，不应计入固定资产取得成本这里没有具体说明是不是属于筹建期间祝您学习愉快！

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A公司一般贸易进出口公司 B公司一般贸易进出扣公司如果选择成立个新公司吸收AB各95%的股权实行对AB公司的控股，那是成立贸易公司比较好还是企业管理公司比较好
小锁老师 | 提问时间：09/15 16:24

#CPA#

您好，这种的话，成立管理公司比较好的，这个是

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建设期间的工程盘亏报废毁损净损失，无论是由于自然灾害还是其他原因，通常都计入工程成本。这种处理方式符合会计准则中的“实际成本原则”，即成本应该反映实际发生的费用和损失。在工程成本核算中，这些损失被视为工程项目的一部分，因此计入工程成本。那老师这题是不是有问题
秦老师 | 提问时间：09/15 14:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看题目说的是不应该记入成本的有 C是应该记入的，所以不选祝您学习愉快！

阅读 1814

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老师您好我，想问一下，长期股权投资权益法下，顺流交易中，如果出售或投出的是固定资产，未实现的内部交易损益是怎么处理，是什么原理呢
郭老师 | 提问时间：09/15 11:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资日被投资单位的资产公允价值与账面价值不等（即投资日被投资单位资产、负债评估增值或减值） 1.存货调整后的净利润＝账面净利润—（投资日资产公允价值—存货账面价值）×当期出售比例 2.固定资产（无形资产）调整后的净利润＝账面净利润—（资产公允价值/尚可使用年限—资产原价/预计使用年限）或者是＝账面净利润—（资产公允价值—账面价值）/尚可使用年限要区分是投资时点上的还是内部交易产生的。这里有两种情况，主要区别就是在于第一种是在投资当时的时点上，投资单位的资产公允价值与账面价值存在差异；第二种是在投资后发生的内部交易。调整销售出去的和调整未销售出去的是两种不同的情况，您要注意区分：调整销售出去的：是指在初始投资时，被投资单位的资产公允价值与账面价值不等而进行的调整。我们可以这样理解，由于投资企业在取得投资时，是按照付出资产的公允价值来确认长期股权投资的初始确认金额，并且可以按照应享有可辨认净资产的份额对其初始确认金额进行调整，所以在计算投资收益时也要按照公允价值也核算，即按照资产的公允价值口径对被投资企业实现的净利润进行调整。如果被投资企业当年将存货出售一部分，那么投资企业不是按照账面价值来结转出售的存货成本的，而按照公允价值来调整时。由于存货的公允价值大于账面价值，所以结转的成本大于按照账面价值结转的成本，所以投资企业在确认投资收益时，要在被投资企业实现净利润的基础上调减该部分差额。调整未销售出去的：是指在投资企业投资后，与被投资企业发生内部交易，如果存货没有全部对外销售，在期末就会存在未实现利润，这时投资企业在确认投资收益是就需对被投资单位的净利润进行调整，调减这部分期末的未实现利润。在以后真正实现时再加上。祝您学习愉快！

阅读 2658

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投资时价款中所含未到付息期的利息，怎么理解
廖君老师 | 提问时间：09/15 11:11

#CPA#

您好，就是我们支付的款里有一部分是应收利息，

阅读 1113

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存货盘盈和固定资产盘盈，都是按照重置成本入账吗，记得还有一个是根据市场价入账的，不知道具体是啥了
汪老师 | 提问时间：09/15 10:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：存货和固定资产盘盈都是根据重置成本入账的。祝您学习愉快！

阅读 1562

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摊余成本计量的金融资产，它的实际利率是怎么算出来的
小智老师 | 提问时间：09/15 10:37

#CPA#

摊余成本法下，实际利率通过等式求解得出，公式是：利息收入 = 期末摊余成本 × 实际利率。找到期初摊余成本和预期未来现金流，调整至期末时使其等于账面价值，即可反推实际利率。

阅读 1616

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建设期间的工程盘亏报废毁损净损失计入工程成本，如果是因为自然灾害比如暴雨，也是计入成本吗；建设期间的车间提供的水电啥的费用也计入成本吗
李老师 | 提问时间：09/15 10:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建设期间的工程盘亏报废毁损净损失，如果是由于自然灾害（如暴雨）造成的，通常会记入营业外支出。这种损失是由于不可抗力因素引起的，不属于正常的施工风险，因此不直接计入工程成本。建设期间的车间提供的水电费用，如果是为工程施工服务的，通常会记入工程成本。这些费用是为了工程施工而发生的，应当计入工程项目的直接成本或间接成本，而不是计入生产成本。祝您学习愉快！

