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请问老师，这个题的E选项：对罚款不符不用先交罚款再复议，对罚款加处罚款不符要先交加处罚款才能复议，这样理解对吗？
朴老师 | 提问时间：11/10 20:42

#税务师#

你的理解是对的。具体来说：对罚款本身不服：不需要先缴纳罚款，可直接申请行政复议或提起行政诉讼（对应题目中“征税行为以外的其他行政行为”的救济规则）。对罚款的加处罚款不服：需要先缴纳“罚款+加处罚款”，才能申请行政复议（这是税务领域针对加处罚款的特殊救济前置要求）。

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甲持有长期股权投资采用成本法核算，甲重组债务转让该长投时，发生相关费用2万元，会计分录？
范老师 | 提问时间：11/10 20:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：投资收益2 贷：银行存款2 如单独完成这笔分录时祝您学习愉快！

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增值税和所得税中他们的收入分别如何确定？为什么？
周老师 | 提问时间：11/10 20:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在增值税方面，赠送的蛋挞要视同销售，需计算增值税。该活动的含税收入是购买面包的15元加上视同销售蛋挞的5元，即20元。不含税收入为（15+5）÷（1+13%）≈17.70元。这是因为增值税规定买一赠一赠送部分视同销售，要将赠送商品价值与销售商品价值合并计算增值税，含税收入减去缴纳的增值税得到不含税收入。在企业所得税方面，通常将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。面包公允价值为15元，蛋挞公允价值为5元，总公允价值为20元。面包应确认的收入为15÷（15+5）×15÷（1+13%）≈9.96元；蛋挞应确认的收入为5÷（15+5）×15÷（1+13%）≈3.32元。企业所得税这样处理是为了合理反映各项商品的实际销售情况。祝您学习愉快！

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小规模纳税人出租住房5%？一般纳税人出租住房9%？
刘艳红老师 | 提问时间：11/10 19:40

#税务师#

您好，是的，就是你说的这样的

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劳务派遣差额和全额开票他们的税率有什么区别？开具的发票有什么区别？最终他们可以抵扣的进项税额分别怎么算？
郭锋老师 | 提问时间：11/10 19:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税率区别 -差额征税：适用于一般纳税人（简易计税）、小规模纳税人，税率/征收率是5%（简易计税）。 -全额征税：适用于一般纳税人（一般计税）、小规模纳税人，税率/征收率为6%（一般计税）、3%（小规模，可优惠至1%）。 2.发票开具区别 -差额征税：差额部分可开专票，扣除部分开普票。 -全额征税：全额可开专票或普票。 3.进项税额抵扣计算 -差额征税：仅差额部分可抵扣（若开专票），即下游企业可抵扣的进项税额为取得的差额部分专票上注明的税额。 -全额征税：全额可抵扣（若开专票），即下游企业可抵扣的进项税额为取得的全额专票上注明的税额。祝您学习愉快！

阅读 733

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当年可以扣除的商业健康保险保费是多少？为什么是2000不是1800
郭锋老师 | 提问时间：11/10 19:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：孙某2024年可以扣除的商业健康保险保费是2000元。对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。孙某3月购买商业健康保险，从4月开始扣除，2024年4-12月共9个月，按照每月200元的扣除标准，可扣除金额为$200×10=2000$元，而不是$200×9=1800$元。因为在计算税额时，3月购买商业保险，在次月4月计算税额时可以扣除，这是在3月工资中预扣的，所以要算10个月。祝您学习愉快！

