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老师，本年补交以前年度的所得税，做分录也用借所得税费用吗，不用以前年度损益调整吗
暖暖老师 | 提问时间：08/24 09:04

#实务#

你好，所得税科目属于损益类科目，跨年需要用以前年度损益调整科目

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个人代开发票13000元，公司支付13000，另外产生2059.41元的个税也是公司承担的应如何做账
朴老师 | 提问时间：08/24 09:03

#实务#

1、发票金额 13000 付个人，公司额外承担个税 2059.41，该个税计入营业外支出，所得税要调增，不能税前扣除。分录：借：管理费用‑劳务费 13000 借：营业外支出‑代承担个税 2059.41 贷：银行存款 13000 贷：应交税费 — 应交个税 2059.41 交税：借：应交税费 — 应交个税 2059.41 贷：银行存款 2059.41 2、扣缴端按 13000 申报劳务报酬。 3、规范操作：把个税并入开票金额，全部进劳务费可税前扣除。

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老师，我们做金融贷款办理的，团队人员没有买社保和发工资，要一次性做50个每人5w左右的连续劳务申报可以吗？这个在个税哪报呢，计税怎么计
朴老师 | 提问时间：08/24 08:54

#实务#

1. 若属于内部团队雇员，不能做劳务申报，涉嫌规避社保，金**险极高；仅真实外部临时工才可以。 2. 申报：自然人电子税务局扣缴端，人员选非雇员，劳务报酬（一般）模块申报。 3. 单人 5 万预扣个税：50000×80%×30%-2000=10000元，次年个人汇算清缴。 4. 必须取得劳务发票，否则不能税前扣除；批量 50 人大额申报极易触发预警

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差旅费补贴随工资一起发放，怎么做分录？
汪老师 | 提问时间：08/24 08:49

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计提差旅费补贴时，根据员工所属部门计入对应成本费用：借：管理费用/销售费用/生产成本等贷：应付职工薪酬——工资 2.发放工资时一并发放补贴，同时代扣个人所得税、社保个人部分等款项：借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——应交个人所得税其他应付款——代扣社保个人部分其他应付款——代扣住房公积金个人部分银行存款/库存现金注意：符合规定标准的差旅费补贴不征收个人所得税，计算个税时需扣除该部分金额。祝您学习愉快！

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个体工商户查账征收，没有工资薪金税种，有临时工在发工资的，做进账里了，工资薪金的申报要去添加吗？也不是每个月都有
朴老师 | 提问时间：08/24 08:48

#实务#

1、属于雇佣关系（受你管理）：必须去增加代扣代缴工资薪金税种。税种一旦认定，就算当月没发工资也要按月零申报，不是只在发钱月份报。 2、属于劳务关系（干完就走，不受管理）：不用加工资薪金税种，按劳务报酬申报，需要对方代开发票入账。 3、风险：账上做了工资，但税种未添加、未做个税扣缴，该成本有不能税前扣除、应扣未扣罚款风险。 4、个体户业主本人工资，不能做工资薪金入账扣除。

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职工报销电影票费用，仅提供购票截图可以报销吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 08:46

#实务#

你好，不可以的！必须有发票

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@是我们有一些不征税的收入需要修改，因为高企收入的占比不足，我们当时没有申报不征税，现在有一些符合不征税收入的情况，剔除这部分我们就够了，所以想着找专业人士指导一下，因为涉及好几年的，然后我们自己去税务局办理修改就行，请问线上有什么靠谱的途径？
朴老师 | 提问时间：08/24 08:44

#实务#

1、官方线上：12366 网页、电子税务局征纳互动，只给政策，不帮判断业务。 2、付费线上：找正规税务师事务所线上咨询，别找个人代账，帮你核验补助是否符合不征税条件、做更正方案。 3、重点：多年度汇算更正大多线上办不了，要去大厅；不征税收入对应的支出必须同步调增，风险高，资料要齐全。

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网上天天说风险，可是现实中感觉很多会计都做着不合规的账，也没什么风险，是不是自己太害怕了
暖暖老师 | 提问时间：08/24 08:40

#实务#

你好，现实中被逼的没办法都是！要不然就会失业

阅读 6

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老师，我们有个往期的报表需要修改，想找税务师事务所的来修改，请问这种有什么途径靠谱？或者线上的可以咨询修改的？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 08:37

