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明细科目本年累计是对的，但是利润表报表确少一部分
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 15:54

#实务#

您好，那这个财务软件可能有问题

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老师们好，能帮我写一份计提社保和工资的分录吗
朴老师 | 提问时间：04/16 15:53

#实务#

您好，1.计提工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

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老师，请问情况如下：一家公司，被税务局查到要补缴25年度印花税，8000元；我昨天交完了。现在的问题是：不知道如何账务处理。法一：更正25年4季度财务报表、更正25年4季度所得税申报表，但会涉及退税[捂脸]，因为25年度有利润且交了所得税；方法二、把这8000元补交的印花税，做到26年的1季度税金及附加里面去，但又会导致可能，25年年报所得税汇算清缴里面，交的税与系统比对不符，存在风险提示；两个方法，都让我很为难。我不知道怎么选。。。或者有更好的方法没有？
朴老师 | 提问时间：04/16 15:53

#实务#

直接用方法二，计入 2026 年当期，最稳妥无风险。分录：借：税金及附加 8000 贷：银行存款 8000 不用更正 2025 年报表，不涉及退税，也不会比对异常。

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老师好，25年筹建期，门窗装修，我摊销了，26年账要冲回好？还是继续摊好？26年1月房租装修完工了，还在筹建期，基于25年已有门窗摊销，我不知道房租装修该不该在剩余年限摊销了
朴老师 | 提问时间：04/16 15:52

#实务#

26 年继续摊就行，不用冲回 25 年的摊销；房租装修也按剩余年限正常摊。理由：筹建期费用 / 装修本来就可以分期摊销，你 25 年已经开始摊，会计处理一致，不用调整。 26 年 1 月完工的房租装修，从达到可使用状态当月开始，按预计使用年限 + 租期熟短原则摊销即可。只要摊销年限、方法前后一致，税务、审计都认可，不用冲回重做。结论： 25 年已摊销：不动，不冲回 26 年及以后：原有装修 + 新装修继续正常摊销

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4月发放的3月工资，个税到底是在4月申报，还是5月申报
欧阳老师 | 提问时间：04/16 15:51

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 4月发放的3月工资，个税应在4月申报。因为个税申报依据工资所属期，而非发放时间，也就是按权责发生制进行申报，并非收付实现制。按照税款所属期次月申报原则，3月工资的税款所属期是3月，所以应在4月申报3月个税时，按3月实际应发工资进行申报。祝您学习愉快！

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企业税负率是怎么计算的
家权老师 | 提问时间：04/16 15:51

#实务#

你好，增值税=实缴税金/不含税收入所得税=实缴税金/不含税收入

阅读 12

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一到六月的筹建课程有教往来账，应收应付吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/16 15:51

#实务#

你好没有的，只有全套得账务处理，但是没筹建期得这汇总

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老师，我想问一下申报社保工资基数时正常情况是按上年的平均工资进行申报，可是有的员工工资挺高的，这样给企业带来挺大的负担，可不可以少报点比最低档高点，这样可有什么样的风险呢
家权老师 | 提问时间：04/16 15:51

#实务#

那么按100%那档交社保就行

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个体工商户核定征收转查账征收，成本列支时工资可以列支吗，没有申报工资薪金？
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 15:50

#实务#

您好，可以先按工资表和支付记录做着，税务局查账，一般是认可的

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老师，请问我本月销项税额是-6355.38元，进项税是710.84元，怎么申报？怎么账务处理？印花税计税依据也是负数怎么办？
apple老师 | 提问时间：04/16 15:49

#实务#

同学你好销项税负数，税局系统不一定让通过，需要到税局柜台去申报，去申报前给12366打个电话，确认一下是否要到公章

阅读 28

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23年24年暂估成本费用100万，25年暂估30万，25年汇算时可以调增130万吗
杨老师 | 提问时间：04/16 15:48

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。 2025年汇算清缴时，最多只能调增2024年度的暂估成本，不能调增130万。 2023年的100万：已超过2个汇算期，如仍未取得发票，应申请追补扣除至2023年度，而不是在2025年调增 2024年的暂估部分：仅在2025年5月31日前未取得发票的金额，才需在2024年度调增 2025年的30万：属于当期费用，与2024年度汇算无关，应在2026年汇算时处理暂估成本按纳税年度分别管理，不能跨年度合并调增。祝您学习愉快！

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老师，纺织行业，没按订单结算，财务这边用什么方法来1核算成本呢，如果通过生产成本核算，那料工费没法区分半成品胚布及在产品成本，完工的胚布还需外加工染色，染费回来后成库存商品
朴老师 | 提问时间：04/16 15:48