阅读 1238

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建设期间的工程盘亏报废毁损净损失计入工程成本，如果是因为自然灾害比如暴雨，也是计入成本吗
汪老师 | 提问时间：09/15 10:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，建设期间的工程盘亏报废毁损净损失，无论是由于自然灾害还是其他原因，通常都计入工程成本。这种处理方式符合会计准则中的“实际成本原则”，即成本应该反映实际发生的费用和损失。在工程成本核算中，这些损失被视为工程项目的一部分，因此计入工程成本。祝您学习愉快！

阅读 1927

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25年注会课程什么时候开始呀？
小智老师 | 提问时间：09/15 08:54

#CPA#

具体开课时间得看培训机构安排，一般报名后会有通知。建议关注官方公告或联系报名机构确认。

阅读 911

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固定资产领用原材料的增值税怎么处理
小菲老师 | 提问时间：09/15 08:22

#CPA#

同学，你好这个在购入的时候就放到进项里面了

阅读 1262

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请问，不是有固定资产清理科目了吗，怎么还需要持有待售资产科目，有什么不同吗
堂堂老师 | 提问时间：09/15 07:48

#CPA#

固定资产清理是处理原有资产的过程，如报废、出售等。持有待售资产则是指准备在未来一年内出售的资产。前者是清理原有资产，后者是资产的分类与准备出售状态。主要区别在于目的和状态不同。

阅读 1109

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老师，年折旧额245000/12=20416.67，和书上这种算法用原值*月折旧率=20500，我是哪里算错了吗
波德老师 | 提问时间：09/14 18:35

#CPA#

你好，我认为你算的没问题，不知道答案为什么那样算

阅读 989

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医疗保障费用最终会全部以保险费的形式转嫁给投保人，这是什么意思啊
堂堂老师 | 提问时间：09/14 18:18

#CPA#

简单来说，就是你交的医疗保障费用，最后都变成了保险公司的收入，用于支付未来的医疗理赔。这过程你作为投保人，就是通过缴费来获得保障服务。

阅读 820

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老师，资产负债表重分类如何分，比如应收账款年初余额是-470382.78 应该是调到预收账款项目下，金额具体得调多少呢
耿老师 | 提问时间：09/14 17:58

#CPA#

您好，需要看应收账款明细科目里面贷方余额的调到预收账款

阅读 1068

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财务报表分析，帮忙解答一下
四火老师 | 提问时间：09/14 17:32

#CPA#

同学您好，解答如下：连环替换法：A0=20%*0.5*2=0.2，A1=25%*0.5*2=0.25，A2=25%*06*2=0.3，A3=25%*0.6*1.5=0.225 销售净利率的影响=A1-A0=0.25-0.2=0.05，资产周转率的影响=A2-A1=0.3-0.25=0.05，权益乘数的影响=A3-A2=0.225-0.3=-0.075 差额分析法：销售净利率的影响=（25%-20%）*0.5*2=0.05，资产周转率的影响=25%*（06-0.5）*2=0.05，权益乘数的影响=25%*0.6*（1.5-2）=-0.075

阅读 1120

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老师，直接算租赁到期日的这个算法我不理解，是租赁到期日的本利和等于现金流出吗？为什么会相等呢
汪老师 | 提问时间：09/14 16:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：最后一期的租赁负债——未确认融资费用是倒挤得出的，可以将完整题目以图片的形式贴给老师吗，老师根据题目内容为您进一步解答。祝您学习愉快！

阅读 1098

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注会报考条件是啥老师？
堂堂老师 | 提问时间：09/14 15:00

#CPA#

注册会计师考试报考条件主要包括：具有高等专科以上学历，或会计或相关专业中级以上技术职称。具体还需关注当年财政部发布的最新公告。

阅读 1123

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我们是分包，总包把电力安装的工程给我们做然后他们代发了工资给我们员工，还有另外一部分不是我们公司的工人（因为有些活我们自己不会干，找的别的劳务公司签约的合同，他们找工人帮忙干），那在这个过程，收到代发工资的话，我们公司需要做哪些事情呢
朴老师 | 提问时间：09/14 14:54

