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应试指南会计第十五章，应试指南第469页，例题6，终止确认时，其中其他债权投资的利得和损失为什么计入资产处置损益而不是投资收益？
贾老师 | 提问时间：06/28 10:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：整体处置一个资产组，整体损益计入资产处置损益，包括资产组内的金融资产的损益也是计入资产处置损益的如果是持有待售的金融资产，不是资产组，对应差额可以计入投资收益的祝您学习愉快！

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2025年企业工商年报中，纳税总额是根据什么数据来？比如我2025年，实际缴纳的各项税费是32万，收到增值税留抵退税400万，那我纳税总额填多少？
郭老师 | 提问时间：06/28 07:36

#CPA#

25年支付的税款交了再退回不算 32

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老师您好，固定制造费用闲置能力差异，是正数怎么是不利差异呢？预算比实际大怎么变成不利差异了
apple老师 | 提问时间：06/27 21:16

#CPA#

同学你好，产能没用满，设备闲置浪费，所以是不利差异

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蓝公司原来注册资本300万，股东朱老师实缴123万，张老师实缴117万，李老师实缴60万，蓝公司在2023年把注册资本增加到了1000万，700万由润公司认缴，2024年张老师和李老师退出把股权转让给了润公司，转让后朱老师持股12.3%，润公司持股87.7%，2026年6月蓝公司想等比例减资到原来的300万，是否就要退朱老师86.1万，同时润公司要转86.1万给蓝公司，蓝公司2026年5月未分配利润613191.02，所有者权益3787413.92，那么等比例减资朱老师是否要交个税，如果要交个税，请写出具体的算法步骤？
apple老师 | 提问时间：06/27 17:37

#CPA#

同学你好，朱老师不用交税个人股东因减资收回的出资款小于原来的投资额，不产生财产转让所得因此，不用交税

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请问下题中甲公司的会计账务处理应如果处理？
周老师 | 提问时间：06/27 15:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2×17年1月1日，签订铜期货合同，此时期货合同公允价值为零，不做账务处理。但需记录被套期项目（铜存货）的情况：借：被套期项目——铜存货1000000 贷：库存商品——铜存货1000000 2.2×17年1月31日，铜期货合同公允价值上涨25000元，铜存货公允价值下降25000元：借：套期工具——铜期货合同25000 贷：套期损益25000 借：套期损益25000 贷：被套期项目——铜存货25000 3.2×17年2月28日，铜期货合同公允价值下降15000元，铜存货公允价值上升15000元：借：套期损益15000 贷：套期工具——铜期货合同15000 借：被套期项目——铜存货15000 贷：套期损益15000 4.当日，甲公司将铜存货以1090000元的价格出售，并将铜期货合同结算：出售铜存货：借：银行存款1090000 贷：主营业务收入1090000 借：主营业务成本990000 贷：被套期项目——铜存货990000 结算铜期货合同：借：银行存款10000 贷：套期工具——铜期货合同10000 祝您学习愉快！

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老师，研发费用法人工资全部做了研发费用怎么办，审计报告也做了
东老师 | 提问时间：06/27 13:13

#CPA#

您好，您的意思是本身不计入到研发费用是嘛

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老师您好，可转债，转股的时候，是增发新股嘛？
董孝彬老师 | 提问时间：06/27 12:01

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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以企业使命为基础和根据文化的要求进行管理怎么理解，只看文字感觉都是文化潜在一致性大的战略，怎么记忆
金老师 | 提问时间：06/27 11:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以企业使命为基础是指企业实施新战略时，组织要素变化大，但大多与目前文化有潜在一致性。这类企业以往效益好，能利用机会或改变产品和市场。处理战略与文化关系时，要考虑与企业基本使命的关系，发挥现有人员作用，调整奖励系统与现有奖励行为一致，进行与现有文化适应的变革。根据文化进行管理是指企业实施新战略时，组织要素变化不大，但战略与目前文化不太一致。比如企业对业务采取新经营方式，虽不引起组织要素重大变化，但利益相关者可能反对。此时企业要研究变化是否带来成功机会，若有利于企业，可在不影响总体文化一致性的前提下，对新经营方式实行不同文化管理。记忆时可结合对比差异来记。以企业使命为基础是组织要素变化大、文化一致性大，重点在于依托企业使命和现有文化推动变革；根据文化进行管理是组织要素变化小、文化一致性小，关键是在不破坏整体文化下对新战略进行文化管理。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师小规模纳税人和个体户还有个人独资企业现在政策是怎么样的?
apple老师 | 提问时间：06/27 10:56

