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（11.3-6.78）/（1+13%）*13%=0.52万元。能解析一下为什么最后乘以0.13
大海老师 | 提问时间：07/19 15:45

#中级职称#

你好，（11.3-6.78）是含税金额，先换算成不含税金额（11.3-6.78）/（1+13%），然后再用不含税金额乘以税率13%就是进项税额了。

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你好，请问嵌入式软件即征即退中硬件成本包含人工工时吗？
meizi老师 | 提问时间：02/10 14:50

#中级职称#

你好；嵌入式软件中硬件成本,包含计算机硬件、机器设备硬件成本；这个不应该有人工部分的

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企业2022年购买的汽车，在23年做企业所得税汇算时，折旧可以一次性税前扣除吗？如果可以，那账面上的会计又是怎么处理呢？
中级会计实务老师 | 提问时间：03/28 13:16

#中级职称#

单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。而会计上是要确认固定资产，分期来计提折旧的。

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为什么应纳税所得额要把递延所得税弄进去，并且分录....
财管老师 | 提问时间：06/09 13:18

#中级职称#

比如当期计提的坏账准备，确认了递延所得税资产，但是税法并不认可，不允许税前扣除，所以计算应纳税所得额时，应该在会计的基础上纳税调增；对于递延所得税负债则相反，计算应纳税所得额时，应该在会计利润基础上纳税调减。

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请问这题为什么要除年金现值？
朱朱老师 | 提问时间：07/22 09:19

#中级职称#

您好，解答如下因为以后每年年末支付的租金的年金现值和残值的复利现值加起来等于设备价值 A*（P/A，10%，5）+100*（P/F，10%，5）=1000 所以（1000-100*（P/F，10%，5））/（P/A，10%，5）=A=年租金

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投资性房地产与投资性房地产成本有啥不同
悠然老师01 | 提问时间：07/27 22:43

#中级职称#

学员你好，投资性房地产是成本模式的科目，投资性房地产成本是公允价值用的科目

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老师，可以帮我看一下这道题前两问过程写的对吗？
郭老师 | 提问时间：12/26 23:22

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您计算的思路完全正确，您对照一下答案看数据是否计算正确，祝您学习愉快！

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资产发生减值时，企业应确认资产减值损失，并把资产的账面价值减记至可变现净值，为啥错了
欧阳老师 | 提问时间：09/15 11:17

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里不是可变现净值，如果是固定资产，是可收回金额祝您学习愉快！

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老师，非金融资产抵债，啥时候计入其他收益，啥时候计入投资收益
杨老师 | 提问时间：08/23 11:40

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债务人用非金融资产抵债，差额都是计入其他收益的。债权人是不区分金融资产和非金融资产都是计入投资收益的。祝您学习愉快！

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老师好，划线位置是什么意思呢
于老师 | 提问时间：08/18 08:43

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 54000*100是销售额，因为有现金折扣，所实际付款额是54000*100*（1-2%），再乘以4.8%/360这是日利息率，然后乘以（30-10）是20天的利息了，因为是在10天借款付款，所以借款的使用时间是30-10天祝您学习愉快！

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请问一下老师，这里为什么确认主营业务收入了？？没有转让控制权呀？还有未确定融资费用和未实现融资收益，怎么区别？请举例一下，谢谢
贾老师 | 提问时间：08/16 16:58