#实务#

先算胚布成本，再加上染费算成品；在产品用定额 / 约当产量简化处理，不按订单也能核算清用逐步结转法 + 定额比例法，不用按订单也能算清。 1）分两步核算胚布阶段：算自产半成品成本料 + 工 + 费 → 转入半成品 — 胚布染色阶段：胚布 + 外发染费 → 转入库存商品 — 成品布 2）在产品 / 半成品怎么分（不用精细区分）在产品：按约当产量或定额成本留尾完工胚布：其余全部转入半成品外发加工：通过委托加工物资核算 3）分录领料、工资、制造费用借：生产成本贷：原材料 / 应付职工薪酬 / 制造费用完工转胚布借：半成品 — 胚布贷：生产成本外发染色借：委托加工物资贷：半成品 — 胚布付染费：借：委托加工物资贷：银行存款完工入库存商品借：库存商品贷：委托加工物资

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本题（3）中，计算长期借款筹集的规划是否可行，长期借款的资产负债率参考答案中为什么只给负债增加1.88万元的长期借款，没有给资产中增加1.88呢。长期借款不是资产负债同时增加吗
汪老师 | 提问时间：04/16 15:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算资产负债率时，资产是增加了的。从计算资产负债率的公式[(8+12+2.4+1.88)/(29+4.8)×100%]可以看出，分母29+4.8中的4.8是流动资产增量，而这部分流动资产增量是因为企业经营规模扩大而增加的，同时外部筹资额1.88亿元通过长期借款筹集，这会使资产和负债同时增加。这里的29+4.8其实已经考虑了因长期借款带来的资产增加，所以在计算时是合理的，体现了长期借款使得资产和负债同时增加的情况。祝您学习愉快！

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这个票可以抵扣吗
张老师 | 提问时间：04/16 15:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。一般情况下，增值税普通发票不允许用于进项税额抵扣。从这张2026年3月3日开具的电子普通发票来看，发票上也明确标注“不可用于增值税进项抵扣”，所以该发票不能用于抵扣。祝您学习愉快！

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这个通行费可抵扣吗
汪老师 | 提问时间：04/16 15:43

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通行费能否抵扣需要分情况来看。自2026年1月1日起，执行《财政部税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》（财税2026年第13号），一般纳税人购进道路、桥、闸通行服务，除取得增值税专用发票外，按以下情况确定可从销项税额中抵扣的进项税额： 1.取得收费公路通行费增值税电子普通发票、带有“通行费”字样的电子发票（普通发票）的，可按发票上列明的增值税税额抵扣。 2.取得桥、闸通行费发票的，按照公式“桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上列明的金额÷(1+5%)×5%”计算进项税额来抵扣。实操中还需注意： 1.道路通行费发票已无计算抵扣，全部认证抵扣，若无法判断，可到认证系统查看该通行费发票能否认证抵扣。 2.可认证抵扣的道路通行费电子普通发票左上方均有“通行费”字样，像带有“通行费”字样的电子发票（普通发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票可认证抵扣；地方车辆通行费通用（电子）发票无“通行费”字样不能抵扣；不征税电子发票、行政票据也不能抵扣。 3.桥、闸通行费发票，能抵扣的只有过桥和过闸的，道路的不得抵扣。祝您学习愉快！

阅读 62

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提问：蔬菜税收编码是多少
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 15:43

#实务#

您好，是开这个的。1010112150000000000 其他蔬菜蔬菜 9%

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一家代运营店铺公司，帮甲方运营推广店铺，给消费者赠送礼品的费用由运营公司承担，这个费用能税前扣除吗，算什么费用呢
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 15:43

#实务#

您好，这种计入业务招待费，能抵扣企税

阅读 10

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老师，你看一下，第一张图片是科目余额表，第二张图片是现金流量表，麻烦帮我看一下，这个能不能对上啊，
apple老师 | 提问时间：04/16 15:43

#实务#

同学你好，这两个图片上的数据是对的，

阅读 41

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老师，退质保金到公户，这个账怎么记，税务怎么处理啊？
家权老师 | 提问时间：04/16 15:40

#实务#

做交质保金相反的分录

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老师，总分公司都是小规模公司，总分公司合并财报的抵消收入分录考虑增值税吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/16 15:40

#实务#

你好，结论：总分公司均为小规模纳税人时，合并报表抵消内部收入、成本，不单独抵消增值税

阅读 33

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老师，根据这位同学提供的数据，工资薪金支出实际发生额应该填写哪个数？
杨老师 | 提问时间：04/16 15:37