#CPA#

同学你好统一有效期：2026.1.1—2027.12.31 一、增值税（三类主体一致，只要是小规模身份）月销售额≤10 万、季度≤30 万，开具普通发票，免征增值税。超出免税额度，原 3% 征收率业务，减按 1% 缴纳增值税，专票、普票都可以开。单笔业务可单独放弃优惠开 3% 专票。销售不动产、土地使用权不适用 1% 优惠。小规模身份下，全部减半征收六税两费。二、个体工商户无企业所得税，只交经营所得个税（5%—35% 五级累进）。年应纳税所得额≤200 万的部分，个税直接减半征收，查账、核定征收都可以享受。小规模个体户同步享受上面增值税 + 六税两费减半政策。三、个人独资企业无企业所得税，投资人缴纳经营所得个税（5%—35% 五级累进）。不能享受 200 万以内个税减半政策。登记为小规模纳税人时，可享受增值税优惠、六税两费减半。四、补充硬性规则连续 12 个月开票超 500 万，强制转为一般纳税人，不再享受小规模增值税优惠。个体户分红不重复征税；个人独资企业利润直接计征经营个税，分红不再二次交税。

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师请问创投企业有什么优惠政策啊
apple老师 | 提问时间：06/27 09:30

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 60

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国际化战略分工模式中，模块型和关联型有什么区别，有什么应试技巧吗
于老师 | 提问时间：06/26 23:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：模块型和关联型在产品信息传播、交易复杂程度、领先企业协调性方面存在区别。模块型产品标准化程度高、通用性强，信息容易整理和传播，交易简单，领先企业协调性低；关联型产品信息复杂、专有或涉及高技术，信息不容易整理和传播，交易复杂，领先企业协调性中等。应试技巧方面，可以结合逻辑链条“信息易→交易简单→协调低”“信息难→交易复杂→协调高”来快速判断。同时，结合每种模式的行业背景（如高科技、汽车、电子等）来联想其特点，辅助记忆。祝您学习愉快！

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在听高志谦老师的会计课程时，课上举了一个例子，“甲公司对丁公司注资，投入了一台设备，从甲公司角度来说完成了共同控制，即甲是丁的合营方，丁是甲的合营企业，所以甲公司的行为属于非货币性交换，甲相当于是拿一个设备换了长投，丁相当于注资”这个是老师原话，我有疑问的地方：甲的行为为什么是非货币性资产交换呢？甲换的是丁的股份，而不是丁持有其他公司的长投，相当于甲用自己的非货币性资产换了丁的所有者权益？所以我感觉不是非货币性资产交换，请问是老师口误还是我理解不对，谢谢
王一老师 | 提问时间：06/26 22:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师的说法是正确的，甲的行为属于非货币性资产交换。非货币性资产交换一般是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。在这个例子中，甲公司用设备（非货币性资产）换取丁公司的股权，属于非货币性资产之间的交换，所以属于非货币性资产交换。甲换得丁公司的股份，这部分股份对甲来说就是对丁公司的长期股权投资，长投是适用于非货币性资产交换准则的。祝您学习愉快！

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在实际没有离职人员情况下，股份支付取消所对应部分的人数要减去以后年度预计要离开的激励对象人数吗
欧阳老师 | 提问时间：06/26 20:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要考虑，当前取消时点考虑的是当前实际离职人数，这个能统计出来，所以一般题目会直接告知已离职人数，按照已离职人数扣减即可祝您学习愉快！

