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税收滞纳金一般记入会计哪个科目
小菲老师 | 提问时间：05/11 10:49

#税务#

同学，你好营业外支出

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某镇政府，属于增值税小规模纳税人，将其土地委托给另外一个公司甲公司出租，甲公司将该土地出租给另外一个公司乙公司。该镇政府从甲公司收取固定月租金1000元，乙公司支付给甲公司月租金1500元。答：土地使用税一般由拥有土地使用权的单位或个人缴纳，但存在特殊情况。根据规定，拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳。在本案例中，乙公司是土地的实际使用人，所以土地使用税由乙公司缴纳。相关法律依据为《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》中关于城镇土地使用税纳税人的具体规定。再问：本案例，拥有土地使用权的纳税人是镇政府，相关土地和该政府在同一个镇，但是具体位置是相关分开的。这种情况下，是否属于“拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地？这种情况，土地使用税由谁缴纳？另外，如果实际使用人不愿意缴纳，是否可以由产权人缴纳？
郭老师 | 提问时间：05/11 10:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于是否属于“拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地”：虽然镇政府与土地在同一个镇，但具体位置分开，通常“不在土地所在地”指的是不在土地所在的县、市等行政区域，在同一个镇一般不认定为“拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地”。 2.土地使用税缴纳主体：由于不属于“拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地”的情况，按照规定，土地使用税应由拥有土地使用权的镇政府缴纳。 3.实际使用人不愿意缴纳时的处理：如果实际使用人乙公司不愿意缴纳，因为镇政府是土地使用权拥有者，所以可以由镇政府缴纳土地使用税。祝您学习愉快！

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我们公司业务招待费平时做账一部分挂到管理费用～业务招待费，一部分挂到销售费用～业务招待费，汇算时候系统自动调增数据只带出来管理费用下面的，销售费用下面业务招待费也要调增我手动填报到其他栏就可以了哇？
小菲老师 | 提问时间：05/11 10:48

#实务#

同学，你好是可以的

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老师，您好！请问个人转让未满5年的住房，个人所得税税率是多少？
小菲老师 | 提问时间：05/11 10:46

#税务#

同学，你好个人转让未满5年的住房，个人所得税税率为20%（差额计征）或1%（核定征收）

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老师您好，我是新公司，这边员工的社保已开户做了增员，新员工怎样申报工资调整？麻烦老师发一下完整的操作流程。
小菲老师 | 提问时间：05/11 10:46

#实务#

同学，你好新员工怎样申报工资调整？新员工不用工资调整，直接申报工资基数就行

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老师，去年暂估的成本发票，必须是去年发生且未取得发票的业务吗？
小菲老师 | 提问时间：05/11 10:46

#税务#

同学，你好嗯嗯，是的

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软件的知识产权，计入什么科目
小菲老师 | 提问时间：05/11 10:45

#实务#

同学，你好无形资产

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某镇政府，属于增值税小规模纳税人，将其土地委托给另外一个公司甲公司出租，甲公司将该土地出租给另外一个公司乙公司。该镇政府从甲公司收取固定月租金1000元，乙公司支付给甲公司月租金1500元。答：土地使用税一般由拥有土地使用权的单位或个人缴纳，但存在特殊情况。根据规定，拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳。在本案例中，乙公司是土地的实际使用人，所以土地使用税由乙公司缴纳。相关法律依据为《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》中关于城镇土地使用税纳税人的具体规定。再问：本案例，拥有土地使用权的纳税人是镇政府，相关土地和该政府在同一个镇，但是具体位置是相关分开的。这种情况下，是否属于“拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地？这种情况，土地使用税由谁缴纳？另外，咨询问题经常提示：存在不合规的字眼，导致无法提交，请完
小赵老师 | 提问时间：05/11 10:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地”通常指纳税人与土地处于不同的行政区域等情况，本案例中镇政府和土地在同一个镇，即便具体位置分开，一般不属于“拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地”这种情况。按照规定，城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳，所以此时土地使用税应由镇政府缴纳。关于咨询问题提示存在不合规字眼无法提交，可能是问题中包含敏感词汇、不文明用语或者违反平台规定的表述。你可以仔细检查问题内容，将可能的敏感词汇替换成合适的表述后再尝试提交。祝您学习愉快！

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老师，企业所得税年度申报的工资薪酬包括不交金的退休档工资吗
小菲老师 | 提问时间：05/11 10:44