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工资薪金支出实际发生额填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额，也就是实际发放的工资薪金。若2023年2月到2024年1月实际发放工资12万元，且这里的发放是符合“应付职工薪酬”借方发生额统计范畴的，那么实际发生额应填报12万元；如果已经代扣代缴了个人负担部分的社保和个税，这部分也应包含在实际发生额内。若要申报所属期2023年度企业所得税时，附表A105050职工薪酬调整明细表第1行工资薪金支出对应的第2列实际发生额，假设1月份工资为10万元，应填报2023年2月实际发放的1月份工资10万元。祝您学习愉快！

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离任审计报告的主要目的是什么？
李老师 | 提问时间：07/16 08:30

#会计实务#

离任审计报告的主要目的是对公司财务报表的真实性和公允性进行审计，并向利益相关方提供一个独立的、专业的意见。具体包括以下几个方面： 1. 评估财务报表的可靠性：离任审计报告通过对财务报表的审计程序和方法进行评估，确认财务报表是否真实、准确地反映了公司的财务状况和经营成果。 2. 发现潜在的风险和问题：审计师在进行审计过程中，会发现可能存在的财务风险、内部控制缺陷或违反法规的情况，并在离任审计报告中提出相关的意见和建议。 3. 提供独立的意见：离任审计报告是由独立的审计师进行编制，他们对公司的财务报表进行了全面的审计，并提供了一个独立的、公正的意见，使利益相关方能够更加信任和依赖财务报表。 4. 增加财务报表的可比性：离任审计报告的存在可以增加财务报表的可比性，使不同公司的财务报表具有可比性，方便投资者和其他利益相关方进行横向和纵向的比较分析。总之，离任审计报告的主要目的是为了保证财务报表的真实性和公允性，提供一个独立的、专业的意见，增加财务报表的可信度和可比性，保护利益相关方的权益。

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湖南个体个人所得税申报中，哪些收入项目需要纳税人进行申报？
王一老师 | 提问时间：07/14 21:52

#会计实务#

在湖南个体个人所得税申报中，需要纳税人进行申报的收入项目包括： 1. 工资、薪金所得：包括工资、奖金、津贴、补贴等。 2. 劳务报酬所得：包括个人从事劳务活动所取得的报酬。 3. 稿酬所得：包括个人从事作家、编剧、摄影师等创作活动所取得的稿费。 4. 经营所得：包括个体工商户、个人独资企业等经营所得。 5. 财产租赁所得：包括个人出租房屋、土地等财产所取得的租金收入。 6. 利息、股息、红利所得：包括个人从银行存款、债券、股票等投资所取得的利息、股息、红利收入。 7. 财产转让所得：包括个人出售房屋、土地、股票等财产所取得的差价收入。 8. 偶然所得：包括个人抽奖、中彩票等偶然所得。以上是湖南个体个人所得税申报中需要纳税人进行申报的主要收入项目，具体情况还需根据个人实际情况进行判断和申报。

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银行app打印承兑汇票时如何保证打印的准确性和安全性？
周老师 | 提问时间：07/14 18:29

#会计实务#

银行app打印承兑汇票时，可以采取以下措施来保证打印的准确性和安全性： 1. 数据验证：在打印承兑汇票之前，应该对输入的数据进行验证，确保输入的信息准确无误。包括验证汇票号码、金额、汇票日期等信息。 2. 权限控制：只有授权人员才能访问和操作银行app，确保只有合适的人员才能打印承兑汇票。同时，可以设置不同的权限级别，限制不同人员的操作范围。 3. 数据加密：在传输和存储过程中，应使用加密技术保护数据的安全性，防止数据被非法获取或篡改。 4. 审核机制：建立审核机制，对打印的承兑汇票进行审核，确保打印的准确性和合规性。可以设置多级审核流程，提高审核的可靠性。 5. 记录日志：对每一次打印承兑汇票的操作进行记录，包括操作人员、时间、操作内容等信息，以便后续追溯和审计。 6. 安全培训：对使用银行app进行承兑汇票打印的人员进行安全培训，提高其对安全问题的意识和应对能力，减少人为错误和安全漏洞的发生。总之，银行app打印承兑汇票时，需要综合运用技术手段和管理措施，确保打印的准确性和安全性，保护客户的利益和银行的信誉。

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吉林省个税申报系统如何进行电子申报？
李老师 | 提问时间：07/14 17:16