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里为什么确认主营业务收入了？？没有转让控制权呀？回复：这里控制权转移了。因此确认收入了。合同约定，甲公司将其生产的一台公允价值为8800的机器设备销售给乙公司。折旧代表了销售了。还有未确定融资费用和未实现融资收益，怎么区别？请举例一下，谢谢回复：未确定融资费用，是我们的费用，相当于是我们融资，未实现融资收益，是我们的收益，相当于我们给别人提供贷款，我们收利息。【例·计算分析题】乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年1月1日，乙公司与甲公司签订一项购货合同，乙公司向其销售一台大型机器设备。合同约定，乙公司采用分期收款方式收取价款。该设备价款共计6 000万元（不含增值税），分6期平均收取，首期款项1 000万元于2017年1月1日收取，其余款项在5年期间平均收取，每年的收款日期为当年12月31日。收到款项时开出增值税发票。商品成本为3 000万元。假定折现率为10% [（P/A，10%，5）＝3.7908]（计算结果保留两位小数）。乙公司有关分期收款销售商品会计处理如下：　　（1）计算现值：　　　　现值＝1 000＋1 000×（P/A，10%，5）＝1 000＋1 000×3.7908＝4 790.8（万元）　　（2）2017年1月1日　　借：长期应收款　　　　　　（1 000×6）6 000 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　 4 790.8 　　　　　　未实现融资收益　　　　　　　　 1 209.2 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　1 170 　　　　贷：长期应收款　　　　　　　　　　1 000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　 170 　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　 3 000 　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　 3 000 　　（3）2017年12月31日　　本期摊销金额＝[长期应收款期初余额－未实现融资收益期初余额]×折现率　　借：未实现融资收益　　　　　　　　　　　379.08 　　　　贷：财务费用　[（5 000－1 209.2）×10%] 379.08 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　1 170 　　　　贷：长期应收款　　　　　　　　　　　　1 000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　 170 【例题】2018年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，向其销售一批产品。合同约定，该批产品将于2年之后交货。合同中包含两种可供选择的付款方式，即乙公司可以在2年后交付产品时支付449.44万元，或者在合同签订时支付400万元。乙公司选择在合同签订时支付货款。该批产品的控制权在交货时转移。甲公司于2018年1月1日收到乙公司支付的货款。上述价格均不包含增值税，且假定不考虑相关税费影响。按照上述两种付款方式计算的内含利率为6%。　　（1）2018年1月1日收到货款　　借：银行存款　　　　　　　 400 　　　　未确认融资费用　　　　　49.44 　　　　贷：合同负债　　　　　　　 449.44 　　（2）2018年12月31日确认融资成分的影响　　借：财务费用　（400×6%）24 　　　　贷：未确认融资费用　　　　24 　　（3）2019年12月31日交付产品　　借：财务费用　（424×6%）25.44 　　　　贷：未确认融资费用　　　　25.44 　　借：合同负债　　　　　　 449.44 　　　　贷：主营业务收入　　　　 449.44 祝您学习愉快！

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老师好，我八号考试的委托加工物资写成了发出商品，金额都是对的，有分吗
家权老师 | 提问时间：09/10 17:17

#中级职称#

科目错误不得分的哈

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暴力折现，用电脑的计算器计算时，有没有简便的选项进行计算，比如（1+10%）平方，3次方，4次方等，还是只能1.1*1.1，1.1*1.1*1.1这样算了？
bamboo老师 | 提问时间：08/03 08:11

#中级职称#

您好可以用搜狗输入法计算 1.1^2=1.21 1.1^3=1.331 1.1^4=1.4641 这样子计算

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其他债权投资处置时其他综合收益转入投资收益是吗
耿老师 | 提问时间：03/11 06:37

#中级职称#

其他债权投资在处置时，原来计入其他综合收益的公允价值变动损益，**可以转入投资收益**。具体来说，其他债权投资在持有期间由于公允价值变动形成的其他综合收益，在投资处置时，应当将这部分累计的其他综合收益转入投资收益。这与股权性质的其他权益工具投资不同，后者在处置时其公允价值变动部分转入留存收益。这样的处理方式体现了会计准则对于金融资产分类和相应会计处理的规定，确保了不同类型金融资产的收益或损失能够适当地体现在企业的经营成果中。此外，还需注意的是，存在一些特殊情况，例如重新计量设定受益计划或者指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债因自身信用风险变动形成的其他综合收益等，这些情况下的其他综合收益不应重分类计入当期损益。

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服务于整个工厂的作业是？
微微老师 | 提问时间：11/27 17:03

#中级职称#

D单位级作业是指每一单位产品至少要执行一次的作业。批次级作业是指同时服务于每批产品或许多产品的作业。品种级作业是指服务于某种型号或样式产品的作业。生产维持级作业是指服务于整个工厂的作业

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@apple老师麻烦看一下我的题目呀~~求先进先出法的答案，谢谢您
苏达老师 | 提问时间：11/27 10:05