#实务#

同学，你好嗯嗯，包括的

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该怎么处理呢？个人承担的和公司承担的该怎么处理呢我
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 10:44

#实务#

您好，是承担的社保还是？

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老师您好，请教一下，公司是小企业会计准则，已做完25年的汇算清缴，现在更正了2025年9月的工资，是不是也要重新更正账2025年9月的账，和更正季报，年报吗？
东老师 | 提问时间：05/11 10:43

#实务#

您好，工资发生了变化，账上也得调整，相应的申报表也得纳税调整

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师消费税好多税率好难记要怎么办
apple老师 | 提问时间：05/11 10:43

#CPA#

同学你好，请稍等一下

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您好，老师，我们是商贸批发企业，销售荔枝是免税吗
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 10:43

#实务#

您好，不免的，这个只有自产自销的才免

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公司租个人车租金800要不要交税，老师，是500还是800不需要交税
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 10:43

#实务#

您好，是低于800元以下不用

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第一年末预收货款，第二年完成服务，第三年末冲红该免税发票，第四年分成多月小额多张重新开免税发票，该怎么分录入账？
暖暖老师 | 提问时间：05/11 10:42

#实务#

你好，你说的哪一年的

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老师，您好！周末加班费的工资是不是按：月薪/21.75*1.5呀
小菲老师 | 提问时间：05/11 10:41

#实务#

同学，你好周末加班费，是2倍工资

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老师：工资北京总公司申报个税发工资，社保山东分公司交，个人交社保的部分能作为专项扣除扣吗？
小菲老师 | 提问时间：05/11 10:41

#实务#

同学，你好不可以的

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你好老师个体户经营超市现在要注销怎么操作流程
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 10:40

#实务#

您好，先把税务清掉，再工商，

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收到快递费发票开的专票，，然后还有一个报关费也是专票，，账务处理是不是要体现出来，那税务系统里还需要操作吗？然后想请问一下具体该怎么操作（外贸出口企业纯出口））
暖暖老师 | 提问时间：05/11 10:39

#实务#

你好，这个不需要体现，全部计入销售费用，进项税额转出就可以

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你好老师，我们是水泥制品的小规模公司，经营范围主要是销售水泥制品，到现在有企业委托我们加工，材料是人家的，我们应该给他们开什么票
刘艳红老师 | 提问时间：05/11 10:39

#税务#

您好，开2020000000000000000 修理修配劳务劳务 13%

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你好，老师，坐地铁开的电子普通发票，下边注明了出行人的信息，以及出发地到达地，根据现在的政策，这种是可以抵扣的吧
小菲老师 | 提问时间：05/11 10:38

#实务#

同学，你好是可以的

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出口退税申报流程中，哪些信息需要在申报表上填写？
秦老师 | 提问时间：12/04 21:34

#会计实务#

在出口退税申报流程中，申报表上需要填写以下信息： 1. 企业基本信息：包括企业名称、统一社会信用代码、注册地址等。 2. 出口货物信息：包括货物名称、货物编码、数量、单价、金额等。 3. 出口目的地国家或地区：填写货物的最终目的地国家或地区。 4. 出口运输方式：填写货物的运输方式，如航空运输、海运、陆运等。 5. 出口报关单号：填写货物的报关单号。 6. 出口退税申报金额：填写申请退税的金额。 7. 退税账户信息：填写企业的银行账号、开户行名称等。 8. 申报人信息：填写申报人的姓名、联系电话等。此外，根据具体情况，还可能需要填写其他相关信息，如合同号、委托代理人信息等。需要注意的是，填写申报表时需要准确、完整地填写信息，以确保申报的准确性和合规性。

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请列举几个常见的财务报表审计程序和技术工具。
王一老师 | 提问时间：12/04 21:34