#实务#

你好，税务局的报表还是我们自己用的？

阅读 10

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老师，你好，谢谢你给的回答，我有一个疑问，这一笔借贷似乎没有平借：应付职工薪酬——工资 129916.15 贷：银行存款 104320.39 其他应收款——员工 32003.32 应付职工薪酬——工资（补发） 57599.08
欧阳老师 | 提问时间：08/24 08:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你提供的这组分录确实借贷不平，借方发生额合计129916.15，贷方发生额合计是104320.39+32003.32+57599.08=193922.79，借贷差额为64006.64。这种差额一般是补发工资、扣回多付款项的分录处理出错导致，常见问题是额外重复贷记应付职工薪酬工资明细导致虚增。如果是要体现“未补发的差额留待以后发放”，正确的处理应该是：原计提已经确认了应付职工薪酬的贷方余额，直接留在应付职工薪酬-工资科目即可，不需要额外做贷记处理，你的正确贷方应该只有银行存款和需要扣回的其他应收款两项。调整后的正确分录为：借：应付职工薪酬——工资161919.47 贷：银行存款129916.15 贷：其他应收款——员工32003.32 未补发的差额会自动保留在应付职工薪酬——工资的贷方余额中，后续实际补发时直接借记该科目贷记银行存款即可，无需额外处理。祝您学习愉快！

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老师应交税费-个税算损益类科目不。如果要调整这个科目，在以前年度在调整时需要调表吗
暖暖老师 | 提问时间：08/24 08:07

#实务#

你好，应交税费是负债，不是损益类科目

阅读 73

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朴老师，这种情况，如果开咨询费，私下要收几个点的才行
朴老师 | 提问时间：08/24 08:05

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 8

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请问青岛公寓租赁公司统一向热力公司交取年费，再收取租户的，会向要求发票的租户开票，这个取暖费收入免税吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 08:00

#实务#

你好，供热企业=热力生产企业+热力产品经营企业，你们公寓租赁公司作为转售暖气的一方，属于热力产品经营企业，青岛属于三北地区，可以适用该免税政策

阅读 104

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老师，我们有个押金收不回来，对方说我们违约，这个还需要等三年转坏账吗，需要的附件材料是啥
朴老师 | 提问时间：08/24 07:53

#实务#

1、会计做账：不用等3年，对方明确不退，现在就可以处理；3年是税务旧条款，不是做账时间。 2、留存附件：押金合同、付款回单、对方拒绝退还的聊天/邮件记录、公司内部损失审批单。 3、分录企业准则：借：信用减值损失贷：坏账准备；核销：借：坏账准备贷：其他应收款‑押金小企业准则：借：营业外支出贷：其他应收款‑押金 4、税务：合同写明违约不退押金→可税前扣除；对方单方面说违约→要纳税调增。

阅读 12

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老师，那种要融资又需要财务粉饰报表的公司是不是不能去
暖暖老师 | 提问时间：08/24 07:46

#实务#

你好，最好不要去，作假比较多！粉饰报表就是要作假

阅读 8

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社会组织查账，主要查哪些？
暖暖老师 | 提问时间：08/24 07:43

#实务#

民间非营利组织会计制度》，民政抽查、年报审计、离任审计、专项项目审计均围绕下面内容，核心底线：非营利性，不能向举办人、理事分红、私分

阅读 90

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老师，老板隐匿收入，我说不合规不行，可是他说别的会计都有好几种办法，你只知道告诉我不可以，这个怎么说
暖暖老师 | 提问时间：08/24 07:29

#实务#

你好，都是假的！不可能！如果有这些办法，所有的企业都不可能全部申报

阅读 17

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6月前，前一任会计4S店的维修费，他做账的时候分了明细，主营业务收入(工时/材料)分开确认，但是我做的时候就直接主营业务收入(维修费)。按照会计准则一年内可以可以改变记账方式吗
暖暖老师 | 提问时间：08/24 02:47

#实务#

你好最好是不要改变的

阅读 4

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老师，我想请教一下，按会计准则做账哪些一年内是不能改变的？
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 02:42

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 5

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老师，开建筑行业的机械租赁发票，商品和服务税收分类编码是什么，
朴老师 | 提问时间：08/23 21:39

#实务#

同学你好稍等我看下

阅读 97

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咨询下，企税口径，残疾人工资可以加计扣除，但不影响福利、教育经费等的扣除基数，还是按照原来的工资数计算？比如工资500000（残疾人工资20000），按照500000计算扣除限额，不是按照（500000+20000）计算扣除限额？
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 21:24

#实务#

您好，企业所得税残疾人工资100%加计扣除属于税收优惠纳税调减，仅减少应纳税所得额，职工福利费、职工教育经费、工会经费扣除基数为企业实际发放的工资薪金总额，不包含加计扣除的虚拟增加金额。举例中实发工资总额500000元，其中残疾人工资20000元，三项经费扣除限额以500000元作为计算基数，不得按520000元计算。会计上按实际发放工资正常做账，加计扣除仅汇算清缴纳税调整，不做账务处理。借：应付职工薪酬-工资薪金 500000 贷：银行存款 500000 汇算填报：A105050填报工资薪金500000元，20000元残疾人工资加计扣除填报A107010进行纳税调减。