阅读 286

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财务管理投资项目资本预算初始投资额里面要把营运资本算上吗
卫老师 | 提问时间：06/26 19:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要算上。在计算投资项目资本预算的初始投资额时，0时点的原始投资额包含0时点垫付营运资本。也就是说，原始投资额不仅有购买固定资产等初始投资额，也包含0时点垫付的营运资金。祝您学习愉快！

阅读 348

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请问长投中，非企业合并初始计量适用于非货币性资产交换准则吗？
贾老师 | 提问时间：06/26 17:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果没有达到控制的，是适用的。非货币性资产交换一般指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。在长投非企业合并初始计量中，若符合非货币性资产交换条件，就适用非货币性资产交换准则。祝您学习愉快！

阅读 105

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，资产总额超5000万就不能是小微企业了，请问是以什么周期来看，一个月，还是累计多久
apple老师 | 提问时间：06/26 17:09

#CPA#

同学你好，目前是按照季度享受，次年汇算时最终确定是否可以享受

阅读 66

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想问下，我们公司现在有种这样的情况，我公司，建筑公司，银行，三方签协议做的一个三方的共管银行账户，我公司需要建筑公司来帮我做建筑工程，我公司先转100万进这三方的共管账户中，在发生工程款的时候，直接拿资料回来报销，比如说这次花了50万，请问账务处理可以这样做吗，我公司转入这个共管账户时候，借：预付账款 100万贷:银行存款 100万，拿资料报销时候在共管账户划拨款项，则，借：在建工程 50万贷：预付账款50万，可以这样做账务处理吗
郭老师 | 提问时间：06/26 16:59

#CPA#

户是对方名义开的或者不是你自己开的可以

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师这题怎么选?16.【单选】下列各项中，应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。 A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬 B.个人取得特许权的经济赔偿收入 C.个人出租土地使用权取得的收入 D.个人发表摄影作品取得的所得
apple老师 | 提问时间：06/26 16:35

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 69

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老师如何提取拼多多的当月销售收入和成本，按什么节点去确认。后台提取路径是什么
朴老师 | 提问时间：06/26 16:24

#CPA#

一、收入确认节点做账：买家确认收货（交易成功）；简易对账：平台回款到账二、后台导出路径（商家后台）订单明细（算收入销量）：订单管理 - 订单查询，按确认收货时间导出货款扣费账单：账户资金 - 对账中心 - 货款账单退款单：售后管理 - 售后工作台导出三、成本后台无自带成本，用导出订单 SKU 匹配自家库存单价核算成本

阅读 184

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外购的商品用于福利不是应该计入福利费，进项税额转出不能抵扣吗？为什么要按照公允价确认收入呢？
朴老师 | 提问时间：06/26 16:06

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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集团之前发生了一笔经济业务，当时还没确定由集团哪家公司付款，现在集团的股东会议明确付款公司了，请问现在补签订合同的落款时间应该经济业务发生时间，还是实际签订合同时间呢？谢谢！
周老师 | 提问时间：06/26 15:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：补签合同，按实际签订合同时间。祝您学习愉快！

阅读 122

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2026年6月收了一笔租金50万（2025年9月8日—2026年9月7日）一年 3%的税率小规模物业公司这么记账然后申报的时候怎么交增值税所得税印花税
暖暖老师 | 提问时间：06/26 13:53

#CPA#

你好，预收不动产租赁费，增值税一次性交啦，你的分录对？但是企业所得税分期确认

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一个公司有多个银行账户，打款有什么讲究没有
小菲老师 | 提问时间：06/26 13:29

#CPA#

同学，你好没有，这个企业自己定

阅读 72

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多货源策略为什么能和供应商共享知识
汪老师 | 提问时间：06/26 12:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单一货源只绑定一家供应商，你只能拿到这一家的技术、信息，视野被限制；多货源同时合作多家，相当于把多家供应商的技术资源全部向你开放，横向对比、吸收各家长处。祝您学习愉快！