#会计实务#

常见的财务报表审计程序和技术工具包括： 1. 确认函：审计师向客户的银行、律师、债权人等第三方确认相关财务信息的真实性和准确性。 2. 随机抽样：审计师通过随机抽样的方式，从大量的交易中选择一部分进行核查，以评估整体财务报表的准确性。 3. 重点项目审计：审计师对财务报表中的重要项目进行详细审计，例如大额资产、负债、收入和支出等。 4. 流程审计：审计师对企业的财务流程和内部控制进行审计，以评估其有效性和合规性。 5. 数据分析：审计师使用数据分析工具和技术，对大量的财务数据进行分析和比较，以发现异常或潜在的风险。 6. 电子审计工具：审计师使用计算机软件和系统进行审计工作，例如审计程序自动化工具（CAATs）和数据挖掘工具。 7. 现场调查：审计师到企业现场进行实地调查和观察，以获取更多的审计证据和信息。 8. 文件审查：审计师对企业的财务记录、合同、凭证等文件进行审查，以核实财务报表的准确性。以上只是一些常见的财务报表审计程序和技术工具，具体的审计程序和工具选择会根据企业的特定情况和审计目标而有所不同。

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如何计算企业轿车每年的折旧费用？
周老师 | 提问时间：12/04 21:26

#会计实务#

计算企业轿车每年的折旧费用可以使用直线法或加速折旧法。下面分别介绍这两种方法的计算步骤： 1. 直线法：折旧费用 = (资产原值 - 预计残值) / 使用年限其中，资产原值是指轿车的购买价格或成本，预计残值是指轿车在使用年限结束后的估计价值，使用年限是指企业预计使用轿车的年限。 2. 加速折旧法：加速折旧法根据轿车的使用年限，将折旧费用分配到不同的年份。常用的加速折旧方法有双倍余额递减法和年数总和法。 - 双倍余额递减法：第一年的折旧费用 = (资产原值 × 2) / 使用年限后续年份的折旧费用 = (资产净值 × 2) / 使用年限其中，资产净值是指轿车的资产原值减去之前年份的累计折旧费用。 - 年数总和法：折旧费用 = (资产原值 × 年数总和) / 使用年限其中，年数总和是指从1到使用年限的年数之和。以上是计算企业轿车每年的折旧费用的两种常用方法，具体选择哪种方法需要根据企业的实际情况和会计准则来决定。

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知识点问题2：出纳员需要具备哪些技能和素质？
周老师 | 提问时间：12/04 21:25

#会计实务#

出纳员需要具备以下技能和素质： 1. 会计基础知识：出纳员需要具备一定的会计基础知识，包括财务会计、成本会计和管理会计等方面的知识。 2. 数字敏感度：出纳员需要具备较强的数字敏感度，能够快速准确地处理数字和运算。 3. 细致和耐心：出纳员需要具备细致和耐心的工作态度，能够仔细核对和记录每一笔资金的流动。 4. 沟通能力：出纳员需要具备良好的沟通能力，能够与其他部门和客户进行有效的沟通和协调。 5. 熟练使用财务软件：出纳员需要熟练掌握财务软件，能够快速准确地进行账务处理和报表生成。 6. 保密意识：出纳员需要具备较高的保密意识，能够严守企业的财务信息，确保资金安全。 7. 时间管理能力：出纳员需要具备良好的时间管理能力，能够合理安排工作时间，保证各项任务按时完成。 8. 解决问题能力：出纳员需要具备解决问题的能力，能够快速分析和解决财务方面的问题。 9. 压力承受能力：出纳员需要具备一定的压力承受能力，能够在繁忙和紧张的工作环境下保持冷静和高效。 10. 团队合作精神：出纳员需要具备良好的团队合作精神，能够与同事密切配合，共同完成工作任务。

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车辆购置税收费计算标准是否与车辆使用年限有关？
秦老师 | 提问时间：12/04 21:21

#会计实务#

是的，车辆购置税收费计算标准与车辆使用年限有关。根据我国相关法律规定，车辆购置税的计算是根据车辆的购置价格和使用年限来确定的。具体来说，车辆购置税的计算公式为：购置税 = 购车价格 × 税率 × (1 - 折旧率)。其中，购车价格是指车辆的实际购买价格，税率是根据车辆类型和排量来确定的，折旧率则与车辆的使用年限有关。根据国家税务总局的规定，车辆使用年限在购置税计算中按照以下比例进行折旧： - 不满一年的按1年计算； - 不满6个月的按半年计算； - 不满3个月的按1季度计算； - 不满1个月的按1个月计算。因此，车辆使用年限越长，折旧率越高，购置税的金额就会相应减少。

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电脑折旧计提是指根据会计准则和公司政策，将电脑的成本在一定期限内按照一定比例分摊到每个会计期间，以反映其使用价值的递减。请问电脑折旧计提的目的是什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 21:17