阅读 135

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离任审计报告的主要目的是什么？
李老师 | 提问时间：07/16 08:30

#会计实务#

离任审计报告的主要目的是对公司财务报表的真实性和公允性进行审计，并向利益相关方提供一个独立的、专业的意见。具体包括以下几个方面： 1. 评估财务报表的可靠性：离任审计报告通过对财务报表的审计程序和方法进行评估，确认财务报表是否真实、准确地反映了公司的财务状况和经营成果。 2. 发现潜在的风险和问题：审计师在进行审计过程中，会发现可能存在的财务风险、内部控制缺陷或违反法规的情况，并在离任审计报告中提出相关的意见和建议。 3. 提供独立的意见：离任审计报告是由独立的审计师进行编制，他们对公司的财务报表进行了全面的审计，并提供了一个独立的、公正的意见，使利益相关方能够更加信任和依赖财务报表。 4. 增加财务报表的可比性：离任审计报告的存在可以增加财务报表的可比性，使不同公司的财务报表具有可比性，方便投资者和其他利益相关方进行横向和纵向的比较分析。总之，离任审计报告的主要目的是为了保证财务报表的真实性和公允性，提供一个独立的、专业的意见，增加财务报表的可信度和可比性，保护利益相关方的权益。

阅读 1672

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湖南个体个人所得税申报中，哪些收入项目需要纳税人进行申报？
王一老师 | 提问时间：07/14 21:52

#会计实务#

在湖南个体个人所得税申报中，需要纳税人进行申报的收入项目包括： 1. 工资、薪金所得：包括工资、奖金、津贴、补贴等。 2. 劳务报酬所得：包括个人从事劳务活动所取得的报酬。 3. 稿酬所得：包括个人从事作家、编剧、摄影师等创作活动所取得的稿费。 4. 经营所得：包括个体工商户、个人独资企业等经营所得。 5. 财产租赁所得：包括个人出租房屋、土地等财产所取得的租金收入。 6. 利息、股息、红利所得：包括个人从银行存款、债券、股票等投资所取得的利息、股息、红利收入。 7. 财产转让所得：包括个人出售房屋、土地、股票等财产所取得的差价收入。 8. 偶然所得：包括个人抽奖、中彩票等偶然所得。以上是湖南个体个人所得税申报中需要纳税人进行申报的主要收入项目，具体情况还需根据个人实际情况进行判断和申报。

阅读 1664

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银行app打印承兑汇票时如何保证打印的准确性和安全性？
周老师 | 提问时间：07/14 18:29

#会计实务#

银行app打印承兑汇票时，可以采取以下措施来保证打印的准确性和安全性： 1. 数据验证：在打印承兑汇票之前，应该对输入的数据进行验证，确保输入的信息准确无误。包括验证汇票号码、金额、汇票日期等信息。 2. 权限控制：只有授权人员才能访问和操作银行app，确保只有合适的人员才能打印承兑汇票。同时，可以设置不同的权限级别，限制不同人员的操作范围。 3. 数据加密：在传输和存储过程中，应使用加密技术保护数据的安全性，防止数据被非法获取或篡改。 4. 审核机制：建立审核机制，对打印的承兑汇票进行审核，确保打印的准确性和合规性。可以设置多级审核流程，提高审核的可靠性。 5. 记录日志：对每一次打印承兑汇票的操作进行记录，包括操作人员、时间、操作内容等信息，以便后续追溯和审计。 6. 安全培训：对使用银行app进行承兑汇票打印的人员进行安全培训，提高其对安全问题的意识和应对能力，减少人为错误和安全漏洞的发生。总之，银行app打印承兑汇票时，需要综合运用技术手段和管理措施，确保打印的准确性和安全性，保护客户的利益和银行的信誉。

阅读 1608

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吉林省个税申报系统如何进行电子申报？
李老师 | 提问时间：07/14 17:16