阅读 98

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请贾苹果老师回答谢谢！！其他人勿接，老师个体工商户和个人独资企业有什么区别
apple老师 | 提问时间：06/26 11:38

#CPA#

同学你好，请稍等，我给你解答

阅读 75

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注会财管中，第八章，算普通股价值和股票价值公式是不是不一样，那个用归属于普通股股东的净利润除以普通股资本成本算得是哪个，还有一个就是税后利润减去利息费用再除以普通股资本成本，又是哪个
张老师 | 提问时间：06/26 11:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：用归属于普通股股东的净利润除以普通股资本成本，以及税后利润减去利息费用再除以普通股资本成本，实际上是同一类计算方式。在企业价值比较法里，假设公司各期的EBIT保持不变，权益资本的市场价值（也就是股票价值）可通过公式股票的市场价值＝[（EBIT－I）（1－T）－PD]/Rs计算，这里分子（EBIT－I）（1－T）－PD实质上就是归属于普通股股东的净利润，分母Rs是权益资本成本。所以这两个计算得到的都是股票价值，在这种情况下普通股价值和股票价值是一样的。祝您学习愉快！

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老师，刚刚查到公司有一个股东之前多缴2万，我可以，借实收资本，贷资本公积，还是借，实收资本，贷其他应付款，没有说这笔钱要还回去，我该怎么处理更好呢
小菲老师 | 提问时间：06/26 10:28

#CPA#

同学，你好借实收资本贷资本公积

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2022年例题的A选项为什么不是非货币性资产交换？股权换股权？
卫老师 | 提问时间：06/25 22:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “甲公司以发行股份方式换取乙公司20%的股权”不属于非货币性资产交换，而是权益性交易，不适用非货币性资产交换准则。这不是常规意义上的股权换股权情况，甲公司发行股份本质是权益的调整，并非一般的非货币性资产之间的交换，所以不适用非货币性资产交换准则。祝您学习愉快！

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老师您好，我想请问一下第一小问。题目中说假如只能投资一个项目，A和B应该选哪一个，那马这应该是一个互斥方案的选择问题，而根据互斥方案的判断方法，这两个方案期限不同，折现率相同应该用等额年金法来判断，但是题目给的参考答案却直接选了现值指数较大的哪一个。那么我们应该用什么方法来判断
卫老师 | 提问时间：06/25 22:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在评估寿命期不同的互斥方案时，若资本成本相同，通常使用年金净流量来决策；不过本题参考答案选择了现值指数较大的项目，可能是考虑到现值指数能反映投资的效率。现值指数是相对数，能衡量单位投资所获得的回报效率。本题中，A项目现值指数为1.08，B项目现值指数为1.17，B项目的效率更高，所以参考答案选择了B项目。而等额年金法更侧重于考虑项目在整个寿命期内每年的平均现金流量情况。如果严格按照互斥方案且期限不同、折现率相同的常规判断方法，使用等额年金法会更合适，但在本题中，由于题目所给的参考答案思路是基于投资效率，所以选择了现值指数较大的项目。具体采用哪种方法，需要根据题目要求和侧重点来决定。若强调投资效率，可参考现值指数；若注重每年的平均现金流量，等额年金法更为恰当。祝您学习愉快！

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2022年例题的C选项为什么适用非货币性资产交换？乙用无形资产换甲持有的丁的股权，这个不是长投么？长投适用非货币性资产交换准则？
赵老师 | 提问时间：06/25 21:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：长投适用非货币性资产交换准则。非货币性资产交换一般是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换。在2022年例题的C选项中，甲公司以持有丁公司的股权投资（甲对丁具有重大影响）换取乙公司一项非专利技术，属于非货币性资产之间的交换，换出方使用长期股权投资进行非货币性资产交换时，适用非货币性资产交换准则。祝您学习愉快！

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