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量留抵税额和存量留抵税额分别怎么计算有什么区别？
范老师 | 提问时间：11/10 19:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增量留抵税额和存量留抵税额的计算方式及区别如下： 1.增量留抵税额增量留抵税额是指当期期末留抵税额与2019年3月31日期末留抵税额相比新增加的部分。计算公式为：增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月31日期末留抵税额。例如，若2019年3月31日期末留抵税额为18万元，当期期末留抵税额为26万元，则增量留抵税额为26-18=8万元。 2.存量留抵税额存量留抵税额是指2019年3月31日期末留抵税额，或者当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额时，以当期期末留抵税额为准。例如，若2019年3月31日期末留抵税额为18万元，且当期期末留抵税额大于18万元，则存量留抵税额为18万元。 3.区别 -增量留抵税额反映的是新增的留抵税额，用于计算可退还的增量部分。 -存量留抵税额反映的是历史累计的留抵税额，用于计算可退还的存量部分。 -两者在退税计算中分别乘以进项构成比例，但适用的税率或比例可能不同（如增量部分可能乘以60%，而存量部分可能乘以100%）。通过上述计算，可以明确区分增量和存量留抵税额的用途及计算方法。祝您学习愉快！

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请教老师，企业从农业生产者手中直接收购高粱，账上成本是直接计入的买价，计算高粱成本无需扣除10%增值税。为什么呢？其他农产品账上成本都是要扣除9%或者10%的呀！
范老师 | 提问时间：11/10 19:22

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算消费税时，不需要计算扣除农产品的进项税额。消费税的计算与增值税的进项税额抵扣是两个不同的税种处理问题，消费税的计算仅涉及原材料成本和加工费。在委托加工白酒的业务中，企业从农户手中收购高粱时，直接按买价计入原材料成本，此时不计算进项税额。计算消费税时，材料成本直接使用买价，不需要扣除进项税额。这是因为消费税的计税依据是材料成本和加工费，与增值税的进项税额抵扣无关。消费税组价通常包括材料成本和加工费，如果是委托加工，组价公式为：组价=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率），材料成本即为收购农产品的买价，不涉及进项税额的扣除。所以这里高粱账上成本按买价计入，不扣除10%增值税。祝您学习愉快！

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税一，土增。老师，计算收入，为什么要先把增值税算出来，再用含税去减掉。可以直接/1+9%/5%计算呀，这样是不更简便？
董孝彬老师 | 提问时间：11/10 18:49

#税务师#

您好，因为一般计税方法下（税率9%）增值税能抵扣地价和进项税，实缴的增值税（(10900-3000)/1.090.09-100=552.29万）比简单折算的增值税（10900/1.090.09=900万）少，所以土增税收入（10900-552.29=10347.71万）就比简单除以1.09的收入（10900/1.09=10000万）高，两者结果不一样；而简易计税方法下（征收率5%）不能抵扣，实缴增值税（10500/1.05*0.05=500万）等于简单折算的税，所以土增税收入（10500-500=10000万）和简单除以1.05的收入（10500/1.05=10000万）是一样的；因此，为了一直算对，就必须用“含税收入-实缴增值税”这个通用规则。

阅读 151

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这里的向全资母公司借了二十万万元借款，利率是8%，银行同期借款利率是6%，公司的注册资本是四万万元，可以抵扣的利息是不是可以是40000×2再乘以6%？，可以抵扣的利息是不是可以1600减去4800，调增11200
郭锋老师 | 提问时间：11/10 18:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。首先计算关联债资比，关联债资比为2:1，即债权性投资不能超过权益投资的2倍。该公司权益投资为注册资本40000万元，按债资比2:1计算，可扣除的关联借款限额=40000×2=80000万元。实际借款200000万元，超过了可扣除的关联借款限额。可扣除的借款金额为80000万元，按年利率6%计算利息：80000×6%=4800万元。实际支付利息=200000×8%=16000万元。不得扣除的利息=16000-4800=11200万元，这部分需要进行纳税调增。所以可抵扣的利息是4800万元，应调增应纳税所得额11200万元。祝您学习愉快！

阅读 163

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老师，我们公司从个人那里租房过来，再租给另一家公司做酒店，我们公司给对方租赁票，那我们公司还要交房产税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：11/10 18:27

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 80

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为什么内销的税额，1880000元不扣除运费？
郭锋老师 | 提问时间：11/10 17:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为在该业务中，运费80000元是包含在1880000元销售额里的，且属于从坑口到购买方指定码头的费用，按照规定这部分运费不需要从销售额中扣除，所以计算内销税额时，直接用1880000元计算。祝您学习愉快！