#会计实务#

电脑折旧计提的目的有以下几点： 1. 反映资产的使用价值递减：电脑作为一种固定资产，在使用过程中会逐渐损耗和陈旧，折旧计提可以反映其使用价值的递减情况，使财务报表更准确地反映公司资产的实际价值。 2. 合理分摊成本：电脑的购买成本通常较高，一次性计入当期会导致该期间的成本偏高，影响公司的利润和财务状况。通过折旧计提，可以将电脑的成本分摊到其预计使用寿命内的各个会计期间，使成本在时间上更合理地分配。 3. 符合会计准则和法规要求：根据会计准则和法规的要求，固定资产的折旧必须在财务报表中进行计提，以保证财务报表的真实性和公允性。 4. 提供决策依据：折旧计提可以提供有关资产使用寿命、维护保养和更新换代等方面的信息，为管理层做出相关决策提供参考依据，例如判断何时需要更换电脑设备。总之，电脑折旧计提的目的是为了准确反映资产的实际价值、合理分摊成本、符合会计准则和法规要求，并为管理层提供决策依据。

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扣除履约保证金的会计分录是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 21:09

#会计实务#

当企业与供应商或承包商签订合同时，通常需要支付一定金额的履约保证金作为保证履行合同的义务。当合同履行完毕后，履约保证金可以退还给企业。在会计上，扣除履约保证金的会计分录如下： 1. 当支付履约保证金时：借：履约保证金支出账户贷：银行存款账户 2. 当合同履行完毕，退还履约保证金时：借：银行存款账户贷：履约保证金支出账户这样，借方和贷方金额相等，保持会计平衡。履约保证金支出账户记录了支付履约保证金的金额，银行存款账户记录了退还履约保证金的金额。

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利息递减法中的递减率是如何确定的？
秦老师 | 提问时间：12/04 21:07

#会计实务#

在利息递减法中，递减率是根据借款人和贷款机构之间的协商确定的。递减率是指每年利息支付金额相对于上一年利息支付金额的减少百分比。递减率的确定通常取决于以下几个因素： 1. 借款人的信用状况：借款人的信用状况越好，贷款机构通常会给予更大的递减率。借款人的信用评级、还款记录和负债情况等都会影响递减率的确定。 2. 贷款机构的政策：不同的贷款机构可能有不同的政策和标准来确定递减率。有些机构可能会根据市场利率和竞争情况来确定递减率。 3. 贷款金额和期限：贷款金额和期限也会对递减率的确定产生影响。通常情况下，贷款金额越大、期限越长，递减率可能会相对较高。 4. 市场利率：市场利率的变化也可能影响递减率的确定。如果市场利率下降，贷款机构可能会降低递减率，以吸引更多的借款人。总之，递减率的确定是一个复杂的过程，需要考虑多个因素。借款人和贷款机构之间的协商和谈判是确定递减率的关键。

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成本制造费用的管理需要与其他部门和岗位进行有效的沟通和协调。
欧阳老师 | 提问时间：12/04 21:01

#会计实务#

成本制造费用的管理需要与其他部门和岗位进行有效的沟通和协调，以确保成本信息的准确性和及时性。以下是一些关键的沟通和协调方面的建议： 1. 与生产部门的沟通：与生产部门保持密切联系，了解生产进度、产能利用率和生产成本的变化。这可以帮助你及时了解成本的变动情况，并采取相应的措施进行成本控制。 2. 与采购部门的沟通：与采购部门合作，了解原材料的采购价格和供应商的变动情况。这可以帮助你评估成本的变动趋势，并及时调整预算和成本控制策略。 3. 与质量控制部门的沟通：与质量控制部门合作，了解产品质量的变动情况。低质量产品可能导致额外的成本，如返工和退货成本。通过与质量控制部门的沟通，你可以及时识别和解决质量问题，从而减少额外的成本。 4. 与财务部门的沟通：与财务部门合作，共享成本信息和预算数据。这可以帮助你了解公司整体的财务状况，并与财务部门协调预算和成本控制的策略。 5. 与管理层的沟通：与管理层保持沟通，向他们汇报成本制造费用的情况，并提供建议和意见。这可以帮助管理层了解成本的变动情况，并采取相应的决策来优化成本管理和控制。总而言之，成本制造费用的管理需要与其他部门和岗位进行有效的沟通和协调，以确保成本信息的准确性和及时性，并采取相应的措施来控制和优化成本。

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