#CPA#

在这种情况下，你们公司需要做以下事情：一、确认工资明细和金额与总包方核对代发工资的员工名单、工资标准、工资金额等明细信息，确保准确无误。对于涉及其他劳务公司工人的工资部分，也需要与劳务公司确认相关信息，明确各方的责任和义务。二、账务处理对于本公司员工的代发工资：收到总包代发工资时：借：应付职工薪酬贷：应收账款 — 总包方（或其他应收款等往来科目）按照正常的工资核算流程，分配工资费用：借：工程施工 — 合同成本（人工费用）等贷：应付职工薪酬对于其他劳务公司工人的工资：收到总包代发这部分工资时，作为代收代付款项处理：借：银行存款等贷：其他应付款 — 劳务公司工人工资支付给劳务公司时：借：其他应付款 — 劳务公司工人工资贷：银行存款等三、税务处理个人所得税：如果总包代发的工资达到个人所得税纳税标准，你们公司有义务代扣代缴本公司员工的个人所得税。对于劳务公司工人的个人所得税，一般由劳务公司负责代扣代缴。增值税：如果总包代发的工资包含在工程价款中，且你们公司向总包开具发票，需要考虑增值税的计算和申报。对于与劳务公司的合作，也需要根据合同约定和税务规定处理增值税问题。四、合同管理和沟通协调检查与总包方的合同以及与劳务公司的合同，明确各方在工资代发、税务责任、工程进度等方面的权利和义务。与总包方和劳务公司保持良好的沟通，及时解决可能出现的问题，确保工程顺利进行。五、资料留存保存好总包代发工资的凭证、工资明细、合同等相关资料，以备税务检查和审计。对于涉及劳务公司的部分，也要留存好与劳务公司的合同、工人名单、工资支付凭证等资料

阅读 1416

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老师，我问一下，个税添加人员后是不是就可以申报个人所得税了
堂堂老师 | 提问时间：09/14 14:36

#CPA#

是的，添加完人员信息后，就可以进行个人所得税申报了。记得核对好信息，确保准确无误。

阅读 1135

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老师因为银行贷款需要二次复贷递交银行财务报表和现金流量表，能否帮帮我解决一下这个问题，有哪位老师帮我一下，谢谢，急急急
耿老师 | 提问时间：09/14 13:10

#CPA#

你好！你们银行腰子的资产负债率是多少？改一下报表数据就可以的

阅读 759

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@贾苹果老师其他老师接了差评这个问题答案太复杂我记得有个简单的实际付出的代价 ➗可用金额这样怎么计算
apple老师 | 提问时间：09/14 13:10

#CPA#

同学你好，我给你解答，

阅读 1264

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@贾苹果老师陈老师讲的完全成本法加成基数和加成内容怎么记住老是区分不开
堂堂老师 | 提问时间：09/14 12:21

#CPA#

完全成本法下，加成基数通常是变动成本和固定成本之和。加成内容则指额外利润目标。记住，加成基数涵盖所有成本，加成内容是想增加的利润部分。多做例题对比，就能区分了。

阅读 1177

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你好老师就是在过帐的时候他提示我本期没有未过账凭证是怎么回事
宋生老师 | 提问时间：09/14 11:48

#CPA#

你好！你有没有审核，要先申报

阅读 2129

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老师因为银行贷款需要二次复贷，做了资产负债表符合银行贷款要求，但是现在现金流量表过不了关，能否帮帮我解决一下这个问题
小智老师 | 提问时间：09/14 11:31

#CPA#

现金流量表主要看现金流是否稳定充足。可以优化现金流，比如加快收款效率，控制支出，增加经营性现金流。另外，合理利用负债结构，提高流动比率和速动比率，也能增强借款能力。记得定期分析调整，保持财务健康。

阅读 778

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@贾苹果老师每股收益和公司价值最大化的前提是什么其他老师不要接
堂堂老师 | 提问时间：09/14 11:20

#CPA#

每股收益高通常意味着公司盈利能力强，但公司价值最大化还考虑增长潜力、资产质量、负债结构和市场地位等因素。

阅读 815

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个人借给公司的往来款，最后公司不需要归还，这笔款公司需要交税吗？
欧阳老师 | 提问时间：09/14 11:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果这笔借款最终被确认为债务豁免，则计入营业外收入，需要交税。祝您学习愉快！

阅读 922

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老师，我问下，一般纳税人出租脚手架搭建（含人工），开票税率应该是多少？
郭老师 | 提问时间：09/14 10:20

#CPA#

你好，一般纳税人9%的税率。

阅读 1443

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@贾苹果老师每股收益克服了什么
小智老师 | 提问时间：09/14 10:17

#CPA#

每股收益克服了比较不同规模公司利润难度，因为它反映的是每股市值的盈利水平，便于对比。

阅读 727

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