阅读 142

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为什么答案要减220？啥意思？
张老师 | 提问时间：11/10 17:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算土地增值税扣除项目金额时，答案中扣除220万元，是因为土地增值税计算的是该综合楼购入转让实际负担的相应税费。企业购进时抵减进项税额220万元，少缴纳了相应的附加税；而销售时多缴纳增值税及附加税。企业购进和销售实际负担的附加税，是销售时的增值税（3200×9%）减去购进时抵扣的增值税二者差额所产生的附加税。所以要按照（3200×9%-220）来计算实际缴纳增值税对应的城市维护建设税和教育费附加，即（3200×9%-220）×（7%+3%）。祝您学习愉快！

阅读 152

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请问一下这道题第一问为什么税率是25%呀？
赵老师 | 提问时间：11/10 17:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司应缴纳的企业所得税计算时使用25%的税率，是因为其在中国境内取得的所得被税务机关认定为与境内机构、场所有实际联系的情形。根据中国税法规定，非居民企业在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的，适用25%的企业所得税税率。在本题中，甲公司委托境内乙公司签订销售合同并取得销售收入，虽然甲公司未派遣人员参与，但其通过境内机构（乙公司）实现了业务活动，因此税务机关核定其利润率为30%，并按25%的税率计算应纳税额。因此，甲公司应缴纳的企业所得税=20000×30%×25%=1500（万元）。祝您学习愉快！

阅读 143

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老师你好，我初级考完做的内账，报考的税务师，今年如果税一税二还没过，我想放弃学实操，等年限够了考中级可以吗？因为我觉得我学的知识点是单方面的，不落地
朴老师 | 提问时间：11/10 17:14

#税务师#

同学你好这个可以的

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某小微企业拥有两栋房产原值为100万元的仓库，2022年12月31日，将其中一栋仓库用于投资联营，约定不含税月固定收入1.8万元；同日将另一栋仓库出租给某物流公司，不含税月租金为2万元，用等值的运输服务抵付租金。当地同类仓库不含税月租金为2.2万元，则该企业2023年应缴纳的房产税是（　）万元。
郭老师 | 提问时间：11/10 17:00

#税务师#

你好，稍等我计算一下的

阅读 80

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老师，增值税是按照平均售价，消费税和其他是用最高售价作为计税依据吗？
卫老师 | 提问时间：11/10 16:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解是正确的。 1.增值税：在视同销售的情况下，增值税的计税依据通常是按平均售价计算。例如，将自产或外购货物用于投资、赠送等非销售用途时，如果有同类商品的平均售价，就按平均售价计算增值税。 2.消费税：消费税在视同销售的情况下，特别是自产自用应税消费品用于投资、抵偿债务、赠送等用途时，计税依据是按纳税人同类应税消费品的最高销售价格计算。如果纳税人没有同类销售价格，则按组成计税价格计算。 3.其他税种：如企业所得税等，通常不涉及按最高售价计税，而是根据实际成本或市场价值进行处理。因此，在2024年12月的商业企业增值税一般纳税人业务场景中，增值税按平均售价计税，而消费税在特定情况下按最高售价计税。祝您学习愉快！

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个税里面，关于子女教育这块，不是每个子女每月2千元吗？题目中为什么是按1千每娃每月计算的
家权老师 | 提问时间：11/10 16:56

#税务师#

上边写明了不适用新政策

阅读 65

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老师你好，收到出口的一笔货款也不打算退税，销售金额填写到申报表免抵退这一栏的开具其他发票这一列？还是未开具发票这一列？
家权老师 | 提问时间：11/10 16:53

#税务师#

没有开发票的就是未开具发票这一列

阅读 69

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购买车辆用于员工上下班，进项可以抵扣么
张老师 | 提问时间：11/10 16:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以抵扣进项税。如果购买车辆是用于员工上下班，且车辆的使用与公司生产经营相关（例如用于接送员工开展业务），并且取得了合法有效的增值税专用发票，则该车辆的进项税额可以按规定抵扣。但需注意，如果车辆被认定为完全用于员工福利或非生产经营用途，税务机关可能会要求转出相关进项税额。因此，建议根据实际使用情况合理判断，并保留相关资料以备查验。祝您学习愉快！