#会计实务#

吉林省个税申报系统的电子申报流程如下： 1. 登录系统：首先，打开吉林省个税申报系统的官方网站，点击登录按钮进入系统。 2. 注册账号：如果是首次使用该系统，需要点击注册按钮进行账号注册。填写个人信息并设置登录密码。 3. 填写申报表：登录系统后，选择需要申报的税种，填写相应的申报表。根据个人情况填写收入、扣除项目等相关信息。 4. 核对信息：填写完毕后，系统会自动进行数据核对，确保填写的信息准确无误。如果有错误，系统会提示修改。 5. 提交申报：核对无误后，点击提交申报按钮，将申报表的数据发送给税务部门。 6. 缴纳税款：根据申报的数据，系统会自动计算应缴纳的税款金额。申报人可以选择在线支付或者去税务部门缴纳税款。 7. 确认申报：缴纳税款后，系统会生成申报确认函，申报人可以下载保存或者打印备份。需要注意的是，个人申报个税时，要准备好个人身份证、银行卡等相关证件和信息，以便顺利完成申报流程。此外，吉林省个税申报系统的具体操作流程可能会根据系统更新而有所变化，建议在使用前先阅读系统提供的操作指南或咨询相关部门。

阅读 1513

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二手房契税计算的依据是评估价还是成交价？
王一老师 | 提问时间：07/14 16:45

#会计实务#

二手房契税的计算依据是成交价，而不是评估价。契税是指在房屋买卖过程中，根据成交价计算并支付给国家税务部门的一种税费。根据我国《契税暂行条例》的规定，契税的计算基础是房屋的成交价，即买卖双方约定的房屋买卖价格。成交价是指买卖双方在签订正式的买卖合同时约定的房屋价格，也是买卖双方实际支付的房款金额。评估价是指房屋评估师根据市场价格和房屋的实际情况，对房屋进行评估后所确定的价值。评估价通常用于银行贷款、保险和税务等方面的参考，但在契税的计算中并不作为依据。因此，在计算二手房契税时，应根据买卖双方的实际成交价来进行计算，而不是根据评估价。

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例如，某公司购买了一台机器，成本为10,000元，预计使用寿命为5年，预计残值为2,000元。根据年平均折旧法，每年的折旧费用为（10,000 - 2,000）/ 5 = 1,600元。
欧阳老师 | 提问时间：07/14 14:52

#会计实务#

正确，根据年平均折旧法，每年的折旧费用为（10,000 - 2,000）/ 5 = 1,600元。这种方法假设资产的价值在使用寿命内是均匀减少的。

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在四川发票真伪查询系统中，如何判断一张发票是真票还是假票？
李老师 | 提问时间：07/14 14:34

#会计实务#

在四川发票真伪查询系统中，判断一张发票是真票还是假票，可以按照以下步骤进行： 1. 打开四川发票真伪查询系统的官方网站。 2. 在网站上找到发票真伪查询入口，通常是一个输入框。 3. 输入要查询的发票代码和发票号码，通常是12位数字。 4. 输入验证码，通常是系统生成的几位数字或字母组合。 5. 点击查询按钮，系统会进行验证并给出查询结果。在查询结果中，如果显示为“真票”，则说明该发票是真实有效的；如果显示为“假票”，则说明该发票是伪造的或者无效的。需要注意的是，发票真伪查询系统可能会有不同的操作方式和验证方式，具体操作步骤可能会有所不同。因此，建议根据四川发票真伪查询系统的官方指引进行操作，以确保查询准确性。

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无形资产摊销的目的是为了合理分配无形资产的成本，使其在相应期间内能够对企业的经济利益产生贡献。
周老师 | 提问时间：07/14 14:32

#会计实务#

无形资产摊销的目的主要有以下几点： 1. 合理分配成本：无形资产通常具有较长的使用寿命，为了合理分摊其成本，避免一次性计入当期损益，需要通过摊销的方式将其成本平均分配到其使用寿命内的各个期间。 2. 反映经济利益：无形资产的存在是为了为企业创造经济利益，通过摊销，可以将无形资产的成本与其所带来的经济利益相匹配，从而更准确地反映无形资产对企业的贡献。 3. 符合会计准则：根据会计准则的要求，无形资产的成本应当在其使用寿命内摊销，以使财务报表反映出无形资产的实际价值和财务状况。 4. 提供决策依据：通过摊销，可以清晰地展示无形资产在不同期间的价值变化，为企业管理层提供决策依据，帮助其评估无形资产的投资回报率和经济效益。总之，无形资产摊销的目的是为了合理分配成本、反映经济利益、符合会计准则和提供决策依据，以确保财务报表准确地反映无形资产的价值和对企业的贡献。

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如果年利率为9%，年利息为9,000元，计算本金是多少？
秦老师 | 提问时间：07/14 14:10

#会计实务#

根据利息的计算公式：利息 = 本金 × 年利率可以得到：9,000 = 本金 × 0.09 将方程两边都除以0.09，得到：本金 = 9,000 / 0.09 = 100,000元所以本金是100,000元。

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