#中级职称#

第一步：计算加权平均的投料率根据题目条件，甲产品的原材料分工序投入，其投料程度与加工进度不一致。因此，我们需要计算各工序的投料率，并以此为基础计算加权平均投料率。第一道工序投料率 = 40 / 100 = 0.4 第二道工序投料率 = (40 + 30) / 100 = 0.7 第三道工序投料率 = (40 + 30 + 30) / 100 = 1.0 加权平均投料率 = (0.4 × 50 + 0.7 × 80 + 1.0 × 70) / (50 + 80 + 70) = 0.73 第二步：计算约当产量约当产量 = (在产品数量 × 加权平均投料率) + 完工产品数量 = (200 × 0.73) + 800 = 946 第三步：分配直接材料费用直接材料费用 = (月初在产品直接材料费用 + 本月生产费用直接材料费用) / (约当产量 - 在产品数量) × 在产品数量 = (8000 + 30000) / (946 - 200) × 200 = 11666.67 第四步：分配直接人工费用和制造费用直接人工费用和制造费用的分配方法与直接材料费用相同。直接人工费用 = (月初在产品直接人工费用 + 本月生产费用直接人工费用) / (约当产量 - 在产品数量) × 在产品数量 = (20000 + 80000) / (946 - 200) × 200 = 25333.33 制造费用 = (月初在产品制造费用 + 本月生产费用制造费用) / (约当产量 - 在产品数量) × 在产品数量 = (7000 + 50000) / (946 - 200) × 200 = 11666.67 第五步：会计分录借：库存商品——甲产品 53666.67 贷：生产成本——直接材料 11666.67 ——直接人工 25333.33 ——制造费用 16666.67 采用约当产量比例法(先进先出法)进行甲产品完工产品与在产品之间费用的分配：第一步：计算各工序的投料率同加权平均法，各工序的投料率分别为：第一道工序投料率 = 40 / 100 = 0.4 第二道工序投料率 = (40 + 30) / 100 = 0.7 第三道工序投料率 = (40 + 30 + 30) / 100 = 1.0 第二步：计算约当产量同加权平均法，约当产量为946。第三步：分配直接材料费用、直接人工费用和制造费用同加权平均法，直接材料费用、直接人工费用和制造费用的分配方法相同。第四步：会计分录借：库存商品——甲产品(先进先出法) 53666.67 贷：生产成本——直接材料(先进先出法) 11666.67 ——直接人工(先进先出法) 25333.33 ——制造费用(先进先出法) 16666.67

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老师能讲一下这道题吗，不是2019到2023每年年末支付吗，为啥图画到2023年一月了，这个递延年金的分期问题还是不太清楚
小鲜老师 | 提问时间：11/14 14:09

#中级职称#

你好同学！很高兴能为您解答！老师正在快马加鞭写过程，请稍微等下！

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这道题平均年成本是用上面那哪些数据计算
财管老师 | 提问时间：02/27 15:21

#中级职称#

平均年成本就是指该资产引起的现金流出的年平均值。由于表格中数据不太全，所以这里只能用“各期税后现金流量”的现值之和，除以年金现值系数（P/A,i，n），计算结果就是平均年成本

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待抵扣进项税额为什么余额在借方？
立峰老师 | 提问时间：01/31 13:16

#中级职称#

同学你好，你是说待认证进项税额吧，由于其属于企业的一项资产，将来可以抵扣。

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国内供应商、代理商、经销商能够提供的进口机电产品，不应适用以下哪个规定？ A.《中华人民共和国政府采购法》 B.《中华人民共和国政府采购法实施条例》 C.《机电产品国际招标投标实施办法（试行）》（商务部令2014年第1号） D.《政府采购货物和服务招标投标管理办法》（财政部令第87号）上一题下一题交卷，求解谢谢老师
文文老师 | 提问时间：06/25 16:27

#中级职称#

国内供应商、代理商、经销商能够提供的进口机电产品，不应适用以下哪个规定 C

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老师问一下这个应收账款周转次数是不是就是应收账款周转率？或者说应收账款周转次数乘以100%，就等于应收账款周转率。
金金老师 | 提问时间：12/18 21:15

#中级职称#

您好，是的，是这个意思的

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广义和狭义在会计里的区别
艳子老师 | 提问时间：03/28 20:42

#中级职称#

你好，广义是从大范围来看，比如广义现金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金；狭义现金仅指库存现金。我国会计上所说的现金是狭义的概念，即指库存现金，包括库存人民币和外币。

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老师，承租人为什么要计提折旧？
耿老师 | 提问时间：07/18 13:41