阅读 222

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老师，像大体量的电商，所得税怎么筹划？
文文老师 | 提问时间：11/10 16:49

#税务师#

使公司尽可能符合小微企业

阅读 68

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委托境外机构研发费用，按照实际发生额的80%进入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用的三分之二的部分，可按规定加计扣除。这里“境内符合条件的研发费用”包括自行研发形成无形资产摊销的研发费用吗？
范老师 | 提问时间：11/10 16:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：包括，根据国家税务总局关于研发费用加计扣除政策的相关规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销祝您学习愉快！

阅读 178

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老师好请问出国公司是劳务派遣账务还是人力资源账务？
家权老师 | 提问时间：11/10 16:41

#税务师#

跟国内一样的，你们是收取派遣的管理费就是派遣，只是替别的公司招聘收取招聘费就是人力资源服务

阅读 67

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这道题看答案也没看懂？求详细解答
朴老师 | 提问时间：11/10 16:39

#税务师#

这道题选 B 是因为：政府补助是与环保设备相关的资产类补助，需在设备剩余使用寿命内摊销。设备 2 月 10 日购入，5 月 1 日收到补助时已用 2 个月，剩余 58 个月。每月摊销额 = 290÷58=5 万元，2024 年 5-12 月共 8 个月，摊销额 = 5×8=40 万元。

阅读 113

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文化事业建设费小规模纳税人月不超2万免税，2万是含税金额还是不含税金额
周老师 | 提问时间：11/10 16:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是不含税金额祝您学习愉快！

阅读 165

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企业销售2010年购置的旧设备，开增值税普通发票，取得含税收入12.6万元，为什么要问用13%的税率价税分离？
赵老师 | 提问时间：11/10 16:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，因为企业销售旧设备时，如果是一般纳税人，即使开具的是增值税普通发票，也需按照适用税率进行价税分离。这里适用13%的税率，是因为销售设备属于增值税应税项目，且适用税率为13%。因此，需要将含税收入12.6万元按13%的税率进行价税分离，以计算不含税收入和应纳增值税。祝您学习愉快！

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为什么2400/0.8*0.5就可以了
周老师 | 提问时间：11/10 16:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2400万元是甲公司取得乙公司80%股权的初始投资成本，若想计算这80%股权中50%部分对应的投资成本，就需要先算出全部股权对应的成本，再乘以50%。用2400除以0.8，得到的就是乙公司100%股权对应的成本，因为2400万元对应的是80%的股权，通过除法可以求出整体的成本。再乘以0.5，就是这100%股权中50%部分对应的投资成本。所以用2400除以0.8再乘以0.5，就可以算出甲公司持有乙公司80%股权中50%部分对应的投资成本。祝您学习愉快！

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最后八套卷的前五套和后三套有啥区别
赵老师 | 提问时间：11/10 16:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有本质区别的，有时间可以全部练习一下祝您学习愉快！

阅读 106

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这里政府支持公共交通事业发展给予的按照乘车刷卡次数补助，是按照简易计税开3%的发票呢，是还是开9%的？
范老师 | 提问时间：11/10 16:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是选择简易计税方法计税的，征收率为3%。祝您学习愉快！

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这里的政府按照乘客刷卡次数给予的补助款是4360万，它是属于公共交通事业，开票给政府，简易计税要给政府开什么发票呢？开9%的还是开3%的？答案给的是开9%的销项税额，也是按9%计算的，到底应该怎么处理呢？
周老师 | 提问时间：11/10 16:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于政府按照乘客刷卡次数给予的补贴款4360万元，A公司需要开具发票给政府。由于A公司选择了一般计税方法，其主营业务中交通运输服务的增值税税率为9%。因此，开具的发票应为9%税率的增值税专用发票或普通发票，具体类型根据政府要求确定。简易计税方法不适用于该业务，因为A公司已选择一般计税方法，且交通运输服务适用9%的税率。因此，该补贴款对应的增值税销项税额应按9%计算。祝您学习愉快！

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