#会计实务#

吉林省个税申报系统的电子申报流程如下： 1. 登录系统：首先，打开吉林省个税申报系统的官方网站，点击登录按钮进入系统。 2. 注册账号：如果是首次使用该系统，需要点击注册按钮进行账号注册。填写个人信息并设置登录密码。 3. 填写申报表：登录系统后，选择需要申报的税种，填写相应的申报表。根据个人情况填写收入、扣除项目等相关信息。 4. 核对信息：填写完毕后，系统会自动进行数据核对，确保填写的信息准确无误。如果有错误，系统会提示修改。 5. 提交申报：核对无误后，点击提交申报按钮，将申报表的数据发送给税务部门。 6. 缴纳税款：根据申报的数据，系统会自动计算应缴纳的税款金额。申报人可以选择在线支付或者去税务部门缴纳税款。 7. 确认申报：缴纳税款后，系统会生成申报确认函，申报人可以下载保存或者打印备份。需要注意的是，个人申报个税时，要准备好个人身份证、银行卡等相关证件和信息，以便顺利完成申报流程。此外，吉林省个税申报系统的具体操作流程可能会根据系统更新而有所变化，建议在使用前先阅读系统提供的操作指南或咨询相关部门。

阅读 1378

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二手房契税计算的依据是评估价还是成交价？
王一老师 | 提问时间：07/14 16:45

#会计实务#

二手房契税的计算依据是成交价，而不是评估价。契税是指在房屋买卖过程中，根据成交价计算并支付给国家税务部门的一种税费。根据我国《契税暂行条例》的规定，契税的计算基础是房屋的成交价，即买卖双方约定的房屋买卖价格。成交价是指买卖双方在签订正式的买卖合同时约定的房屋价格，也是买卖双方实际支付的房款金额。评估价是指房屋评估师根据市场价格和房屋的实际情况，对房屋进行评估后所确定的价值。评估价通常用于银行贷款、保险和税务等方面的参考，但在契税的计算中并不作为依据。因此，在计算二手房契税时，应根据买卖双方的实际成交价来进行计算，而不是根据评估价。

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例如，某公司购买了一台机器，成本为10,000元，预计使用寿命为5年，预计残值为2,000元。根据年平均折旧法，每年的折旧费用为（10,000 - 2,000）/ 5 = 1,600元。
欧阳老师 | 提问时间：07/14 14:52

#会计实务#

正确，根据年平均折旧法，每年的折旧费用为（10,000 - 2,000）/ 5 = 1,600元。这种方法假设资产的价值在使用寿命内是均匀减少的。

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在四川发票真伪查询系统中，如何判断一张发票是真票还是假票？
李老师 | 提问时间：07/14 14:34

#会计实务#

在四川发票真伪查询系统中，判断一张发票是真票还是假票，可以按照以下步骤进行： 1. 打开四川发票真伪查询系统的官方网站。 2. 在网站上找到发票真伪查询入口，通常是一个输入框。 3. 输入要查询的发票代码和发票号码，通常是12位数字。 4. 输入验证码，通常是系统生成的几位数字或字母组合。 5. 点击查询按钮，系统会进行验证并给出查询结果。在查询结果中，如果显示为“真票”，则说明该发票是真实有效的；如果显示为“假票”，则说明该发票是伪造的或者无效的。需要注意的是，发票真伪查询系统可能会有不同的操作方式和验证方式，具体操作步骤可能会有所不同。因此，建议根据四川发票真伪查询系统的官方指引进行操作，以确保查询准确性。

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无形资产摊销的目的是为了合理分配无形资产的成本，使其在相应期间内能够对企业的经济利益产生贡献。
周老师 | 提问时间：07/14 14:32

#会计实务#

无形资产摊销的目的主要有以下几点： 1. 合理分配成本：无形资产通常具有较长的使用寿命，为了合理分摊其成本，避免一次性计入当期损益，需要通过摊销的方式将其成本平均分配到其使用寿命内的各个期间。 2. 反映经济利益：无形资产的存在是为了为企业创造经济利益，通过摊销，可以将无形资产的成本与其所带来的经济利益相匹配，从而更准确地反映无形资产对企业的贡献。 3. 符合会计准则：根据会计准则的要求，无形资产的成本应当在其使用寿命内摊销，以使财务报表反映出无形资产的实际价值和财务状况。 4. 提供决策依据：通过摊销，可以清晰地展示无形资产在不同期间的价值变化，为企业管理层提供决策依据，帮助其评估无形资产的投资回报率和经济效益。总之，无形资产摊销的目的是为了合理分配成本、反映经济利益、符合会计准则和提供决策依据，以确保财务报表准确地反映无形资产的价值和对企业的贡献。

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如果年利率为9%，年利息为9,000元，计算本金是多少？
秦老师 | 提问时间：07/14 14:10

#会计实务#

根据利息的计算公式：利息 = 本金 × 年利率可以得到：9,000 = 本金 × 0.09 将方程两边都除以0.09，得到：本金 = 9,000 / 0.09 = 100,000元所以本金是100,000元。

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