#中级职称#

你好！租入固定资产是指企业采用租赁形式取得、使用，并按期支付租金的固定资产。分为经营性租入固定资产和融资租入固定资产两种形式。经营性租入固定资产不需要计提折旧，融资租入固定资产需要计提折旧。一、经营性租入是临时租入，资产所有权不属承租人，承租人只定期支付租金。租入固定资产的所有权仍属于租出单位。所以不需要计提折旧。经营性租赁是一种临时租赁，由租入方支付租金，期满将设备退还给出租方，租金按月预提到期一次性列为费用更为有利，能实现相对节税。二、融资租赁是一种将借钱与借物相结合的长期租赁方式，对于出租方来说，能按时收回本息，按资风险小，对于租入方来说，租入设备视同自有固定资产，按月计提折旧，没付款就冲减利润，可以节约所得税支出。

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1.甲公司于2021年5月1日购入一块土地的使用权，并在这块土地.上建造两栋厂房。2021年9月1日，甲公司与乙公司签订了租赁合同，将其中的一栋厂房租赁给乙公司使用。约定该厂房于完工时开始出租。2021年9月30日，两栋厂房同时完工。该土地使用权的账面价值为2400 万元，两栋厂房实际发生的建造成本均为300 万元(包括建造期间无形资产的摊销)，能够单独计量。甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。则甲公司2021年 9月30日投资性房地产的入账价值为( )万元。 A.1350 B.1500 C.2400 D.1200 分录怎么写
小默老师 | 提问时间：09/17 14:29

#中级职称#

你好同学借，投资性房地产-房屋150 -土地1200 固定资产150 贷，在建工程300 无形资产1200

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不太理解纳税调整是怎么调，如果企业a设备会计折旧是50，税法折旧是30，那在计算应交所得税时纳税调增20*税率，可是由于设备计税基础和账面价值差异还要确认递延所得税资产20*税率，这样的话一增一减所得税费用不是没有变化吗
鲁老师 | 提问时间：06/12 23:06

#中级职称#

实务中，对于同一项资产税法和会计的折旧规定有可能会不同，于是就会出现税法与会计上对于所得税的确认的差别，这就产生了所得税的资产负债表债务法的会计准则（递延所得税资产、递延所得税负债）。给你举个简单的例子，你就明白了：一项固定资产买价80万，会计上折旧年限为8年，税法上为10年，税法与会计的折旧方法相同，都是直线法计提。那么税法年折旧额为8万，会计为10万，产生2万的差异，这个差异便会产生递延所得税资产。如果本年会计利润为100万，那么所得税做账：应纳税所得额=100+2=102万（税法）应交税费=102*25%=25.5万（会计）所得税费用=100*25%=25万借：所得税费用 25 递延所得税资产 0.5 贷：应交税费——应交所得税 25.5

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甲公司出售一座建筑物原价200万元，以计提折旧100万元为计提减值准备。实际出售价格为120万元，已通过银行收回价款，增值税率为多少？并编制相关会计分录。
中级会计实务老师 | 提问时间：10/03 09:35

#中级职称#

因为出售建筑物，增值税税率为9%。分录：借：固定资产清理 100 　　累计折旧 100 　　贷：固定资产 200 借：银行存款　（120+120*9％）130.8 　　贷：固定资产清理 100 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 10.8 　　　　资产处置损益 20

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9 . 行政单位不计提固定资产折旧的有（）。（4分） A．专用设备 B．家具、用具 C．通用设备 D．以名义价值入账的固定资产
微微老师 | 提问时间：12/01 21:25

#中级职称#

您好， D．以名义价值入账的固定资产

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优抚安置服务、医疗卫生、人口和计划生育服务属于（）。 (本题2分) A.一般性公共服务 B.准公共服务 C.私人服务 D.技术服务
木木老师 | 提问时间：09/06 15:01

#中级职称#

你好，同学参考一下a

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要求：（1）根据资料一，计算旧生产线的边际贡献总额和边际贡献率。（2）根据资料一和资料二，计算旧生产线的年营运成本（即付现成本）和年营业现金净流量。（3）根据资料三，计算新生产线的如下指标： ①投资时点（第0年）的现金流量； ②第1年到第7年营业现金净流量； ③第8年的现金净流量。
朱朱老师 | 提问时间：01/13 14:47

#中级职称#

您好，稍等，解答过程中

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谢谢老师，这题是2022应试指南P171例题14
秦老师 | 提问时间：09/07 18:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以将您的具体疑问提出来，方便老师为您解答祝您学习愉快！

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